ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИАнализ активов: как структурировать и как контролировать
Успех деятельности предприятия во многом зависит от того, насколько грамотно руководство распоряжается капиталом. Чтобы понять, как размещать средства с максимальной гарантией прибыли и минимальными рисками, необходимо структурирование активов. Поговорим о том, какие цели достигаются с его помощью и какие данные потребуются для расчета. Расскажем и о способах упрощения процедуры анализа активов.
Для чего нужен анализ оборотных и внеоборотных активов?
Активами предприятия являются не только деньги на его счету, но любые ресурсы, которые необходимы для ведения хозяйственной деятельности и получения прибыли. Это и ценные бумаги, и долги дебиторов, и сырье для производства товаров, а также сама продукция, оборудование и многое другое.
Активы классифицируют по разным признакам. Так, по форме они бывают материальными и нематериальными. К первой категории относится все, что имеет денежную ценность: продукция, материалы, здания, оборудование.
Но в бухгалтерской отчетности принято классифицировать активы по особенностям их участия в обороте предприятия. По этому параметру они бывают оборотными (текущими) и внеоборотными. Первый тип активов отличается коротким сроком использования. Они обращаются за год и менее. Оборотные активы — это деньги, кратковременные инвестиции и дебиторские задолженности, сырье для производства продукции. Как правило, они характеризуются высокой ликвидностью. Внеоборотные же активы имеют долгий срок обращения — более года. К этой группе относятся: основной капитал предприятия, долговременные финансовые вложения, нематериальные ресурсы.
Каждый вид активов имеет определенную долю в капитале предприятия. Соотношение зависит в том числе от специфики деятельности. Например, если компания занимается материалоемким производством, ее оборотные активы будут преобладать над внеоборотными.
Невозможно наладить успешную работу предприятия и стабильно получать прибыль, если не иметь представления о структуре активов, их соотношении, о тенденциях к изменению за тот или иной промежуток времени. Простейший пример: компания вложила слишком много средств в закупку материалов и не учла объем производственных мощностей. В итоге сырье лежит на складе мертвым грузом, капитал не используется, организация теряет прибыль. И наоборот: если материалов недостаточно, производство простаивает, что тоже не лучшим образом отражается на финансовом состоянии компании.
Таким образом, анализ активов организации служит залогом ее стабильной и успешной деятельности. С его помощью достигается одновременно несколько целей.
Оценка эффективности использования ресурсов
Анализ оборотных и внеоборотных активов позволяет понять, рационально ли размещаются средства компании и какие меры можно принять для повышения продуктивности работы.
Например, если баланс показывает высокую стоимость амортизации основных средств, на основе этого, вероятно, можно сделать вывод о необходимости обновления оборудования. Рост доли запасов, не вызванный объективными причинами, может говорить о том, что значительная часть продукции остается нереализованной. Это, в свою очередь, свидетельствует либо о превышении норм производства, либо о проблемах в системе сбыта.
Оценка ликвидности активов
Об этом свойстве мы уже упоминали. Ликвидность активов тем выше, чем короче период их процесса превращения в деньги. В бухгалтерском балансе этот параметр отражается в виде категорий от А1 до А4[1]:
- А1 — ликвидные активы, реализуемые в минимальный срок либо вовсе не требующие реализации. Это собственно деньги на счетах предприятия и ценные бумаги, которые можно в любой момент перевести в рубли или в другую валюту.
- А2 — высоколиквидные активы с малым периодом реализации. Это краткосрочные инвестиции и дебиторские задолженности сроком до одного года.
Их довольно быстро можно перевести в деньги, но должник, например, не всегда в состоянии выплатить кредитору требуемую сумму до окончания действия договора, так что на реализацию требуется время. - А3 — низколиквидные активы. К этой категории относятся товары, сырье для их производства, а также «дебиторка» сроком больше года. Если у компании возникнет необходимость получить деньги для оплаты счетов путем продажи материалов, сделать это вполне реально, но времени потребуется гораздо больше, чем, к примеру, для реализации ценных бумаг.
- А4 — неликвидные активы. Точнее было бы сказать, что это имущество с минимальной степенью ликвидности. В данную категорию входит основной капитал компании (здания, производственные мощности, транспорт) и нематериальные активы — словом, все то, что в принципе не предназначено для продажи в процессе деятельности предприятия. Реализация этой части ресурсов может потребоваться, например, в ходе признания банкротства компании.
Их довольно быстро можно перевести в деньги, но должник, например, не всегда в состоянии выплатить кредитору требуемую сумму до окончания действия договора, так что на реализацию требуется время.Анализ активов по степени ликвидности очень важен для определения финансового состояния компании.
При этом имеет значение тип ресурсов в зависимости от их обращения. Анализ ликвидности оборотных активов позволяет определить платежеспособность предприятия. Если компания располагает достаточным объемом быстрореализуемого капитала в течение операционного цикла, значит, она в состоянии своевременно платить по обязательствам, а это служит признаком финансовой стабильности. Анализ ликвидности внеоборотных активов показывает, в частности, насколько быстро и в каком объеме предприятие сможет удовлетворить требования кредиторов в случае банкротства.
На заметку
Анализ активов предприятия может быть внутренним и внешним. Первый проводится в самой компании. Его задача — дать объективную информацию о финансовом состоянии организации, возможностях ее развития. Внешний анализ выполняется заинтересованными сторонними лицами, прежде всего инвесторами. Его цель — оценить перспективы финансового вложения в компанию и возможные риски.
Отслеживание роста и соотношения оборотных и внеоборотных активов
С помощью анализа можно понять, какой тип ресурсов преобладает в деятельности предприятия и как меняется размер их долей за определенный промежуток времени. На основе этого делаются выводы о рациональности размещения средств и о финансовом состоянии компании в целом. Так, если высоколиквидные текущие активы преобладают над внеоборотными, это чаще всего говорит о стабильной деятельности предприятия и его способности приносить прибыль. Но, как уже говорилось, многое зависит от сферы бизнеса. Некоторые компании в силу специфики своей деятельности используют преимущественно внеоборотные активы, и естественно, что их доля будет больше. Поэтому при анализе имеет значение не столько сам коэффициент соотношения, сколько его динамика и соответствие норме, установленной для данного предприятия.
Отслеживание рисков
Анализ риска активов также помогает понять, насколько устойчиво положение компании и что можно сделать для его улучшения. Различные ресурсы предприятия имеют разную степень риска. Минимальная — у денежных счетов и краткосрочных инвестиций. Чуть менее надежны в этом смысле долгосрочные вложения, продукция и запасы сырья, дебиторская задолженность (при условии, что должник платежеспособен). Максимальную степень риска имеют неликвидные товары, залежавшиеся на складе материалы, сомнительная дебиторская задолженность, а также основной капитал и другие внеоборотные активы.
Риски отслеживаются в динамике. Имеет значение то, как меняется их соотношение за отчетный период. Рост доли активов с высокой степенью риска должен насторожить и заставить задуматься о том, не пора ли поменять что-то в управлении компанией.
Получение инвестирования
Анализ активов предприятия необходим не только владельцам бизнеса, но и инвесторам. На основании полученных данных о финансовой устойчивости организации они могут понять, выгодно ли вкладывать в нее средства, какой прибыли стоит ожидать и каковы вероятные риски. Собственники компаний, в свою очередь, не меньше заинтересованы в получении инвестиций.
Ключевые показатели анализа активов
В ходе анализа активов исследуются отдельные показатели, характеризующие финансовую деятельность компании. Существует больше 200 коэффициентов[2], но все они объединяются в несколько групп. Для оценки текущего состояния и перспектив развития компании особенно важны такие показатели, как рентабельность, ликвидность и оборачиваемость.
Показатели рентабельности демонстрируют способность активов приносить прибыль. Усредненная формула для их расчета — отношение полученного дохода к вложенным средствам. Например, чтобы вычислить рентабельность оборотных активов, нужно посчитать их среднегодовую стоимость и поделить на эту величину чистую прибыль за год. Чем выше получится коэффициент, тем эффективнее используются ресурсы. Стабильно низкие значения рентабельности — повод для собственников и менеджеров пересмотреть управленческую стратегию.
Анализ ликвидности активов предприятия указывает на его платежеспособность, а это один из ключевых факторов финансовой устойчивости. Разные аспекты показателя представляют интерес для партнеров, инвесторов, кредиторов. Например, вычислив коэффициент быстрой ликвидности (отношение суммы денежных средств на счетах предприятия к текущим пассивам), представители банка могут понять, целесообразно ли предоставлять компании кредит.
Оборачиваемость активов важна для собственников предприятия. Этот показатель позволяет понять, насколько эффективно работает система управления ресурсами. Чтобы посчитать коэффициент оборачиваемости, выручку за год делят на среднегодовую стоимость активов. А если нужно узнать, какой была выраженная в днях продолжительность периода обращения средств, необходимо разделить 365 на полученную величину. Чем выше коэффициент оборачиваемости и чем короче срок, тем интенсивнее используются активы.
Как видим, показатели анализа активов предприятия важны для разработки и оптимизации стратегий менеджмента. Игнорировать их — значит действовать спонтанно и бессистемно, а такой путь неизбежно приведет к управленческим ошибкам с печальными для компании последствиями: от потери прибыли до полной утраты конкурентной позиции.
Управленческий учет — во главу угла
Для компаний с малыми оборотами проведение анализа активов не составляет большого труда. Но представители среднего и крупного бизнеса сталкиваются здесь с более серьезной и масштабной задачей. А если предприятие имеет сложную юридическую структуру и состоит из нескольких независимых компаний, то тогда процесс расчетов вообще может сильно запутаться. Собственный финансовый отдел в подобных случаях не всегда работает с достаточной эффективностью. Более того, довольно распространенной является ситуация, когда происходит намеренное искажение отчетности — в большей степени это может быть актуально для компаний, которыми управляют наемные менеджеры, а не собственники.
К тому же недостаточно просто рассчитать финансовые показатели — важно правильно истолковать и использовать полученные данные. Для этого необходим управленческий опыт. Доверять такую комплексную задачу специалистам финотдела по меньшей мере опрометчиво. Единственно верный путь — внедрение на предприятии полноценной системы владельческого контроля, в том числе управленческого учета как одной из главных составляющих данной системы.
Она позволит своевременно получать полную и достоверную информацию о финансовом состоянии компании. Благодаря автоматизированной системе управленческого учета владелец сможет избавиться от основной части текущей оперативной работы и уделять время стратегическим задачам. При этом все бизнес-процессы будут находиться под непрерывным контролем.
Анализ активов играет ключевую роль в оценке экономического потенциала компании. Без знания финансовых показателей невозможно принимать грамотные управленческие решения и продвигать бизнес вперед. Но необходимо, чтобы отчетность была полной и достоверной. Для этого рекомендуется внедрять на предприятиях системы управленческого учета.
Наиболее ликвидные активы в балансе 2020
Эффективность деятельности любого экономического субъекта можно запросто определить по показателям платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. А чтобы вычислить данные показатели, необходимо проанализировать ликвидность активов. В этой статье расскажем, как правильно это сделать.
Напомним, что активами компании (АК) признаются все имущественные, материальные и финансовые ценности, которые компания использует для осуществления хозяйственной деятельности. Иными словами, к АК можно отнести здания, транспорт, станки, наличные деньги, вложения в ценные бумаги, сырье, незавершенное производство и прочие объекты.
Что такое ликвидность активов
Ликвидностью АК признают их способность обращаться в денежные средства или средства для осуществления платежей. Иными словами, это показатель скорости обмена ценностей и имущества на денежные средства. Соответственно, чем выше скорость, тем ресурсы платежеспособнее.
В бухгалтерском учете представлена довольно сложная классификация имущественных и финансовых ценностей компании, подробно об этом мы рассказывали в статье «Классификация активов».
Так, предусмотрена отдельная группировка активов по степени ликвидности. Рассмотрим ключевые виды, их определения и конкретные примеры в виде таблицы.
Активы по степени ликвидности | Краткое определение | Пример |
Абсолютно ликвидные активы | Это группа материальных и финансовых ценностей, которые непосредственно являются средствами платежа или деньгами. Такие объекты не требуют специальной реализации (продажи, обмена и прочего). | Наличные деньги в кассе предприятия, денежные средства на расчетных счетах, в том числе на счетах, открытых в иностранной валюте, а также депозиты. |
Высоколиквидные активы | Объекты имущества экономического субъекта, которые можно реализовать в средства совершения платежа в кратчайшие сроки и практически без финансовых потерь. | Дебиторская задолженность юридических лиц, долги физических лиц перед компанией, вложения в определенные финансовые ценности (облигации, акции, ценные бумаги). Все объекты являются краткосрочными. |
Среднеликвидные | Материальные и имущественные ценности предприятия, которые можно реализовать в срок до полугода, причем без финансовых потерь. | Запасы готовой продукции на складах предприятия, полуфабрикаты собственного производства, готовые к реализации, дебиторская задолженность до 6 месяцев. |
Слаболиквидные | Собственность экономического субъекта, которая может быть реализована в крайних случаях. Срок реализации данной категории имущества более значителен: от 6 до 12 месяцев. Обмен слаболиквидных ресурсов на средства платежа осуществляется с минимальными потерями. | Все основные средства предприятия (здания, станки, машины), нематериальные АК (не имеющие физических и(или) материальных свойств, характеристик), долгосрочная дебиторская задолженность. |
Не ликвидные | Ценности организации, которые не могут быть реализованы по фактической стоимости. как самостоятельные объекты. Обмен такого имущества возможен только в совокупности с другими объектами, с характерными финансовыми издержками и потерями. | Просроченная дебиторская задолженность, а также дебиторка безнадежная к взысканию с должника. Расходы будущих периодов предприятия. |
Анализ ликвидности по балансу
Проще всего проанализировать ликвидность имущественных и финансовых ценностей экономического субъекта по данным бухгалтерского баланса. Унифицированная форма отчета (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н) разработана таким образом, что в первом разделе табличной части представлены все АК. Причем показатели сгруппированы по строкам с учетом ликвидности, по нарастанию. То есть в первых строках указывается наименее ликвидное имущество (НМА, ОС, МПЗ), а затем перечисляются наиболее ликвидные активы, в балансе строки:
Отметим, что наиболее ликвидные активы — это не только денежные средства экономического субъекта (наличка, валюта, электронные деньги), но и финансовые АК — строки 1250 и 1240 соответственно. Такие объекты относят в группу А1.
Помимо группы А1, к ликвидным можно отнести и дебиторскую задолженность, срок возврата которой не более года (строка баланса 1230), а также прочие оборотные активы, отраженные в строке 1260. Эти ценности относятся к группе А2, следовательно, показатели групп А1 и А2 — это ликвидные АК.
Рассчитав отношение групп А1 и А2 к сумме краткосрочных обязательств, получаем коэффициент быстрой ликвидности. Данный показатель характеризует способность экономического субъекта рассчитаться по принятым обязательствам за счет реализации имущественных и материальных ценностей. Рекомендуемая норма для показателя — от 0,7 до 1.
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Понятие и значение анализа ликвидности баланса
Ликвидность предусматривает наличие оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств. То есть, ликвидность — наиболее критический показатель платежеспособности предприятия. На основании показателей статей баланса, осуществляется анализ наличия и изменения в динамике оборотных средств предприятия по сравнению с обязательствами.
В балансе, источники предприятия расположены в порядке увеличения ликвидности. Сначала расположены данные о внеоборотных активах, после чего в последовательности увеличения ликвидности расположены такие показатели, как запасы, дебиторская и прочая задолженность, денежные средства.
Источники активов предприятия расположены в пассиве баланса в последовательности исходя из сроков их погашения.
С помощью анализа ликвидности баланса, можно получить полное представление финансового состояния предприятия в части возможностей своевременного осуществления организацией расчетов.
Готовые работы на аналогичную тему
Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимостьИнформационное обеспечение анализа ликвидности — это система, которая состоит из информационных ресурсов, информационных потоков и технического обеспечения; подсистема информационного обеспечения управления предприятием и один из методологических элементов анализа ликвидности.
Эффективно сформирована система информации по факторным подходам создаст предпосылки для результативного факторного анализа ликвидности, ее диагностики и прогнозирования.
Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности
Выполняется анализ ликвидности баланса для оценки синхронности поступления и расходования средств. Для этого следует статьи актива баланса, сгруппированные по признаку ликвидности и приведенные в порядке ее уменьшения, сопоставить со статьями пассива, которые сгруппированы в порядке возрастания срочности обязательств.
Для определения ликвидности баланса необходимо сравнить итоги приведенных групп по активу и пассиву (Табл.1.)
Оценка ликвидности баланса
По результатам построения такой таблицы, необходимо сопоставить каждую группу актива с группой пассива одного цифрового значения.
А1 > П1 Выполнение такого неравенства отражает высокую платежеспособность организации, то есть, предприятие владеет достаточным количеством наиболее ликвидных активов для погашения срочных обязательств.
А2 > П2 Выполнение такого неравенства отражает превышение быстрореализуемых активов над краткосрочными пассивами предприятия. Это говорит о платежеспособности предприятия в ближайшем будущем при условии своевременных расчетов по обязательствам и получения средств от реализации своих товаров, работ или услуг в кредит.
А3 > П3 Выполнение такого неравенства характеризует то, что при поступлении средств от реализации товаров, работ или услуг, предприятие может быть платежеспособным на период, который равен периоду средней продолжительности одного оборота оборотных средств предприятия после даты составления баланса.
A4 $\Leftarrow$ П4 Выполнение такого неравенства характеризует то, что первые три неравенства выполнены. То есть, является подтверждением соблюдения минимального условия финансовой устойчивости предприятия и в его распоряжении собственных оборотных средств.
После сопоставления вышеуказанных групп активов и пассивов организации, оценивается ликвидность баланса по следующим показателям:
Текущая ликвидность определяется по сравнению:
$А1+А2\Rightarrow П1+П2; А4 \Leftarrow П4$
Выполнение данных неравенств говорят о платежеспособности предприятия + или –
Перспективная ликвидность определяется по сравнению:
$А3\Leftarrow П3; А4\Leftarrow П4$
В данном случае анализируется прогноз платежеспособности путем сравнения будущих поступлений активов или платежей.
Недостаточный уровень перспективной ликвидности характеризуется неравенством:
$А4\Leftarrow П4$
Выполнение условия $А4\Rightarrow П4$, говорит о том, что баланс неликвиден.
Как создать баланс для вашего бизнеса
Что такое баланс?
Знание баланса имеет решающее значение. Наш образец баланса вы можете найти в конце статьи.
Балансовый отчет — это снимок финансового состояния бизнеса в определенный момент времени, обычно в конце отчетного периода.
Балансовый отчет включает активы, обязательства и собственный капитал. Активы и пассивы делятся на краткосрочные и долгосрочные, включая денежные счета, такие как чековые, денежный рынок или государственные ценные бумаги.
В любой момент времени активы должны равняться обязательствам плюс собственный капитал. Актив — это все, что принадлежит бизнесу и имеет денежную ценность. Обязательства — это требования кредиторов к активам бизнеса. Поэтому, когда вы создаете баланс, вы должны убедиться, что он уравновешен. Это можно сделать, увеличивая или уменьшая сторону пассивов листа так, чтобы она была равна стороне активов. В частности, часть пассивов, которую вы корректируете, — это собственный капитал.
Может показаться, что капитал собственников подпадает под категорию обязательств, но по сути вы можете думать о нем как о стоимости, которую бизнес причитается владельцам. Другими словами, вы аккуратно складываете активы в левой части баланса, затем складываете все обязательства в правой части баланса, а затем вычитаете обязательства из активов. Чистое число — это собственный капитал. Конечно, возможно, что собственный капитал будет отрицательным, если обязательства больше, чем активы.
Если вам интересно, что такое бухгалтерский баланс, возможно, вам стоит также прочитать нашу статью о доходах. Что такое отчет о доходах?
Для чего используется баланс?
Баланс содержит самую важную финансовую информацию о вашем бизнесе.Балансовый отчет помогает владельцу малого бизнеса быстро оценить финансовую устойчивость и возможности бизнеса. Без бухгалтерского баланса бухгалтерский учет невозможен.В состоянии ли бизнес расширяться? Может ли бизнес легко справиться с обычными финансовыми приливами и отливами доходов и расходов? Или бизнесу следует предпринять немедленные шаги для увеличения денежных резервов?
Балансы позволяют выявлять и анализировать тенденции, особенно в области дебиторской и кредиторской задолженности. Удлиняется ли цикл дебиторской задолженности? Можно ли более агрессивно взыскивать дебиторскую задолженность? Некоторые долги не подлежат взысканию? Снижает ли бизнес кредиторскую задолженность, чтобы предотвратить неизбежную нехватку денежных средств?
По теме: У нас есть много бесплатных ресурсов.Щелкните здесь, чтобы получить бесплатный шаблон отчета о доходах!
Балансовые отчеты, наряду с отчетами о прибылях и убытках, также являются основными элементами в предоставлении финансовой отчетности потенциальным кредиторам, таким как банки, инвесторы и продавцы, которые рассматривают, какой кредит предоставить фирме. Имейте в виду, что если вы являетесь корпорацией или компанией с ограниченной ответственностью, то активы и обязательства на вашем балансе (за исключением собственного капитала) не являются личными активами и обязательствами вас или ваших партнеров.Точно так же, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то имеет значение ваш личный баланс, потому что бизнес не существует как отдельное юридическое лицо.
Как отформатировать баланс?
Активы
Активы подразделяются на текущие и долгосрочные активы, чтобы отразить легкость ликвидации каждого актива. Наличные деньги по понятным причинам считаются наиболее ликвидными из всех активов. Долгосрочные активы, такие как недвижимость или оборудование, с меньшей вероятностью будут проданы в одночасье или могут быть быстро преобразованы в оборотные активы, такие как наличные.
- Оборотные активы : Оборотные активы — это любые активы, которые можно легко конвертировать в денежные средства в течение одного календарного года. Примерами оборотных активов являются текущие счета или счета денежного рынка, дебиторская задолженность и векселя к получению, срок погашения которых составляет один год.
- Денежные средства: деньги, доступные немедленно, например, на текущих счетах, являются наиболее ликвидными из всех краткосрочных активов.
- Дебиторская задолженность: это деньги, причитающиеся компании за покупки, сделанные клиентами, поставщиками и другими продавцами.
- Векселя к получению: Векселя к получению со сроком погашения в течение одного года являются оборотными активами. Векселя, которые нельзя получить в течение одного года, следует рассматривать как долгосрочные активы.
- Долгосрочные активы : Долгосрочные активы включают землю, здания, оборудование и транспортные средства, которые используются для ведения бизнеса.
- Земля: Земля считается основным активом, но, в отличие от других основных средств, не подлежит амортизации, поскольку земля считается активом, который никогда не изнашивается.
- Здания: Здания классифицируются как основные средства и амортизируются с течением времени.
- Офисное оборудование: это копировальные аппараты, факсы, принтеры и компьютеры, используемые в вашем бизнесе.
- Машины: На этом рисунке представлены машины и оборудование, используемые на вашем предприятии для производства вашей продукции. Примеры оборудования могут включать токарные станки, конвейерные ленты или печатный станок.
- Транспортные средства: сюда входят любые транспортные средства, используемые в вашем бизнесе.
- Общая сумма основных средств: это общая долларовая стоимость всех основных средств вашего бизнеса за вычетом накопленной амортизации.
- Общие активы : Эта цифра представляет собой общую долларовую стоимость как краткосрочных, так и долгосрочных активов вашего бизнеса.
По теме: Можно начать бизнес с 10000 долларов!
Создание баланса может показаться сложным, но это необходимо для вашего бизнеса.Обязательства и собственный капитал
Сюда входят все долги и обязательства предприятия перед внешними кредиторами, поставщиками или банками, подлежащие выплате в течение одного года, плюс собственный капитал.Часто эту часть баланса называют просто «обязательствами».
- Краткосрочные обязательства : Это общая сумма всех текущих обязательств перед кредиторами, которые должны быть погашены в течение одного года.
- Кредиторская задолженность: включает все краткосрочные обязательства вашего бизнеса перед кредиторами, поставщиками и другими продавцами. Кредиторская задолженность может включать поставки и материалы, приобретенные в кредит.
- Векселя к оплате: представляют собой деньги, причитающиеся в краткосрочном цикле погашения в один год или меньше.Он может включать в себя банкноты, ипотечные обязательства или платежи за автомобиль.
- Начисленная заработная плата и удержания: сюда входят любые заработанные зарплаты или удержания, причитающиеся сотрудникам или для сотрудников, но еще не выплаченные.
- Долгосрочные обязательства : Это любые долги или обязательства компании, срок погашения которых превышает один год с текущей даты.
- Ипотечная выплата: это остаток по ипотеке, которая выходит за рамки текущего года.Например, вы могли выплатить трехлетнюю закладную на пятнадцать лет, из которых оставшиеся одиннадцать лет (исключая текущий год) считаются долгосрочными.
- Собственный капитал : Иногда его называют акционерным капиталом. Собственный капитал состоит из первоначальных инвестиций в бизнес, а также нераспределенной прибыли, реинвестируемой в бизнес. Помните, что общие обязательства, включая собственный капитал, должны равняться активам.Баланс достигается путем суммирования всех активов бизнеса, а затем вычитания всех обязательств, кроме собственного капитала. Оставшаяся сумма — это собственный капитал.
- Обыкновенные акции : Это акции, выпущенные как часть первоначального или более позднего инвестирования в бизнес. Эти акции остаются фиксированными по первоначальной стоимости в бухгалтерских книгах компании.
- Нераспределенная прибыль : Это прибыль, реинвестированная в бизнес после вычета любых выплат акционерам, таких как выплаты дивидендов.Нераспределенная прибыль определяется путем вычитания обыкновенных акций из собственного капитала.
- Итого обязательства и собственный капитал : Сюда входят все долги и денежные средства, причитающиеся внешним кредиторам, поставщикам или банкам, а также оставшаяся сумма причитающихся акционерам, включая нераспределенную прибыль, реинвестированную в бизнес.
Пример баланса
Перед созданием собственного баланса ознакомьтесь с нашим шаблоном баланса! Вы также можете нажать кнопку печати ниже, чтобы получить собственный загружаемый баланс.
| По состоянию на 31.12.200 | ||||
| Crest | ||||
| Денежные средства | 37 298 долл. США | |||
| Дебиторская задолженность | 201 382 долл. США | |||
| Облигации к получению | 19 432 долл. США | |||
| Земля | $ 68,388 | |||
| Здания | $ 418,367 | |||
| Офисное оборудование | $ 32,836 | |||
| Машины | $ 173,840 | Машины | $ 173,840 902 226 Итого долгосрочные активы | $ 761809 |
| ИТОГО АКТИВЫ | $ 1019921 | |||
| LIABILTIES и ВЛАДЕЛЕЦ равноправию | ||||
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Счета к оплате | 123,738 долл. США | |||
| Облигации к оплате | 53,893 долл. США | |||
| Начисленная заработная плата | 23,837 долл. США | |||
| Итого текущие обязательства | долл. США 201,468 | Ипотечная задолженность | 273 839 долл. США | |
| Итого долгосрочные обязательства | 273 839 долл. США | |||
| КАПИТАЛ ВЛАДЕЛЬЦА | ||||
| Нераспределенная прибыль | 491,864 долл. США | |||
| Итого собственный капитал | 544,614 долл. США | |||
| долл. США ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 10145 9034 |
Составление баланса — это лишь один шаг к началу собственного дела.Какие еще шаги? Ознакомьтесь с ними здесь: Как начать бизнес за 5 шагов
Боб Адамс
Боб Адамс — основатель BusinessTown, обучающей платформы для людей, начинающих и ведущих свой собственный бизнес. Боб основал десятки успешных предприятий, в том числе один, который он запустил за 1500 долларов и продал за 40 миллионов долларов. Он также имеет степень магистра делового администрирования Гарвардской школы бизнеса.Активы — Определение баланса
У крупных организаций более сложные операции, чем у Larry’s Lawn Cutting, и это приводит к более сложному балансу .В следующем примере используется Fred’s Factory, компания среднего размера, занимающаяся производством автомобильных запчастей. Эта компания предоставляет более представительный баланс с уровнем сложности, который вы обнаружите, когда посмотрите на конкурентов или потенциальных партнерских организаций.
Вам следует работать над каждым разделом по отдельности, пока вы не будете уверены, что понимаете, как он был получен и что это означает.
Первая часть баланса детализирует активов , принадлежащих организации, и включает общую стоимость активов.Во второй части подробно описаны его обязательства вместе с их общей стоимостью. Обычно обе части баланса отображаются вместе, но для простоты объяснения и понимания мы будем описывать каждую часть отдельно.
В таблице ниже показано, как активы Fred’s Factory будут показаны в балансе.
В этом разделе вы найдете общие цифры под следующими заголовками. Первые три заголовка включают общие оборотные активы Фреда:
• Оборотные активы
• Запасы / запасы
• Предоплаченные расходы
• Основные средства (Основные средства)
• Прочие активы
Оборотные активы
Под этим заголовком находится список всех активов, которые могут быть конвертированы в денежные средства или использованы для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Типичные оборотные активы включают:
• Денежные средства и их эквиваленты
• Краткосрочные инвестиции
• Дебиторская задолженность
• Резерв по сомнительным долгам
Это активы, которые обеспечивают большую часть ликвидности в организации и являются основным источником оборотного капитала.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства являются наиболее ликвидным активом из всех и являются первой статьей, включаемой в баланс. Это относится к валюте или их эквивалентам, к которым Fred’s Factory может получить доступ сразу или в течение нескольких дней.
Это также включает их фонд мелкой наличности и все деньги, имеющиеся на их текущих счетах, плюс любые денежные резервы. Последние могут храниться в форме сберегательных счетов, банковских сертификатов, счетов денежного рынка или других краткосрочных вложений.
Дебиторская задолженность
Сюда входят краткосрочные обязательства перед Fred’s Factory его клиентами или через его торговые счета — например, когда они продают свою продукцию или услуги в кредит.Эти обязательства хранятся на счете текущих активов до момента их погашения клиентами.
Резерв по безнадежным долгам
Это просто приблизительная сумма, которую Fred’s Factory выделяет на случай, если некоторые продажи не будут оплачены и их придется списать. Из прошлого опыта Fred’s будет знать, какой процент ее продаж попадает в эту категорию, и будет использовать эту цифру для определения суммы, отнесенной на резерв по безнадежным долгам. Любая организация, которая продает в кредит, рано или поздно столкнется с безнадежной задолженностью, и этот резерв используется для покрытия стоимости безнадежных долгов по мере их возникновения.
Товарно-материальные запасы / запасы
В этом разделе рассматриваются производственные материалы или продукты, приобретенные или произведенные, а затем хранящиеся на Fred’s Factory для продажи. Как производитель они разделят этот раздел на:
Сырье — это материалы и компоненты, необходимые Fred’s для производства своей продукции.
Незавершенное производство (WIP) — включает те сырьевые материалы и компоненты, которые используются в производстве готовой продукции Фреда, а также те продукты, которые еще не завершены.Баланс будет включать затраты на сырье, а также затраты на оплату труда и связанные с ними затраты, примененные к этим материалам в процессе производства.
Готовая продукция — это все продукты, готовые к продаже, а цифра в балансе включает все затраты на рабочую силу и связанные накладные расходы, такие как надзор за арендной платой завода и проверка продукции.
В случае розничных продавцов, дистрибьюторов и торговых компаний, которые покупают полностью произведенные продукты, которые они просто перепродают, в балансе обычно отображается только одна строка для этой позиции.
Предоплаченные расходы
Это расходы, которые были оплачены заранее и поэтому не должны оплачиваться повторно. Например,
Когда отчетные периоды являются ежемесячными, одиннадцать двенадцатой части ежегодно оплачиваемой страховой стоимости добавляется к предоплаченным расходам, которые уменьшаются на одну двенадцатую стоимости в каждом последующем периоде, когда та же часть признается в качестве расхода, а не все в том месяце, в котором указана такая стоимость.
Еще не признанная часть таких затрат остается в виде предоплаты (активов), чтобы предотвратить превращение таких затрат в фиктивный убыток в том месячном периоде, в котором они выставлены, и в фиктивную прибыль в любом другом месячном периоде.
Другими примерами предоплаченных расходов, которые может иметь Фред, являются налоги на имущество или взносы по налогу на прибыль. Причина в том, что если годовой страховой полис был отменен в середине года, половина уже уплаченных премий будет возвращена. Это будет представлять собой дебиторскую задолженность страховой компании и, следовательно, представлять собой актив.
Бывают случаи, когда некоторые счета содержат небольшой аспект предоплаты, который настолько мал, что разделение предоплаченного и текущего аспектов нецелесообразно или слишком сложно.Например, по некоторым телефонным счетам или счетам за коммунальные услуги есть постоянная плата, которая покрывает будущий период. Такие статьи обычно появляются в сумме кредиторской задолженности в балансе.
Основные средства
Они также известны как внеоборотные активы, основные средства или как основные средства (ОС). Каждой организации требуются физические активы, которые она использует для ведения бизнеса. Для Fred’s это включает в себя такие предметы, как его здания, производственное оборудование, автомобили и офисное оборудование.
«Основные средства» также включают нематериальные активы, такие как деловая репутация, патенты или авторские права, поэтому многие организации называют этот раздел внеоборотными активами. Эти активы могут быть не физическими по своей природе, но они являются «жизненной силой» (например, торговая марка), и без них организация потерпит неудачу. Стоимость внеоборотных активов вашей организации не следует недооценивать.
Ваша организация рассчитает и вычтет амортизацию большинства этих активов, которая представляет собой экономическую стоимость актива в течение срока его полезного использования.Эти активы используются в течение длительных периодов времени (обычно года) и, следовательно, не являются оборотными активами, поскольку не предназначены для перепродажи клиентам. Таким образом, они не могут считаться источниками ликвидности или денежных потоков.
Накопленная амортизация
Стоимость основных средств обычно со временем снижается, и для целей бухгалтерского учета организации необходимо амортизировать свои активы контролируемым и единообразным образом. Затем этот показатель вычитается из общей стоимости всех внеоборотных активов.
Многие элементы имеют стандартный способ начисления амортизации, и вам необходимо понимать правила, которых придерживается ваша организация. Например,
Элемент производственного оборудования стоит 50 000 долларов и имеет ожидаемый срок службы 10 лет. Для признания и распределения этих затрат на протяжении всего срока службы организация будет списывать свои затраты из расчета 5000 долларов в год.
Общая сумма, списанная таким образом с момента приобретения основных средств, отображается в балансе в составе накопленной амортизации.Общая сумма накопленной амортизации для всех основных средств организации отображается сразу после первоначальной стоимости, чтобы можно было показать чистую стоимость основных средств.
Важно понимать, что и «Основные средства», и «Амортизация» всегда указываются в стоимостных показателях независимо от их текущей рыночной стоимости. Для этого есть несколько причин, даже если в некоторых случаях рыночная стоимость меньше, чем стоимость покупки после вычета накопленной амортизации:
• Для получения оценки каждого актива, которым владеет бизнес, потребуется слишком много времени и денег.
• Требуемая частота делает задачу совершенно непрактичной, а также практически невозможной для проверки.
• Цифрой стоимости за вычетом накопленной амортизации трудно манипулировать, так как она обеспечивает единый стандарт.
• Значимые сравнения могут быть сделаны между компаниями.
Прочие активы
Это предметы на Фабрике Фреда, которые не являются ни текущими, ни фиксированными. Они могут включать:
• Инвестиция, удерживаемая в течение длительного периода времени.
• Депозит, выплачиваемый домовладельцу, у которого компания сдает в аренду свои офисы.
Причина, по которой залог, уплаченный домовладельцу, не классифицируется как расходы, заключается в том, что он может быть применен к окончательному счету-фактуре арендной платы или возвращен арендатору при освобождении собственности. Следовательно, он должен классифицироваться как актив.
В данном контрольном списке по бухгалтерской терминологии излагаются терминология, концепции и условные обозначения, принятые в бухгалтерской профессии.
Вас также может заинтересовать:
Чтение баланса | Активы, обязательства и капитал | Обязательства Определение | Определение капитала | Разъяснения к бухгалтерскому балансу | Анализ общего размера .
|
Назначение баланса и отчета о прибылях и убытках | Малый бизнес
Джим Вудрафф Обновлено 22 октября 2018 г.
Владельцы малого бизнеса тратят много времени на привлечение клиентов и управление сотрудниками. Но долгосрочная цель — получить прибыль и развить компанию.Основная обязанность менеджера — иметь четкую цель роста и прибыльности, а также следить за тем, чтобы бизнес оставался на пути к достижению этой цели. Регулярное использование баланса и отчета о прибылях и убытках компании — это способ постоянно оценивать результаты деятельности компании.
Цель финансовой отчетности — рассказать вам, где вы находитесь, в каких сферах дела идут хорошо, а какие отстают. Идея состоит в том, чтобы выявить проблемные области и предпринять корректирующие действия, чтобы вернуться на курс к достижению целей компании.
Какова цель баланса?
Балансовый отчет — это снимок активов и пассивов компании на определенный момент времени.
В нем перечислены все активы компании в виде остатков денежных средств, дебиторской задолженности, запасов и основных средств, включая недвижимость, производственные здания и оборудование. В пассиве баланса отражаются все долги компании — краткосрочные и долгосрочные, а также размер собственного капитала.
Менеджеры используют баланс для анализа ликвидности и финансового рычага компании.
Как анализировать баланс
Ликвидность измеряется в балансе по трем показателям: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и оборотный капитал.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается путем деления общей суммы оборотных активов на общую сумму текущих обязательств. Предположим, что баланс показывает 250 000 долларов в оборотных активах и 125 000 долларов в текущих обязательствах. Коэффициент текущей ликвидности будет 2: 1. Этот уровень коэффициента текущей ликвидности считается комфортным и приемлемым уровнем ликвидности.Коэффициент текущей ликвидности менее 2: 1 означает, что у бизнеса могут возникнуть проблемы с выполнением своих краткосрочных долговых обязательств. Отношение меньше 1 к 1 — знак опасности.
Коэффициент быстрой ликвидности — более серьезный показатель ликвидности, чем коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент быстрой ликвидности определяется путем деления суммы остатков денежных средств и дебиторской задолженности на общую сумму текущих обязательств. Остатки запасов исключаются из этого расчета. Комфортный коэффициент быстрой ликвидности должен составлять не менее 1,5 к 1.
Оборотный капитал рассчитывается путем вычитания общей суммы оборотных активов и вычитания общей суммы текущих обязательств.Это показатель в долларах, в отличие от коэффициента текущей и быстрой ликвидности. Цель — постоянно получать прибыль, увеличивать денежный поток и постоянно увеличивать уровень оборотного капитала. Снижение объема оборотных средств было бы тенденцией в неправильном направлении.
Баланс показывает взаимосвязь между долговыми обязательствами компании и ее базой собственного капитала. Стоимость долга — выплаты процентов — обычно меньше стоимости капитала, требуемого инвесторами в акции.Поэтому менеджеры предпочитают занимать деньги для финансирования операций и расширения, но слишком большой долг увеличивает финансовую нагрузку и создает больший риск.
Отношение долга к собственному капиталу — это показатель финансового рычага. Он определяется путем деления общей краткосрочной и долгосрочной задолженности на общую сумму собственного капитала. Отношение долга 1 доллар к капиталу 1 доллар обычно считается приемлемым размером кредитного плеча. Более высокий уровень финансового рычага подвергает компанию большему риску во время экономических спадов.
Какова цель отчета о доходах?
Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, показывает общие доходы и общие расходы за определенный период времени. Бухгалтеры обычно составляют отчеты о доходах ежемесячно, ежеквартально и ежегодно.
Цель бизнеса — получение прибыли. Отчет о прибылях и убытках показывает, получает компания прибыль или нет. Он суммирует все доходы компании и вычитает все ее расходы.Все, что остается, — это прибыль или убыток. Менеджеры должны знать, как работает их бизнес и насколько он прибылен. В противном случае необходимо внести изменения, иначе компания прекратит деятельность.
Руководители используют отчет о прибылях и убытках для анализа показателей прибыли и расходов своего бизнеса.
Как анализировать отчет о прибылях и убытках
Анализ отчета о прибылях и убытках начинается с верхней строки: доходов. Достаточно ли продается компания своих продуктов и услуг, чтобы покрыть расходы и получить прибыль? Является ли это продажей наилучшего набора продуктов, обеспечивающих максимальную прибыль? Это та информация, которую менеджеры хотят получить из отчетов о прибылях и убытках и анализа структуры продаж их продуктов.
Компании обычно готовят прогнозы продаж в начале года, которые становятся целями для торгового персонала. Их показатели продаж оцениваются в течение отчетного периода, чтобы убедиться, что продажи находятся на пути к достижению их целей.
Первый вид прибыли, отражаемый в отчете о прибылях и убытках, — это валовая прибыль. Этот показатель рассчитывается путем вычитания стоимости производства или услуг компании из валовой выручки. Валовая прибыль — это показатель производительности труда и эффективности использования материалов.Валовая прибыль используется для оплаты накладных расходов.
Следующий раздел отчета о прибылях и убытках — это общие и административные или накладные расходы. Эти расходы включают арендную плату, страхование, заработную плату, рекламу, канцелярские товары, коммунальные услуги и другие накладные расходы. Расходы обычно выражаются в долларах и в процентах от общего объема продаж. Например, если общий объем продаж составляет 1,2 миллиона долларов, а административная зарплата составляет 96 000 долларов, то зарплата будет составлять 8 процентов от общего объема продаж.Это приемлемый процент? Это зависит от суммы, заложенной в бюджет на начало года.
Далее вы переходите к операционной прибыли. Этот показатель представляет собой сумму прибыли, которую получает бизнес до вычетов процентов по долгам и налогам. Операционная прибыль является показателем эффективности деятельности компании без учета структуры финансирования и налогового планирования.
Чистая прибыль — чистая прибыль; Это цифра, которую вы получите после оплаты всех расходов на производство, операции, процентов по долгу и налогов.
В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?
Баланс и отчет о прибылях и убытках можно использовать вместе для оценки эффективности деятельности компании. Например, эти два отчета можно использовать для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности и оборачиваемости запасов.
Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается путем деления общего объема продаж из отчета о прибылях и убытках на остаток в дебиторской задолженности. Например, если общий объем продаж составляет 1 доллар США.2 миллиона, а сальдо дебиторской задолженности составляет 100 000 долларов, оборот A / R 12 раз в год или в среднем каждые 30 дней. Если срок кредита компании своим клиентам составляет 30 дней нетто, то ситуация хорошая — клиенты платят в соответствии со своими условиями.
Оборачиваемость запасов рассчитывается путем деления годовой стоимости проданных товаров на остаток запасов. Если годовая себестоимость составляет 900 000 долларов в год, а остаток запасов составляет 150 000 долларов, то запасы обновляются шесть раз в год или каждые 60 дней.Хорошая или плохая текучесть кадров? Это зависит от целевого производственного цикла компании. Желаемая скорость оборачиваемости — это общее количество дней запасов сырья, незавершенного производства и готовой продукции.
Другой способ совместного использования отчета о прибылях и убытках и баланса — это анализ способности компании платить по своим долгам. Один расчет состоит в том, чтобы разделить годовой денежный поток компании на общую сумму погашения основной суммы долга.