Как рассчитать себестоимость товара в торговле: Как рассчитать себестоимость товара в торговле

Содержание

Как рассчитать себестоимость импортного товара?

Как рассчитать себестоимость импортного товара? Казалось бы, для человека, проработавшего в импортной логистике хотя бы полгода, это не должно составлять проблемы. Однако, по словам директора по таможенному оформлению и ВЭД одной из крупных компаний Роберта Аристова, из 70 кандидатов на должность только один справляется с пустяковой, на первый взгляд, задачей. На страницах ПРОВЭД Роберт Аристов запускает серию статей, которые помогут новичкам и специалистам в сфере ВЭД решать повседневные задачи.


Мы занимаемся импортом и экспортом товаров бытового назначения. Наш средний объем — от 30-40 контейнеров в месяц и 5-10 авиагрузов. С вступлением в должность передо мной встала одна из основных задач — формирование эффективной команды отдела импортной логистики.

На своих собеседованиях я предлагал кандидатам решить достаточно типовую задачу. По предоставленным ниже в таблице данным необходимо рассчитать себестоимость единицы каждого продукта на нашем складе. Из 70 претендентов на место эту задачу смог решить только один человек!

Безусловно, пугающая статистика. Поэтому я посчитал необходимым пошагово объяснить , как складывается себестоимость импортного товара, показать те нюансы, на которые необходимо обращать внимание как рядовым исполнителям, так и топ-менеджменту компании, поскольку на этих двух уровнях есть различия в оценке эффективности данного процесса.

Итак приступим к расчетам. Сразу оговорюсь, что в разных компаниях разная учетная политика и разный подход к расчету себестоимости импортной продукции. Кто-то включает НДС в структуру себестоимости, кто-то нет. Я буду опираться на наш опыт.

Что мы имеем? 2 разных вида продукции в одном контейнере, который отгружается на условиях FOB Xiamen из Китая в порт Восточный. Мы имеем все расходы, которые будут связаны с поставкой товаров от поставщика в Китае до нашего склада.

1. Необходимо рассчитать размер таможенной пошлины и НДС, который будет обязателен к уплате при декларировании продукции. Ставка таможенной пошлины в процентах указана в условиях задачи. Ее необходимо умножить на таможенную стоимость продукции.

Таможенная стоимость, в свою очередь, состоит из всех платежей, которые импортер перевел за рубеж по данной продукции: стоимость товара + транспорт до границы РФ + лицензионные платежи + страховка и пр. Мы видим, что ставка пошлины на нашу продукцию разная. Поэтому необходимо пропорционально разделить стоимость фрахта Xiamen-Восточный на виды продукции. Встает логичный вопрос: “пропорционально” чему необходимо делить ставку? Я всегда советую опираться на следующий принцип: какой параметр является ограничивающим, по тому и делаем пропорцию. Если мы взглянем на наш пример, то общий вес товара 16 600 кг, что далеко от максимальных значений для контейнера 40HQ (26,5 тонн), а объем 65 кубов является максимальной загрузкой в данный вид контейнеров для нашего товара. Таким образом пропорцию на распределение транспорта будем делать по объему груза. Получаем долю транспорта, которую таможня отнесет на нашу продукцию:

Продукт 1 = 1050$ * 29.9 / 65 = 483$  

Таможенная стоимость П1 = 102’700$ + 483$ = 103’183$   

Продукт 2 = 1050$ * 35.1 / 65 = 567$

Таможенная стоимость П2 = 65’500$ + 567$ = 66’067$

Размер таможенной пошлины:

Пошлина П1 = 103’183$ * 0 = 0$

Пошлина П2 = 66’067$ * 0.125 = 8’258.38$

НДС рассчитывается следующим образом: (Таможенная стоимость + Пошлина)*Ставка НДС

НДС П1 = 103’183$ * 0.18 = 18’572.94$

НДС П2 = (66’067$ + 8’258.38$) * 0.18 = 13’378.57$

2. Считаем сумму всех накладных расходов на каждый вид продукта.

Тут все просто, берем все расходы: Транспорт + ТО + Простой и пр. , и так же пропорционально делим между видами продукции. Договоримся, что на момент расчета курс доллара США равен 59,50р.

Продукт 1 = (1050$*59.5 + 145’000 + 17’000 + 1’500) * 29.9 / 65 = 103’948.50р.

Продукт 2 = (1050$*59.5 + 145’000 + 17’000 + 1’500) * 35,1 / 65 = 122’026.50р.  

3. Собираем все цифры воедино и делим на количество Продукта. Оговорюсь, что курсы необходимо использовать те, которые были актуальны на момент отправления денег по счету. Например, если у вас валютные счета за транспорт оплачиваются с отсрочкой, то курс нужно брать на момент платежа, так же как и платеж поставщику необходимо считать на момент перевода денег зарубеж.

Скажем, что курс на момент перевода денег поставщику был равен 58,2р., тогда финальная формула будет следующей:

Себестоимость П1 = Пошлина П1 + НДС П1 + Расходы П1 =

(102’700$ * 58.20р. + 0 + 18’572.94$ * 59,50р. + 103’948.50р.)/130’000шт. = 55,28р. за 1шт.

С/с П2 = (65’500$ *58.20р. + (8’258.38$ + 13’378.57$) * 59.50р. + 122’026.50р.)/50’000шт.= 104,43р. за 1 шт.

При условии, что цена на условиях FOB за штуку = П1 =45,98р. и П2 = 76,24р., то Коэффициент затрат на логистику (КТЗ):  

КЗЛ П1 = (55,28 / 45,98 — 1)*100% = 20,23%

КЗЛ П2 = (104,43 / 76,24 — 1)*100% = 36,97%

Таким образом, мы полностью посчитали себестоимость каждого товара.

Все предельно просто, и мое мнение таково, что все без исключения специалисты в области импортной логистики должны понимать структуру данного расчета.

Что руководителям дает показатель КТЗ?

Группируя товар по однородности (размер пошлины, географическое расположение поставщика, условия отгрузки, вид транспортировки), вы можете устанавливать целевые показатели на группы товаров, по которым сможете в динамике отслеживать эффективность работы подразделения в целом.

Отмечу, что данный расчет полон и достаточен для уровня исполнителя или начальника отдела. Если же мы выйдем на уровень выше (директор ВЭД, финансовый директор, генеральный директор), то обязательным условием является необходимость рассмотреть стоимость денег во времени. ВЗачем? На мой взгляд, это абсолютно необходимо, так как сейчас очень сложно найти компании, которые полностью развиваются на свои деньги и не используют кредитные под операционную деятельность, а значит каждый отвлеченный рубль из оборота сколько-то стоит в единицу времени.

Что выгоднее? получить скидку в 100$ на фрахт или отсрочку платежа в 60 дней?

В своем примере я хочу затронуть тему оптимального момента таможенного оформления груза по данному маршруту.

Кто-то может сказать, что декларировать товар необходимо, когда он будет на границе (порт Восточный), дабы избежать дополнительных платежей за оформление ВТТ. И в какой-то степени они будут правы, так как в этой схеме есть свои плюсы. Но давайте порассуждаем, что происходит при таком сценарии?

Груз пришел в Восточный, вы подали ДТ и отправили на таможню 2’392’488.46р. После этого ваш груз 1-2 дня будет в таможенном оформлении, после еще 6-7 дней (в среднем) будет постановка на поезд, после 12-14 дней он будет идти по ж/д, после — 2-3 дня на выгрузку контейнера и доставку вам на склад. Что мы имеем? 26 дней на доставку груза в ваше распоряжение после оплаты таможенных платежей. Расчет грубый, возможно все пройдет быстрее. Возьмем банковский процент для юр.лиц, равный 12,5% годовых. Получаем, что за 26 дней вы заплатите 21’303р. процентов за использование этих средств, пока контейнер шел к вам через нашу необъятную страну! При том, что стоимость оформления ВТТ в наши дни не превышает 6’500-7’000р. Дельта получается 14 303р. на каждом контейнере.

В условиях наших объемов в 30 контейнеров в месяц получаем 429’090р. экономии каждый месяц или 5,150 млн. р. в год. Ощутимая экономия.

Конечно, есть оговорки и ограничения у данного метода. И я не буду утверждать, что оформляю ВТТ на каждый контейнер, который идет через Дальний Восток. Я хочу лишь обратить ваше внимание, что логистику необходимо считать во времени и с точки зрения стоимости денег. И никогда не упускать данный вопрос из вида.

Как рассчитать себестоимость в УТ 11.1

Варианты себестоимости:

  • средневзвешенная – средняя за месяц себестоимость;
  • взвешенная и скользящая – ФИФО;

Себестоимость списания может рассчитываться и за месяц, и за определенный отрезок времени через документ «Расчет себестоимости товаров». Также можно рассчитывать через помощник закрытия месяца.

Примечание. Себестоимость рассчитывается для каждого склада отдельно.

  • Средняя за месяц себестоимость рассчитывается на конец месяца. Каждый товар в течение месяца получает одинаковую себестоимость. Формула расчета следующая:

(остаток (стоимости) на начало месяца + приход (стоимости) в течение месяца) / (остаток количества на начало месяца + приход количества в течение месяца) = себестоимость

  • ФИФО взвешенная оценка рассчитывается для определения стоимости остатка по следующей формуле.

(остаток (стоимости) в начале месяца + приход (по стоимости) в течение месяца) / (остаток на начало месяца (количество) + приход в течение месяца (количество)) = себестоимость абсолютно любой партии за выбранный месяц

  • ФИФО скользящая оценка рассчитывает расход товаров по очереди поступления, т.е. если одна позиция номенклатуры поступила раньше другой позиции, поступившей позднее, то и списываться первая будет раньше.

Практика осуществления расчета себестоимости в 1С:УТ 11.1:

Способ первый. Самый простой — в конце каждого месяца формировать документ «Продажи — Документы расчета себестоимости товаров».

Способ второй. Через «Администрирование — Поддержка и обслуживание — Регламентные и фоновые задания — Расчет себестоимости — Выполнить сейчас». Также можно настроить регламентное задание на автоматическое выполнение 1 раз в месяц.

Рис. 1

Рис. 2

Как выполнить процедуру расчета себестоимости:

1. По ячейке с красной цифрой нажмите правой кнопкой мыши (в колонке «Валовая прибыль»), далее «Расшифровать». Там вам необходимо выбирать «Регистратор» — видно, какими документами были движения осуществлены.

2. Смотрим по регистру накопления через меню:

«Меню» — «Сервис» — «Параметры» — «Отображать меню «Все функции»»;

Заходим в меню «Все функции» — «Регистры накопления» — «Товары на складах (или товары организации), или «Себестоимость товаров».

Если выполнить отбор по номенклатуре и характеристике, то будет видно, за какую цену было куплено (документ «Поступление товаров и услуг», или ввод нач. остатков), и за какую продано;

Рис. 3 

Рис. 4

Рис. 5

Примечание. Валюты делятся в 1С:УТ на валюту управленческого и регламентного учета в основном для формирования бухгалтерских документов в программе: книга покупок и продаж и пр., но если они одинаковые (рубли), то разницы не будет в отчетах, в зависимости от выбора валюты.

Назад Вверх

Расчёт цены в торговле

Калькуляция себестоимости в предприятиях торговли

Калькуляция себестоимости в промышленных предприятиях осуществляется с применением четырёх и более норм причисления накладных расходов в основных и дополнительных местах возникновения издержек. При определении себестоимости товара в предприятиях торговли работают только с одной нормой. Она охватывает все операции, которые влечёт за собой торговля товарами: аренда помещений, складские расходы, заработная плата, страхование, проценты, списания и т.д.

Супермаркет может иметь различные места возникновения издержек в зависимости от ассортимента. Например, овощной отдел, отделы косметики, моющих средств, спиртных напитков, обуви и т.д. Поэтому в предприятиях торговли могут быть нескольких таких норм для каждого ассортимента. Они следуют из ведомости производственного учёта, в которой основные места возникновения издержек разделены по ассортименту так, что для каждого ассортимента и для каждого основного места возникновения издержек получается собственная норма причисления накладных расходов.


Ведомость производственного учета торгового предприятия может отражать также вспомогательные издержки, которые возникают за счёт таких внутрифирменных услуг, как напр., склад, внутрифирменный транспорт, столовая и т.д. Аналогично промышленным предприятиям, внутрифирменный расчёт проводится для того, чтобы причинно обусловлено распределить издержки вспомогательных мест на соответствующе основные места возникновения издержек.

Рис. 1. Ведомость производственного учёта мебельного магазина

Норма причисления накладных расходов для ассортимента товаров рассчитывается по формуле:



В качестве основы расчёта нормы применяется объём закупок. Термин «Объём закупок» имеет много общего с понятием «Расходы на сырьё и материалы», однако в промышленных предприятиях сырьё и материалы перерабатываются в готовые изделия, а в торговле нет.


Объём закупок определяются умножением количества приобретённых товаров на закупочную цену:



Рассчитанная таким образом норма причисления накладных расходов применяется в схеме калькуляции себестоимости товаров для определения цены брутто.

Схема калькуляции цены в торговле имеет следующий вид:


Рис. 2. Схема калькуляции цены в торговле

Закупочная цена – это цена приобретённого товара за вычетом всех скидок (как, например, рабат и сконто), но с учётом издержек поставки товаров без налога с оборота (например, почтовый сбор и страхование отправки).


Сконто – это процентная скидка со стоимости товара при его оплате покупателем до наступления оговорённого срока платежа. Размер скидки, как правило, не превышает десяти процентов цены товара с отсрочкой платежа, а срок отсрочки платежа – не более одного месяца.


Рабат – это уменьшение цены товара, представляемое продавцом, например, постоянному покупателю, преимущественно, при закупке оптом. Величина такого уменьшения обычно не превышает десяти процентов цены нетто.


Договором купли-продажи может быть предусмотрена отсрочка платежа за приобретённый товар с момента его передачи от продавца к покупателю. До истечения оговорённого срока у продавца не возникает балансовое требование в виде дебиторской задолженности, а у покупателя – кредиторская задолженность. В этом случае рассчитывается цена товара с отсрочкой платежа.


Издержки поставки товаров – это расходы, которые поступают при получении товаров. К ним относятся почтовые, транспортные, таможенные издержки, издержки страхования и т.д.


Чтобы получить цену продажи, в каждой калькуляции рассчитывается надбавка для достижения ожидаемой прибыли (норма прибыли) и покрытия предпринимательских рисков, которая должна обеспечить предприятию возможность образование резервов на возмещение непредвиденных убытков, осуществление инвестиций для замены основных фондов, рационализацию и расширение предприятия на основе самофинансирования, другие нужды.


Цена покупки или продажи без отсрочки платежа – это цена товара с оплатой по принципу «деньги на бочку».

Торговое предприятие приобретает товар по цене покупки нетто в размере 200 € со скидками 20 % рабат и 3 % сконто. По какой цене продажи брутто товар должен предлагается покупателям, если в расчёте цены учитываются 14,80 € издержек поставки товаров без налога с оборота, 30% нормы причисления накладных расходов, 25% прибыли, 5% комиссионных, а также скидки покупателям в виде 2% сконто и 10% рабат?

Решение:



В расчётах необходимо уделять особое внимание базовым величинам: рабат и сконто поставщика определяются в виде процентной суммы по данному числу и процентной ставке.


Проценты Z, исчисленные от начального числа N при данной процентной ставке i по отношению к начальному числу, называются процентами «со ста». Для определения процентной суммы Z по данному числу N и данной процентной ставке i следует данное число N разделить на 100 и результат умножить на процентную ставку i:


  • Определение закупочной цены:

Расчёт скидок поставщика, предлагающего товар торговой фирме, осуществляется в порядке исчисления процентной суммы по данному числу и процентной ставке. Цена покупки нетто принимается за сто процентов. При скидке поставщика (рабат) в 20%, процентное число получится:


Аналогично определяется скидка поставщика (сконто). В этом случае, цена покупки с отсрочкой платежа принимается за сто процентов:


Последовательно вычитая из цены покупки нетто рабат и сконто, мы получим цену покупки без отсрочки платежа. При этом, цена покупки с отсрочкой платежа также принимается за сто процентов как основа для исчисления процентного числа – цены покупки без отсрочки платежа:



Прибавив к цене покупки без отсрочки платежа издержки, вызванные поставкой товара, получим закупочную цену, т.е. цену, по которой торговое предприятие приобретает товар у поставщика для последующей перепродажи: 155,20 + 14,80 = 170,00 €.


  • Расчёт нормы причисления накладных расходов:

Суммировав рассчитанную норму с закупочной ценой, получаем себестоимость приобретённого товара: 170 + 51 = 221 €.


  • Расчёт предварительной цены продажи:

В основу расчёта берётся себестоимость (100%) и определяется добавка на ожидаемую прибыль и предпринимательский риск (221 € ? 25% = 55,25 €). Сумма из себестоимости и рассчитанной добавки даёт предварительную цену продажи в размере 276,25 €.


  • Расчёт цены продажи с отсрочкой платежа:

Поскольку комиссионные и сконто рассчитываются от цены с отсрочкой платежа, эта цена сразу принимается за 100%. Если комиссионные установлены в размере 5%, а сконто продавца 2 %, это означает, что предварительная цена продажи составляет 93% цены продажи с отсрочкой платежа (= 100 % – 2 % – 5 %). Здесь имеет место случай, когда проценты Z исчисляются не «со ста«, а только с 93. Соответственно, меняется расчёт.


Для того чтобы определить цену продажи без отсрочки платежа, сначала необходимо рассчитать комиссионные.


Цена продажи без отсрочки платежа в размере 291,10 € получается сложением предварительной цены и комиссионных (= 276,25 + 14,85). При сконто продавца 2% эта цена составляет 98% цены продажи без отсрочки платежа.



Сконто продавца равно 5,94 €. Отсюда получается цена продажи с отсрочкой платежа в размере 297,04 € (= 291,10 + 5,94).


  • Расчёт цены продажи нетто:

Определение цены продажи нетто происходит аналогично. Сначала определяем рабат продавца:



Прибавив рабат к цене продажи с отсрочкой платежа, получим цену продажи нетто в размере 330,04 €.


  • Расчёт цены продажи брутто:

Налог с оборота в размере 19% прибавляется к цене продажи нетто (= 100%). Налог с оборота составляет 62,71 €. (=19% от 330,04 €). Цена продажи брутто получается в размере 392,75 € €.


Упрощённые методы расчёта цены


Если какой-либо ассортимент всегда рассчитываются с одними и теми же торговыми издержками, ожидаемой прибылью и предпринимательским риском, комиссионными и скидками, калькуляцию можно упростить за счёт того, что на цену покупки товара устанавливается одна торговая надбавка в форме процентной ставки. Таким способом, исходя из закупочной цены, в один шаг рассчитывается цена продажи нетто или брутто.


Чтобы определить цену продажи нетто или брутто прямым путём, закупочную цену умножают на так называемый мультипликатор. Мультипликатор определяется делением цены продажи брутто или нетто на закупочную цену:


или делением выручки от продаж нетто или брутто на объём закупок:


Торговая наценка служит для того, чтобы с установленной процентной ставкой на цену продажи нетто или брутто можно было сразу получить закупочную цену. В торговой наценке также учитываются торговая надбавка, надбавки на ожидаемую прибыль и предпринимательский риск, комиссионные, сконто, и рабат. В противоположность торговой надбавке (прогрессивная калькуляция), у торговой наценки речь идёт об инструменте ретроградной калькуляции. Отличие от прогрессивной калькуляцией состоит в том, что в ретроградной калькуляции исходят не от цены покупки, а от цены продажи.


Пример:

Индивидуальный предприниматель составил в конце квартала ведомость производственного учёта:


Все суммы приведены в евро.


a) Рассчитайте суммы накладных расходов в основных местах возникновения издержек,

b) Определите норму причисления накладных расходов для каждого основного места возникновения издержек,

c) Установите для каждого основного места возникновения издержек процентную надбавку для достижения ожидаемой прибыли, если получена следующая выручка нетто:


Замороженные продукты 246.790 €

Свежие продукты 174.408 €

Консервированные продукты 343.845 €.


d) Рассчитайте торговую надбавку (нетто) для каждого основного места возникновения издержек,

e) Определите торговую наценку (нетто) для каждого основного места возникновения издержек,

f) Рассчитайте цену продажи нетто для одной единицы из ассортимента свежих продуктов, закупочная цена которой обошлась предпринимателю в 2 €.


Решение:


a) Расчёт сумм накладных расходов:


Все суммы приведены в евро.


b) Для определения нормы причисления накладных расходов для каждого основного места возникновения издержек (ассортимента) воспользуемся формулой:



c) 1 шаг: Определение накладных расходов:


Замороженные продукты: 116. 000 € + 98.600 € = 214.600 €

Свежие продукты: 68.800 € + 65.360 € = 134.160 €

Консервированные продукты: 169.800 € + 135.840 € = 305.640 €


2 шаг: Расчёт прибыли:

Замороженные продукты 246.790 € – 214.600 € = 32.190 €
Свежие продукты: 174.408 € – 134.160 € = 40.248 €
Консервированные продукты : 343.845 € – 305.640 € = 38.205 €

3 шаг: Расчёт процентной надбавки для получения ожидаемой прибыли происходит по формуле:



d) Определение торговых надбавок:



e) Определение торговых наценок:



f) Калькуляция цены продажи нетто одной единицы свежих продуктов:


Пример:

Бухгалтерия торгового предприятия располагает следующими данными за май 2013:




Издержки вспомогательных мест – склада и управления – должны причисляться к основным местам их возникновения в следующих пропорциях:


Управление 8:6:6


a) Составьте ведомость производственного учёта и сделайте расчёт продукции, используемой для внутренних целей. Рассчитайте накладные расходы основных мест возникновения издержек и соответствующие нормы причисления накладных расходов!

b) Определите себестоимость для каждой группы товаров.

c) Рассчитайте процентную надбавку для получения прибыли по каждой группе товаров.

d) Выполните калькуляцию для продуктов, которые торговое предприятие приобрело по закупочной цене в размере 5 € и перепродает с 2% сконто и 10% рабат!



a) Ведомость производственного учёта:


Все суммы указаны в евро.

Норма причисления накладных расходов для ассортимента товаров рассчитывается по формуле:



b) Расчёт себестоимости:


c) Определение процентной надбавки для получения ожидаемой прибыли:




d) Калькуляция:

Ретроградная и дифференцированная калькуляция


Рассмотренная до сих пор калькуляция цены представляет прогрессивную калькуляцию, в которой цена предложения или продажи определяется через себестоимость с учётом нормы прибыли и предоставленных клиентам скидок. Ретроградная калькуляция, напротив, исходит обратным путём от цены продажи до производственных издержек и материальных затрат и применяется, если, например, клиенту необходим изготовленный для него товар, о котором он уже имеет точные ценовые представления (например, по товарам конкурентов). Исходя из определенного уровня рыночных цен, в ретроградной калькуляции определяются издержки, принимаемые рынком.

Рассмотрим ретроградную калькуляцию в торговле:


Рис. 3. Схема ретроградной калькуляции в торговле


Метод ретроградной калькуляции в торговле поясним на следующем примере:



Сравнив цены конкурентов, предприятие решило продавать товар по цене нетто 500 €. Определите цену покупки нетто, если издержки поставки товара составляют 2%, норма причисления накладных расходов 25 %, норма прибыли 22,5 % (прибыль и риск), сконто покупателя 2 %, а рабат покупателя 5%. Поставщик предоставляет рабат 10% и сконто 2%при оплате товара в течение 14 дней.



Часто цена продукта задаётся рынком и предприятию необходимо определить при возникшей себестоимости надбавку для достижения ожидаемой прибыли (норму прибыли) и покрытия предпринимательских рисков, а также комиссионные, сконто и рабат. В этом случае находит применение дифференцированная калькуляция.

С помощью дифференцированной калькуляции предприятие может проверить, совпадает ли фактическая прибыль с ожидаемой. Для этого сначала рассчитывается себестоимость с помощьью прогрессивной калькуляции, затем посредством ретроградной калькуляции рассчитывается предварительная цена продажи.

В предприятиях торговли себестоимость рассчитывают от цены продажи нетто или брутто прямой (прогрессивной) калькуляцией, а от цены продажи нетто или брутто до предварительной цены продажи применяют обратную (ретроградную) калькуляцию. Прибыль определяется из разницы между себестоимостью и предварительной ценой продажи. При этом надбавка для достижения ожидаемой прибыли (норма прибыли) и покрытия предпринимательских рисков относится на себестоимость, а не предварительную цену продажи.


Рис. 4. Дифференцированная калькуляция в торговле

Пример:

Предприятие предлагает продукт по цене продажи нетто 401,09 €. Изготовление продукта вызывает 120 € прямых издержек на материал и 60 € прямых издержек на выплату зарплаты рабочим основных профессий. В калькуляции учтены следующие нормы причисления накладных расходов к основным местам возникновения издержек: материал 30%, изготовление 80%, управление 15% и 10% в области сбыта. Кроме того, предприятие калькулирует 20% прибыли, 3% сконто и 5% рабат.

Стоит ли предприятию изготавливать продукт при таких предпосылках? Обоснуйте Ваше решение.

Решение:



Предприятию не стоит изготавливать этот продукт, т. к. норма прибыли составляет 12 % против расчётных 20 %.

Пример:

Импортер свежих овощей получает 4.000 кг картофеля по цене нетто 2.450 €. Поставщик предоставляет 15% рабат и 2% сконто. Издержки поставки без транспортных расходов составляют 0,075 € за 10 кг, транспортные расходы оцениваются в 452,75 € нетто. Импортер овощей применяет норму причисления накладных расходов в размере 25%. Картофель перепродается в розничную торговлю с 5% рабат, 2% сконто и 8% комиссионных. При этом цена продажи нетто составляет 4.200 €.


a) Какую прибыль рассчитывает получить импортёр овощей?

b) Определите:


  1. Торговую надбавку
  2. Торговую наценку и
  3. Мультипликатор.
Решение:

a)



b)


Литература:


  • Mirja Mumm, Kosten- und Leistungsrechnung, Leipzig 2008, ISBN 978-3-7908-1959-5.
  • Gunther Friedl, Christian Hofmann, Burkhard Pedell: Kostenrechnung. Eine entscheidungsorientierte Einfuhrung. Munchen 2010, ISBN 978-3-8006-3595-5.
  • Andreas Schmidt, Kostenrechnung: Grundlagen der Vollkosten-, Deckungsbeitrags- und Planungskostenrechnung sowie des Kostenmanagements. Stuttgart 2008, ISBN 978-3-17-020417-1.
  • Liane Buchholz, Ralf Gerhards: Internes Rechnungswesen: Kosten- und Leistungsrechnung, Betriebsstatistik und Planungsrechnung. Heidelberg 2009, ISBN 3790823422, 9783790823424.

Как рассчитать себестоимость товаров в 1С Управление торговлей

Учитывать товар по себестоимости – важная и необходимая операция в любой компании, так как именно от нее в дальнейшем формируется исчисление надбавок и конечной стоимости продаваемого продукта. В приведенной статье рассмотрим, как рассчитать себестоимость товаров в 1С Управление торговлей.

Общий порядок расчета себестоимости товаров

Как известно, весьма важным критерием для того дабы выяснить к какому финрезультату пришла фирма, является исчисление себестоимости, что крайне важно для достижения нижеприведенных целей:

  • формирование цен в компании;
  • выявить рентабельны ли продажи какой-либо группы товаров;
  • принятие руководящим составом управленческих решений по плану грядущих продаж.

Именно основываясь на информативные сведения оперативного учета аналитики производят исчисление себестоимости товаров. Дальше в табличном формате предлагается к изучению, какие варианты доступны для выяснения себестоимости.

№ п\п Вариант расчета Характеристика
1 Фактический Основан на данных по концу ежемесячного отчетного срока с исчислением цены движения по партиям товарных групп в составе их затрат
2 Предварительный Компании в сфере торговли используют такой вариант для выяснения стоимости оценки купленных материалов за изучаемый отчетный период. Применим в данном случае способ средневзвешенной оценки. Если предполагаемый план продаж компания выполнила, то с применением данного варианта определяется ее валовая прибыль

Машина с применением регламентных процедур исчислит для Вас предварительную себестоимость матзапасов, и Вы сэкономите для себя существенный временной отрезок.

Читайте также статью ⇒ “Что такое себестоимость продукции“.

Методы выявления размера материальных затрат

Запомните основные метод определения стоимости списания материальных ценностей:

  1. Средневзвешенная оценочная стоимость берется исходя из средних ценовых параметров просчета себестоимости за отчетный период.
  2. ФИФО по средневзвешенной оценке определяет списанный в производство товар по отдельности от его партии.
  3. Тот же метод, но в форме скользящей оценки посчитает Вам себестоимость уже по целой партии одной товарной группы.

Читайте также статью ⇒ “Какие отчеты можно сформировать в 1С“.

Как рассчитать себестоимость товаров в 1С Управление торговлей

Перед тем, как рассчитать себестоимость товаров в 1С Управление торговлей давайте, определимся в каком рабочем окне это нужно сделать. Дабы по факту произвести исчисление себестоимости пройдите в специальной разработанный функционал закрытия месяца, который поможет выявить все бухоперации по закрытию периода.

Машина предлагает Вам вести учет по ценам поступления товара и по таким ценам, но для каждой отдельной фирмы. Первая такая цена гласит о ценах первичного прихода для целей управленческого учета для понятия цен, по которым товар пришел в первую компанию.

Детализировать сведения по себестоимости возможно для прописанного вами периода по специальной отчетной форме себестоимости товаров.

Главным сигналом для выяснения эффективности работы любой компании является ее прибыль. Для оценки этого показателя нужно знать себестоимость списания матценностей. Выбытие товаров машина проводит такими доступными способами, как:

  1. Функциональное окно перемещения товаров предназначено для отражения таких бухопераций между складами одной компании и внутренней их передачи между подразделениями одной фирмы.
  2. Реализация товаров и услуг является для нас главной формой и благодаря ей происходит регистрация фактов продажи товаров субъектам хозяйствования.
  3. Функционал сборки и разборки товаров призван отражать бухопераций сборки из комплектующих и разборки на комплектующие.
  4. Документ внутреннего потребления товаров предлагается для отражения бухопераций списание на затраты, передачу в эксплуатацию и на иные цели компании.
  5. Документ прочего оприходования товаров помагает пользователю провести бухоперации по поступлению из производства и возврата из эксплуатации.

Предложенные к изучение крайние четыре рабочие формы формируют цикл команд для движения ценностей внутри компании. Любая себестоимость машиной исчисляется на основании законодательных требований положений по бухучету. Однако ПО разработано в основном для удовлетворения управленческих потребностей фирм, поэтому неукоснительное их соблюдение здесь не применимо.

Читайте также статью ⇒ “Как начислить амортизацию в 1С“.

Определение показателей для расчета себестоимости

Каждый руководитель вправе сам решать, что конкретно он спишет в состав себестоимости. Можно пойти наипростейшим путем и в качестве себестоимости признать цены оплаты очередной товарной поставки. Но если компания ведет активную деятельность, то в одном отчетном периоде постоянно возникают продажи и покупки одной и той же товарной позиции. Также может случиться необходимость введения формы на ввод товара прошлой датой и в результате этого явно нарушена поочередность бухопераций, что крайне влияет на цены выбытия товара некорректным образом. Ранние версии программного обеспечения предполагали восстановление картины поочередности проводимых пользователем команд.

Однако новая изучаемая нами версия не исчисляет показатель на дату выпуска товаров, что крайне важно для больших торговых компаний с огромными движениями. Рабочие формы не производят громоздких исчислений и не относят данные в учетные регистры, что главным образом сказывается на быстроте ответа машины. За один отчетный период товарная номенклатурная позиция может быть перемещена внутри компании и не раз, что влияет на ее себестоимость.

Все, понесенные компанией транспортно-заготовительные работы можно включать в себестоимость либо отнести в состав расходов будущих периодов. Пользователь вправе разработать свои исключительные способы отнесения затрат в рамках их аналитики. Машина предлагает единый способ отнесения затрат, но с возможностью его видоизменения и именован он как расширенная аналитика учета затрат. Благодаря ему формируются и решаются так называемые линейные уравнения, но Вы вправе задать свое такое уравнение в рабочем окне настройки методов оценки стоимости товаров по:

  1. Средней за месяц.
  2. ФИФО.

Как Вам известно в современной версии ПО партийного учета попросту не существует, но имеется модификация учета метода первого списания по первому поступлению для целей составления уравнения. Вдаваться в нюансы построения математических конструкций нет необходимости, а поговорить о настройках крайне важно.

Настройка параметров в 1С

Стоит обратить пристальное внимание конкретно на те справочники и задания, что влияют на показатели исчисления себестоимости. Итак, основные показатели таковы:

  • задание аналитики исчисления себестоимости выбытия товаров происходит сразу по нескольким аналитикам таким, как себестоимость товаров и регистра сведений аналитика учета номенклатуры;
  • настройка параметра оценки выбытия материальных запасов;
  • планирование видов статей затрат.

Себестоимость исчисляется исключительно по подразделениям, но не в общем по компании. Минусовый остаток приведет к тому, что машина некорректно исчислить его себестоимость. Дабы избежать такой неприятной ситуации моментально после занесения в машину всех остатков активируйте задание контролировать остатки товаров организаций. Найти такой функционал Вы сможете в администрировании финансов в аналитике складов в одноименном справочнике.

Обновленная версия обобщает такое понятие, как склад и понимает под ним место территориального размещения складов. При пометке в настроечных параметрах использования ордерной схемы документооборота для Вас будет доступен переключатель использовать помещения. Благодаря этому вы сможете подробно расписать помещения, из которых состоит ваш склад. Флаг использования для справочного размещения номенклатуры предлагает описательную работу по ячейкам.

Исчисление себестоимости товаров по складам

Несмотря на то, где исчисляется данный показатель: то ли в ячейках, то ли по помещениям, алгоритм просчетов будет одинаковым. Номенклатура располагается в  одноименном справочнике машины и имеет разные виды, такие как:

  • товар;
  • услуга.

По услугам посчитать себестоимость нельзя.

Характеристика номенклатур позволяет пользователю посчитать критерий в рамках данного функционала. Раздел учета содержит задание разделов учета себестоимости товаров, состоящий из таких критериев:

  • товары на складах;
  • товары на комиссии.

Вид запасов защищен машиной от внесения в него корректировок в ручном формате, и машина исчисляет его в автоматическом режиме. Именно в этом справочнике Вы обязаны прописать такие сведения:

  • компанию, продающую матценности;
  • порядок обложения их НДС;
  • вариант товара в собственности компании или же он состоит на комиссии;
  • прочие сведения.

Обширным является понятие вида запаса и Вы это поняли, исходя из предложенного выше перечня показателей. Наладить вариант учета цены товара возможно посредством команды стоимости выбытия товаров.

Расчет себестоимости в 1С

назад к базе знаний

Себестоимость — это сумма, затраченная при покупке, транспортировке, производстве товара. В 1С себестоимость формируется на счете корреспондирующем счете 7010. Документом «Поступление ТМЗ и услуг» происходит оприходование товароматериальных ценностей, и автоматически все затраты формируют себестоимость.

Как правило, номенклатура определенного товара поступает на предприятие не один раз. Соответственно себестоимость товара складывается из нескольких приходов. В 1С есть несколько способов оценки стоимости товара. По умолчанию – по средней себестоимости. То есть программа автоматически складывает затраты на товары и выводит среднюю цену.

Но всегда можно установить методы ФИФО и ЛИФО для каждого вида ТМЗ. Данные способы оценки позволяют установить для каждой партии товара, его реальную себестоимость.

О том, как вы собираетесь оценить себестоимость ТМЗ, необходимо подумать заблаговременно, то есть, до начала движения документов по товарам. Если в базе уже имеются какие-либо созданные документы по товарам, создать новые методы оценки будет невозможно.

Метод оценки запасов, можно установить в закладке Предприятие-Способы оценки запасов (БУ). Нажимаем кнопку создать и выбираем нужный метод.


Методы ЛИФО и ФИФО добавляют возможность выбора дополнительного субконто – партия.

Хотелось обратить внимание, что себестоимость калькулируется без учета НДС. Например: вы приобрели ручку за 500 тг с НДС, стоимость данной ручки будет 500-12%=440 тг. Если вы приобрели товар без НДС, то себестоимость той же ручки будет при списание ровно 500 тг.

При реализации товара, обратите внимание на вкладку в верхнем меню ДТ\КТ. При нажатии на эту кнопку, вы всегда можете увидеть, какая сумма товара списалась на себестоимость.


Учетную цену (себестоимость) всех товаров можно всегда посмотреть в отчете материальная ведомость. Находится во вкладке Номенклатура и склад- Материальная ведомость. Также, с материальной ведомости, можно сформировать движения документов по той или иной номенклатуре и отследить формирование учетной цены.

Частая ситуация, когда при реализации товара, пытаясь выяснить, списалась ли себестоимость, в счетах Дт\КТ, мы не обнаруживаем движений по счету 7010. Списание есть, но нет стоимости списания. Это чаще всего связано со временем проведения документов. Когда в один день проводят и поступление, и реализацию. Нужно обратить внимание, что время поступления должно быть ранее времени реализации.

В заключение отметим, что при возвратах товаров, иногда, возникает разница в стоимости того или иного товара. Разница падает именно на счет 7010 и увеличивает или уменьшает себестоимость, что часто вызывает у пользователей недоумение.

Надеемся наша статья была для вас полезной.

Желаем удачи!

Автор: бухгалтер-консультант компании «ITSheff» Смирнова Е.А.


назад к базе знаний

Расчёт себестоимости импорта отдельных товаров в партии

Понимание состава и характера расходов на импортную поставку и правильный подсчёт их общей суммы — первый и главный этап расчёта себестоимости ввозимого товара. Он рассмотрен в предыдущей статье цикла «Экономика ВЭД». Теперь время распределить расходы между товарами.

Цель распределения расходов

Цель распределения расходов — в переходе от общей стоимости всей импортной партии к себестоимости каждого отдельного товара в ней.

Навскидку можно было бы предложить просто разделить сумму расходов на общее количество товаров в партии. Такой вариант возможен, это будет распределение стоимости по количеству единиц ввезённого товара. Он подойдёт, но только в случае, когда партия содержит лишь одно наименование товара. Стоит только добавить хотя бы ещё один товар, отличный по цене или весу, и распределение по количеству перестаёт работать, так как теперь различные расходы будут распределяться между товарами неравномерно. Поэтому для формирования достоверной и устойчивой себестоимости необходимо выбирать правильные способы распределения для различных видов расходов.

Способы распределения расходов

Прежде чем приступать к распределению расходов, необходимо сделать некоторые приготовления. А именно собрать товары вашей импортной партии в любую электронную таблицу: Ms Excel или бесплатную онлайн-таблицу Google. Она будет основным инструментом в распределении расходов на импортную поставку.

Пока просто занесите ввозимые товары и количества в партии.

Наименованиекол-во в партии, шт.
Товар 1200
Товар 2100
ИТОГО300

Расходы, относимые напрямую на товар

Не все расходы необходимо распределять по товарам, так как многие из них должны быть отнесены на тот или иной товар напрямую. Это, в первую очередь, покупная цена товара. Зафиксируйте цену и стоимость каждого товара в партии:

Наименованиекол-во в партии, шт.Цена FOB,
$/шт.
Стоимость FOB,
$
Товар 1200153 000
Товар 2100252 500
ИТОГО3005 500

Обратите внимание на базис поставки FOB, указанный рядом с ценой. Он имеет важнейшее экономическое значение и поэтому всегда должен быть указан, в том числе и в расчётных таблицах. В нашем конкретном примере базис FOB означает, что в цену включена доставка товара до порта отправки, а также таможенной оформление экспорта силами и за счёт поставщика. Подробнее о стандартных условиях международной торговли Incoterms-2010 читайте в этой статье.

Расходы, распределяемые по весу/объёму

Способ распределения по весу/объёму применяется для всех расходов, связанных с логистикой: доставка, фрахт, терминальная обработка, хранение.

  • Простой пример. Поставка включает 5 шт. товара А общим весом 10 кг и 5 шт. товара Б общим весом 30 кг. Транспортная компания берёт за свои услуги $400. Делим общую сумму затрат $400 на общий вес 40 кг, получаем ставку $10/кг. Очевидно, что доставка 10 кг товара А обошлась нам в $100, а 30 кг товара Б — в $300. Делим полученные значения по каждому товару на количество единиц в партии. Получается, что доставка единицы товара А обходится в $20 ($100 за 5 шт.), а товара Б — в $60 ($300 за 5 шт.).

Приведённый пример демонстрирует алгоритм распределения расходов пропорционально весу. Он состоит из следующих математических действий:

  1. рассчитать вес партии каждого товара, умножив вес 1 шт. на количество в партии;
  2. рассчитать общий вес поставки, сложив результаты по всем товарам;
  3. рассчитать долю веса партии каждого товара в общем весе, разделив вес партии на общий вес поставки. Результат удобно представить в процентах;
  4. рассчитать часть расходов, приходящихся на каждый товар, умножив долю веса на сумму расходов;
  5. для проверки просуммировать результат по всем товарам. Он должен быть равен исходному (распределяемому) значению расхода.

Время занести данные в таблицу и произвести расчёт. Предположим, сумма расходов за фрахт составила $120:

Наименованиекол-во в партии, шт.Вес 1 шт., кгВес партии, кгДоля в общем весе, %Расходы на фрахт
Товар 1200240040%$48
Товар 2100660060%$72
ИТОГО3001 000100%$120
Вес или объём?

Логистические расходы можно распределять пропорционально весу либо объёму товара в партии. Что выбрать? Ответ проще, чем кажется на первый взгляд. А приведённый рисунок прекрасно это иллюстрирует:

варианты 100% заполнения еврофуры


Всё зависит логистических характеристик вашего товара. Учитывая тот факт, что каждый транспорт имеет конечную грузоподъёмность и «кубатуру», следует выбирать тот показатель, который закончится первым при заполнении вашим товаром.

Расходы, распределяемые по стоимости

Распределение пропорционально стоимости осуществляется по тому же самому принципу, только в качестве базы распределения будет использована не доля веса/объёма товара в общем вес/объёме поставки, а доля стоимости каждого наименования в общей стоимости импортной поставки.

Какие расходы следует распределять пропорционально стоимости товаров? Очевидно, финансовые, размер которых прямо не привязан к цене товаров, но зависит от суммы партии в денежном выражении. Это услуги банка, страхование, вознаграждение посредникам и т.п. Разумно предположить, что чем дороже товар, тем больше на него приходится финансовых расходов.

Для примера распределим расходы на страхование нашей воображаемой поставки в размере $60. Вам необходимо совершить те же действия, что и для распределения расходов на фрахт, только теперь нужно рассчитывать процент стоимости каждого товара в общей покупной стоимости поставки:

Наименованиекол-во в партии, шт.цена 1 шт., $Стоимость партии, $Доля в общей стоимости, %Расходы на страхование
Товар 1200153 00055%$33
Товар 2100252 50045%$27
ИТОГО3005 500100%$60

Что дальше?

Чтобы рассчитать себестоимость товаров в поставке, необходимо распределить все расходы, полученные на этапе сбора и подсчёта общей стоимости.

Обоснованно выбирайте способ распределения для каждого вида расходов и делайте расчёт, добавляя колонки в вашу таблицу. Чтобы расчётная таблица не превращалась в необъятную «простыню», имеет смысл группировать однородные статьи и заносить их общей суммой. Для этого рекомендую использовать предложенную мной структуру стоимости импортной поставки.

Последний существенный элемент себестоимости импортного товара — таможенные платежи, будут рассмотрены в следующей статье цикла «Экономика ВЭД».

К чему такая точность?!

Я очень часто слышу упрёки в неоправданно пристальном внимании к распределению расходов на ввозимые товары и замечания вроде: «Ведь всё равно мы заплатим одну и ту же общую сумму и не всё ли равно, как разносить её на ввозимые товары?» Или ещё лучше: «Давайте мы перераспределим часть расходов с более рентабельного товара на менее рентабельный, тем самым “выровняв” экономику поставки.»

Да, я согласен, что распределение расходов — это математическая абстракция, и грузополучатель волен распределять расходы так как сочтёт нужным. Но корректное и экономически обоснованное распределение расходов — единственный способ получения адекватной (т.е. соответствующей действительности) и устойчивой (т.е. вопроизводимой от поставки к поставке) себестоимости ввезённого товара. Всё остальное — самообман: случайный или намеренный.

  • Кейс из практики. Клиент ввозил гигиенические средства и распределял расходы на доставку пропорционально количеству товаров, без учёта занимаемого ими объёма. Как правило, в партию входило один-два паллета ватных палочек (~2000 упаковок), ещё около 200 упаковок туалетной бумаги заполняли фургон под крышу (т.е. реальное соотношение объёма было в районе 1:10). Стоимость доставки делилась на общее количество единиц товара (2200), равномерно увеличивая себестоимость каждой. Надо ли говорить, что в первой же поставке, содержащей только бумажные продукты без ватных палочек, себестоимость единицы товара “внезапно” взлетела даже не на проценты, а в разы. Выяснилось, что всё это время клиент фактически продавал туалетную бумагу себе в убыток из-за того, что некорректно распределял логистические расходы.
Поделиться ссылкой:

Post Views: 6 433

Похожее

Как правильно рассчитать наценку на товар?

Какими бы благородными ни были цели предпринимателя, основная суть любого бизнеса заключается в получении прибыли. Без хорошего, достаточно высокого дохода ни одно дело просто не сможет существовать. В бизнесе есть множество сфер. Но вся деятельность бизнесмена, если очень упростить, сводится к тому, чтобы продать произведённый или купленный товар (или услугу) по выгодной цене. Выгодная цена подразумевает под собой цену, превышающую затраты на производство или покупку товара.

Казалось бы, чем больше будет разница между ценой товара и затратами на него, тем больше будет прибыль. И это действительно так. Однако если ваш товар будет слишком дорого стоить, у вас просто его никто не купит (если вы, конечно, не единственная в стране организация, выпускающая жизненно необходимый продукт). Как же тогда найти золотую середину, чтобы прибыль с продаж была большой, но при этом цена товара устраивала покупателей? Для этого существуют специальные методы расчёта. А сама наценка зависит от множества факторов. Об этих факторах и верных формулах расчета наценки мы расскажем ниже.

Разбираемся в терминах

Наценка на товар – это термин в бизнесе. Чтобы говорить о ней, нам нужно разобраться, правильно ли мы понимаем смысл этого термина. Дело в том, что в бизнесе существуют два очень похожих понятия – наценка и маржа. Непрофессионалы очень часто путают их.

Предприниматель закупает товар по закупочной цене, а продаёт по розничной. Разница между этими двумя ценами называется добавочной стоимостью. А процент добавочной стоимости от розничной цены называют маржей.

Наценка на товар – это отношение закупочной цены к розничной. Проще говоря – то, на сколько процентов от себестоимости товара розничная цена больше закупочной.

От чего зависит наценка?

Наценка никогда не устанавливается исключительно по желанию предпринимателя. Это показатель рассчитывается, исходя из многих деталей. Основные факторы, влияющие на этот показатель:

  • Характеристики товара, его востребованность.
  • Ситуация на рынке – конкуренция и конкурентоспособность именно вашего товара.
  • Все различные расходы и издержки (себестоимость товара, траты на его транспортировку, хранение и т.п.).
  • Размер налога на товар (обычно включается в издержки).

Всё это должно обязательно учитываться. Существуют специальные формулы для расчёта наценки. Но бизнес – это не математика, где всё можно посчитать, подставив данные в формулу. Здесь нужен тщательный анализ и определённая доля интуиции.

Определяем наценку на товар – пошаговая инструкция

Шаг первый – считаем себестоимость. Себестоимость товара – это полная сумма, которую вы тратите на производство одной вещи. Некоторые считают, что если фирма не производит продукт, а закупает его и потом продаёт по розничной цене, то закупочная цена – это и есть себестоимость. На самом деле, это не так. Не стоит забывать о транспортировке и подобных тратах. Если вы производите товар сами, в себестоимость входит цена сырья, плата за труд работников, мелкие издержки, типа затрат на аренду, электроэнергию и т.п. В общем, чтобы определить себестоимость, вам нужно взять один продукт и посчитать, сколько всего вы потратили на его производство.

Шаг второй – определяем пороговую цену. Пороговая цена – это минимальная стоимость товара, по которой вы можете продавать его, не оставаясь при этом в убытке. Здесь должны быть учтены все издержки, налоги и т.п. Продажа товара должна полностью покрывать всё. Посчитайте все ваши затраты, например, за месяц. Посчитайте количество произведённого (или купленного) товара, вычтете из этого погрешности на то, что товар удастся продать не весь, что-то испортится при транспортировке и подобное. А дальше разделите все затраты на примерное количество товара – и вы получите примерную пороговую цену. Меньше этой цены продавать товар просто нет смысла.

Шаг третий – анализируем ситуацию на рынке. Здесь очень важно смотреть на рыночную цену и конкуренцию. Начнём с рыночной цены. Она должна быть больше вашей пороговой цены. Если рыночная цена ниже, значит, у вас должно быть что-то особенное, что заставит покупателя брать вашу продукцию по более высоким ценам. Если ничего особенного у вас нет и при этом ваша пороговая цена выше или ровна рыночной, значит, нет никакого смысла продолжать бизнес. Он не принесёт вам доход.

Если с соотношением пороговой и рыночной цен всё в порядке, смотрим на конкуренцию. Вы не можете вступить на рынок, продавая такой же, как у конкурентов, товар по таким же ценам. Люди просто не будут брать вашу продукцию. У вас обязательно должно быть преимущество, которое заставит потребителей обратить на вас внимание. А для этого вы должны знать всё о ваших конкурентах.

Шаг четвёртый – анализ особенностей товара. Нужно обратить внимание на общие особенности, такие как эластичность спроса. Спрос считается эластичным, если он меняется при изменении цены продукта. Т.е. если спрос сильно повышается при снижении цены, возможно, есть смысл войти на рынок с более низкими, чем у конкурентов ценами.

Стоит обратить внимание на то, привлекут ли покупателей дополнительные опции, которые вы можете им предложить (если можете). Например, в обувных магазинах недавно появилась новая фишка – продавать обувь в кредит. Новые идеи, применённые к товару, определённо сыграют вам на руку и позволят сделать цену выше.

Наконец, вы точно должны знать, кем будут ваши покупатели. Если вы собираетесь производить, например, элитные часы, естественно, цену на них вы можете поставить гораздо выше, чем на простенькие китайские часики. Целевая аудитория зависит не только от типа товара, но и, например, от расположения магазина. К примеру, сумки в дорогом районе Москвы будут стоить определённо дороже тех же самые сумки в магазине на окраине маленького провинциального городка.

Математический расчёт наценки

После всех проведённых анализов можно ставить определённую наценку. Здесь существует два метода.

Первый – самый простой. Вы просто прибавляете к издержкам желаемую прибыль, и получаете стоимость. Этот способ максимально прост, но у него есть недостатки. Во-первых, он не учитывает перемен на рынке. А во-вторых, он не показывает, до какого предела можно снижать цену, если вы, например, делаете распродажу. Точно определить размер прибыли у вас не получится. Она будет всегда меньше ожидаемой, так как почти всегда остаётся какая-то часть нераспроданного товара, а если у вас сезонные продукты, в конце сезона вам придётся распродавать остатки по скидкам. Плюс, могут случаться различные неприятности, потери, от которых никто не застрахован.

Второй способ – определение наценки с помощью метода безубыточности. Это метод позволяет установить минимальные объёмы производства, при которых компания будет работать без убытков. Процент наценки тут рассчитывается по формуле: 1-(объём планируемой валовой выручки / Переменные издержки) *100%. Допустим, вы ожидаете валовую выручку 30 миллионов. Издержки – 10 миллионов. 1-(30 / 10)*100% = 200%.  Это минимальная наценка на товар. Опираясь на ситуацию на рынке и особенности товара, вы повышаете этот коэффициент до нужного вам. Это метод на 100% обеспечит вам прибыль.

Средние показатели наценок

В каждой отрасли существуют свои установившие с годами наценки на товар:

  • Предметы одежды – 40%-105%
  • Украшения и сувенирная продукция – 100%-250%
  • Автозапчасти и аксессуары для авто – 30%-55%
  • Домашняя утварь, бытовые принадлежности – 25%-65%
  • Косметические средства – 25%-75%

На эти показатели можно опираться при расчёте своей наценки. Но держаться строго в рамках не нужно. Лучше всего полагаться на грамотный анализ рынка и собственные расчёты.

Себестоимость проданных товаров (COGS)

Прежде чем приступить к подсчету прибыли вашего бизнеса, вам необходимо узнать стоимость проданных товаров. И знание того, какова стоимость проданных товаров, играет важную роль в установлении цен. Но какова стоимость проданных товаров?

Узнайте, какова стоимость товаров, как ее рассчитать и почему это важно для вашего малого бизнеса.

Сколько стоит проданный товар?

Стоимость проданных товаров (COGS), также называемая себестоимостью продаж или стоимостью услуг, — это стоимость производства ваших продуктов или услуг.COGS включают прямые материальные и прямые затраты на рабочую силу, которые идут на производство каждого проданного товара или услуги.

При расчете стоимости проданных товаров не включайте стоимость создания товаров или услуг, которые вы не продаете.

COGS не включает косвенные расходы, такие как некоторые накладные расходы. Не включайте в стоимость проданных товаров такие вещи, как коммунальные услуги, маркетинговые расходы или стоимость доставки.

Если у вас есть столярная компания, примеры COGS включают дерево, шурупы, петли, стекло, краску и рабочую силу, используемые для изготовления шкафов, которые вы продаете.Однако затраты на сбыт шкафов, электричество, необходимое для работы оборудования, и доставка не включены в COGS.

Чтобы найти себестоимость продукта, сложите стоимость сырья и прямые затраты труда, необходимые для его создания.

Формула себестоимости реализованной продукции

Чтобы найти стоимость проданных товаров за отчетный период, используйте формулу COGS:

COGS = Начальные запасы + Закупки в течение периода — Конечные запасы

Ваш начальный инвентарь — это все, что осталось от предыдущего периода.Затем добавьте стоимость того, что вы купили в течение периода. Вычтите те запасы, которые вы не продали в конце периода.

Отчетными периодами могут быть месяцы, кварталы или календарные годы.

Пример реализации себестоимости

Допустим, ваша компания использует календарный год для учета запасов. Начальная инвентаризация регистрируется 1 января, а конечная инвентаризация — 31 декабря.

Ваш бизнес имеет начальные запасы в размере 9000 долларов США, совершает покупки на сумму 5000 долларов США и остается с конечными запасами в размере 2000 долларов США.Используйте формулу COGS.

COGS = 9000 долларов США + 5000–2000 долларов США

COGS = 12 000 долларов США

Стоимость проданных вами товаров за год составляет 12 000 долларов. Знание этого числа поможет вам принять решение, например, найти новых поставщиков с лучшими прямыми ценами на материалы.

Теперь, когда вы знаете свою себестоимость, вы можете узнать валовую прибыль вашего бизнеса за период.

Допустим, ваш доход составляет 50 000 долларов. Вычтите ваши COGS в размере 12 000 долларов из 50 000 долларов. За этот период ваш валовой доход составляет 38 000 долларов США.

Зачем нужно знать свои COGS?

Вот несколько причин, по которым вы должны знать стоимость проданных товаров.

COGS и цены

Ценообразование на продукцию — одна из самых сложных ваших обязанностей. Вам нужно правильно оценивать предметы, чтобы продать их и получить прибыль.

Если вы знаете себестоимость проданных товаров, вы можете устанавливать цены, которые обеспечат вам значительную прибыль. Кроме того, вы можете определить, когда необходимо повысить цены на конкретный продукт.

Допустим, ваша стоимость проданных товаров для Продукта А равна 10 долларам США.Чтобы получить прибыль, вам нужно установить цену на продукт выше 10 долларов.

COGS и прибыль от бизнеса

Узнав стоимость проданных товаров, вы можете рассчитать валовой доход или прибыль вашего бизнеса, то есть сумму, которую ваш бизнес получает от продажи ваших предложений до вычета налогов и других расходов. А когда вы знаете валовую прибыль своего бизнеса, вы можете рассчитать свой чистый доход или прибыль, то есть сумму, которую ваш бизнес получает после вычитания всех расходов.

Вот формула валовой прибыли:

Валовой доход = Валовой доход —

COGS

А вот формула для определения чистой прибыли:

Чистая прибыль = Доход — COGS — Расходы

Как видите, знание себестоимости вашего бизнеса является неотъемлемой частью расчета общей прибыли вашего бизнеса.И вам необходимо знать прибыль своего бизнеса, чтобы искать финансирование и принимать финансовые решения.

Учет себестоимости реализованной продукции

В какой финансовой отчетности вы фиксируете стоимость проданных товаров?

Запишите COGS вашего бизнеса в отчет о доходах малого бизнеса. COGS отображается под продажами или доходами вашего бизнеса. Вычтите ваши COGS из своего дохода, чтобы получить свою валовую прибыль.

Ваши COGS также играют роль, когда речь идет о вашем балансе. В балансе малого бизнеса запасы вашего предприятия указаны в составе текущих активов.Составьте список ваших конечных запасов за отчетный период.

Изменения в COGS

Себестоимость проданных товаров может меняться в течение отчетного периода. Ваша себестоимость зависит от меняющихся затрат и используемых вами методов калькуляции запасов.

Три метода калькуляции запасов:

  • FIFO (первый пришел, первый ушел)
  • LIFO (последний пришел, первый ушел)
  • Среднее значение

Если вы используете метод FIFO, первые товары, которые вы продаете, — это те, которые вы купили или изготовили первыми.Как правило, это означает, что вы в первую очередь продаете наименее дорогие товары. В результате вы регистрируете более низкую стоимость проданных товаров.

По методу LIFO вы продаете самые свежие товары, которые вы купили или изготовили. Ваши COGS могут быть выше.

При использовании среднего метода вы берете среднее значение вашего инвентаря, чтобы определить стоимость проданных товаров. Это сохраняет ваши COGS на более высоком уровне, чем методы FIFO или LIFO.

Вы отслеживаете числа, необходимые для расчета стоимости проданных товаров? Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета Patriot упрощает учет коммерческих расходов.Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 25.08.2015.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Как рассчитать отпускную стоимость импортированных товаров

Предприятия, участвующие в глобальной торговле, сталкиваются с десятками дополнительных затрат, сборов и сборов, связанных с импортом товаров до конечного местоположения.Совершенно необходимо, чтобы покупатели заранее понимали фактическую конечную стоимость импортируемой продукции, чтобы принимать разумные решения для своего бизнеса.

Что такое посадочная стоимость?

«Стоимость доставки» — это термин, используемый для обозначения конечной стоимости продукции плюс все связанные с ней расходы на доставку и логистику, необходимые для доставки товаров в конечный пункт. В процессе глобальной торговли могут быть десятки дополнительных сборов, сборов и конвертации валюты, о которых покупатели должны знать заранее, чтобы можно было рассчитать конечную стоимость товаров.

Некоторые из затрат на импорт включают стоимость продукции, расходы на конвертацию валюты, международные перевозки и логистические сборы, импортные сборы, портовые сборы, таможенные сборы, импортные пошлины и налоги, а также местную доставку, и это лишь некоторые из них.

Почему важен расчет полной стоимости товара?

Компании должны заранее хорошо понимать, какой будет цена на импортную продукцию, чтобы они могли принимать разумные решения для своего бизнеса.Если компания планирует импортировать продукты и продавать их на своем рынке, то они должны хорошо представлять себе, какова фактическая конечная цена товара для каждой позиции.

Понимание себестоимости импортных товаров позволяет бизнесу спланировать, сколько капитала потребуется вложить, чтобы приобрести товары и доставить их на место. Кроме того, это также помогает предприятиям планировать свои цены продажи и цифры прибыли, которые будут получены при продаже продуктов.

Если предприятия не найдут времени, чтобы понять свою земельную стоимость, они могут столкнуться с неожиданными сборами и сборами, которые могут сделать импорт товаров нежизнеспособным.Расчет полной стоимости товара требует понимания некоторых ключевых затрат и правильного применения их к каждому продукту, чтобы получить окончательную цену товара.

Стоимость проданных товаров — определение COGS

Сколько стоят проданные товары (COGS)?

Себестоимость проданных товаров (COGS) относится к прямым затратам на производство товаров, продаваемых компанией. Эта сумма включает стоимость материалов и рабочей силы, непосредственно используемых для создания товара. Он не включает косвенные расходы, такие как затраты на сбыт и затраты на продажи.

Себестоимость проданных товаров также называется «себестоимостью реализации».

Ключевые выводы

  • Себестоимость проданной продукции (COGS) включает все затраты и расходы, непосредственно связанные с производством товаров.
  • COGS не включает косвенные расходы, такие как накладные расходы, продажи и маркетинг.
  • COGS вычитается из выручки (продаж) для расчета валовой прибыли и валовой прибыли. Чем выше себестоимость, тем ниже маржа.
  • Стоимость COGS будет меняться в зависимости от стандартов бухгалтерского учета, используемых в расчетах.
Проверка себестоимости проданных товаров (COGS)

Формула и расчет для COGS

Взаимодействие с другими людьми КОГС знак равно Начиная опись + п — Конечный инвентарь где п знак равно Покупки за период \ begin {align} & \ text {COGS} = \ text {Начало инвентаризации} + \ text {P} — \ text {Конечный инвентарь} \\ & \ textbf {where} \\ & \ text {P} = \ text {Покупки за период} \\ \ end {выравниваются} COGS = Начальный инвентарь + P — Конечный инвентарь, где P = Покупки в течение периода

Проданные запасы отражаются в отчете о прибылях и убытках по счету COGS.Начальные запасы в году — это запасы, оставшиеся с предыдущего года, то есть товары, которые не были проданы в предыдущем году. Любые дополнительные производства или покупки, сделанные производственной или розничной компанией, добавляются к начальному запасу. В конце года непроданные товары вычитаются из суммы начальных запасов и дополнительных покупок. Окончательное число, полученное в результате расчета, — это стоимость проданных товаров за год.

COGS применяется только к тем расходам, которые непосредственно связаны с производством товаров, предназначенных для продажи.

В балансе есть счет, который называется счетом текущих активов. Под этой учетной записью находится элемент под названием инвентарь. Баланс отражает финансовое состояние компании только на конец отчетного периода. Это означает, что инвентарная стоимость, зарегистрированная в составе оборотных активов, является конечной инвентаризацией. Поскольку начальные запасы — это запасы, которые компания имеет на складе на начало отчетного периода, это означает, что начальные запасы также являются конечными запасами компании в конце предыдущего отчетного периода.

Что вам говорят COGS?

COGS — важный показатель финансовой отчетности, поскольку он вычитается из выручки компании для определения ее валовой прибыли. Валовая прибыль — это показатель рентабельности, который оценивает, насколько эффективно компания управляет своим персоналом и расходными материалами в производственном процессе.

Поскольку COGS — это затраты на ведение бизнеса, они отражаются как коммерческие расходы в отчете о прибылях и убытках. Знание стоимости проданных товаров помогает аналитикам, инвесторам и менеджерам оценить чистую прибыль компании.Если COGS увеличится, чистая прибыль уменьшится. Хотя это движение выгодно для целей налогообложения прибыли, бизнес будет иметь меньшую прибыль для своих акционеров. Таким образом, предприятия стараются поддерживать низкий уровень себестоимости, чтобы чистая прибыль была выше.

Себестоимость проданных товаров (COGS) — это стоимость приобретения или производства продуктов, которые компания продает в течение периода, поэтому единственные затраты, включенные в показатель, — это те, которые напрямую связаны с производством продуктов, включая стоимость рабочей силы. , материалы и производственные накладные расходы.Например, COGS для автопроизводителя будет включать в себя материальные затраты на детали, которые используются для изготовления автомобиля, плюс затраты на рабочую силу, использованные для сборки автомобиля. Стоимость отправки автомобилей в дилерские центры и стоимость рабочей силы, использованной для продажи автомобиля, будут исключены.

Кроме того, затраты, понесенные на автомобили, которые не были проданы в течение года, не будут включены при расчете себестоимости, независимо от того, являются ли затраты прямыми или косвенными. Другими словами, COGS включает прямые затраты на производство товаров или услуг, которые покупатели приобрели в течение года.

Как правило, если вы хотите знать, подпадают ли расходы под COGS, спросите: «Были бы эти расходы расходами, даже если бы не было продаж?»

Методы учета и себестоимость

Стоимость проданных товаров зависит от метода оценки запасов, принятого в компании. Существует три метода, которые компания может использовать при регистрации уровня запасов, проданных в течение периода: первый пришел, первый ушел (FIFO), последний вошел, первый ушел (LIFO) и метод средней стоимости.Взаимодействие с другими людьми

FIFO

Первые товары, которые будут куплены или произведены, продаются первыми. Поскольку цены имеют тенденцию к росту со временем, компания, использующая метод FIFO, сначала продаст свои наименее дорогие продукты, что означает более низкие COGS, чем COGS, зарегистрированные по LIFO. Следовательно, чистая прибыль при использовании метода FIFO со временем увеличивается.

LIFO

Последние товары, добавленные в инвентарь, продаются первыми. В периоды роста цен в первую очередь продаются товары с более высокими затратами, что приводит к увеличению суммы COGS.Со временем чистая прибыль имеет тенденцию к снижению.

Метод средней стоимости

Средняя цена всех товаров на складе, независимо от даты покупки, используется для оценки проданных товаров. Взятие средней стоимости продукта за период времени имеет сглаживающий эффект, который предотвращает сильное влияние на COGS экстремальных затрат на одно или несколько приобретений или покупок.

Специальный метод идентификации

В специальном методе идентификации используется конкретная стоимость каждой единицы товара (также называемая запасами или товарами) для расчета конечных запасов и себестоимости за каждый период.В этом методе бизнес точно знает, какой товар был продан, и его точную стоимость. Кроме того, этот метод обычно используется в отраслях, где продаются уникальные предметы, такие как автомобили, недвижимость, редкие и драгоценные камни.

Исключения из удержания COGS

Многие сервисные компании вообще не имеют стоимости проданных товаров. COGS не рассматривается подробно в общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP), но COGS определяется только как стоимость товаров, проданных в течение определенного периода.Не только у сервисных компаний нет товаров для продажи, но и у сервисных компаний нет запасов. Если COGS не указаны в отчете о прибылях и убытках, вычет этих затрат не может быть применен.

Примеры компаний, занимающихся исключительно услугами, включают бухгалтерские фирмы, юридические бюро, оценщиков недвижимости, бизнес-консультантов, профессиональных танцоров и т. Д. Несмотря на то, что все эти отрасли имеют деловые расходы и обычно тратят деньги на предоставление своих услуг, они не перечисляют COGS.Вместо этого у них есть так называемая «стоимость услуг», которая не учитывается при вычете COGS.

Стоимость выручки по сравнению с COGS

Затраты на выручку существуют для текущих контрактных услуг, которые могут включать сырье, прямые затраты на оплату труда, транспортные расходы и комиссионные, выплачиваемые сотрудникам отдела продаж. Однако эти предметы не могут быть заявлены как COGS без физически произведенного продукта для продажи. На веб-сайте IRS даже перечислены некоторые примеры «предприятий, оказывающих индивидуальные услуги», которые не рассчитывают COGS в своих отчетах о доходах.К ним относятся врачи, юристы, плотники и маляры.

У многих сервисных компаний есть товары для продажи. Например, авиакомпании и отели в основном являются поставщиками таких услуг, как транспорт и проживание, соответственно, но они также продают подарки, еду, напитки и другие товары. Эти предметы однозначно считаются товарами, и у этих компаний, безусловно, есть запасы таких товаров. Обе эти отрасли могут указывать COGS в своих отчетах о доходах и требовать их для целей налогообложения.Взаимодействие с другими людьми

Операционные расходы по сравнению с COGS

И операционные расходы, и себестоимость проданных товаров (COGS) — это расходы, которые компании несут при ведении своего бизнеса. Однако в отчете о прибылях и убытках расходы выделены отдельно. В отличие от COGS, операционные расходы (OPEX) — это расходы, которые напрямую не связаны с производством товаров или услуг.

Обычно SG&A (коммерческие, общие и административные расходы) включаются в операционные расходы отдельной строкой.Общие и административные расходы — это расходы, не связанные напрямую с продуктом, например, накладные расходы. Примеры операционных расходов включают следующее:

  • Аренда
  • Утилиты
  • Канцелярские товары
  • Судебные издержки
  • Продажи и маркетинг
  • Заработная плата
  • Страховые расходы

Ограничения COGS

Бухгалтеры или менеджеры могут легко манипулировать COGS, готовя книги. Его можно изменить:

  • Отнесение к запасам более высоких производственных накладных расходов, чем понесенные
  • Завышение скидки
  • Завышение возврата поставщикам
  • Изменение количества товарно-материальных ценностей на конец отчетного периода
  • Переоценка наличных запасов
  • Списание устаревших товарно-материальных ценностей

Когда запасы искусственно завышены, COGS будет занижена, что, в свою очередь, приведет к более высокой, чем фактическая валовая прибыль, и, следовательно, к завышенной чистой прибыли.

Инвесторы, просматривающие финансовую отчетность компании, могут обнаружить недобросовестный учет запасов, проверив накопление запасов, например, рост запасов быстрее, чем выручка или общая сумма активов.

Пример использования COGS

В качестве исторического примера давайте рассчитаем стоимость товаров, проданных для J.C. Penney (NYSE: JCP) за финансовый год (FY), закончившийся 2016. Первый шаг — найти начальные и конечные запасы в балансе компании:

  • Начальные запасы: Запасы, учтенные в финансовом году, закончившемся 2015 = 2 доллара.72 миллиарда
  • Конечные запасы: Запасы, учтенные в финансовом году, закончившемся 2016 = 2,85 миллиарда долларов
  • Закупок в течение 2016 г .: На основе приведенной выше информации = 8,2 млрд долларов

Используя формулу для COGS, мы можем вычислить следующее:

  • 2,72 долл. США + 8,2 — 2,85 = 8,07 млрд долл. США

Если мы посмотрим на отчет о прибылях и убытках компании за 2016 год, то увидим, что указанные COGS составляют 8,07 миллиарда долларов — точную цифру, которую мы здесь рассчитали.

Часто задаваемые вопросы

Как вы рассчитываете себестоимость проданных товаров (COGS)?

Себестоимость проданных товаров (COGS) рассчитывается путем сложения различных прямых затрат, необходимых для получения доходов компании. Важно отметить, что COGS основывается только на затратах, которые непосредственно используются для получения этой выручки, таких как товарные запасы компании или затраты на рабочую силу, которые можно отнести к конкретным продажам. Напротив, постоянные затраты, такие как заработная плата менеджеров, аренда и коммунальные услуги, не включаются в COGS.Запасы — это особенно важный компонент себестоимости, и правила бухгалтерского учета позволяют использовать несколько различных подходов к тому, как включать его в расчет.

Включена ли заработная плата в COGS?

COGS не включает заработную плату и другие общехозяйственные и административные расходы. Однако некоторые виды затрат на рабочую силу могут быть включены в себестоимость при условии, что они могут быть напрямую связаны с конкретными продажами. Например, компания, которая использует подрядчиков для получения доходов, может выплачивать этим подрядчикам комиссию в зависимости от цены, взимаемой с покупателя.В этом сценарии комиссионные, заработанные подрядчиками, могут быть включены в COGS компании, поскольку эти затраты на рабочую силу напрямую связаны с получаемыми доходами.

Как запасы влияют на COGS?

Теоретически себестоимость продукции должна включать стоимость всех запасов, проданных в течение отчетного периода. Однако на практике компании часто не знают, какие именно единицы инвентаря были проданы. Вместо этого они полагаются на такие методы учета, как правила «первым пришел — первым ушел» (FIFO) и «Последний пришел — первым ушел» (LIFO), чтобы оценить, какая стоимость запасов была фактически продана за период.Если стоимость запасов, включенная в COGS, относительно высока, это окажет понижательное давление на валовую прибыль компании. По этой причине компании иногда выбирают методы бухгалтерского учета, которые позволяют получить более низкий показатель COGS, в попытке повысить свою отчетную прибыльность.

Как рассчитать реальную стоимость проданных товаров (COGS)

В этом гостевом посте Дафина Смит из компании Sunny’s Hair & Wigs решает сложные вопросы, о которых должен знать любой розничный торговец: реальную стоимость проданных товаров.

Это позиция, которую слишком хорошо знает любой розничный торговец… Стоимость проданных товаров (CoGS). Это число и наценка, которую мы взимаем с него, обычно являются самым надежным индикатором того, есть ли у нас надежная бизнес-модель или хорошее хобби.

Я склонен рассматривать это число как одну стоимость: цитату, предоставленную моим поставщиком или фабрикой, включая доставку и фрахт. Я думаю, поскольку это первые реальные затраты, связанные с открытием бизнеса, вы изучаете эту цифру больше, чем любые другие расходы.Я всегда вокруг магазина и свирепо переговоры вплоть до копейки.

Но правда в том, что расценки ваших поставщиков и заводов — не единственные факторы, которые нужно включить в ваш номер CoGS. Существует более широкий способ расчета истинного CoGS, и во многих случаях я уверен, что эти расходы не изучаются так тщательно, как следовало бы.

Недостающие детали

Когда я только начинал, я не имел точного представления о том, сколько на самом деле стоит продажа моих товаров, кроме простой прейскурантной цены от производителя или оптовика и того, как это соотносится с моей валовой прибылью.Возможно, это произошло потому, что после того, как я сделал свой первоначальный заказ и начал продавать продукты, мне казалось, что деньги принадлежат отдельному субъекту моего бизнеса, а не из моего личного кармана.

Возьмите это у меня и начните с самого начала смотреть на эти другие расходы. Расширяя свой расчет реальной стоимости проданных товаров до этих трех дополнительных чисел, вы получите более четкое представление о том, насколько прибыльным вы можете вести свой бизнес.

1. Земельные расходы

Дополнительные расходы включают расходы, связанные с доставкой продукта из пункта A в пункт B, которые могут включать доставку, таможню, тарифы, пошлины, страховку, банковский перевод, сборы за конвертацию валюты и налоги.У меня есть комиссия за международный банковский перевод за все продукты, которые я импортирую, и эти расходы могут увеличиваться в течение года. Однако об этих комиссиях можно договориться, если у вас крепкие банковские отношения.

Другая стоимость, которую трудно определить количественно, но которую важно учитывать, — это время, необходимое для доставки ваших продуктов. Это время выполнения заказа влияет на вашу способность обеспечивать своевременный контроль запасов и влияет на ваш денежный поток.

2.Упаковка

Я склонен рассматривать упаковку как маркетинговые затраты, потому что упаковка рассказывает историю бренда. Необходимо учитывать множество мелких затрат, которые начинают накапливаться: ленты, скотч, папиросная бумага, пакеты для покупок, нестандартные наклейки, набивки и транспортировочные наполнители, конверты, коробки … и это только для интернет-магазина!

Когда я был покупателем в Bloomingdales, я наблюдал, как многие новые компании были взволнованы, когда мы решили купить их линию одежды. У меня не хватило духу сказать им, что мы можем стать худшим из того, что с ними могло случиться.По правде говоря, они не знали о расходах, которые мы будем взимать за доставку товаров без вешалок, UPC или номеров Dun & Bradstreet.

Эти затраты могут быть очень серьезными, когда вы имеете дело с крупными розничными торговцами коробками и когда маржа уже невелика. Эти непредвиденные затраты на обязательную упаковку могут привести к существенному увеличению прибыли.

3. Обслуживание клиентов и адаптация

Это не совсем точная стоимость для целей бухгалтерского учета, но я убедился в этом на собственном опыте: убедитесь, что вы понимаете, сколько может стоить обслуживание клиентов и адаптация, прежде чем углубляться в предложение нового продукта.

Если ваш продукт настолько новый или настолько уникален, что вам нужно продемонстрировать и подробно объяснить свой продукт, чтобы привлечь новых клиентов; или если вам нужен квалифицированный или технический персонал для работы с новыми клиентами, вам действительно следует количественно оценить эти годовые затраты и включить их в годовую стоимость единицы товара.

В качестве альтернативы, если у вас есть много продуктов, которые часто возвращаются или имеют дефекты, это настоящая стоимость, которую вам нужно добавить к стоимости проданных товаров, чтобы понять, сколько вы должны взимать, чтобы иметь здоровую валовую прибыль.К сожалению, многие из этих затрат можно количественно оценить только с помощью зеркала заднего вида.

Постарайтесь каждый квартал выделять время для количественной оценки совокупных этих затрат и посмотрите, есть ли способ распределить их по проданным продуктам, чтобы получить более точную картину вашей истинной стоимости проданных товаров. Ваша прибыль будет вам благодарна позже!

——-

Об авторе

После окончания Джорджтауна Дафина Смит начала карьеру в сфере розничных продаж и брендинга.Как бывший покупатель в Bloomingdales в отделе мужской моды, она отвечала за покупку и развитие таких брендов, как Fred Perry, Sean John и G-Star.

В 2007 году она расширила свой семейный бизнес Sunny’s Hair & Wigs на Атланту. Под ее руководством бренд стал неотъемлемой частью бьюти-сообщества Атланты и был представлен на шоу, в том числе «Настоящие домохозяйки Атланты», «Брэкстоны», «Любовь и хип-хоп» и «Что хочет Чили». Бренд наладил партнерские отношения с Film & TV Productions, включая Flight, The Fast & The Furious, The Hunger Games, Being Mary Jane, Teen Wolf и The Game.

Смит теперь управляет всеми аспектами подразделения электронной коммерции Sunnyshair.com, а также всеми социальными сетями и маркетингом из Нью-Йорка.

См. Также:

7 основных инструментов Shopify, которые я использую, чтобы вести шестизначный бизнес, оставаясь дома мама

Практика реальной жизни в электронной коммерции

Инвентарная стоимость ваших запасов: понимание FIFO, LIFO и WAC

Как рассчитать стоимость проданных товаров

Если ваш бизнес продает товары, вам необходимо знать, как рассчитать стоимость проданных товаров.В этот расчет включены все затраты, связанные с продажей продукции. Расчет стоимости проданных товаров (COGS) для продуктов, которые вы производите или продаете, может быть сложным в зависимости от количества продуктов и сложности производственного процесса.

Прошёл 15 июля день продления подачи налоговой декларации за 2019 год. Если вы подали заявку на продление до 15 октября 2020 года, вы должны подать налоговую декларацию к этой дате. Если вам необходимо произвести ежеквартальные расчетные налоговые платежи по налогам на 2020 год, оставшиеся сроки оплаты — 15 сентября 2020 года и 15 января 2021 года — остаются в силе.

Стоимость проданных товаров и запасов

Расчет стоимости проданных товаров ориентирован на стоимость запасов вашего бизнеса. Если вы продаете физический продукт, инвентарь — это то, что вы продаете. Ваш бизнес-инвентарь может состоять из предметов, которые вы приобрели у оптовика или которые вы сделали сами и перепродаете. Вы также можете вести учет деталей или материалов для производимых вами продуктов. Запасы — это важный бизнес-актив, имеющий определенную ценность.

Процесс расчета стоимости проданных товаров начинается с инвентаризации в начале года и заканчивается инвентаризацией в конце года. Многие предприятия в это время проводят инвентаризацию, чтобы рассчитать стоимость своих запасов.

Это практическое руководство поможет вам рассчитать стоимость проданных товаров, чтобы вы могли увидеть, как это делается, и какую информацию нужно будет предоставить своему налоговому специалисту.

Скорее всего, вам понадобится специалист по налогам для расчета COGS для вашей налоговой декларации о доходах.Но вы должны знать информацию, необходимую для этого расчета, чтобы вы могли собрать всю информацию для включения в этот отчет.

Информация для расчета себестоимости

Прежде чем начать, вам понадобится некоторая информация:

Метод бухгалтерского учета. IRS требует, чтобы предприятия, располагающие товарно-материальными запасами, учитывали их по методу начисления.

Для малого бизнеса есть исключение из этого правила. Если вы представляете малый бизнес с годовой валовой выручкой в ​​размере 26 миллионов долларов или меньше за последние три года, вы можете отказаться от ведения инвентаризации и не использовать метод начисления для учета.Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, прежде чем принимать какие-либо решения относительно учета по кассовому методу или по методу начисления.

Метод инвентаризационной стоимости . Вам нужно будет оценить стоимость вашего инвентаря. IRS позволяет использовать несколько различных методов (например, FIFO или LIFO) в зависимости от типа инвентаря. В IRS есть подробные правила, по которым вы можете использовать метод идентификации и когда можете вносить изменения в свой метод определения стоимости запасов.

Вам также потребуется собрать другую информацию о вашем инвентаре:

  • Начальная инвентаризация, стоимость всех продуктов, деталей и материалов в вашем инвентаре в начале года должна быть такой же, как ваша конечная инвентаризация в конце прошлого года.
  • Стоимость закупок (детали, материалы, готовая продукция) по товарно-материальным запасам
  • Затраты на оплату труда работников за изготовление и отгрузку продукции
  • Стоимость материалов и материалов, использованных для изготовления и отгрузки продукции
  • Прочие расходы, включая транспортные контейнеры, фрахт и складские расходы, такие как аренда, электричество и т. Д.
  • Конечная инвентаризация, стоимость всех предметов инвентаризации на конец года

Формула базовой стоимости товаров

Основная формула стоимости проданных товаров:

  • Начальная инвентаризация (на начало года)
  • плюс закупки и прочие расходы
  • Минус конечный запас (на конец года)
  • Равно стоимости проданных товаров.

Пример расчета стоимости проданных товаров


14 000 долл. США стоимость запасов на начало года
+ 8 000 долл. США на закупку материалов или продуктов и прочие расходы
— конечные запасы 10 000 долл. США
= 12 000 долл. США на стоимость проданных товаров.

Этапы расчета стоимости проданных товаров

Шаг 1. Определение прямых и косвенных затрат

Процесс расчета COGS позволяет вычесть все затраты на продаваемые вами продукты, независимо от того, производите ли вы их или покупаете и перепродаете.Перечислите все расходы, включая стоимость рабочей силы, стоимость материалов и принадлежностей, а также другие расходы.

В COGS включаются два типа затрат:

  • Прямые затраты — это затраты, связанные с производством или покупкой продукта.
  • Косвенные затраты — это затраты на складские помещения, помещения, оборудование и рабочую силу.

Вот пример разницы между прямыми и косвенными затратами:

  • Прямые затраты на рабочую силу — это заработная плата, которую вы платите сотрудникам, которые все свое время тратят на работу непосредственно над продуктами, производимыми вашей компанией, включая сотрудников, работающих полный и неполный рабочий день.
  • Косвенные затраты на рабочую силу — это заработная плата, которую вы платите сотрудникам, работающим на вашем предприятии, которые не имеют непосредственного или прямого отношения к производству продукции, включая работников по хранению, упаковке и доставке

Шаг 2: Определите стоимость оборудования

Стоимость помещений (зданий и других мест) определить труднее всего. Именно здесь на помощь приходит хороший специалист по налогам. Вы должны установить процент от стоимости вашего объекта (арендная плата или проценты по ипотеке, коммунальные услуги и другие расходы) для каждого продукта за рассматриваемый отчетный период (обычно год для целей налогообложения) .

Шаг 3: Определите начальную инвентаризацию

Инвентаризация включает в себя товары на складе, сырье, незавершенное производство, готовую продукцию и расходные материалы, которые являются частью товаров, которые вы продаете. Возможно, вам придется физически подсчитать все в инвентаре или вести текущий счет в течение года.

Ваш начальный инвентарь в этом году должен быть точно таким же, как и ваш конечный инвентарь в прошлом году. Если две суммы не совпадают, вам нужно будет указать в налоговой форме объяснение разницы.

Шаг 4: Добавьте покупки инвентарных товаров

Большинство предприятий добавляют товарные запасы в течение года. Вы должны отслеживать стоимость каждой поставки или общую стоимость производства каждого продукта, который вы добавляете в запасы. Для приобретенных продуктов сохраните счета и другие документы. Что касается предметов, которые вы производите, вам понадобится помощь вашего налогового специалиста, чтобы определить стоимость добавления к запасам.

Шаг 5: Определите конечный инвентарь

Затраты на конечные запасы обычно определяются путем проведения инвентаризации продуктов или оценки.

Затраты на конечный инвентарь могут быть уменьшены для поврежденного, бесполезного или устаревшего инвентаря. Для поврежденного инвентаря сообщите оценочную стоимость. Для бесполезного инвентаря вы должны предоставить доказательства того, что он был уничтожен. Для устаревших (устаревших) запасов вы также должны предоставить доказательства снижения стоимости.

Шаг 6: Расчет себестоимости продукции

На данный момент у вас есть вся информация, необходимая для расчета себестоимости. Вы можете сделать это с помощью электронной таблицы или попросить своего налогового специалиста помочь вам.

Стоимость товаров, проданных по налоговым декларациям предприятий

Процесс и форма расчета стоимости проданных товаров и включения ее в налоговую декларацию вашей компании различаются для разных видов бизнеса.

Для индивидуальных предпринимателей и LLC с одним участником , использующих Таблицу C как часть своей личной налоговой декларации, стоимость проданных товаров рассчитывается в Части III и включается в раздел «Доходы» (Часть I) этой таблицы.

Вот как выглядит расчет в Таблице C для налогов на малый бизнес:

года
Стоимость товаров, проданных по графику C
Запасы на начало 15 500 долл. США
Плюс покупки 8 331
плюс стоимость труда 12 350
Plus Материалы и принадлежности 8 200
плюс прочие расходы 1,100
Промежуточный итог 45 531 долл. США 90 520
Минус запас на конец года 18 330
Равная стоимость товаров $ 27 201

Для партнерств, LLC с несколькими участниками, корпораций и S-корпораций стоимость проданных товаров рассчитывается по форме 1125-A.Это сложная форма, и рекомендуется попросить своего налогового специалиста помочь вам с ней.

Заявление об ограничении ответственности : Информация в этой статье предназначена для вашего общего ознакомления; это не налоговая или юридическая консультация. Каждая бизнес-ситуация индивидуальна, и меняются налоговые правила. Обратитесь за помощью к своему налоговому инспектору, чтобы убедиться, что ваши расчеты верны.

Для получения дополнительных сведений и особых обстоятельств по расчету стоимости проданных товаров см. Эту статью из публикации IRS 334 Tax Guide for Small Business

Расчет срока торговли (по формуле)

Специализация и обмен выгодны всем торговым партнерам.Из-за полной специализации в производстве товаров, в которых страны имеют сравнительные преимущества, как предполагал Рикардо, мировое производство становится больше.

Теперь, если все страны будут торговать друг с другом, все страны выиграют от такого обмена.

Однако такая выгода от специализации и обмена зависит от условий торговли (ТОТ). Это относится к количеству импорта, которое покупает экспорт. Он измеряется отношением экспортной цены к импортной.Это соотношение, при котором страна может экспортировать или продавать отечественные товары за импортные.

Пусть P x будет ценой экспортного товара, а P m будет ценой импортного товара. Таким образом, TOT (бартерный или товарный) определяется как P X / P m .

В реальном мире, где страны экспортируют и импортируют большое количество товаров, TOT рассчитывается как номер индекса:

Для расчета индекса экспортных и импортных цен выбираем базовый год и текущий период.Индекс экспортных и импортных цен за базовый период равен 100. Таким образом, TOT за базовый год равен 100. Предположим, индекс экспортных цен повышается до 120, а индекс импортных цен — до 110. Таким образом,

TOT увеличивается до 109. Это означает, что единица экспорта будет покупать 9%. больше импорта, чем старый ТОТ. Таким образом, TOT улучшается. С другой стороны, падение TOT подразумевает неблагоприятный TOT в том смысле, что соответствующая страна теперь будет использовать больше экспорта для покупки того же количества импорта.

От каких факторов зависит ТОТ? Ответ на этот вопрос Рикардо не знал.Другими словами, Рикардо не смог определить точное значение TOT, в котором происходит торговля. Это связано с тем, что Рикардо сосредоточился на издержках или на стороне предложения и игнорировал условия спроса. Во всяком случае, Рикардо предположил, что ТОТ установит промежуточное соотношение между двумя внутренними коэффициентами затрат. Сначала мы объясним рикардианское понятие ТОТ, а затем концепцию взаимного спроса Милля.

Предположим, что соотношение внутренних или внутренних затрат в стране A составляет 1 X для 1,5 Y, а в стране B — 1 X для 2 Y.Это соотношение внутренних затрат предполагает, что страна A имеет сравнительное преимущество в X, в то время как страна B имеет сравнительное преимущество в Y. Таким образом, A и B будут торговать друг с другом. Но каков будет TOT, по которому оба будут торговать? Рикардо утверждал, что международный TOT будет находиться где-то между 1: 1,5 и 1: 2, и обе страны выиграют.

Именно Дж. С. Милль успешно определил точное значение ТОТ, представив концепцию взаимного спроса. Другими словами, фактический TOT зависит от относительных цен X и Y после того, как сделка состоится.Эти относительные цены будут зависеть от силы и эластичности спроса каждой страны на продукцию другой страны или от взаимного спроса.

Если TOT очень близок к 1: 1,5, то страна A выиграет очень мало, и она не будет предлагать много X на экспорт. Однако при этом TOT страна B получит довольно большую сумму, поскольку она будет требовать больше X, предлагая меньше Y. Следовательно, спрос страны B на импорт X будет превышать предложение страны A экспорта X и цену X в терминах. Y тогда поднимется.

По мере увеличения ТОТ до 1: 1,6; 1: 1,7 и т. Д. Страна A предлагает больше X, чтобы покупать больше Y, в то время как страна B требует меньше Y, чтобы покупать X. Таким образом, будет преобладать конкретный TOT, при котором стоимость экспорта каждой страны равна ее стоимости импорта. Таким образом, взаимный спрос уравнивается в двух странах на международном TOT.

Таким образом, TOT находится между верхней и нижней границей соотношений внутренних затрат двух стран. Равновесие, или международный ТОТ, обеспечивает равенство между экспортом и импортом.В состоянии равновесия TOT мировой объем производства равен мировому потреблению. Но выгоды для обеих стран должны быть равными.

Однако чем выгоднее ТОТ для любой страны, тем выше ее благосостояние. Тариф, налагаемый на импортируемые товары, может привести к переводу ТОТ в пользу страны, вводящей пошлины. Однако, если тарифная ставка превышает оптимальную тарифную ставку, прибыль от торговли может уменьшиться, даже если TOT может быть благоприятным. Таким образом, благоприятный TOT не обязательно увеличивает благосостояние нации.Тем не менее, ТОТ не должен быть неблагоприятным.

Статьи по теме

Ценовая стратегия

Правильная оценка вашего продукта, предоставление полных и точных ценовых предложений, выбор условий продажи и выбор метода оплаты — четыре важных элемента в получении прибыли от экспортных продаж. Ценообразование может быть самым сложным из-за различных рыночных сил и структур ценообразования во всем мире. Что определяет успешную стратегию экспортного ценообразования? Ключевые элементы включают оценку целей вашей компании на внешнем рынке, затрат, связанных с продуктом, рыночного спроса и конкуренции.Другие факторы, которые следует учитывать, — это транспортировка, налоги и сборы, комиссионные с продаж, страхование и финансирование.

Цены на товары из США для экспорта

Как и на внутреннем рынке, цена, по которой продается продукт или услуга, напрямую определяет выручку вашей компании. Маркетинговое исследование вашей фирмы должно включать оценку всех переменных, которые могут повлиять на диапазон цен на ваш продукт или услугу. Если цена вашей компании слишком высока, товар или услуга не будут продаваться.Если цена слишком низкая, экспортная деятельность может быть недостаточно прибыльной или может фактически привести к чистым убыткам.

  • Традиционными компонентами для определения правильной цены являются затраты, рыночный спрос и конкуренция. Каждый компонент необходимо сравнить с целью вашей компании при выходе на зарубежный рынок. Анализ каждого компонента с точки зрения экспорта может привести к тому, что экспортные цены будут отличаться от внутренних.

  • Импортер обычно несет дополнительные расходы.К ним относятся тарифы, таможенные сборы, колебания валютных курсов, транзакционные издержки (включая доставку) и налоги на добавленную стоимость (НДС). Эти затраты могут существенно увеличить окончательную цену, уплачиваемую импортером, иногда приводя к итоговой сумме, которая более чем вдвое превышает цену, взимаемую в Соединенных Штатах. Продукция из США часто лучше конкурирует по качеству, репутации и обслуживанию, чем по цене, но покупатели принимают во внимание весь пакет.

Рекомендации по ценообразованию

При разработке стратегии ценообразования на экспорт эти соображения помогут определить лучшую цену для вашего продукта за рубежом:

  • Какой тип рыночного позиционирования (т.д., восприятие клиентов), что ваша компания хочет донести от своей структуры ценообразования?

  • Отражает ли экспортная цена качество вашей продукции?

  • Насколько конкурентоспособна цена?

  • Какой тип скидки (например, торговля, наличные, количество) и надбавок (например, реклама, компромиссы) ваша компания должна предлагать своим иностранным клиентам?

  • Должны ли цены отличаться в зависимости от сегмента рынка?

  • Что вашей компании следует делать с ценообразованием на линейку продуктов?

  • Какие варианты ценообразования доступны, если затраты вашей компании увеличиваются или уменьшаются?

  • Является ли спрос на внешнем рынке эластичным или неэластичным?

  • Будет ли иностранное правительство рассматривать ваши цены как разумные или эксплуататорские?

  • Представляют ли антидемпинговые законы зарубежной страны проблему?


Ключевые элементы анализа цен

Цели внешнего рынка

Важным аспектом анализа цен вашей компании является определение рыночных целей.Например, ваша компания пытается выйти на новый рынок, стремится к долгосрочному росту рынка или ищет выход для излишков производства или устаревшей продукции? Цели маркетинга и ценообразования могут быть обобщены или адаптированы к конкретным зарубежным рынкам. Например, маркетинговые цели продаж в развивающуюся страну, где доход на душу населения может составлять одну десятую от дохода в Соединенных Штатах, обязательно отличаются от маркетинговых целей продаж в Европу или Японию.

Стоимость

Фактическая стоимость производства продукта и его вывода на рынок является ключом к определению финансовой рентабельности экспорта.

  • Метод «затраты плюс» — это когда экспортер начинает с затрат на внутреннее производство и добавляет административные, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, накладные расходы, экспедирование, наценку дистрибьютора, таможенные сборы и прибыль. Однако эффект такого подхода к ценообразованию может заключаться в том, что экспортная цена вырастает до неконкурентоспособного диапазона после включения экспортных расходов.

  • Ценообразование по предельным затратам — это более конкурентоспособный метод ценообразования продукта для выхода на рынок.Этот метод рассматривает прямые наличные расходы на производство и продажу продукции на экспорт в качестве минимального уровня, ниже которого цены не могут быть установлены без убытков. Например, дополнительные расходы могут возникнуть из-за модификации продукта для экспортного рынка. Однако затраты могут снизиться, если экспортная продукция представляет собой урезанную версию или производится без увеличения постоянных затрат на внутреннее производство.

  • Другие затраты должны оцениваться для отечественных и экспортных товаров в зависимости от того, какую выгоду каждый продукт получает от таких расходов, и могут включать:

  • Плата за исследование рынка и проверку кредитоспособности

  • Командировочные расходы

  • Международные почтовые и телефонные тарифы

  • Расходы на перевод

  • Комиссионные, расходы на обучение и другие расходы, связанные с иностранными представителями

  • Гонорары консультанта и экспедитора

  • Стоимость модификации продукта и специальной упаковки

После того, как будет рассчитана фактическая стоимость экспортного продукта, следует сформулировать примерную потребительскую цену для внешнего рынка.

Спрос на рынке

Для большинства потребительских товаров доход на душу населения является хорошим показателем платежеспособности рынка. Некоторые товары (например, популярные в США модные бренды) создают такой высокий спрос, что даже низкий доход на душу населения не повлияет на их продажную цену. Упрощение продукта для снижения его продажной цены может стать ответом для вашей компании на рынках с низким доходом на душу населения. Ваша компания также должна помнить, что колебания валютных курсов могут повлиять на доступность ее товаров.

Конкурс

На внутреннем рынке компании США тщательно оценивают ценовую политику своих конкурентов. Вам также необходимо будет оценить цены конкурентов на каждом потенциальном экспортном рынке. Если на внешнем рынке много конкурентов, вам, возможно, придется соответствовать рыночной цене или даже занижать цену на продукт или услугу, чтобы получить долю на рынке. Однако, если продукт или услуга являются новыми для определенного зарубежного рынка, на самом деле может быть возможно установить более высокую цену, чем это возможно на внутреннем рынке.

Сводка цен

При определении цены важно помнить несколько ключевых моментов:

  • Рассчитайте окончательную потребительскую цену.

  • Оцените рыночный спрос и конкуренцию.

  • Рассмотрите возможность модификации продукта для снижения экспортной цены.

  • Включите «нерыночные» затраты, такие как тарифы и таможенные сборы.

  • Исключите элементы затрат, которые не приносят пользы экспортной функции, например внутреннюю рекламу.

Подробнее:

.