Как платится енвд для ип: Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | ФНС России — ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

К началу страницы

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

К началу страницы

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
Форма декларации
Утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@
Контрольные соотношения к налоговой декларации
Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
отражения вида осуществляемой деятельности;
применения корректирующих коэффициентов;
применения базовой доходности;
отражения физических показателей;
исчисления налоговой базы;
определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.

Начиная с первого квартала 2017 года — Приказ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.

К началу страницы

Содержание

Порядок расчета налога

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.

2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Порядок заполнения деклараций

Как правильно округлить величину физического показателя?

При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы. (пункт 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@.

Как учесть изменение величины физического показателя в течение налогового периода?

Учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода. Налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле (пп. 9 п. 5.2 Порядка заполнения декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности (утв. Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@)):

НБ=БД* К1*К2*(ФП1+ ФП2+ФП3)

где

НБ — налоговая база;
БД — базовая доходность;
К1 — коэффициент-дефлятор;
К2 — корректирующий коэффициент;
ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Какая величина коэффициента-дефлятора К1 применяется в 2019-2020 годах?

Величина коэффициента-дефлятора в 2019 году — 1,915, в 2020 году — 2,005.

Каким образом заполняется декларация при осуществлении одного вида деятельности, облагаемого ЕНВД, в разных местах?

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах при заполнении декларации по ЕНВД раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО).

К началу страницы

ЕНВД с 01.01.2021 отменен! Принятые решения Муниципальных образований применяются за налоговые периоды до 01.01.2021

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Куда платить налог ЕНВД|Как оплачивается налог ЕНВД для ИП и ООО

Доброго времени суток! Я продолжаю разбираться с налогом ЕНВД и очередным вопросом который мне довольно часто задают новички – это “Куда оплачивать налог ЕНВД ?”.

Место оплаты налога ЕНВД зависит от того где Вы вставали на учет ЕНВД.

Рассмотрим несколько вариантов оплаты налога ЕНВД которые могут быть:

Оплата налога ЕНВД по месту регистрации ИП

Как Вы должны знать, вставать на учет ЕНВД занимаясь грузоперевозками необходимо в ИФНС (налоговая служба) по месту регистрации предпринимателя или ООО.

Следовательно оплачивать налог ЕНВД за грузоперевозки необходимо в налоговую по месту регистрации ИП или ООО.

Так же сюда можно отнести рекламу на автотранспорте и разносную и развозную торговлю.

Оплата налога ЕНВД за торговлю, услуги и т.д.

Все остальные виды деятельности ставятся на учет ЕНВД по месту осуществления своей деятельности и оплачивать налог необходимо в ИФНС по месту осуществления деятельности.

Как понятно из всего вышесказанного оплачивать налог ЕНВД необходимо в налоговую в которой Вы вставали на учет ЕНВД.

Для того чтобы знать на какие счета переводить деньги за налог ЕНВД достаточно обратиться в налоговую в которую Вы становились на учет, так же нужные КБК за 2016 год можете взять с сайта налоговой.

Лучше всего это сделать сразу во время подачи уведомления о начале применения налога ЕНВД.

Как видите тут нет ничего сложного, куда встали на учет, туда и платите!

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! По всем вопросам обращаться в мою группу в контакте ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.

Успешного бизнеса! Пока!

Нужно ли платить налог по ЕНВД, если деятельность не ведется?

На сегодняшний день много индивидуальных предпринимателей, которые применяют специальный режим — единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Данная система налогообложения удобна, потому что освобождает от уплаты многих налогов. Принцип ее применения прост.

Если деятельности по ЕНВД не было, нужно ли платить налог?

Отчитываться по ЕНВД необходимо каждый квартал. Так же необходимо платить пенсионные взносы за себя. Пенсионные взносы платятся поквартально. Это нужно делать для того, чтобы на данной системе налогообложения можно было уменьшить свой налог на величину пенсионных взносов. Следовательно, их необходимо платить ежеквартально, чтобы в каждом квартале можно было уменьшать свой налог на величину уплаченных пенсионных взносов. Налог по ЕНВД фиксированный, то есть одинаковый в каждом квартале. Но налога может и не быть, если его полностью перекрывают уплаченные взносы за себя. До 20 числа необходимо подать декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию, а до 25 числа оплатить налог.

Обратите внимание: если у вас есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на половину, то есть не более чем на 50% от уплаченной суммы.

Бывают случаи, когда ИП один квартал не работал, поэтому, возникает вопрос: нужно ли платить налог, ведь деятельность не велась, и доходов получено не было? Неважно была деятельность или нет, налог платить нужно, так как ЕНВД считается фиксированным налогам. Вывод: нулевой декларации по ЕНВД не существует. В случае если вы не осуществляете или приостанавливаете деятельность, необходимо, сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД.

То есть нужно подать заявление о снятии с ЕНВД с момента приостановления деятельности. Если вы не снимитесь с учета, нужно будет платить налог и сдавать декларацию по ЕНВД.

Важно: снятие с учета по ЕНВД не освобождает от уплаты пенсионных взносов и сдачи иной отчетности.

В случае если деятельность не велась один месяц, а остальное время велась, вы обязаны подать декларацию ЕНВД и уплатить налог по ЕНВД за весь квартал, потому что нерабочий месяц из расчета исключить нельзя.

Для заполнения заявления о постановке и снятия с ЕНВД, вы можете обратиться за помощью к нашим сотрудникам. Так же наши специалисты окажут бухгалтерские услуги по заполнению отчетности и дадут подробную консультацию по данному вопросу.

льготы и отсрочки для ИП на ЕНВД в связи с коронавирусом — modulkassa.

Из-за распространения коронавируса сроки уплаты ЕНВД перенесли:

на 6 месяцев за 1 квартал 2020 года — с 25 апреля года на 25 октября;
на 4 месяца за 2 квартал 2020 года — с 25 июля года на 25 ноября.

Это распространяется на тех предпринимателей, чья деятельность попала в список пострадавших отраслей. Для остальных плательщиков ЕНВД срок сдачи декларации за 1 квартал 2020 года перенесен на 3 месяца — с 20 апреля на 20 июля.

Кроме этого, в некоторых регионах власти снизили ставки ЕНВД с 15% до 7,5% для отраслей, которые пострадали от коронавируса. На сайте ФНС можно ввести ИНН и проверить, какую помощь может получить бизнес.

Как предпринимателям на вмененке снизить налоговую нагрузку в связи с коронавирусом

На вмененке налог рассчитывается по потенциально возможному доходу, а не по фактическому. Предприниматель платит фиксированную сумму вне зависимости от того, получает ли он прибыль.

Нельзя не платить ЕНВД во время карантина или подать нулевую декларацию по итогам квартала. Единственный вариант не платить налог — снятие с учета. Для этого нужно подать в налоговую заявление по установленной форме: ЕНВД-3 для компаний и ЕНВД-4 для предпринимателей.

Если предприниматель владеет несколькими точками продаж, а закрыть хочет одну, в заявлении указывает код причины 4 — иное. Затем заполняет приложение, где пишет код вида деятельности и адрес ее осуществления. Если ИП совсем прекращает предпринимательскую деятельность, указывает код причины 1.

В поле «дата прекращения применения системы в виде уплаты ЕНВД» нужно указать дату закрытия торговой точки. На подачу заявления есть пять дней с даты прекращения деятельности. Если подать заявление позже, налоговая снимет предпринимателя с учета последним числом месяца, в котором подано заявление, и тогда придется заплатить налог за весь месяц. После возобновления деятельности можно будет снова встать на учет.

Как предпринимателям на ЕНВД работать при коронавирусе

Постепенно все ограничения на работу предпринимателей и организаций будут сняты. Всё зависит от фазы протекания пандемии в конкретном регионе России.

До снятия ограничений можно торговать продуктами питания и товарами первой необходимости из перечня. А вот дистанционно и с доставкой можно продавать любые товары, кроме алкоголя, сигарет и оружия.

Для продажи товаров и услуг всем предпринимателям нужна онлайн-касса. Это требование 54 ФЗ, закона о применении контрольно-кассовой техники. МодульКасса подходит любому бизнесу, работает по 54 ФЗ и передает чеки в налоговую через оператора фискальных данных.

МодульКасса с эквайрингом принимает платежи картой без дополнительного оборудования. С терминалом удобно работать — он умещается в руке и весит всего 600 грамм. После того как клиент оплатит заказ и терминал распечатает чек, устройство можно обработать антисептиком.

Перед тем как начать работать с онлайн-кассой, нужно оформить электронную подпись, зарегистрировать аппарат в налоговой и у оператора фискальных данных. С услугой «Касса под ключ» мы подготовим онлайн-кассу к работе, обучаем сотрудников, настраиваем аппарат.

Мы постоянно улучшаем кассу, чтобы сделать ее быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на нашем сайте.

Напишите в чат нашему консультанту на сайте. Он поможет выбрать модель, тариф и оформить доставку. Мы поддерживаем бесконтактную доставку. Курьер привезет кассу за один-два дня по Москве и до семи рабочих дней в регионы.

Купить онлайн-кассу

енвд в период коронавируса выплаты ип во время карантина на енвд как не платить енвд при карантине енвд коронавирус снять с учета сняться с енвд на время карантина енвд приостановка деятельности коронавирус декларация енвд в связи с коронавирусом надо ли платить енвд во время карантина разъяснения налогоплательщикам енвд в период коронавируса енвд в период карантина нужно ли платить енвд в период карантина отсрочка уплаты енвд в связи с коронавирусом просим снизить енвд в условиях пандемии как платить енвд в связи с карантином отмена уплаты енвд при коронавирусе сняться с учета енвд на время карантина снятие с учета енвд коронавирус отменят ли енвд из за коронавируса приостановление деятельности енвд в связи с коронавирусом уплата енвд за 1 квартал 2020 коронавирус енвд за 2 квартал 2020 года коронавирус как рассчитать енвд в период коронавируса как не платить енвд во время карантина срок уплаты енвд коронавирус как платить енвд в связи с коронавирусом отсрочка по налогам енвд из за коронавируса енвд приостановление деятельности коронавирус снизят ли енвд из за коронавируса отмена уплаты енвд в связи с коронавирусом льготы ип на енвд от коронавируса енвд в период пандемии помощь ип на енвд при коронавирусе енвд для ип во время коронавируса енвд после пандемии енвд в период карантина 2020 нужно ли платить налог енвд карантин снятие с енвд на период карантина срок уплаты енвд в связи с коронавирусом ип на енвд при коронавирусе енвд сниматься с учета коронавирус енвд в ситуации коронавируса что делать ип на енвд при коронавирусе уменьшили ли енвд из за коронавируса срок сдачи енвд коронавирус отсрочка по енвд коронавирус для ип декларация енвд карантин ип на енвд во время карантина как сдать енвд в карантин енвд за 1 квартал 2020 коронавирус прекращение деятельности енвд коронавирус енвд для ип в карантин снятие с учета енвд карантин платить ли енвд в карантин как подать декларацию енвд карантин отсрочка от онлайн касс для ип на усн последние новости онлайн кассы для ип на усн отсрочка до 2021 года онлайн кассы для ип на усн отсрочка до 2020 года онлайн касса для усн в 2020 году изменения свежие новости купить кассу онлайн с фн для ип на усн недорого кассовый аппарат для ип на усн в 2020 году цена отсрочка онлайн касс для ип на усн последние новости онлайн кассы для ип на усн с какого года онлайн касса для ип на усн с какого года онлайн касса для ип на усн услуги населению купить касса онлайн для ип на усн в торговле отчетность налоговый вычет за онлайн кассу для ип на усн налоговый вычет для ип при покупке кассового аппарата онлайн применение ккм при усн в 2020 году для ип применение ккм в 2020 году для ип на усн онлайн касса для ип на усн кто не применяет онлайн касса для ип на усн как вести учет онлайн кассы для ип на усн в 2020 году онлайн касса для ип на усн в 2020 году кассовый аппарат для ип на усн в 2020 году кассовые аппараты для ип на усн в 2020 году онлайн кассы для усн в 2020 году последние новости налоговый вычет за онлайн кассы изменения в налоговый кодекс налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2020 году онлайн кассы для турагентств с 2020 года последние новости грант на поддержку малого бизнеса в связи с коронавирусом применение кассовых аппаратов при усн в 2020 году ккм в 2020 году изменения свежие новости усн кассовый аппарат поставить на учет в налоговой документы онлайн касса в 2020 году изменения свежие новости стоимость ккм с передачей данных в налоговую цены применение ккт при усн в 2020 году 54фз о применении ккм 2020 для усн онлайн кассы для усн в 2020 году кассовый аппарат при применении упрощенной системы налогообложения кассовый аппарат при усн в 2020 году усн и кассовый аппарат в 2020 году применение ккм при усн в 2020 году онлайн касса при усн в 2020 году онлайн кассы для услуг населению на усн онлайн касса для услуг на усн купить касса онлайн для услуг населению при усн онлайн касса для малого бизнеса как выбрать какую ккт лучше выбрать для малого бизнеса какую онлайн кассу выбрать для своего бизнеса кассы онлайн для малого бизнеса последние новости новости об онлайн кассах для малого бизнеса поставить на учет кассовый аппарат в налоговой постановка на учет кассового аппарата в налоговой сколько стоит кассовый аппарат и его регистрация онлайн касса в кинотеатре установка регистрация отчетность онлайн касса в сфере жкх последние новости онлайн касса для медицинских услуг бюджетный учет новости о ккт за последние 2 дня кассовый аппарат с 2020 года последние новости новости по кассовым аппаратам в 2020 году онлайн касса 2020 году изменения свежие новости онлайн кассы в 2020 году последние новости онлайн кассы последние новости сегодня 2020 год честный знак рф официальный сайт как зарегистрироваться честный знак рф официальный сайт личный кабинет регистрация в системе честный знак официальный сайт как зарегистрироваться на сайте честный знак рф https честный знак рф business projects medicines честный знак рф не установлен корневой сертификат регистрация кассы в фнс и офд астрал кассовый аппарат не зарегистрирован в налоговой штраф регистрация кассы для интернет магазина в налоговой регистрация онлайн кассы для интернет магазина инструкция операторы фискальных данных в россии список фнс фнс проверка маркировки товаров из натурального меха фнс система маркировки изделий из натурального меха маркировка лекарств с 2020 года последние новости маркировка лекарственных препаратов 2020 последние новости сроки маркировка лекарственных препаратов с 1 октября 2020 маркировка медикаментов с 2020 года последние новости честный знак рф официальный сайт маркировка лекарств сайт честный знак рф маркировка лекарственных средств маркировка духов с 2020 года последние новости маркировка парфюмерии в 2020 году последние новости маркировка косметики с 2020 года последние новости маркировка одежды с 2020 года последние новости маркировка товара с 2020 года последние новости маркировка продукции с 2020 года последние новости перечень товаров подлежащих маркировке с 2020 года перечень товаров подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации перечень товаров подлежащих обязательной маркировке контрольными знаками перечень товаров подлежащих обязательной маркировке в 2020 маркировка обуви с 2020 года последние новости регистрация в честном знаке по обуви отзывы честный знак рф официальный сайт маркировка обуви маркировка обуви 2020 для розницы последние новости регистрация в системе честный знак маркировка обуви маркировка шин с 2020 года последние новости маркировка автошин с 2020 года последние новости маркировка товаров с 2020 года последние новости обязательная маркировка товаров с 2020 года перечень перечень непродовольственных товаров первой необходимости при карантине кассовые аппараты с передачей данных в налоговую сниженные тарифы страховых взносов в 2020 году кому снизили страховые взносы в 2020 году сайт фнс россии коронавирус меры поддержки бизнеса реестр операторов фискальных данных фнс россии фнс россии официальный сайт маркировка товаров фнс россии коронавирус меры поддержки бизнеса регистрация кассы в офд и в фнс регистрация онлайн кассы в фнс и офд регистрация онлайн кассы в офд и фнс регистрация ккт в фнс и офд стоимость налоги по страховым взносам снижены кассовый аппарат при патентной системе налогообложения упрощенная система налогообложения кассовый аппарат система налогообложения без кассового аппарата маркировка обуви система налогообложения проверка работников на коронавирус московская область коронавирус форс мажор московская область офд московская область учет расходов на тестирование сотрудников на коронавирус учет кассовых операций в розничной торговле учет кассового аппарата при усн постановка на учет кассового аппарата поставить на учет кассовый аппарат списание налогов за второй квартал 2020 года список пострадавших отраслей для отсрочки налогов списание налогов в связи с коронавирусом списание налогов за второй квартал 2020 освободили от налогов предприятия при коронавирусе освобождены от уплаты налогов при коронавирусе списание налогов в связи с пандемией снизили страховые взносы с 30 до 15 для кого снижены страховые взносы до 15 на какой срок снизили страховые взносы страховые взносы снижены до 15 процентов с какого числа снизили страховые взносы для каких организаций снижены страховые взносы деятельность без кассового аппарата письмо минфина коронавирус форс мажор коронавирус и цветочный бизнес в россии как пострадал малый бизнес в россии как коронавирус повлияет на цветочный бизнес какой бизнес пострадает в кризис 2020 какой бизнес пострадает в первую очередь бизнес в список пострадавших отраслей бизнес без кассового аппарата честный знак бизнес проект роспотребнадзор о снятии ограничений в москве рекомендации роспотребнадзора о поэтапном снятии ограничений постановление роспотребнадзора о снятии ограничений поэтапное снятие ограничений в россии проект роспотребнадзора операторы фискальных данных в россии список маркировка парфюмерной продукции в россии 2020 требования к маркировке товара в россии товары подлежащие обязательной маркировке в россии

Как платить ЕНВД, если деятельность не велась

Можно ли не платить ЕНВД во время карантина в связи с коронавирусом?

Вспышка коронавируса по-разному отражается на финансовом положении бизнесменов, в том числе тех, кто уплачивает ЕНВД. Часть умудряется воспользоваться моментом и получить сверхприбыль вследствие панических настроений покупателей и повышенного спроса на отдельные виды товаров. Другие грустно подсчитывают убытки.

К сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает освобождения от уплаты ЕНВД на время эпидемии. Будь то пандемия коронавируса или обычная сезонная вспышка гриппа, подход для вмененщиков единый — снимайтесь с учета, если не осуществляете деятельность. Только в этом случае ЕНВД можно не платить.

Деятельность ООО «Мелкая розница» приостановилась в связи с указом президента от 25.03.2020 № 206. Руководство проанализировало общую ситуацию в мире и по стране и приняло решение немедленно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.
При принятии решения учитывались условия нестабильности и неопределенности — это оказалось своевременным и дальновидным действием с учетом того, что нерабочие дни были продлены еще на месяц с оговоркой о возможном удлинении или сокращении этого периода (указ президента от 02. 04.2020 № 239).
До конца марта ООО «Мелкая розница» подало заявление в налоговую инспекцию и получило уведомление о снятии с учета.

Как платить ЕНВД в 2020 году

Платить ЕНВД за первый квартал 2020 года всё равно придется. В полном объеме или уменьшенном, зависит от того, как быстро вы сумели подать налоговикам заявление о снятии с учета.

Если ваша вмененная деятельность полностью остановилась, вы можете подать заявление ЕНВД-3 и заплатить налог пропорционально дням работы в квартале.

Как только обстановка в коронавирусом нормализуется и можно будет продолжить деятельность, достаточно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Сделать это необходимо в течение 5 дней с момента начала вмененной деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Обратите внимание! При расчете ЕНВД в 2020 году нужно применять коэффициент-дефлятор 2,005, а не 2,009, как ранее было установлено (приказ Минэкономразвития России от 10. 12.2019 № 793).

В сложившихся условиях государство стремится поддержать бизнесменов, позволяя уплачивать налоги (кроме НДС) в более поздние сроки:

На организации, которым разрешено продолжить работу в период нерабочих «президентских» дней, продление сроков не распространяется.

Выводы

Чтобы не платить вмененный налог в отсутствие деятельности, следует передать в налоговую инспекцию заявление ЕНВД-3 о снятии с учета. При наличии документального подтверждения прекращения вмененной деятельности и отсутствия физического показателя доказать правомерность нулевого ЕНВД можно в суде.

В период коронавируса компании и ИП могут снизить налоговые платежи за счет своевременного снятия с налогового учета и расчета налога пропорционально дням работы в не полностью отработанном квартале. Кроме того, для поддержки бизнеса государство предусмотрело продление сроков уплаты налогов.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

ИП на УСН

О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ

ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.

Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.

Что сдавать и платить ИП на УСН, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Срок подачи декларации по УСН за год до 30 апреля

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации УСН

Если предприниматель вообще не планирует вести бизнес, ему лучше закрыть ИП. После закрытия нужно:

Калькулятор страховых взносов

ИП на ЕНВД

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает

Сроки подачи декларации:
1 квартал — до 20 апреля
2 квартал — до 20 июля
3 квартал — до 20 октября
4 квартал — до 20 января

Сроки уплаты налога:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации ЕНВД

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Калькулятор страховых взносов

О снятии с учета по ЕНВД ─ п. 3 ст. 346.28 НК РФ
О переходе на упрощёнку ─ п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

Что сдавать и платить ИП на ОСНО, который не работает

Сроки подачи декларации по НДС:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за год до 30 апреля

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации НДС
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
По почте заказным письмом с описью вложения.
В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Памятка

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН:

раз в год платят страховые взносы,
раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.

ИП на ЕНВД:

раз в год платят страховые взносы,
раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
раз в квартал платят налог на основе физических показателей.

ИП на ОСНО:

раз в год платят страховые взносы,
раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

Как не платить енвд если нет деятельности

Я состою на учёте как плательщик ЕНВД, но предпринимательскую деятельность не веду и доходы не получаю. Нужно ли мне сдавать декларацию по ЕНВД и платить налог?

Пока вы состоите на учёте как плательщик ЕНВД, нужно сдавать декларацию и платить налог. Не важно, сколько вы заработали, потому что размер налога на ЕНВД не зависит от доходов.

Если вы перестали вести бизнес на ЕНВД, подайте уведомление о снятии с учёта в течение 5 календарных дней. До тех пор считается, что вы ведёте бизнес и должны отчитываться и платить налог.

Такой позиции придерживаются Минфин и налоговая.

Налоговая разрешает сдать нулевую декларацию и не платить налог в одном случае — если в течение квартала у вашего бизнеса не было физических показателей, от которых зависит налог. Например, вы переехали и на время закрыли магазин, чтобы подыскать новое помещение. Подтвердите документами отсутствие физических показателей.

Снимитесь с учёта, если временно не ведёте бизнес на ЕНВД. Вернуться на ЕНВД можно в любой момент.

Такой позиции придерживаются Минфин и налоговая.

Снимитесь с учёта, если временно не ведёте бизнес на ЕНВД. Вернуться на ЕНВД можно в любой момент.

Надо ли платить ЕНВД, если деятельность не велась?

ЕНВД – довольно выгодный режим, если ваша деятельность идет в гору, доходы постоянно растут. Тем более, что ЕНВД не зависит от вашей выручки. К тому же чиновники рассматривают вопрос о том, чтобы оставить ЕНВД, а не отказаться от него, как планировалось ранее. И наконец-то по просьбам предпринимателей, примут этот закон, но только летом.

Как быть плательщикам ЕНВД, если деятельность не велась несколько месяцев? Платить ли ЕНВД?

Учитывая то, что ЕНВД рассчитывается, исходя из физического показателя, то, по смыслу, ЕНВД должен уплачиваться вне зависимости, есть деятельность или нет. А также плательщикам ЕНВД, если деятельность не велась, нужно подавать налоговую декларацию в обычном режиме – до 20числа месяца, следующего за отчетным.

На практике происходит следующее.
Плательщиками ЕНВД считаются предприятия, осуществляющие на территории района или области, в которых введен ЕНВД, деятельность, облагаемую этим налогом (п. 1 ст. 346.28 НК).

Статья 19 НК гласит, что налогоплательщиками являются я предприятия, на которые возложена обязанность уплаты данного налога.

Согласно статье 44 НК обязанность уплаты налога возникает только с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату налога и прекращается с момента возникновения обстоятельств, предусмотренных данной статьей. Этими обстоятельствами и является начало вашей деятельности, которая подлежит переводу на вмененку (статья 346.26 НК).

Исходя из вышесказанного, по определению под ЕНВД попадают не просто предприятия, а предприятия, осуществляющие деятельность (п. 1 ст. 346.28 НК). А если деятельности нет, то и ЕНВД тоже нет (ст.44 НК). В этом случае вы представляете в налоговую за месяцы, в которых не было деятельности, нулевую декларацию и письмо произвольной формы с указанием причины (если потребуется налоговой), а также вас ждет вызов в налоговую инспекцию для дачи объяснений, но это не так страшно, как кажется на первый взгляд. Лучше прийти и поговорить с инспектором, чем заплатить пару тысяч и не беспокоиться. Хотя, для некоторых общение с налоговиками вызывает дикий ужас и им проще заплатить.

Несколько слов о физическом показателе.

У ИП, если физический показатель – это количество работников, то сам предприниматель тоже является показателем физической единицы. То есть, если у ИП устроено официально 2 работника, то при подаче декларации их считается 3 (допустим, для деятельности по ремонту а/м).

Если отсутствует физический показатель, то платить ЕНВД не нужно (допустим, вы съехали с арендованного места в магазине при розничной торговле). И если вас вызовет налоговая на проверку – вы должны предоставить документы о прекращении деятельности (окончание договора аренды, либо письмо о том, что вы съезжаете или прочее).

По смыслу Налогового кодекса физический показатель не может быть меньше единицы. В общем-то, на это и рассчитывали, когда принимали закон по ЕНВД: хочешь-не хочешь – плати!

Нулевые декларации в Налоговом кодексе не предусмотрены, и Минфин выступает категорически против этого, т. е. если плательщик состоит на учете ЕНВД, то он платить просто обязан (это их мнение). Но практика сильно отличается от теории.

Здесь есть один нюанс: если вы не являетесь плательщиком ЕНВД (у вас прекратилась деятельность) а как ИП или ООО вы еще действуете, то вы обязаны предоставлять декларации по правилам общей налоговой системы. Иначе куда вас девать: вы все равно плательщик, если у вас нет ЕНВД, значит, у вас общий режим с соответствующим начислением налогов и представлением нулевых деклараций или ненулевых (Пенсионный фонд, Соцстрах). Хотя сейчас они и так сдаются.

Как заполнить нулевую декларацию?

В физическом показателе вы ставите нули в тех месяцах, где деятельности не было. Если в течение месяца у вас была хоть одна продажа, ЕНВД в этом месяце начисляется.

Выход есть всегда.

При окончании сезонной деятельности вы можете сняться с учета как плательщик ЕНВД, при этом в налоговую по месту ведения бизнеса (или прописки у ИП) нужно представить заявление по форме № ЕНВД-3 (согласно приказу ФНС от 12. 01.2011 г. № ММВ-7-6/1, на основании которого налоговая инспекция снимает предпринимателя с плательщика вмененки и выдает уведомление об этом в течении 5дней (п.3 ст. 246.28 НК).

Это выход лично для вас – для вашего спокойствия. Тогда вы уже точно можете сказать, что вы – не плательщик ЕНВД. Хотя при вновь начавшейся деятельности вас ждет такое же развлечение — подача декларации в налоговую о постановке на учет как плательщика ЕНВД.

Итак, решайте сами, что для вас лучше: платить ли ЕНВД, если деятельность не велась, или нет.

1. Лишняя суета с налоговой со снятием с учета и постановкой на учет как плательщика ЕНВД и спокойствие.

2. Небольшой поход в налоговую инспекцию для дачи пояснений, но зато без уплаты налогов.

3. Вы платите налоги и спите спокойно.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Нужно ли платить ЕНВД в том квартале, в котором деятельность не осуществлялась, и доход фактически не был получен?

Согласно п. п. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, которые:

Осуществляют предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
Состоят на учете в налоговом органе в качестве плательщиков ЕНВД.

Из этих норм, а также, из норм пункта 3 статьи 346.28 НК РФ следует, что для прекращения обязанностей плательщика ЕНВД не достаточно только прекратить деятельность, облагаемую ЕНВД. Необходимо также быть снятым с соответствующего учета в налоговом органе. Поэтому до окончания процедуры снятия с учета, статус плательщика ЕНВД за предпринимателем сохраняется, так же, как и обязанность уплачивать налог.

Кроме того, ЕНВД рассчитывается и уплачивается в соответствии с абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ, исходя не из фактически полученного дохода, а из вмененного объекта налогообложения. Поэтому наличие или отсутствие у плательщика ЕНВД фактического ведения деятельности и получения реального дохода, не имеет значения.

Пример:

Если в течение налогового периода деятельность, облагаемая ЕНВД, была приостановлена или прекращена; заявление о снятии с учета в налоговый орган плательщиком ЕНВД не подано, а физический показатель сохранился, то налогоплательщик обязан уплатить налог за период, в котором деятельность не велась.

Такой позиции придерживается финансовое ведомство (Письма Минфина России от 17.09.2009 N 03-11-09/317 (п. 1), от 14.09.2009 N 03-11-06/3/233, от 11.09.2009 N 03-11-09/313).

Аналогичные выводы сделал ВАС РФ в п.7 Информационного письма от 05.03.2013 N 157: факт временного приостановления деятельности сам по себе не снимает с организации или индивидуального предпринимателя статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных на них обязанностей по уплате налога. Данный вывод распространяется и на тех плательщиков ЕНВД, которые прекратили осуществление деятельности, но не были сняты с учета в налоговом органе.

Поэтому неуплата ЕНВД в вышеизложенной ситуации приведет к его доначислению при налоговой проверке, а суды, руководствуясь Информационным письмом ВАС РФ № 157, признают доначисление законным.

Утрачен физический показатель для расчета ЕНВД

Например, плательщик ЕНВД, осуществляющий розничную торговлю, расторг договор аренды магазина. В связи с чем, на 1-е число первого месяца следующего квартала физический показатель у него отсутствует.

В подобных ситуациях, когда в течение налогового периода деятельность, облагаемая ЕНВД, была приостановлена или прекращена вследствие утраты физических показателей, но при этом налогоплательщик не подал в налоговый орган заявление о снятии с учета, он также обязан уплатить налог за квартал, в котором деятельность не велась. Отсутствие физических показателей, свидетельствующее о прекращении деятельности, должно быть подтверждено фактом снятия с учета.

Чиновники подтверждают: если снятие с учета не было осуществлено, плательщик ЕНВД обязан уплатить налог за квартал, в котором не велась деятельность, облагаемая единым налогом (Письма Минфина России от 24. 10.2014 N 03-11-09/53916, от 15.04.2014 N 03-11-09/17087; от 23.04.2012 N 03-11-11/135). При этом финансовое ведомство разъясняет, что исчислять сумму налога нужно исходя из имеющихся физических показателей.

Также в Письме от 24.10.2014 N 03-11-09/53916 Минфин России утверждает, что налоговый орган имеет полное право доначислить сумму ЕНВД на основании физических показателей, отраженных в последней представленной декларации, за весь период с момента прекращения деятельности до снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. Из этого разъяснения следует, что ЕНВД должен быть исчислен аналогичным образом также и при отсутствии физических показателей в отдельные месяцы налогового периода за время приостановления деятельности без снятия с учета.

В Информационном письме от 05.03.2013 N 157 Президиум ВАС РФ рассматривает ситуацию, при которой деятельность плательщика ЕНВД приостановлена, но физический показатель не утрачен.

Отсутствие же физического показателя в расчетах ЕНВД, осуществляемых налоговыми органами при проведении налоговых проверок, и руководствующихся разъяснениями чиновников, приводит к отсутствию экономического обоснования расчетов, а, следовательно, носит произвольный характер.

Такой подход нельзя назвать правомерным, поскольку он противоречит требованиям п. 3 ст. 3 НК РФ.

До выхода Информационного письма № 157 суды не разделяли мнение контролирующих органов. Позиция судей была такова: для признания организации (индивидуального предпринимателя) плательщиком ЕНВД необходимо соблюдение обязательного условия — фактического осуществления деятельности, облагаемой единым налогом (п. 1 ст. 44, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Если оно не соблюдается, обязанность по уплате налога отсутствует (п. п. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.11.2012 N А70-2837/2012, Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2012 N 15АП-5588/2012).

По мнению экспертов, в основу которого легли выводы арбитражный судов, произвольные доначисления ЕНВД налоговыми органами при проведении налоговой проверки за те периоды, когда деятельность налогоплательщиком не осуществлялась в связи с отсутствием физического показателя, можно оспорить в суде с большой долей вероятности. Учитывая документальное подтверждение прекращения деятельности и отсутствия физического показателя, судьи могут принять сторону налогоплательщика.

Как минимизировать риски доначисления ЕНВД

Если плательщик ЕНВД по тем или иным причинам решил приостановить деятельность, облагаемую ЕНВД или отказаться от ее ведения, ему необходимо подать в адрес своей налоговой инспекции заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Это освободит его от обязанности уплатить ЕНВД за квартал, в котором не будет осуществляться деятельность, и возможных претензий со стороны проверяющих.

Как быть, если заявление не подано?

Вариант дальнейших действий зависит от наличия или отсутствия у налогоплательщика физического показателя, а именно:

если после приостановления или прекращения деятельности на ЕНВД физический показатель сохранился, налог необходимо уплатить. В противном случае у проверяющих возникнут претензии, а судьи, учитывая Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05. 03.2013 N 157, согласятся с проверяющими;
если физический показатель отсутствует, можно попытаться подать «нулевую» декларацию и, соответственно, не уплачивать налог. Но в этом случае у налогового органа, вероятно, тоже могут возникнуть вопросы.

Поэтому повторим: для минимизации рисков произвольного доначисления налога проверяющими, целесообразно своевременно сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Услуги профессионального развития | Экологический дизайн

Студенты могут получить академический кредит за осеннюю / весеннюю стажировку, если у них есть компонент дизайна и общая продолжительность работы составляет 150 часов. Студенты могут получить три кредита за стажировку в качестве факультатива ENVD.

Студенты, желающие получить кредит (всего три кредита) для весенней или осенней стажировки, должны быть зарегистрированы на курс стажировки, который влечет за собой участие в 4 встречах курса в течение семестра, помимо прохождения стажировки.Измерение курса требует, чтобы студенты представили три документа для размышления о стажировке, составили «мини-портфолио», наглядно демонстрирующее опыт стажировки, и представили в классе презентацию о стажировке и мини-портфолио. Встречи курса проходят ежемесячно и состоят в основном из упражнений по повышению квалификации. Наша главная цель на этих встречах — помочь превратить стажировку в графику портфолио. Во время заключительной встречи каждый студент рассказывает о своем опыте стажировки и предоставляет графики стажировки, которые они разработали для своего портфолио.

Заинтересованные студенты могут пройти стажировку для получения кредита, доступного по следующей ссылке: https://cuboulder. qualtrics.com/jfe/form/SV_bDUwhRDRbnzk8IZ

Как только я получу это, я отправлю поставщику стажировки по электронной почте форму соглашения о приеме. После того, как хозяин вернет соглашение, я зарегистрирую вас в кредит. Если у вас есть какие-либо вопросы о процессе, пожалуйста, свяжитесь с Нейтом ([email protected]).

Студенты могут получить академический кредит за летнюю стажировку, если у них есть компонент дизайна и общая продолжительность работы составляет 150 часов. Студенты могут заработать три кредита в счет факультатива ENVD.

Студенты имеют возможность получить кредит на летнюю стажировку летом или осенью. Студенты, выбравшие летний кредит, должны будут оплатить летнее обучение. Для студентов, выбравших осенний курс, кредит станет частью вашей обычной учебной нагрузки (и, следовательно, не потребует дополнительных затрат, если вы не превысите 19 кредитных часов).

В качестве летнего кредита мне требуются четыре документа для размышления о стажировке, пара страниц портфолио, наглядно демонстрирующих ваш опыт стажировки, и 5-минутная презентация об опыте через Zoom или когда вы вернетесь в кампус осенью.

Для получения осеннего кредита учащиеся заполняют контрольные работы, о которых я упоминал выше. Они также должны посещать 4 собрания курса стажировки в течение семестра. Эти встречи проходят ежемесячно и состоят в основном из упражнений по повышению квалификации.Наша основная цель этих встреч — помочь превратить стажировку в портфолио стажера. Во время заключительной встречи каждый студент рассказывает о своем опыте стажировки и предоставляет графики стажировки, которые они разработали для своего портфолио.

Заинтересованные студенты пройдут стажировку для получения кредита, доступного по следующей ссылке: https://cuboulder.qualtrics.com/jfe/form/SV_1AiZ71a2votskUR

Как только я получу заявку, я отправлю поставщику стажировки по электронной почте форму соглашения о приеме.После того, как хозяин вернет соглашение, я зарегистрирую студента для получения кредита. Не стесняйтесь присылать мне вопросы относительно программы стажировки по адресу nathan.p.jones@colorado. edu.

cmgc Ancestral Library (PhyloBot)

.gb.AAF48.CDK4_XENLA.Cyclin.d

Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Schizosaccharomyces.octosporus.IME2	—Г ——-	–	— YS-CPVD
Dictyostelium.discoideum.SKY1..sp.Q86A12.SKY1_DICD	—K ——-	–	— WG-TPVD
Danio.rerio.CDK1	—Г ——-	–	— YS-TAVD
Medicago.sativa.MAPK3..sp.Q07176.MMK1_MEDSA.Mitoge	—D ——-	–	— YT-AAID
Xenopus. laevis.CDK5..sp.P51166.CDK5_XENLA.Cyclin.d	—L ——-	–	— YS-TSID
Oikopleura.dioica.CDK5..tr.J9JF51.J9JF51_OIKDI.CDK	—V ——-	–	— YT-FTVD
Candida.guilliermondii.IME2	— Вт ——-	–	— HS-TPVD
Zea.mays.CK1a..gi.413	4.gb.AFW73965.1..putativ	—РЯСВНТН	L	GVEQS-RRDD	Участок 1673
Chlamydomonas.reinhardtii.LF4	—Г ——-	–	— YN-YKMD
Schizosaccharomyces.pombe.GSK3.1..Protein.kinase.g	—Н ——-	–	— YT-TKID
Drosophila. melanogaster.CK1c … gi.72
—РЯСИНА	L	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Saccharmomyces.cerevisiae.CK1..gi.433622.emb.CAA42	—РИМСИН	L	GREQS-RRDD	Участок 1673
Homo.sapiens.CDK8..Cyclin.dependent.kinase.8.OS.Ho	—Н ——-	–	— YT-KAID
Schizosaccharomyces.octosporus.b.IME2	—N ——-	–	— YG-KAVD
Candida.albicans.MAPK3..Extracellular.signal.regul	—E ——-	–	— YT-TAID
Arabidopsis.thaliana.CK2a2..sp.Q08466. CSK22_ARATH.	—D ——-	–	— YD-YSLD
Galdieria.suphuraria.CK1..gi.545709990.ref.XP_0057	—РЯЗИНТ	L	GLEQS-RRDD	Участок 1673
Suberites.domuncula.JNK..Stress.activated.protein.	—K ——-	–	— YK-ENVD
Homo.sapiens.CLK3..Dual.specificity.protein.kinase	—G ——-	–	— WA-QPCD
Aedes.aegypti.CDK1	—R ——-	–	— YA-CPVD
Mus.musculus.CLK1..sp.P22518.CLK1_MOUSE.Dual.speci	—G ——-	–	— WS-QPCD
Homo. sapiens.CLK2..Dual.specificity.protein.kinase	—G ——-	–	— WS-QPCD
Homo.sapiens.DYRK4..Dual.specificity.tyrosine.phos	—P ——-	–	— Ярд-VAID
Homo.sapiens.HIPK1..Homeodomain.intecting.protei	—P ——-	–	— FC-EAID
Галл.gallus.CDKL1..tr.E1C5K5.E1C5K5_CHICK.Unchar	—Q ——-	–	— YG-PPVD
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Нозема. ceranae.CDK1	—Н ——-	–	— Ярд-ССВД
Homo.sapiens.CSK2a2..sp.P19784.CSK22_HUMAN.Casein.	—M ——-	–	— YD-YSLD
Drosophila.melanogaster.MAPK3..sp.P40417.ERKA_DROM	—G ——-	–	— YT-KSID
Стронгилоцентротус.purpuratus.CDK1	—Г ——-	–	— YS-TAVD
Zea.mays.CK1b..gi.226502995.ref.NP_001148106.1..ca	—РЯСНТН	L	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Дрозофила.melanogaster.CDK1	—R ——-	–	— YS-CPVD
Окситрича. trifallax.CK..gi.403365855.gb.EJY82718.1	—RYASLNTH	L	GIEQA-RRDD	Участок 1673
Dictyostelium.discoideum.CK1..sp.Q556Y4.KC1_DICDI.	—RYASLNTH	Q	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Arabidopsis.thaliana.SRPK1..tr.Q9FYB4.Q9FYB4_ARATH	—G ——-	–	— YS-FSVD
Homo.sapiens.CDK18..sp.Q07002.CDK18_HUMAN.Cyclin.d	—E ——-	–	— YS-TPID
Crassostrea.gigas.PFTAIRE..tr.K1Q2C8.K1Q2C8_CRAGI.	—N ——-	–	— YS-TSLD
Tetradon.nigroviridis. MAPK10..tr.h4CCC1.h4CCC1_TET	—G ——-	–	— YKENVVD
Homo.sapiens.CDKL2..Cyclin.dependent.kinase.like.2	—K ——-	–	— YG-KAVD
Takifugu.rubripes.MAPK10..tr.h3U861.h3U861_TAKRU.U	—G ——-	–	— YK-ENVD
Homo.sapiens.MAPK13..sp.O15264.MK13_HUMAN.Mitogen.	—Н ——-	–	— YN-QTVD
Homo.sapiens.NLK..sp.Q9UBE8.NLK_HUMAN.Serine.threo	—Н ——-	–	— YS-NAID
Bombus.terrestris.CDK1	—L ——-	–	— YS-NAVD
Homo. sapiens.SRSF.GN.SRPK1.PE.1.SV.2	—G ——-	–	— YN-TPAD
Галл.gallus.CDKL2..tr.E1C431.E1C431_CHICK.Unchar	—K ——-	–	— YG-RAVD
Xenopus.laevis.MAPK8.sp.Q8QHK8.MK08_XENLA.Mitogen.	—G ——-	–	— YK-ENVD
Homo.sapiens.CDK12..sp.Q9NYV4.CDK12_HUMAN.Cyclin.d	—R ——-	–	— YT-PAID
Mus.musculus.MOK..MAPK.MAK.MRK.overlapping.kinase.	—F ——-	–	— YT-YKMD
Trypanosoma.brucei.GSK3..Glycogen.synthase.kinase.	—F ——-	–	— YT-TAVD
Leishmania. infantum.GSK3..tr.A4HXQ3.A4HXQ3_LEIIN.G	—Н ——-	–	— YT-TSVD
Дрозофила.melanogaster.CK1a … gi.22832152.gb.AAN0	—РЯСИНА	L	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Arabidopsis.thaliana.CK1..gi.332659757.gb.AEE85157	—РЯСМНТН	L	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Дрозофила.melanogaster.HIPK..tr.M9PDR2.M9PDR2_DRO	—P ——-	–	— FC-EAID
Arabidopsis. thaliana.CK2a..sp.Q08467.CSK21_ARATH.C	—D ——-	–	— YD-YSLD
Xenopus.tropicalis.NLK1..tr.B0JZD9.B0JZD9_XENTR.Nl	—Н ——-	–	— YT-NAID
Homo.sapiens.CDKL1..Cyclin.dependent.kinase.like.1	—Q ——-	–	— YG-PPVD
Homo.sapiens.HIPK3..Homeodomain.interacting.protei	—P ——-	–	— FC-EAID
Homo.sapiens.CDK11A..Cyclin.dependent.kinase.11A.O	—E ——-	–	— YS-TAVD
Danio.rerio.CDKL5..tr.B9X2H6.B9X2H6_DANRE.Cyclin.d	—P ——-	–	— YG-KAVD
Mus. musculus.CLK2..sp.O35491.CLK2_MOUSE.Dual.speci	—G ——-	–	— WS-QPCD
Homo.sapiens.CDK11B..Cyclin.dependent.kinase.11B.O	—E ——-	–	— YS-TAVD
Naegleria.gruberi.LF4	—F ——-	–	— Ярд-QKMD
Saccharomyces.bayanus.IME2	—Г ——-	–	— YS-KPLD
Mus.musculus.CSK2a2..sp.O54833.CSK22_MOUSE.Casein.	—M ——-	–	— YD-YSLD
Danio.rerio.MAPK12..sp.O42376.MK12_DANRE.Mitogen.a	—Н ——-	–	— YT-QTVD
Dictyostelium. discoideum.CDK7..Cyclin.dependent.ki	—S ——-	–	— YG-PSVD
Диктиостелиум.discoideum.DYRK1..Probable.serine.th	—E ——-	–	— YS-FSID
Mus.musculus.DYR1B..Dual.specificity.tyrosine.phos	—P ——-	–	— YD-LAID
Homo.sapiens.DYRK2..Dual.specificity.tyrosine.phos	—R ——-	–	— YG-MPID
Mus.musculus.CDKL5..sp.Q3UTQ8.CDKL5_MOUSE.Cyclin.d	—P ——-	–	— YG-KSVD
Mus.musculus.MAPK15.sp.Q80Y86.MK15_MOUSE.Mitogen.a	— Вт ——-	–	— YT-PGVD
Danio. rerio.TTK..sp.Q8AYG3.TTK_DANRE.Dual.specific	ГСК ——-	–	— IS-AKGD
Mus.musculus.DYRK4..Dual.specificity.tyrosine.phos	—P ——-	–	— YN-MAID
Aspergillus.nidulans.IME2	—E ——-	–	— YS-APVD
Mus.musculus.CDC7 … sp.Q9Z0H0.CDC7_MOUSE.Cell.divi	—D ——-	–	— QT-TAID
Caenorhabditis.elegans.NLK..sp.Q9U9Y8.NLK_CAEEL.Se	—R ——-	–	— YT-GAVD
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Mus. Musculus.MAK..Serine.threonine.protein.kinase.	—V ——-	–	— YS-SPID
Homo.sapiens.CDK2..sp.P24941.CDK2_HUMAN.Cyclin.dep	—Г ——-	–	— YS-TAVD
Xenopus.tropicalis.MAPK10..tr.F7CYE3.F7CYE3_XENTR.	—G ——-	–	— YK-ENVD
Глицин.макс.GSK3..tr.C7AE95.C7AE95_SOYBN.Гликоген.	—E ——-	–	— YT-TAID
Penicillium.marneffei.IME2	—E ——-	–	— YS-APVD
Danio. rerio.MAPK14b..sp.Q9DGE1.MK14B_DANRE.Mitogen	—Н ——-	–	— ЯН-МТВД
Homo.sapiens.MAPK4..sp.P31152.MK04_HUMAN.Mitogen.a	—N ——-	–	— YT-KAID
Drosophila.melanogaster.MAK	—N ——-	–	— YG-STID
Schizosaccharomyces.pombe.PRP4..sp.Q07538.PRP4_SCH	—P ——-	–	— YS-CPID
Mus.muculus.PRP4..sp.Q61136.PRP4B_MOUSE.Serine.thr	—S ——-	–	— YD-YGID
Mus.musculus.CDK12.sp.Q14AX6.CDK12_MOUSE.Cyclin.de	—R ——-	–	— YT-PAID
Dictyostelium. discoideum.CDK8..Probable.cyclin.dep	—Н ——-	–	— YT-RAVD
Mus.musculus.CDK10..sp.Q3UMM4.CDK10_MOUSE.Cyclin.d	—Т ——-	–	— QT-TSID
Homo.sapiens.MAPK10..Mitogen.activated.protein.kin	—G ——-	–	— YK-ENVD
Homo.sapiens.MAPK9..sp.P45984.MK09_HUMAN.Mitogen.a	—G ——-	–	— YK-ENVD
Homo.sapiens.CLK1..Dual.specificity.protein.kinase	—G ——-	–	— WS-QPCD
Homo.sapiens.CDC7..sp.O00311.CDC7_HUMAN.Cell.divis	—N ——-	–	— QT-TAID
Drosophila. melanogaster.CK1d..gi.272506076.gb.ACZ9	—РЯСИНА	L	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Candida.парапсилоз.IME2	—K ——-	–	— ярдов-CGID
Schizosaccharomyces.pombe.SSN3..Serine.threonine.p	—D ——-	–	— YT-PAID
Homo.sapiens.GSK3a..sp.P49840.GSK3A_HUMAN.Glycogen	—D ——-	–	— YT-SSID
Галл.gallus.MAPK9..sp.P79996.MK09_CHICK.Mitogen.	—G ——-	–	— YK-ENVD
Homo.sapiens.CK2a..sp.P68400.CSK21_HUMAN.Casein.ki	—M ——-	–	— YD-YSLD
Taeniopygia. guttata.CLK4..tr.H0YSC9.H0YSC9_TAEGU.U	—G ——-	–	— WS-QGTL
Mus.musculus.MAPK4..sp.Q6P5G0.MK04_MOUSE.Mitogen.a	—N ——-	–	— YT-KAID
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Mus.musculus.CDK16..sp.Q04735.CDK16_MOUSE.Cyclin.d	—D ——-	–	— YS-TQID
Homo.sapiens.CSK2a1..sp.P68400.CSK21_HUMAN.Casein.	—M ——-	–	— YD-YSLD
Yarrowia. lipolytica.SSN3..Serine.threonine.protein	—Н ——-	–	— YS-PAVD
Xenopus.tropicalis.MAPK13..tr.B1WBJ0.B1WBJ0_XENTR.	—Н ——-	–	— YN-KTVD
Homo.sapiens.DYR1B..Dual.specificity.tyrosine.phos	—P ——-	–	— YD-LAID
Caenorhabditis.elegans.CSK2a..sp.P18334.CSK2A_CAEE	—C ——-	–	— YD-YSLD
Thalassiosira.псевдонона.GSK3..tr.B8CFP1.B8CFP1_TH	—D ——-	–	— YS-TAID
Dictyostelium.discoideum.GSK3..sp.P51136.GSK3_DICD	—N ——-	–	— YT-TTID
Candida. orthopsilosis.IME2	—K ——-	–	— YG-CEID
Данио.rerio.CDK7..tr.Q6NWC5.Q6NWC5_DANRE.Cdk7.prot	—M ——-	–	— YG-VGVD
Ancylostoma.caninum.MAPK8.sp.Q9U6D2.JNK1_ANCCA.Str	—G ——-	–	— YG-ENVD
Debaryomyces.hansenii.IME2	— Вт ——-	–	— ЯС-КПВД
Вольво.carteri.GSK3..tr.D8TP98.D8TP98_VOLCA.Putati	—D ——-	–	— YT-SGID
Ashbya.gossypii.SSN3..Serine.threonine.protein.kin	—Н ——-	–	— YS-PAID
Caenorhabditis. briggsae.CDK2..tr.A8XL31.A8XL31_CAE	—R ——-	–	— YS-TSLD
Caenorhabditis.briggsae.CDK1	—R ——-	–	— YS-MGVD
Дрозофила.melanogaster.CSK2a..sp.P08181.CSK2A_DRO	—M ——-	–	— YD-YSLD
Mus.musculus.CDK20.sp.Q9JHU3.CDK20_MOUSE.Cyclin.de	—Q ——-	–	— Ярд-QGVD
Mus.musculus.DYRK3..Dual.specificity.tyrosine.phos	—R ——-	–	— YS-TPID
Gallus.gallus.CDK6..tr.Q	.Q	_CHICK.Cyclin.	—S ——-	–	— Я-ТПВД
Monosiga. brevicollis.CDK1	—R ——-	–	— YS-TPVD
Сахаромицеты.cerevisiae.SKY1	—P ——-	–	— WG-CGAD
Komagataella.pastoris.MAPK3..tr.F2QYY4.F2QYY4_PICP	—E ——-	–	— YT-AAID
Petromyzon.marinus.CDKL3..tr.S4RCQ7.S4RCQ7_PETMA.U	—E ——-	–	— RY-RAVD
Дрозофила.melanogaster.GSK3..Protein.kinase.shagg	—N ——-	–	— YT-TKID
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Плазмодий.falciparum.CK1..sp.Q8IHZ9.KC1_PLAF7.Cas	—РЯЗИНТ	L	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Homo.sapiens.MAPK15..sp.Q8TD08.MK15_HUMAN.Mitogen.	—R ——-	–	— YT-LGVD
Mus.musculus.CDKL2..sp.Q9QUK0.CDKL2_MOUSE.Cyclin.d	—K ——-	–	— YG-KAVD
Диктиостелиум.discoideum.CDK10..Probable.cyclin.de	—K ——-	–	— YS-TAVD
Homo.sapiens.CDKL5..sp.O76039.CDKL5_HUMAN.Cyclin.d	—P ——-	–	— YG-KSVD
Ajellomyces. capsulatus.CDK1	—Q ——-	–	— YS-TGVD
Диктистелиум.discoideum.MAPK3..Extracellular.signa	—K ——-	–	— YT-KAID
Homo.sapiens.CDK6..sp.Q00534.CDK6_HUMAN.Cyclin.dep	—S ——-	–	— Я-ТПВД
Bos.taurus.CDK10..sp.Q2TBL8.CDK10_BOVIN.Cyclin.dep	—Т ——-	–	— QT-TSID
Homo.sapiens.MAPK8.sp.P45983.MK08_HUMAN.Mitogen.ac	—G ——-	–	— YK-ENVD
Mus.musculus.MAPK13..sp.Q9Z1B7.MK13_MOUSE.Mitogen.	—Н ——-	–	— YN-QTVD
Drosophila. melanogaster.CDK4..tr.Q.Q_DRO	—P ——-	–	— YN-STVD
Xenopus.tropicalis.NLK2..sp.B1h4E1.NLK2_XENTR.Seri	—Н ——-	–	— YR-SAID
Gallus.gallus.MAPK10..tr.E1C8C5.E1C8C5_CHICK.Uncha	—G ——-	–	— YK-ENVD
Saccharomyces.cerevisiae.CDK1	—Q ——-	–	— YS-TGVD
Lodderomyces.elongisporus.IME2	— Вт ——-	–	— YS-RPID
Danio.rerio.MAPK14a..sp.Q9DGE2.MK14A_DANRE.Mitogen	—Н ——-	–	— YN-VTVD
Xenopus. tropicalis.CLK2..tr.F7C0E3.F7C0E3_XENTR.Un	—G ——-	–	— WN-QPCD
Галл.gallus.CDKL5..tr.E1BTX0.E1BTX0_CHICK.Unchar	—P ——-	–	— YG-KAVD
Kluyveromyces.lactis.GSK3..tr.O60042.O60042_KLULC.	—N ——-	–	— YT-TKID
Дрозофила.melanogaster.MAPK15..tr.Q9W354.Q9W354_D	—N ——-	–	— YT-KGID
Homo.sapiens.CLK4..Dual.specificity.protein.kinase	—G ——-	–	— WS-QPCD
Xenopus.tropicalis.HIPK2..tr.F7A386.F7A386_XENTR.U	—P ——-	–	— FC-EAID
Mus. musculus.CDKL1..sp.Q8CEQ0.CDKL1_MOUSE.Cyclin.d	—Q ——-	–	— YG-PPVD
Mus.musculus.GSK3a..sp.Q2NL51.GSK3A_MOUSE.Гликоген	—D ——-	–	— YT-SSID
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Caenorhabditis.elegans.CDK1	—R ——-	–	— YS-MGVD
Homo.sapiens.CDK4..sp.P11802.CDK4_HUMAN.Cyclin.dep	—Т ——-	–	— Я-ТПВД
Криптококк.neoformans. SSN3..Serine.threonine.pro	—Н ——-	–	— YT-AAVD
Салмо.salar.CDK1	—Г ——-	–	— YS-TAVD
Xenopus.Laevis.CDK7..sp.P20911.CDK7_XENLA.Cyclin.d	—M ——-	–	— YG-VGVD
Homo.sapiens.CDK20..sp.Q8IZL9.CDK20_HUMAN.Cyclin.d	—Q ——-	–	— Ярд-QGVD
Homo.sapiens.TTK..sp.P33981.TTK_HUMAN.Dual.specifi	KSK ——-	–	— IS-PKSD
Mus.musculus.GSK3b..sp.Q9WV60.GSK3B_MOUSE.Glycogen	—D ——-	–	— YT-SSID
Homo. sapiens.SGK71..sp.Q8NE28.SGK71_HUMAN.Вероятно	—S ——-	–	— FS-QKSD
Аспергиллы.fumigatus.IME2	—E ——-	–	— YS-APVD
Danio.rerio.CDK8..Cyclin.dependent.kinase.8.OS.Dan	—Н ——-	–	— YT-KAID
Oryzias.latipes.CLK2b.tr.h3M4E3.h3M4E3_ORYLA.Uncha	—G ——-	–	— WS-HPCD
Галл.gallus.MAPK13..tr.E1C7W3.E1C7W3_CHICK.Uncha	—Н ——-	–	— YN-QTVD
Caenorhabditis.briggsae.NLK..sp.A8XSC1.NLK_CAEBR.S	—R ——-	–	— YT-GAVD
Mus. musculus.HIPK2.sp.Q9QZR5.HIPK2_MOUSE.Homeodoma	—P ——-	–	— FC-EAID
Homo.sapiens.MAPK3..Mitogen.activated.protein.kina	—G ——-	–	— YT-KSID
Mus.musculus.CDK17..sp.Q8K0D0.CDK17_MOUSE.Cyclin.d	—E ——-	–	— YS-TQID
Homo.sapiens.CDK10..Cyclin.dependent.kinase.10.OS.	—Т ——-	–	— QT-TSID
Данио.rerio.CDKL1..sp.Q6AXJ9.CDKL1_DANRE.Cyclin.de	—Q ——-	–	— YG-PPVD
Drosophila.melanogaster.JNK..sp.P.JNK_DROME.S	—G ——-	–	— YT-ENVD
Petromyzon. marinus.MAPK13..tr.S4RVM7.S4RVM7_PETMA.	—Н ——-	–	— YT-QTVD
Candida.glabrata.IME2	—Г ——-	–	— YS-KPLD
Homo.sapiens.MAK..Serine.threonine.protein.kinase.	—V ——-	–	— YS-SPID
Schizosaccharomyces.pombe.IME2	—Г ——-	–	— YS-FPVD
Scheffersomyces.stipitis.MAPK3..tr.A3GF15.A3GF15_P	—E ——-	–	— YT-TAID
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Глоссина.morsitans.CDK5..sp.Q2PQN9.CDK5_GLOMM.Cycl	—L ——-	–	— YT-TSID
Mus.musculus.HIPK4..sp.Q3V016.HIPK4_MOUSE.Homeodom	—P ——-	–	— FC-EKVD
Homo.sapiens.CK1..gi.68303575.ref.NP_001020276.1 ..	—РЯСИНА	L	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Mus.musculus.CDK18..sp.Q04899.CDK18_MOUSE.Cyclin.d	—E ——-	–	— YS-TPID
Mus.musculus.CDKL4..sp.Q3TZA2.CDKL4_MOUSE.Cyclin.d	—K ——-	–	— YG-SSVD
Branchiostoma. floridae.CDK1	—F ——-	–	— YS-TPVD
Галл.gallus.CLK2..tr.Q5ZJ82.Q5ZJ82_CHICK.Unchara	—G ——-	–	— WS-QPCD
Schizosaccharomyces.pombe.GSK3..sp.Q10452.GSK3_SCH	—D ——-	–	— YT-HAID
Oikopleura.dioica.CDKL2..tr.E4XDC6.E4XDC6_OIKDI.CD	—Т ——-	–	— ярдов-QSID
Caenorhabditis.briggsae.GSK3..sp.A8X5H5.GSK3_CAEBR	—N ——-	–	— YT-NSID
Taeniopygia.guttata.CDK10..tr.H0ZC86.H0ZC86_TAEGU.	—Т ——-	–	— QT-TSID
Homo. sapiens.ICK..Serine.threonine.protein.kinase.	—N ——-	–	— YS-SPID
Mus.musculus.CLK3..sp.O35492.CLK3_MOUSE.Dual.speci	—G ——-	–	— WA-QPCD
Mus.musculus.DYR1A..Dual.specificity.tyrosine.phos	—P ——-	–	— YD-LAID
Mus.musculus.CDK2..sp.P97377.CDK2_MOUSE.Cyclin.dep	—Г ——-	–	— YS-TAVD
Bos.телец.MAPK7..sp.A5PKJ4.MK07_BOVIN.Mitogen.act	—E ——-	–	— YT-QAID
Homo.sapiens.MAPK14..sp.Q16539.MK14_HUMAN.Mitogen.	—Н ——-	–	— YN-QTVD
Lachancea. thermotolerans.SKY1	—Q ——-	–	— WG-CSAD
Mus.musculus.MAPK6..sp.Q61532.MK06_MOUSE.Mitogen.a	—N ——-	–	— YT-KAID
Dictyostelium.discoideum.CDK1	—S ——-	–	— YS-VPVD
Mus.musculus.MAPK12..sp.O08911.MK12_MOUSE.Mitogen.	—R ——-	–	— YT-QTVD
Xenopus.tropicalis.IME2	—F ——-	–	— YS-TAVD
Xenopus.tropicalis.HIPK1..tr.F6T404.F6T404_XENTR.U	—P ——-	–	— FC-EAID
Gallus. gallus.CSK2a..sp.P21868.CSK21_CHICK.Casein.	—M ——-	–	— YD-YSLD
Xenopus.laevis.CDK2..sp.P23437.CDK2_XENLA.Cyclin.d	—F ——-	–	— YS-TAVD
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Gallus.gallus.CDK3..tr.F1NA68.F1NA68_CHICK.Unchara	—Г ——-	–	— YS-TAVD
Mus.musculus.CDK15..Cyclin.dependent.kinase.15.OS.	—E ——-	–	— YS-SELD
Dictyostelium. discoideum.MAPK1.sp.Q54QB1.ERK2_DICD	—K ——-	–	— YT-KGVD
Homo.sapiens.DYR1A..Dual.specificity.tyrosine.phos	—P ——-	–	— YD-LAID
Homo.sapiens.GSK3b..sp.P49841.GSK3B_HUMAN.Glycogen	—D ——-	–	— YT-SSID
Drosophila.melanogaster.GSK3H..Putative.glycogen.s	—D ——-	–	— YT-TKID
Oikopleura.dioica.CDK10..tr.J7PN91.J7PN91_OIKDI.CD	—I ——-	–	— HT-TAMD
Encephalitozoon.cuniculi.CDK1	—Г ——-	–	— Ярд-ASVD
Saccharomyces. kluyveri.IME2	—S ——-	–	— Я-РПВД
Mus.musculus.CLK4..sp.O35493.CLK4_MOUSE.Dual.speci	—G ——-	–	— WS-QPCD
Homo.sapiens.MAPK1..sp.P28482.MK01_HUMAN.Mitogen.a	—G ——-	–	— YT-KSID
Homo.sapiens.CDK15..Cyclin.dependent.kinase.15.OS.	—E ——-	–	— YS-SELD
Криптококк.neoformans.IME2	—E ——-	–	— YG-PPVD
Homo.sapiens.HIPK4..Homeodomain.intecting.protei	—P ——-	–	— FC-EKVD
Mus. musculus.SRSF.sp.O70551.SRPK1_MOUSE.SRSF.prote	—G ——-	–	— YN-TPAD
Candida.lusitaniae.IME2	—N ——-	–	— YS-RPID
Mus.musculus.HIPK1..sp.O88904.HIPK1_MOUSE.Homeodom	—P ——-	–	— FC-EAID
Aedes.aegypti.CDK8..Cyclin.dependent.kinase.8.OS.A	—Н ——-	–	— YT-KAID
Данио.rerio.CDK20.sp.A8WIP6.CDK20_DANRE.Cyclin.dep	—K ——-	–	— YD-EGVD
Latimeria.chalumnae.CDKL1..tr.h4BGX9.h4BGX9_LATCH.	—Q ——-	–	— YG-PPVD
Gallus. gallus.CDK2	—Г ——-	–	— YS-TAVD
Эмериелла.nidulans.CDK1	—Q ——-	–	— YS-TGVD
Homo.sapiens.MOK..MAPK.MAK.MRK.overlapping.kinase.	—F ——-	–	— YT-YKMD
Homo.sapiens.CDK1	—R ——-	–	— YS-TPVD
Candida.albicans.CDK1	—Q ——-	–	— YS-TGVD
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Danio.rerio.CK2a1..gi.40538752.исх.NP_571327.1..ca	—M ——-	–	— YD-YSLD
Mus.musculus.MAPK7..sp.Q9WVS8.MK07_MOUSE.Mitogen.a	—E ——-	–	— YT-QAID
Mus.musculus.ICK..Serine.threonine.protein.kinase.	—N ——-	–	— YS-SPID
Сахаромицеты.castelli.IME2	—Г ——-	–	— YS-TPLD
Salmo.salar.CLK4..tr.B5X280.B5X280_SALSA.Dual.spec	—G ——-	–	— WD-HACD
Mus.musculus.CDK7..sp.Q03147.CDK7_MOUSE.Cyclin.dep	—M ——-	–	— YG-VGVD
Mus. musculus.CDK14..Cyclin.dependent.kinase.14.OS.	—E ——-	–	— YS-TCLD
Micromonas.RCC299.GSK3..tr.C1ED07.C1ED07_MICSR.Gly	—E ——-	–	— YT-TAID
Saccharomyces.cerevisiae.CDC7..sp.P06243.CDC7_YEAS	—A ——-	–	— QS-TKID
Карась.auratus.CDK7..sp.P51953.CDK7_CARAU.Cycli	—M ——-	–	— YG-VGVD
Homo.sapiens.CDK9..Cyclin.dependent.kinase.9.OS.Ho	—D ——-	–	— YG-PPID
Homo.sapiens.HIPK2..Homeodomain.interacting.protei	—P ——-	–	— FC-EAID
Ациртосифон. pisum.CDK1	—V ——-	–	— YT-MAVD
Candida.tropicalis.CDK1	— Вт ——-	–	— YS-RPID
Drosophila.melanogaster.CDK8..Cyclin.dependent.kin	—Н ——-	–	— YT-KAID
Suberites.domuncula.GSK3..tr.Q4h218.Q4h218_SUBDO.G	—D ——-	–	— YT-CDID
Spodoptera.frugiperda.CSK2a..sp.O76484.CSK2A_SPOFR	—M ——-	–	— YD-YSLD
Homo.sapiens.CDK16.sp.Q00536.CDK16_HUMAN.Cyclin.de	—D ——-	–	— YS-TQID
Arabidopsis. thaliana.CSK2a1..gi.30698301.ref.NP_20	—D ——-	–	— YD-YSLD
Homo.sapiens.CDK17..sp.Q00537.CDK17_HUMAN.Cyclin.d	—E ——-	–	— YS-TQID
Meleagris.gallopavo.MAPK13..tr.G1MQ62.G1MQ62_MELGA	—Н ——-	–	— YN-QTVD
Candida.albicans.SSN3..Serine.threonine.protein.ki	—Н ——-	–	— YT-PAVD
Micromonas.sp.RCC299.LF4..long.flagella.protein.LF	—Г ——-	–	— YN-YKMD
Lytechinus.variegatus.GSK3..tr.Q6IUG5.Q6IUG5_LYTVA	—D ——-	–	— YT-CDID
Данио. rerio.MAPK13..tr.E7F292.E7F292_DANRE.Unchara	—Н ——-	–	— YT-QTVD
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Schizosaccharomyces.pombe.CDK9..Probable.cyclin.de	—R ——-	–	— YT-TAID
Xenopus.laevis.CSK2a1..sp.P28020.CSK21_XENLA.Casei	—M ——-	–	— YD-YSLD
Xenopus.tropicalis.HIPK3..tr.F6SEG6.F6SEG6_XENTR.U	—P ——-	–	— FC-EAID
Mus. musculus.CDK11B.sp.P24788.CD11B_MOUSE.Cyclin.d	—E ——-	–	— YS-TAVD
Candida.dubliniensis.IME2	— Вт ——-	–	— YS-RPID
Mus.musculus.MAPK9..sp.Q9WTU6.MK09_MOUSE.Mitogen.a	—G ——-	–	— YK-ENVD
Аспергиллы.niger.IME2	—E ——-	–	— YS-APVD
Xenopus.laevis.MAPK14..sp.P47812.MK14_XENLA.Mitoge	—Н ——-	–	— YN-QTVD
Homo.sapiens.CDKL3..sp.Q8IVW4.CDKL3_HUMAN.Cyclin.d	—S ——-	–	— YG-KPVD
Homo. sapiens.CDK14..Cyclin.dependent.kinase.14.OS.	—E ——-	–	— YS-TCLD
Homo.sapiens.CSK2a3 … sp.Q8NEV1.CSK23_HUMAN.Casein	—M ——-	–	— YD-YSLD
Caenorhabditis.briggsae.DYRK1..Dual.specificity.ty	—A ——-	–	— YD-TKID
Schizosaccharomyces.japonicus.IME2	—S ——-	–	— YS-SPVD
Caenorhabditis.elegans.MAPK8.sp.Q8WQG9.JNK1_CAEEL.	—G ——-	–	— YK-ENVD
Gallus.gallus.CDK1	—L ——-	–	— YS-TPVD
Homo. sapiens.CDK5..sp.Q00535.CDK5_HUMAN.Cyclin.dep	—L ——-	–	— YS-TSID
Cordyceps.militaris.GSK3..tr.G3JGQ8.G3JGQ8_CORMM.P	—N ——-	–	— YT-TKID
Caenorhabditis.briggsae.CDK4..tr.Q8MUK2.Q8MUK2_CAE	—Г ——-	–	— YN-STVD
Caenorhabditis.elegans.GSK3..sp.Q9U2Q9.GSK3_CAEEL.	—N ——-	–	— YT-NSID
Homo.sapiens.MAPK12..sp.P53778.MK12_HUMAN.Mitogen.	—R ——-	–	— YT-QTVD
Saccharmomyces.cerevisiase.CK2a2..sp.P19454.CSK22_	—Q ——-	–	— YD-YSLD
Kluyveromyces. waltii.IME2	—S ——-	–	— YS-RPLD
Debaryomyces.hansenii.SKY1	—Н ——-	–	— WG-SSAD
Saccharomyces.cerevisiae.IME2	—Г ——-	–	— YS-KPLD
Schizosaccharomyces.japonicus.b.IME2	—R ——-	–	— YD-SAVD
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Xenopus.tropicalis.CDK6..tr.F6YRJ4.F6YRJ4_XENTR.Un	—S ——-	–	— Я-ТПВД
Gallus. gallus.CSK2a2..sp.P21869.CSK22_CHICK.Casein	—M ——-	–	— YD-YSLD
Homo.sapiens.MAPK6..sp.Q16659.MK06_HUMAN.Mitogen.a	—N ——-	–	— YT-KAID
Mus.musculus.CDK6..sp.Q64261.CDK6_MOUSE.Cyclin.dep	—S ——-	–	— Я-ТПВД
Saccharomyces.cerevisiae.MRK1.sp.P50873.MRK1_YEAST	—N ——-	–	— YS-NQVD
Xenopus.laevis.MAPK12..tr.Q7ZZX6.Q7ZZX6_XENLA.Mapk	—Н ——-	–	— YT-QTVD
Mus.musculus.CDKL3.sp.Q8BLF2.CDKL3_MOUSE.Cyclin.de	—S ——-	–	— YG-KPVD
Danio. rerio.MAPK8.sp.Q9DGD9.MK08_DANRE.Mitogen.act	—G ——-	–	— YQ-ANVD
Candida.albicans.IME2	— Вт ——-	–	— YS-RPID
Xenopus.laevis.CDK4..sp.Q
—Т ——-	–	— Я-ТПВД
Dictyostelium.discoideum.CDK11..Cyclin.dependent.k	—I ——-	–	— YT-PAID
Mus.musculus.MAPK14..sp.P47811.MK14_MOUSE.Mitogen.	—Н ——-	–	— YN-QTVD
Kluyveromyces.lactis.IME2	—Г ——-	–	— YS-KPLD
Homo. sapiens.MAPK7..Mitogen.activated.protein.kina	—E ——-	–	— YT-QAID
Mus.musculus.MAPK10..sp.Q61831.MK10_MOUSE.Mitogen.	—G ——-	–	— YK-ENVD
Homo.sapiens.MAPK11..sp.Q15759.MK11_HUMAN.Mitogen.	—Н ——-	–	— YN-QTVD
Drosophila.melanogaster.CK1b … gi.72	.gb.AAF48	—РЯСИНА	L	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Mus.musculus.MAPK11..sp.Q9WUI1.MK11_MOUSE.Mitogen.	—Н ——-	–	— YN-QTVD
Амфимедон.queenslandica.CDK1	—Г ——-	–	— YS-TPVD
Homo. sapiens.CDKL4..sp.Q5MAI5.CDKL4_HUMAN.Cyclin.d	—Q ——-	–	— YG-SSVD
Taeniopygia.guttata.CDK3..tr.H0ZCU2.H0ZCU2_TAEGU.U	—Г ——-	–	— YS-TPVD
Дрозофила.melanogaster.CDK11.sp.Q9VPC0.KP58_DROME	—V ——-	–	— YS-TPID
Neurospora.crassa.IME2	—E ——-	–	— YS-APVD
Drosophila.melanogaster.CDK5..sp.P48609.CDK5_DROME	—L ——-	–	— YT-TSID
Диктиостелиум.discoideum.DYRK2..Probable.serine.th	—K ——-	–	— ярдов-KSID
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Mus. Musculus.CDK4..sp.P30285.CDK4_MOUSE.Cyclin.dep	—Т ——-	–	— Я-ТПВД
Hydra.magnipapillata.CDK1	—M ——-	–	— YS-TAVD
Gallus.gallus.CDK10..tr.F1NCQ0.F1NCQ0_CHICK.Unchar	—Т ——-	–	— QT-TSID
Ашбя.gossypii.IME2	—S ——-	–	— YS-RPLD
Mus.musculus.TTK..sp.P35761.TTK_MOUSE.Dual.specifi	РТК ——-	–	— VS-PRSD
Homo.sapiens.DYRK3..Dual. specificity.tyrosine.phos	—R ——-	–	— YS-TPID
Сахаромицеты.cerevisiae.RIM11..Serine.threonine.p	—N ——-	–	— YT-NQID
Danio.rerio.MAPK15..tr.Q0h2F6.Q0h2F6_DANRE.Extrace	—R ——-	–	— YT-KGVD
Schizosaccharomyces.pombe.b.IME2	—S ——-	–	— YN-HSVD
Mus.musculus.MAPK1..sp.P63085.MK01_MOUSE.Mitogen.a	—G ——-	–	— YT-KSID
Mus.musculus.HIPK3..sp.Q9ERH7.HIPK3_MOUSE.Homeodom	—P ——-	–	— FC-EAID
Schizosaccharomyces. pombe.CDK1	—Н ——-	–	— YS-TGVD
Оризиас.latipes.CLK2a..tr.h3LBC0.h3LBC0_ORYLA.Unch	—G ——-	–	— WS-HPCD
Saccoglossus.kowalevskii.CDK1	———-	–	———-
Mus.musculus.CK1..gi.20544149.ref.NP_620690.1..cas	—РЯЗИНТ	L	GIEQS-RRDD	Участок 1673
Mus.musculus.MAPK8.sp.Q91Y86.MK08_MOUSE.Mitogen.ac	—G ——-	–	— YK-ENVD
Mus.musculus.CDK3..sp.Q80YP0.CDK3_MOUSE.Cyclin.dep	—F ——-	–	— YS-TAVD
Mus. musculus.SGK71..sp.Q80YS9.SGK71_MOUSE. Вероятно	—S ——-	–	— FS-TKSD
Homo.sapiens.CDK3..sp.Q00526.CDK3_HUMAN.Cyclin.dep	—F ——-	–	— YT-TAVD
Тысячелистник обыкновенный. Lipolytica.IME2	—Г ——-	–	— YS-APVD
Saccharomyces.cerevisiae.SSN3..Meiotic.mRNA.stabil	—Н ——-	–	— YT-PAVD
Карась.auratus.CDK2..sp.P43450.CDK2_CARAU.Cycli	—Г ——-	–	— YS-TAVD
Kluyveromyces.lactis.CDC7.tr.Q6CUJ8.Q6CUJ8_KLULA.K	—F ——-	–	— QT-QKID
Neurospora. crassa.GSK3..tr.Q9HE92.Q9HE92_NEUCS.Gly	—N ——-	–	— YT-TKID
Schizosaccharomyces.pombo.GSK3..Protein.kinase.gsk	—D ——-	–	— YT-HAID
Виды	Остаток на участке 2550 в «msaprobs»			мышца Остаток для каждого вида в сайте 2550 выравнивания msaprobs. можно найти в выравнивании мышц, но, возможно, с другим номером участка.
Caenorhabditis.elegans.MBK1..Dual.specificity.tyro	—A ——-	–	— YD-TKID
Mus.musculus.NLK..sp.O54949.NLK_MOUSE.Serine.threo	—Н ——-	–	— YS-NAID
Scheffersomyces. stipitis.SKY1	—Н ——-	–	— WG-SSSD
Mus.musculus.CDK5..sp.P49615.CDK5_MOUSE.Cyclin.dep	—L ——-	–	— YS-TSID

Выбор системы налогообложения. OSN, OSN и ENVD — что выгоднее

Выбор любого налогового режима всегда связан с оптимизацией затрат. Что взять за основу? Какие налоги нужно платить? Какие отчеты подаются? Что принесет пользу? Мы постараемся разобраться во всех этих вопросах. Всем известно, что налог часто рассчитывается по формуле «прибыль минус расходы».Посмотрим, всегда ли это так.

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, имеющее право вести свой бизнес и получать доход. Если обычный доход физического лица облагается 13% налогом, то вполне можно выбрать более выгодную систему налогообложения дохода от компании.

Для всех индивидуальных предпринимателей нет единого налога: они всегда могут выбрать наиболее подходящую систему и перейти на льготные налоговые режимы.

Следует отметить, что налоги ООО немного отличаются от ИП.Итак, как же выбор налоговой системы.

Налоговая система: определение

Налоговая система — это порядок сбора налогов, а именно денежных отчислений, которые дает государству каждое лицо, получающее доход (не только предприниматели, но и обычные граждане, получающие заработную плату). Если правильно подойти к делу, налоговая нагрузка может оказаться для предпринимателя легче, чем подоходный налог с сотрудников. Что такое доход за вычетом расходов? Об этом дальше.

Налог устанавливается только при выявлении элементов налогообложения и идентификации налогоплательщиков (ст. 17 Налогового кодекса РФ):

— объект налогообложения — любой доход, прибыль, которая обязывает платить налог;

— налоговая база — денежный эквивалент объекта;

— налоговый период — период времени, по истечении которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма к уплате;

— налоговая ставка — количество налоговых начислений, исчисляемое на единицу измерения базы;

— сроки платежей и их порядок;

— порядок исчисления налога.

Каждый предприниматель может выбрать систему налогообложения из пяти вариантов.

Оч

Базовая система налогообложения (ДОС) достаточно сложная, с большой налоговой нагрузкой, но позволяет заниматься любой деятельностью без каких-либо ограничений. Больше подходит для крупного бизнеса, а также для тех, кому нужен НДС. На этом основывается выбор оптимальной налоговой системы.

Если при регистрации предприятия не было заявки на установление особого режима, то у предприятия будет ДОС.

Налоговый режим не всегда приносит пользу, особенно в начале развития бизнеса. Организация должна будет вести полный учет, а предпринимателям нужно будет вести не простую книгу, в которой учитываются доходы и расходы, но и платить общие налоги и отчитываться по ним в письменной форме:

— Налог на имущество при наличии у организации недвижимости.

— Налог на прибыль (20% разницы между доходами и расходами оплачивает ООО, ИП — 13% НДФЛ).

— НДС, на который чаще всего приходится 18% проданных товаров и услуг, уменьшается на НДС, уплаченный поставщикам.

На чем основан выбор налоговой системы?

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой эта форма налогообложения выбирается или, наоборот, отклоняется. Подсчитать его не так-то просто, все бухгалтерии нужно вести в порядке исключения, отчеты нужно сдавать в налоговую инспекцию ежеквартально. Чтобы выполнить все эти задачи, не получив штрафов, бизнесмен должен хорошо разбираться во всех налоговых тонкостях и уделять этому большое количество времени.Альтернативный вариант — прием на штат бухгалтера или передача этих обязанностей компании, которая занимается бухгалтерскими услугами. Если предприниматель только начинает собственное дело, он не всегда сможет себе это позволить из-за дополнительных затрат. В этом случае нужно обратить внимание на специальные режимы.

Итак, важно выбрать оптимальную налоговую систему.

USN

УСН (или упрощенную систему налогообложения) выбирают в основном начинающие предприниматели.В этом режиме вы можете выбрать два варианта: «Доходы USN» и «Доходы USN — (минус) расходы», различающиеся между собой. При выборе первого бизнеса налог составит всего 6% от полученного дохода. Если стоимость бизнеса небольшая, то подойдет этот вариант. Кроме того, размер налога в этом случае может быть уменьшен за счет страховых взносов (при этом индивидуальный предприниматель при упрощенной системе налогообложения, не имея сотрудников, может снизить налог в полном объеме для взносов для себя, а индивидуальный предприниматель — для своих сотрудников. и общество с ограниченной ответственностью пополам).Если расходы составляют около 60-70% от общей выручки, то второй вид будет более прибыльным.

Такая система в принципе удобна для малого бизнеса и подходит для многих видов хозяйственной деятельности. Наиболее распространен среди начинающих бизнесменов. Его польза и удобство заключается в том, что вместо трех налогов уплачивается только один. Ltd. в USN тоже часто работают.

Налог необходимо перечислять один раз в квартал, а отчет сдается только один раз в год.Кроме того, несомненным преимуществом СТС является простота отчетности: ее можно понять, даже не имея в штате бухгалтера. Эту задачу облегчают службы электронной бухгалтерии, которые по простому и понятному алгоритму готовят отчеты и отправляют их в налоговую через Интернет. Здесь вы можете быстро оформлять акты и счета для клиентов, отслеживать банковские дебеты и квитанции, а также получать уведомления о сроках отчетности. Сделать это можно даже с мобильного телефона. Если есть сложные вопросы, вы всегда можете задать их прямо в сервисе.ИП по упрощенной системе налогообложения не знают проблем с отчетностью.

ESC

Сельскохозяйственный налог (UAT) — довольно прибыльная система, при которой необходимо уплачивать только 6% разницы между доходами и расходами. Но он имеет ограниченное применение: он действует только для тех предпринимателей, которые производят свою сельскохозяйственную продукцию или занимаются рыбоводством.

Этот вид налогообложения напоминает упрощенную систему, но подходит для определенной категории бизнеса.Почему некоторые IP на ЕНВД работают? Мы поймем.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система, в которой налогом облагается не только доход, фактически полученный предпринимателем, но и доход, рассчитанный государством. Здесь действует ограничение видов деятельности: запрещено заниматься оптовой торговлей, производством, строительством. Разрешены только розничная торговля, транспорт, услуги.

Данная система подходит для кафе, магазина, такси.В Москве его использовать нельзя.

Главное преимущество, которое привлекает в этом режиме, заключается в том, что налог действует как фиксированная сумма, не зависящая от фактического полученного дохода. Его стоимость рассчитывается исходя из размера бизнеса: количества сотрудников и транспорта, площади зала, в котором осуществляется торговля. Как ЕНВД на ЕНВД уменьшить платеж?

Кроме того, существует возможность снижения данного вида налога на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников и организации, могут снизить налог вдвое за счет оплаченной страховки для каждого сотрудника.При их отсутствии вы можете снизить налог, не ограничиваясь только взносами, которые выплачиваются сами за себя.

Для перехода на ЕНВД необходимо подать налоговое уведомление в течение первых пяти дней после открытия бизнеса. Но перед этим нужно проверить наличие этого режима в вашем регионе. Такой налог не может применяться, если другая организация имеет долю более 25%, а количество сотрудников превышает сотню. Отчетность и уплата соответствующей налоговой системы производится ежеквартально.Поскольку ЕНВД действует только для определенных видов деятельности, то по отношению к другим видам, не входящим в данный режим, применяется упрощенная или общая система налогообложения. Кроме того, есть еще и бонус: расплачиваясь наличными, с ЕНВД нельзя пользоваться кассовым оборудованием. Мы рассмотрели, как ИП и ООО работают по упрощенной системе налогообложения, на ЕНВД, и что там?

ПНС

Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей.Он очень похож на предыдущий, поскольку налогооблагаемый доход не является реальным, а учитывается государством. Деятельность почти такая же, но разрешено и мелкое производство, в том числе: визитки, молочные продукты, хлеб, сельскохозяйственные орудия и т. Д. Кроме того, подходящая ИС, сдача квартир в аренду, разработка программного обеспечения, обучение и т. Д. Он также используется вместе с DOS или STS. Выбор налоговой системы при регистрации всегда затруднен.

Преимуществами патентной системы является отсутствие ежеквартальных налоговых платежей по ее результатам и налоговой отчетности.Вам нужно всего лишь купить патент, действующий от одного месяца до года, и на этот период вы можете считать себя освобожденным от общения по данному виду деятельности с налоговой. Единственное требование — своевременная оплата патента и отдельное ведение книги с учетом дохода. Стоимость патента определяется потенциально возможным доходом, установленным местными властями. Физический доход на это не влияет, страховые взносы не уменьшают сумму патента. Кроме того, установлено ограничение по количеству сотрудников: не более пятнадцати человек, а годовой доход — не более шестидесяти миллионов рублей.

Для перехода на этот налоговый режим нужно в течение десяти дней написать заявление в налоговую. Патент ограничен одним видом бизнеса и ограниченной территорией. Если есть такая необходимость, можно получить сразу несколько патентов. При использовании наличных денег так же, как и в предыдущей системе, использование кассового оборудования не требуется. УСН или ЕНВД — что выгоднее? Все индивидуально. Должны быть рассмотрены.

выводов

Каждая налоговая система вынуждает предпринимателя выполнять огромное количество самых разных условий, таких как ограничения дохода, ограниченное количество сотрудников, определенные виды деятельности и т. Д.Учет всех критериев и выбор действительно подходящей системы — это уже сложная задача, которая также накладывает ответственность на индивидуального предпринимателя по уплате страховых взносов за себя. Последние переводятся в виде взносов в фонды, отвечающие за медицинские и пенсионные выплаты. Каждый год штат рассчитывает фиксированную сумму, которую должен заплатить человек, и не имеет значения, сработало это или нет. В 2017 году эта сумма равна 27990 руб. Если доход больше трехсот миллионов в год, взносы будут пересчитаны (1% от дохода сверх лимита).

Порядок выбора налоговой системы

Разобравшись с основными элементами и требованиями налоговых систем Российской Федерации, необходимо трезво оценить, какие налоговые режимы наиболее близки бизнесу.

Для начала необходимо проанализировать, требования какой системы лучше всего подходят для того вида деятельности, которым занимается предприниматель.Так, например, для розничной торговли подходят ОСНО, ПСН, ЕНВД и УСН. Сообщить IP в USN довольно просто.

Предприниматель может получить патент на производственные услуги, например, на изготовление колбас, гончарных изделий, ремесел, ковров, войлочной обуви, оптики и т. Д. Наиболее обширная сфера деятельности предусматривает такой специальный налоговый режим, как СТС.

С точки зрения организационно-правовой формы (ООО — ИП) ограничения будут небольшими — только индивидуальные предприниматели смогут получить патент (ПСН), но организации могут легко восполнить все его преимущества с помощью режима ЕНВД (если он существует в регионе). Остальные налоговые режимы доступны как физическим, так и юридическим лицам.

Самые серьезные требования предъявляются к количеству сотрудников патентной системы — не более пятнадцати человек. Ограничения в УСН и ЕНВД для начала вполне приемлемы, так как их должно быть не более ста человек.

Лимит предполагаемого дохода по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2016 году составил 79,74 млн руб. Это неплохо, но торговые и посреднические фирмы вряд ли его переживут.Доход ЕНВД не имеет таких ограничений, но разрешена только розничная торговля. Лимит в 60 миллионов рублей для патентной системы сложно перешагнуть, учитывая ограниченное количество сотрудников, поэтому это требование не очень значимо.

Если есть необходимость платить НДС (например, в случае, если его плательщиками являются основные покупатели), следует поклониться выбору ЕСС. В этом сценарии необходимо очень хорошо представить сумму платежей и возможность беспрепятственного возврата НДС из бюджета. С этим видом налога практически невозможно обойтись без помощи квалифицированных специалистов.

1) Иногда вариант системы «USN Доходы минус затраты» может быть наиболее выгодным в некоторых случаях, но здесь есть важная бюрократическая деталь — подтверждение своих расходов. Вам нужно точно знать, всегда ли можно будет предоставить подтверждающие документы.

2) После того, как выбраны наиболее приемлемые варианты, необходимо произвести предварительные расчеты налоговой нагрузки.Лучше всего в этом вопросе обратиться за помощью к профессионалам.

Критерии выбора

Какая налоговая система будет оптимальной для индивидуального предпринимателя? Ответ на этот вопрос — индивидуальный расчет налогов и сборов в каждом конкретном случае. Следует учитывать следующие критерии:

— Организационно-правовая форма — ООО или ИП.

— Требования налоговой системы.

— Наличие / отсутствие рабочих и их количество.

— Региональная специфика.

— Налоговая система, используемая будущими партнерами, потенциальными покупателями, покупателями.

— Будет экспорт и импорт.

— Площадь зала или торговой точки, где производится услуга.

— Количество автотранспортных средств для автоперевозок.

— Ожидаемая сумма дохода.

— Стоимость денежных средств, составляющих основу бухгалтерского баланса.

— класс крупных потребителей и заказчиков.

— Льготы по уплате налогов для отдельных категорий плательщиков.

— Регулярный и равномерный доход.

— Возможность правильно и регулярно подтверждать свои расходы в документальной форме.

— Структура страховых выплат для себя и своих сотрудников.

Чтобы избежать максимально ощутимых финансовых потерь, выбор любой системы требует, прежде всего, организации точного и строгого учета.

Абсолютное количество налогоплательщиков может работать по общей системе налогообложения, так как не имеет ограничений.Но, к сожалению, такая система по сути считается наиболее обременительной как с финансовой точки зрения, так и с административной. Это сложно учитывать, составлять отчеты, нужно постоянно взаимодействовать с налоговыми органами.

Однако для субъектов малого бизнеса существуют более благоприятные и упрощенные специальные (льготные) налоговые режимы (PSN, USN, UAT, UTII). Они дают возможность только встать на ноги или не очень большой бизнес поработать в достаточно хороших условиях.

Выбор системы налогообложения для ООО и ИП может быть одинаково сложным.

Возможность совмещения режимов

В случае, если предприниматель желает вести не одно, а сразу несколько направлений своей деятельности, существует возможность совмещения налоговых режимов. Предположим следующую ситуацию: у магазина небольшой площади хороший оборот. Чтобы снизить его налоговую нагрузку, вы можете перевести его в PSN или ЕНВД (если это индивидуальный бизнес), иногда заставляя вводить транспортировку единого налогового USN.

Возникает вопрос, какие режимы можно комбинировать. Комбинации могут быть самыми разнообразными: ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ОСНО, УСН и ПСН, ЕНВД и УСН и т. Д. Однако существуют также запреты на совмещение таких режимов, как ЕНД с УСН и ОСНО, УСН с ОСНО. .

Также чрезвычайно важно при выборе подходящей системы налогообложения учитывать региональную специфику. Вероятный годовой доход ЕНВД ПСН, а также дифференцированная ставка налога по УСН определяются местными региональными властями.Иногда в соседнем городе, расположенном в другом муниципалитете, размер налоговых платежей различается во много раз. Иногда действительно бывают моменты, когда лучше открыть бизнес в соседнем регионе.

Таким образом, выбирая налоговую систему, нужно учитывать множество факторов. Лучше всего обратиться за консультацией к специалисту, который учтет все индивидуальные особенности предпринимаемого бизнеса и предложит наиболее подходящий вариант, а также определит перспективы развития бизнеса.

Патент или ENVD — что для ИП выгоднее? Что может быть выгоднее системы налогообложения патентов или ENVD для ИП? инфографика Применение ЦКА и кассовая дисциплина.

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, вам сначала нужно выяснить, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяются и на каких условиях они могут быть востребованы.

Патентная система налогообложения в 2018 г.

Такая система налогообложения подходит индивидуальным предпринимателям, общая численность сотрудников которых не превышает 15 человек (), а общая сумма годового дохода по всем патентам не превышает 60 млн руб.(). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: система патентного налогообложения не распространяется на виды предпринимательской деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (договора совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом ().

Система налогообложения деятельности и патентов

Как рассчитывается и уплачивается налог в рамках патентной системы налогообложения

Стоимость патента — фиксированная сумма, основанная на налоговой ставке 6%.

Однако субъекты Российской Федерации, согласно, могут устанавливать ставку налога 0% для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытового обслуживания. население.Эти налоговые каникулы действительны до 2020 года.

Предполагая, что патент действителен в течение 1 года, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

сумма налога = (налоговая база / 12 месяцев X количество месяцев периода, на который выдан патент) X 6

Если срок действия патента менее 6 месяцев, то выплата производится в размере полной суммы налога и не позднее даты истечения срока действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то выплата производится:

в размере 1/3 суммы налога и не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога и не позднее истечения срока действия патента.

Большим преимуществом налоговой системы налогообложения является то, что она не предусматривает подачи налоговой декларации, как указано в п.

Для контроля максимальной суммы дохода доход записывается в книгу доходов. Сервис автоматически создаст книгу доходов на основе патентов. !

Основания утраты права на режим

Вы можете потерять право на режим в результате нарушения установленных ограничений по размеру годового дохода и количеству сотрудников: если доход превышает 60 млн руб.и сотрудников более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафов.

ЕНВД в 2018 г.

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только индивидуальные предприниматели, ЕНВД могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. При этом при расчете и уплате ЕНВД ориентируются на размер вмененного им дохода.То есть размер фактически полученного дохода значения не имеет.

Данная система налогообложения распространяется более чем на 10 перечисленных видов хозяйственной деятельности. Среди них бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и т. Д.

Для перехода на ЕНВД индивидуальный предприниматель должен соответствовать ряду условий ():

средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
режим введен на территории муниципального образования;
услуги по аренде АЗС и АЗС не оказываются;
в локальном нормативном правовом акте упоминается вид осуществляемой деятельности.

Для юридических лиц, помимо перечисленных выше, действует еще несколько ограничений:

доля участия других лиц не более 25%;
налогоплательщик не относится к разряду крупнейших;
налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части оказания услуг общественного питания.

Какие налоги заменяет ЕНВД?

ЕНВД или патент — что лучше?

Если обобщить все вышеперечисленное, то в результате формируется большое количество факторов, влияющих на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и текучести и заканчивая видами деятельности и особенности оплаты.

Например, если вы собираетесь открыть свой бизнес в Москве или на присоединенных к нему территориях, то ЕНВД вам совершенно не подойдет. Дело в том, что данная система налогообложения не применяется в Москве с 2012 года (Закон города Москвы от 26 января 2011 года № 3). А на присоединенных к Москве территориях ЕНВД заброшена с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона Москвы от 26 сентября 2012 г. № 45).

Вам нужно начать свой выбор с проверки списков видов деятельности, подлежащих налогообложению.Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому необходимо учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Легко видеть, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента совпадают. Однако есть тонкости, в которых они могут отличаться. Например, площадь торгового зала на ЕНВД не может превышать 150 кв. М, а при наличии патента площадь ограничена 50 кв.

Кроме того, следует учитывать, что система патентного налогообложения имеет лимит оборота в 60 млн руб.в год, а для ЕНВД такие ограничения не установлены.

Но для индивидуального предпринимателя часто бывает важно свести к минимуму работу с бухгалтерскими документами. С патентом вроде все проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент подразумевает фиксированный налог, который рассчитывается по ставке налога в размере 6%. То есть имеет стоимость, не зависящую от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах для заявителей на патенты предоставляются налоговые каникулы до 2020 года.Следовательно, информацию следует проверять на месте.

Что касается налога на ЕНВД, то он просто зависит от различных физических показателей, в том числе от количества сотрудников, площади торговых площадей и т. Д. Налог на ЕНВД уплачивается ежеквартально — до 25 числа. месяц, следующий за кварталом.

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен будет подготовить налоговую декларацию, в то время как бизнес по патенту освобожден от этой обязанности, но должен вести книгу доходов ().

Риск потери патента связан с нарушением срока выплаты патента. Если предприниматель не заплатит вовремя, он «улетит» в общую систему налогообложения. С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, плохо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу всегда можно поручить электронному бухгалтеру — он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД.

Начиная бизнес, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя режима уплаты налогов.Еще в процессе регистрации следует изучить все «за» и «против» каждого из пяти налоговых режимов, предлагаемых законодательством Российской Федерации. От выбора налогообложения будет зависеть не только система отчетности, но и размер платежей в бюджет. Чаще всего индивидуальные предприниматели делают выбор в пользу патентного режима (ПСН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В этой статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим, как выбирать между PSN или UTII.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [email protected] Вы можете без ошибок сформировать декларацию ЕНВД, в которой есть бесплатный пробный период.

Патентная налоговая система (PSN)

Патентная система представляет собой довольно простой налоговый режим. В связи с относительной новизной ( введен в действие в 2013 году, ) и не изученной бизнесменами, система не пользуется большим спросом.В 2015 году его выбрали лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей.

Этот режим дает главное преимущество — максимально упрощенную систему учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определять размер налога на этапе регистрации патента. Его суть заключается в регистрации патента — документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разные сроки. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего дела.Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться бизнес, какой спрос у предпринимателя в том или ином регионе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНД)

ЕНД — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Так сделано за счет независимости суммы налогового платежа от фактического дохода, что избавляет предпринимателя от необходимости проводить сложные бухгалтерские расчеты. Размер налога зависит от размера дела, от таких показателей, как количество сотрудников, площадь помещения и т. Д.Этот режим может применяться только для определенных видов деятельности, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации (см. →). Кроме того, законом налагаются определенные ограничения на его использование. Например, количество задействованных в деле сотрудников не может превышать 100 человек.

(+) Преимущества патента для индивидуальных предпринимателей

Патентная система налогообложения для индивидуального предпринимателя имеет следующие привлекательные стороны:

предприниматель может осуществлять свою деятельность без использования кассового аппарата;
после получения патента предприниматель освобождается от обязанности платить налог на доходы физических лиц, имущество и налог на добавленную стоимость;
система удобна для сезонных работ, можно приобрести патент на срок от месяца и более;
Режим налогообложения на основе патента позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчеты и декларировать свои доходы.

Ставка оплаты патента установлена в размере 6% от предполагаемого дохода за отчетный период, который устанавливается дифференцированно по виду деятельности и региону.

(-) Недостатки патента для индивидуальных предпринимателей

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе налоговой системы на основе патента, отдавать предпочтение ей можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Минусов намного меньше, чем плюсов, но о них все же стоит знать:

Система патентного налогообложения невозможна для бизнеса, в котором работает более 15 человек;
ограничением по патенту является размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60 000 000 рублей;
о необходимости предварительного (10 дней) уведомления ФНС в письменной форме о желании получить патент.Самопроизвольно перейти на эту налоговую систему не удастся;
предпринимателю может быть отказано в выдаче патента по разным причинам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

(+) Преимущества ЕНВД для ИП

Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим образом:

при выборе бизнесменом системы вмененного дохода нет обязанности по начислению и уплате налогов в бюджет с физических лиц. налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество;
простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода.Для расчета налогового платежа нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера; любой предприниматель может сделать это самостоятельно;
максимально упрощенная система учета и отчетности, позволяющая сэкономить на оплате труда стороннему бухгалтеру;
размер налогового платежа может быть уменьшен на размер страховых взносов;
Система налогообложения на основе вмененного дохода позволяет предпринимателю не пользоваться кассовым аппаратом.

(-) Минусы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД понятна и удобна для ИП, но, в то же время, далеко не универсальна.Его применение будет выгодно не каждому предпринимателю по следующим причинам:

ЕНД действует не во всех регионах РФ;
данную систему можно применять не для каждого вида деятельности;
сумма налога фиксированная и не зависит от полученного финансового результата. То есть, если бизнес по каким-либо причинам не принес ожидаемой выгоды, сумма налоговых поступлений в бюджет не может быть уменьшена;
Система налога на вмененный доход применяется не ко всем предприятиям.Следовательно, если предприниматель работает в разных направлениях, тогда может возникнуть необходимость вести учет, дифференцированный на те, которые подпадают под ЕНВД, и те, которые требуют единой системы налогообложения;
Применение данной системы вызывает ряд вопросов при учете НДС контрагентами.

Какой выбрать ОСП или ЕНВД индивидуальным предпринимателям?

В таблице ниже приводится сравнение между системой налогообложения патентов и ЕНВД.

Показатель	Патент	ЕНВД
Возможность найма рабочих	До 15 человек	До 100 человек
Итого выручка за год	Ограничено до 60 000 000 руб.	Без лимита
Виды деятельности	Установлены Налоговым кодексом РФ (не все виды деятельности могут осуществляться по патенту).Существуют ограничения по площади зала для обслуживания посетителей в общепите, до 50 кв. Ограничения распространяются и на операции по аренде: сдаваемые в аренду основные средства не передаются в субаренду.	Установлено Налоговым кодексом РФ (ЕНВД подлежат не все виды деятельности). Есть ограничения по площади зала питания до 150 кв.м. Ограничений по сдаче в аренду нет — разрешается сдавать арендованное имущество в субаренду.
Порядок подачи заявления в ФНС	Заявление о применении патентной системы необходимо подать в ФНС за 10 дней до начала ИП	Заявление о переходе на ЕНВД необходимо подать в ФНС в течение 5 дней после начала регистрации IP
Отказ ФНС в разрешении на применение системы налогообложения	Возможно, если предприниматель не соблюдает определенные условия	Не предусмотрено
Утрата возможности применения выбранной системы налогообложения	Право на использование патентной системы аннулируется при: · достижении суммарного дохода предпринимателя 60 000 000 рублей; · Превышение количества занятых в бизнесе на 15 человек; В случае несвоевременной оплаты патента	Право на использование ЕНВД теряется, если количество занятых в бизнесе сотрудников превышает 100 человек
Последствия утраты права пользования системой	Возмещение: · 13% НДФЛ за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет; · Налог на имущество. Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.	Возмещение: · налог на имущество; · Налог на прибыль. Налоги необходимо вернуть с начала квартала.
Сроки возврата права применения налоговой системы	После утраты права на работу по патенту он может быть продлен только с начала нового календарного года.	Утерянное право на ЕНВД можно возобновить в любой момент после устранения причин, повлекших изменение налогового режима
Учет доходов	Книга обязательных доходов	Не предоставляется
Декларация о доходах	Не требуется	Раз в квартал

Какой режим выбрать для IP?

Сравнение на примере ПСН и ЕНВД для ИП с сотрудниками

Пример № 1 … Индивидуальный предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торгового зала 30 кв. М. Кроме него в магазине работают 2 наемных работника.

руб.

Показатели	Патент	ЕНВД
Средняя заработная плата персонала, руб.	20000	20000
Налоговая база, руб.		1800 * 30 * 12 = 648000
Коэффициент	Не указано	К1 = 1.798
Ставка,%	6	15
Сумма налога	1750000 * 6% = 105000	174766
	216144	216144
	Невозможно	Не более 50% суммы налога: 87383
Сумма налога в год	105000	87383
	321144	303527

В этом примере сумма налога по патентной системе, на первый взгляд, меньше стоимости ЕНВД.Но поскольку ЕНВД позволяет уменьшить сумму перечисляемого в бюджет платежа на 50%, итоговая сумма будет меньше. В этом случае предпринимателю выгоднее использовать ЕНВД.

При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, нанявший работников, должен учитывать, что уменьшить сумму налогов можно будет только на сумму затрат на социальное страхование наемных работников.

Сравнение PSN и UNM для ИП без сотрудников

Пример №2. Предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торговой площади 30 кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

Рассчитаем налоговую нагрузку на 2016 год, если предприниматель будет вести деятельность по патенту или выберет ЕНВД. Сравним режимы в таблице.

Показатели	Патент	ЕНВД
Налоговая база, руб.	Расчетный доход предпринимателя за год, установленный администрацией области	Произведение месячного значения базовой доходности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода 1800 * 30 * 12 = 648000
Коэффициенты	Не указано	K1 = 1,798
Ставка,%	6	15
Сумма налога	1750000 * 6% = 105000	174766
Всего страховых премий за год	25728	25728
Уменьшение начисленного налога	Невозможно	На размер начисленных взносов на себя
Сумма налога в год	105000	149038
Общая сумма налоговых и страховых взносов, подлежащих уплате в год	130728	174766

Как показывает этот пример, индивидуальному предпринимателю, который работает самостоятельно и не нанимает работников, выгоднее работать по патенту.Сумма налога в год по данной системе налогообложения будет на 44038 руб. Меньше, чем при применении ЕНВД.

Ответы на актуальные вопросы о налоговых режимах

Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю по патенту, лишился права применять данную систему налогообложения в апреле 2016 года из-за просрочки платежа. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором патентные права были утрачены, предприниматель не сможет получить новый патент.На эту систему налогообложения можно будет перейти в новом календарном году.

Вопрос № 2. При применении ЕНВД можно ли уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет?

Да, действительно, ЕНВД позволяет предпринимателю уменьшить размер налоговых платежей. Снижение зависит от того, привлекает это сотрудников или нет. Если бизнесмен работает в одиночку, то налог может быть уменьшен на всю сумму взимаемых с него страховых взносов. Когда с ним работают наемные работники, налог будет снижен только со взносов с них, но не более чем на 50% от суммы налога.

Вопрос № 3. Как ведется учет доходов индивидуальных предпринимателей в патентной системе налогообложения?

Индивидуальный предприниматель, работающий по патенту, должен вести учет доходов и следить за тем, чтобы его совокупный доход за год не превышал 60 000 000 рублей. Никакой налоговой декларации не требуется.

Вопрос № 4. Как часто предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он подает ЕНВД?

Начисление и перевод, а, следовательно, и сдача отчета ЕНВД осуществляется предпринимателем один раз в квартал.

Вопрос № 5. На какой срок можно приобретать патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный — 1 год. На более длительный срок патент не выдается, так как в новом году могут быть внесены изменения в размере налога, предполагаемой прибыли.

Перед началом работы все организации и предприниматели должны выбрать режим налогообложения, на основании которого рассчитываются налоги, подлежащие перечислению в бюджет. Есть несколько разных систем с разными правилами применения.Довольно часто предприниматели задумываются о том, что такое PSN. Этот режим может применяться только индивидуальным предпринимателем, при этом не требуется формировать по нему какую-либо отчетность. Если выбранный вид деятельности соответствует этой системе, то достаточно только получить патент на определенный период времени по доступной цене. После этого ни с какой целью посещать налоговую инспекцию не требуется.

Концепция системы

Каждый предприниматель должен знать, что такое PSN. Это патентный режим со многими необычными особенностями.Многие бизнесмены часто выбирают для работы PSN. Расшифровка аббревиатуры — патентная система налогообложения. К нюансам его использования можно отнести:

он используется исключительно индивидуальными предпринимателями, поэтому компании не смогут получить патент;
не требуется подавать отчеты в ФНС в течение срока действия купленного документа;
система считается простой и выгодной;
конкретная стоимость патента определяется работниками инспекции, и полученная сумма не зависит от дохода предпринимателя, который считается выгодным для успешных предпринимателей;
бухгалтерский учет предполагает заполнение простой книги доходов и расходов;
переход на эту систему добровольный, поэтому предприниматели сами решают, какой режим они будут использовать;
оформлением покупки патента можно заниматься сразу после регистрации ИП, при этом выбирается документ, действительный сроком от 1 до 12 месяцев;
предприниматель не обязан платить НДС, НДФЛ и другие виды налогов;
Допускается совмещение PSN с другими режимами при работе предпринимателя в разных сферах деятельности.

Из-за стольких нюансов использование этого режима считается весьма выгодным для многих предпринимателей.

Кто может переводить?

Важно понимать не только, что такое PSN, но и каковы нюансы перехода в этот режим. Такое право имеют только предприниматели, и они должны дополнительно работать по определенному направлению деятельности. Действия в PSN перечислены в ст. 346.43 NK. Кроме того, этот режим должен быть разрешен местными властями в конкретном регионе, где бизнесмен планирует работать.

Наиболее распространенными видами деятельности согласно PSN являются:

розничная торговля различными товарами;
открытие предприятия общественного питания;
ремонт, пошив или чистка одежды и обуви;
работа в фотостудии;
парикмахерские услуги;
ремонт бытовой техники и мебели;
техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
обучение граждан;
перевозка людей или грузов;
ветеринария;
сдача в аренду помещений, которые могут быть жилыми и нежилыми;
уборка помещений;
внутренняя отделка.

Нередко один предприниматель одновременно работает в нескольких сферах деятельности. При таких условиях на основании главы 26.5 Налогового кодекса РФ он может получить сразу несколько патентов. У них могут быть разные сроки годности.

Ограничения по использованию PSN

При выборе системы налогообложения для PSN предприниматели сталкиваются с определенными трудностями и ограничениями. К ним относятся:

у предпринимателя не должно быть официально трудоустроенных специалистов, количество которых превышает 15 человек;
доход в год не должен превышать 60 миллионов рублей;
в установленный срок индивидуальный предприниматель должен перечислить денежные средства на оплату патента.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных требований нарушается, то это приводит к тому, что индивидуальный предприниматель теряет право использовать данный режим налогообложения.

Стоимость патента

Если индивидуальный предприниматель выбирает патент для ведения бизнеса, то он должен решить, на какой период времени будет приобретен этот документ. Для этого вы можете выбрать период от 1 до 12 месяцев. От этого зависит стоимость патента. Взносы в PSN рассчитываются по следующей формуле:

Цена патента = налоговая база x 6% x (срок действия / 12 месяцев).

Налоговая база — это показатель, равный потенциальному доходу от определенного вида деятельности. Причем этот показатель устанавливается государством. 6% — ставка налога для этого режима. Его могут регулировать местные власти в разных регионах. При выборе конкретных видов деятельности предприниматель может рассчитывать на то, что этот процент будет снижен до 0. Обычно такие значительные налоговые льготы предлагаются индивидуальным предпринимателям, впервые зарегистрировавшимся или работающим в сфере производства, науки или предоставления услуг. бытовые услуги гражданам.

Предпринимателям следует помнить, что если они выберут систему налогообложения патентов в 2018 году, то они не смогут снизить ставку налога за счет фиксированных взносов в ФФ или другие государственные фонды. Это считается существенным недостатком данного режима по сравнению с ЕНВД или СТС.

На какой срок куплен?

Если предприниматель выбирает патент на интеллектуальную собственность, он должен сам решить, на какой срок будет приобретен этот документ. Он предоставляется на срок от 1 до 12 месяцев, но они должны быть включены в один календарный год.Следовательно, если патент выдается в конце ноября, то он выдается максимум на один месяц — до конца года. В начале следующего года вам придется повторно задействовать процесс получения документа.

Процедура перехода

Для использования системы налогообложения PSN предприниматель должен грамотно перейти на этот режим. Процедура имеет следующие особенности:

для получения документа необходимо подать заявление в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя;
необходимо обратиться в инспекцию за 10 дней до подачи заявки на патент на работу;
документ действителен исключительно на территории того региона, где он выдан;
, если есть необходимость использовать его в другом регионе, вам нужно будет обратиться в местное отделение Федеральной налоговой службы для подачи заявки на патент;
бумага выдается в течение 5 дней после получения заявки от предпринимателя.

При наличии различных ограничений и проблем может быть получено отрицательное решение о выдаче патента. Отказ должен быть оформлен в письменной форме и отправлен заявителю через 5 дней после подачи заявления.

Когда можно получить отказ?

Система налогообложения патентов в 2018 году считается выгодным и интересным решением для многих предпринимателей. Но зачастую бизнесменам приходится сталкиваться с отказом в получении этого документа. Это может быть по разным причинам.Чаще всего отказ связан со следующими причинами:

предприниматель выбирает вид деятельности, не соответствующий требованиям закона;
в заявке указан неподходящий срок действия документа;
предприниматель в процессе работы лишился права на использование патента в текущем году;
сотрудниками Федеральной налоговой службы выяснено, что у заявителя есть задолженность по PSN или другим видам платежей.

Отказ должен быть оформлен в письменной форме. Если он необоснован, его можно обжаловать в суде.

Какие отчеты создаются?

Индивидуальный предприниматель в PSN не вправе подавать на проверку какие-либо документы, отличные от деклараций или отчетов. Но при этом предприниматель обязан вести книгу учета расходов и доходов. Если деятельность действительно прибыльная, значит, много доходов и затрат, то вы можете воспользоваться помощью бухгалтера, чтобы сформировать этот документ и ввести в него различную информацию.

Порядок перехода на PSN

Если предприниматель выбирает систему налогообложения патентов PSN, то для приобретения патента он должен выполнить последовательные действия. К ним относятся:

изначально определяется, подходит ли выбранная сфера деятельности для требований PSN;
выбран оптимальный срок, на который будет приобретен патент, а если открывается новый бизнес, то желательно купить документ на короткий период времени, чтобы убедиться в прибыльности работы;
изучаются требования регионального законодательства для обеспечения возможности использования данного режима для исчисления налога;
то вам необходимо обратиться в УФНС по месту работы;
сотрудники учреждения предоставляют заявление по форме №26.5-1, правильно заполненный предпринимателем;
заявка подается за 10 дней до фактического начала работы, поэтому если бизнесмен уже занимается бизнесом, то это существенное нарушение закона, следовательно, патент на таких условиях выдан не будет;
далее сотрудники ФНС регистрируют заявление, после чего сообщают предпринимателю, сколько им необходимо перечислить для оплаты патента;
разрешено самостоятельно рассчитать размер платежа, но всегда есть вероятность, что местные власти снизили процентную ставку;
через 5 дней будет получен прямой патент, если на его оплату будет привлечена необходимая сумма средств.

Заполнить заявку достаточно просто, и обычно этот процесс осуществляется непосредственно в управлении Федеральной налоговой службы, поэтому вы можете воспользоваться помощью сотрудников этой организации в случае возникновения затруднений.

Типы регистрации

Использование PSN разрешено не только в том районе, где проживает гражданин, но даже в городе, где планируется вести бизнес. Исходя из этого, различают два типа регистрации:

по месту жительства ИП.В таких условиях работа предпринимателя должна осуществляться в том же городе, где он зарегистрирован. В другом городе вести бизнес не получится, так как в другом регионе купленный патент не будет действовать.
По месту работы. Если вы планируете работать в регионе, где у человека нет постоянного вида на жительство, то это возможно, но вам необходимо оформить патент в ФНС, расположенную в этом городе.

Специфика PSN считается обязательной, поэтому необходимо получить документ исключительно по месту нахождения.Поэтому нередко один предприниматель, работающий в двух-трех городах, имеет несколько патентов.

Как оплачивается патент?

Правильная оплата патента считается важным аспектом работы по выбранному режиму. Процедура может быть проведена с разовым переводом денежных средств или частичными платежами. К особенностям оплаты патента относятся:

если приобретен патент, срок действия которого менее 6 месяцев, то необходимая сумма перечисляется в течение 25 дней с момента получения документа;
если патент выдан на срок более шести месяцев, то разрешается разделить сумму на несколько платежей, поэтому 1/3 переводится в течение следующих 25 дней, а оставшиеся средства выплачиваются за месяц до истечение срока действия документа.

При расчете текущей суммы платежа учитывается регион, в котором предприниматель будет работать, период, на который оформлен документ, а также количество сотрудников, зарегистрированных у предпринимателя.

Какие обязательные платежи?

В дополнение к патентной пошлине любой предприниматель, выбравший PSN, должен будет столкнуться с другими обязательными платежами. Особенно это актуально для индивидуальных предпринимателей в PSN с наемными работниками.Следовательно, предприниматель обязательно перечислит средства на следующие цели:

взносов в Пенсионный фонд, причем они должны быть уплачены не только за самого предпринимателя, но и за всех официально трудоустроенных работников;
перечисления в ФСС, за счет которых специалисты оплачивают больничные, родильные или другие виды социальных выплат, но предприниматели могут не платить эти средства за себя, если они самостоятельно не напишут заявление на участие в программе страхования;
дополнительно требуется оплатить медицинское страхование индивидуальных предпринимателей и сотрудников.

Если эти требования не будут соблюдены, то у предпринимателя будет много долгов, и это станет основанием для его исключения из PSN.

Могут ли компании подать заявку на патент?

Часто организации интересует возможность использования различных упрощенных налоговых режимов, которые значительно сокращают налоговые отчисления и облегчают бухгалтерский процесс. Когда патент был введен в России, в некоторых регионах компании могли использовать эти режимы, но вскоре он был отменен.В 2018 году фирмы не могут использовать PSN. В некоторых регионах органы местного самоуправления предоставляют организациям льготные условия, близкие по своим параметрам к патенту.

Можно ли комбинировать разные режимы?

Многие предприниматели работают одновременно в нескольких сферах деятельности, поэтому у них часто возникает вопрос о том, как сочетаются упрощенная система налогообложения и система налогообложения, а также другие режимы. Если на одну работу получен патент, то для другого направления можно использовать СТС, ЕНВД или ОСНО.При совмещении нескольких режимов необходимо много внимания уделять документам, на основании которых рассчитываются доходы и расходы предпринимателя. При проверке бизнеса сотрудниками ФНС особенно тщательному анализу подвергается книга доходов и расходов, а также отчетность по упрощенной или иной системе.

Когда истекает срок действия документа?

Патент выдается на ограниченный период времени, поэтому срок его действия истекает в конце этого периода.Кроме того, предпринимателям часто приходится сталкиваться с тем, что этот срок по разным причинам прерывается досрочно. К ним относятся:

предприниматель решает нанять более 15 наемных специалистов, и это обычно требуется в сезон, когда работы слишком много, поэтому штатные сотрудники не могут справиться с задачами;
годовой доход превышает 60 миллионов рублей, следовательно, использование PSN не допускается для такой деятельности, что приводит к тому, что документ теряет силу;
предприниматель становится соучредителем компании, следовательно, использует организацию для уменьшения налоговой базы, что является незаконной деятельностью;
в установленный срок гражданин не перечисляет необходимую сумму для оплаты патента или страховых взносов за себя и сотрудников;
предприниматель обязан использовать кассовый аппарат для работы, поэтому использование PSN не допускается.

При возникновении вышеперечисленных ситуаций патент автоматически аннулируется, поэтому предпринимателя переводят в ОСНО сотрудники ФНС. Этот режим требует составления множества отчетов и уплаты различных налогов, поэтому без помощи профессионального бухгалтера не обойтись. В будущем можно вернуться в PSN, но для этого должен пройти не менее года. В этот период предпринимателю придется использовать другие режимы налогообложения.

Плюсы использования PNS

Каждый предприниматель, который понял, что такое PSN, какие особенности налога и с какими трудностями приходится сталкиваться, осознает многочисленные преимущества этого режима.К положительным параметрам относятся:

налогоплательщик автоматически освобождается от уплаты различных сложных налогов, представленных НДФЛ, НДС или другими сборами;
бухгалтера не требуется, так как налоговые инспекторы не требуют от налогоплательщика подготовки и сдачи различных отчетов;
нет необходимости использовать сложные кассовые аппараты, зарегистрированные в ФНС;
предпринимателей самостоятельно определяют срок действия полученного патента;
бухгалтерский учет считается упрощенным.

Таким образом, многие предприниматели решают использовать именно этот налоговый режим для ведения бизнеса. Но при этом важно заранее определить, подходит ли выбранное направление для данной системы.

Как происходит снятие с учета?

Процедура проводится в течение 5 дней после истечения срока действия патента. Если у предпринимателя есть несколько документов, то снятие с учета проводится после истечения срока действия всех патентов. В случае утраты права на использование данной системы индивидуальный предприниматель снимается с учета по PSN на основании заявления, поданного в ФНС.

Заключение

ПСН — вид упрощенного режима налогообложения. Для его использования нужно получить патент на разные периоды времени. Процедуру могут проводить только предприниматели, работающие в подходящих сферах деятельности. PSN имеет множество преимуществ, но пользоваться системой можно только в том случае, если работа соответствует определенным требованиям. В противном случае налогоплательщик будет автоматически снят с учета.

Система патентного налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями.Данный специальный налоговый режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, действующими в регионе, где законодательством субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. PSN призван максимально облегчить жизнь индивидуального предпринимателя, предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольным и может сочетаться с другими налоговыми режимами.

Удобство — главное преимущество патента. Я купил патент индивидуального предпринимателя и больше не нужно явиться в налоговую.Никаких возвратов, никаких налогов, только страховые взносы. Вот почему уже на старте многие бизнесмены бросились приобретать желанные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухгалтерский учет, а также не могут использовать ЦК при расчетах наличными или платежами с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога к уплате производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, понятен налогоплательщику.

Таким образом, очевидные преимущества использования патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности и возможности ее применения ко многим видам предпринимательской деятельности.

Перечень видов хозяйственной деятельности, подлежащих налогообложению по патентной системе налогообложения, ограничен. Чтобы узнать, какие виды услуг охватываются системой патентного налогообложения в том или ином субъекте Российской Федерации, вам необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для индивидуальных предпринимателей и законы. субъектов Российской Федерации, предусматривающих применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему патентного налогообложения, освобождены от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Право применять систему патентного налогообложения только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн руб., Средняя численность сотрудников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Для них нужно продолжать уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель по патентной системе налогообложения обязан вести книгу доходов.

Патент выдается с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев включительно в течение календарного года.Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Взаимодействие с другими людьми

Налоговый период патента для индивидуального предпринимателя составляет один календарный год. Если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом считается период, на который патент был выдан. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента налоговым периодом считается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного дохода индивидуальным предпринимателем, а определяется исходя из установленного для каждого вида деятельности размера потенциального годового дохода, определяемого законодательством субъекта Российской Федерации. Российская Федерация. Чтобы узнать размер потенциального годового дохода и рассчитать, сколько стоит патент для индивидуального предпринимателя, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в данном субъекте Российской Федерации, или воспользоваться калькулятором для расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента со сроком действия 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

, где PD — потенциальный доход, 6% — ставка налога, а совместное предприятие — это стоимость патента для индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на перевод с одного языка на другой без сотрудников в Ростовской области:

руб. 100000 * 6% = 6000 руб.

Если патент выдан на срок менее года, например, патент ИС на 2016 год при переходе на PSN с мая:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев периода, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000 руб./ 12 * 8) * 6% = 4000 руб.

ПЕРЕЙТИ В ПОЛНОЭКРАННЫЙ РЕЖИМ Взаимодействие с другими людьми

Для перехода на систему патентного налогообложения необходимо подать заявку по форме 26.5 1 не менее чем за 10 дней до начала действия патентной системы налогообложения.

Заявление на выдачу патента может быть подано одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя, либо не позднее, чем за 10 дней до подачи заявления индивидуальным предпринимателем системы патентного налогообложения (п.2 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации). При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте Российской Федерации, в котором предприниматель не состоит на налоговом учете, физическое лицо предприниматель подает заявку на получение патента в любой территориальный налоговый орган субъекта Российской Федерации по своему выбору.Срок выдачи патента в налоговом органе составляет 5 дней со дня подачи заявки на патент.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на систему патентного налогообложения, уплачивает налог по месту регистрации в налоговом органе.

Если патент получен на срок до 6 месяцев:

Для продления патента на ИС на следующий год необходимо подать заявление в территориальный налоговый орган до 20 декабря текущего года. Патент оплачивается по реквизитам налоговой инспекции, в которой он был получен.Продление патента должно производиться своевременно. Если патент не был оплачен вовремя или сумма оплаты была меньше установленной, то индивидуальный предприниматель теряет право подать заявку на патент. Индивидуальный предприниматель, утративший право на использование патента, переходит на ОСНО и снова переходит на систему налогообложения патентов по тому же виду предпринимательской деятельности не ранее, чем со следующего календарного года.

Взаимодействие с другими людьми

1. Если с начала календарного года доход налогоплательщика от продаж по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысил 60 миллионов рублей;

2.Если за налоговый период среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщик не уплатил налог вовремя.

Заявление об утрате права на использование патентной системы налогообложения и переходе на общий режим налогообложения по форме 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней с даты наступления обстоятельства основание для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система патентного налогообложения, снятие с учета производится в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которого Патентная система налогообложения применялась по форме 26.5-4.

2. Загрузите текущую форму заявки на патент 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемая форма 26.5-1 заявки на выдачу патента для индивидуальных предпринимателей, применяющих ставку налога 0% (пониженная ставка налога, если таковая установлена законодательством субъекта Российской Федерации).

3. Заполняем анкету, в этом Вам поможет образец заполнения анкеты 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Информация, необходимая при заполнении формы 26.5-1:

Листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 пункта 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ соответственно;

Дата подачи заявки должна быть указана не менее чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую с паспортом и в окошке регистрации подаем заявление инспектору. Получаем квитанцию о поданных заявителем в регистрирующий орган документах.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идем с паспортом и квитанцией в налоговую и получаем патент, а также запрашиваем реквизиты для оплаты патента.

6. Платим за патент, если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере полной суммы налога не позднее даты истечения срока действия патента.

Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

7. Мы ведем налоговый и налоговый учет доходов от продаж в книге доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н.

Хотите оформить заявку на выдачу патента индивидуальному предпринимателю, но не хотите разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь быть отклоненным? Тогда новый онлайн-сервис для подготовки документов

Просмотр статей

А для тех, у кого остались вопросы или кто хочет получить консультацию профессионала, мы можем предложить бесплатную налоговую консультацию с 1С:

Если вы найдете упрощенную систему налогообложения 2020 выгодно и удобно для Вас, после чего Вы можете оформить заявку на переход на упрощенную систему налогообложения (или) совершенно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН сложно назвать полноценным. развитая система налогообложения, поскольку в ней отсутствует сложная процедура бухгалтерского учета и отчетности.Система налогообложения патентов — единственный режим, по которому не подается налоговая декларация, и налог рассчитывается сразу после оплаты патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента , дающего право на осуществление определенных видов деятельности .

Патент можно получить на срок от одного до двенадцати месяцев в любом месте, где он действителен. Это может быть очень удобно, если вы хотите на короткое время протестировать малый бизнес, чтобы узнать покупательский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с ней, чтобы не перегружать ненужной информацией тех из наших пользователей, которых она не интересует или не устраивает.

К преимуществам патентной системы налогообложения можно отнести:

Относительно невысокую (но не всегда!) Стоимость патента.
Возможность выбора срока действия патента — от одного до двенадцати месяцев.
Возможность получения нескольких патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
Налоговой отчетности в виде декларации нет, а значит, нет бюрократических проволочек, связанных с ее подачей и последующей проверкой.
Перечень разрешенных видов деятельности по патенту, указанный в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть дополнен только органами местного самоуправления, а не сокращен, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, и вы можете купить патент на работу в столице, что является отличным способом снизить налоговую нагрузку.
Многие виды патентной деятельности освобождены от использования.

К недостаткам патентной системы налогообложения можно отнести:

Только индивидуальные предприниматели могут получить патент; организации не могут работать в этом режиме.
Виды деятельности, которые могут осуществляться по патенту, ограничиваются услугами и розничной торговлей в небольших магазинах (с 2020 года в PSN запрещена продажа обуви, лекарств, меховых изделий).
Ограничения по количеству сотрудников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек.
При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или общественное питание, площадь торгово-сервисного зала ограничивается до 50 кв. М, что в три раза меньше, чем на UHND.
Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается на основе потенциального годового дохода, для этого режима необходимо вести специальную книгу доходов. Это сделано для того, чтобы доход от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышал лимит в 60 миллионов рублей в год.
Стоимость патента должна быть оплачена в течение срока его действия, не дожидаясь окончания налогового периода, то есть налог уплачивается не по результатам деятельности, а как бы в виде предоплаты. режим.
Стоимость патента не может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на СТС или ЕНВД. Но если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учитывать уплаченные страховые взносы, но только для себя. Невозможно учесть страховые взносы патентных работников.

Первоисточник, к которому мы обратимся за дополнительными разъяснениями, — это глава 26.5 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если мы сравним список видов деятельности, разрешенных в PSN, с тем же списком для ЕНВД, то можно увидеть явное сходство — оба этих режима ограничены определенным списком услуг и ( с оговорками).

Производственная деятельность в чистом виде для данных режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые производственные услуги. В системе патентного налогообложения такие услуги включают процесс изготовления, например, ковров и ковриков, колбас, войлочной обуви, глиняной посуды, бондаря, ремесел, сельскохозяйственных орудий, оптики для очков, визиток и даже деревянных лодок.

Что касается специфики применительно к тому или иному виду услуги, то для PSN она выражена более четко — в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ изначально было указано 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2020 году их количество — 63. Услуги розничной торговли и общественного питания по патенту разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания не более 50 м кв.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих перечисленным видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Ограничения в системе налогообложения патентов

Есть несколько ограничений для PSN:

только индивидуальные предприниматели могут получить патент;
количество индивидуальных предпринимателей не должно превышать 15 человек;
патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров партнерства или доверительного управления имуществом;
предприниматель лишается права на патент, если с начала года его доход по видам деятельности, на которые получен патент, превысил 60 млн рублей.

Территория действия патента

До 2015 года регион для патентной системы налогообложения признавался субъектом Российской Федерации — республикой, краем или областью. Можно предположить, что доход предпринимателя в PSN, оказывающего услуги в областном или областном центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или селе того же региона. Стоимость патента на них была одинаковой, но действовала на всей территории области.

Законом от 21.07.14 № 244-ФЗ внесены изменения в ст. 346.43 и 346.45 Налогового кодекса РФ, согласно которым с 2015 года регионом патентной системы налогообложения является муниципальное образование, за исключением патентов на автомобильные перевозки и розничную торговлю доставкой (распределением).

С одной стороны, благодаря этому изменению расчет стоимости патента стал более справедливым — дороже в областных центрах и ниже в малонаселенных районах. Но с другой стороны, патент теперь ограничен территорией только этого муниципалитета.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, как и на ЕНВД, является фиксированной суммой, которая может быть прибыльной при значительном доходе, но не очень прибыльной, если доход небольшой. Ставка налога на патентную систему налогообложения составляет 6%, а налоговая база, по которой рассчитывается стоимость патента, составляет потенциального годового дохода (PVHD). Размер такого дохода установлен региональным законодательством. С 2020 года субъекты Российской Федерации имеют право использовать PSN на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитываются такие показатели, как количество сотрудников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, площадь аренды.

✐ Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2020 году на оказание парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без сотрудников в Липецке. Согласно региональному закону, потенциальный годовой доход в этом случае составляет 225 тысяч рублей.

Годовая стоимость патента 225000 руб. * 6% = 13500 руб. Стоимость патента в месяц составит 13 500 руб. / 12 мес. = 1250 руб. Если парикмахер получит патент на три месяца, то он будет стоить соответственно 1250 рублей * 3 месяца = 3375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять рабочих, то при их численности не более 5 человек ПВГД уже будет 500 тысяч рублей, а стоимость патента на один месяц — 2500 рублей.

Стоимость патента вы можете узнать у нас, а можете самостоятельно найти региональные законы о системе налогообложения патентов в Интернете. Эти законы устанавливают потенциальный годовой доход для их территорий от видов деятельности, разрешенных патентом.

Как рассчитывается стоимость патента, если количество сотрудников меняется в течение срока его действия? На этот вопрос Минфин РФ отвечает так:

1. Если количество сотрудников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшился, то пересчет в меньшую сторону не производится.
2. Если показатель увеличился, например, количество сотрудников выросло с пяти до восьми, то на разницу этих показателей необходимо получить новый патент.

Как уплачивается налог в системе налогообложения патентов

Под налогом PSN понимается сумма, уплаченная за патент, или его стоимость. Стоимость патента, как и в других специальных режимах, заменяет уплату следующих налогов для ИП:

НДФЛ на доходы, полученные от патентной деятельности;
, помимо того, что оплачивается при ввозе в Россию;
налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности для патентной деятельности.

Одним из наиболее существенных недостатков патента является необходимость оплаты его авансом, то есть не по результатам налогового периода, как в других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года условия оплаты патента стали менее жесткими:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее срока его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее чем через 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее даты истечения срока действия патента. патент.

Что будет, если индивидуальный предприниматель не оплатит стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговые органы настаивали, чтобы такой предприниматель был лишен права на PSN и все доходы, полученные от патентной деятельности, должны облагаться налогом по общей системе налогообложения с момента выдачи патента (а это НДФЛ. в размере 13% и НДС). Однако после внесения изменений в статью 346.45 Налогового кодекса РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием для утраты права на этот особый режим, а за просрочку должны быть уплачены пени и штраф. (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3 / [электронная почта защищена]).

Как перейти на систему налогообложения патентов

Переход к системе налогообложения патентов носит не уведомительный характер (как на СТС и ЕНВД), а декларативный или разрешительный характер. В выдаче патента может быть отказано по основаниям, указанным в п. 4 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации:

В заявлении о выдаче патента указывается вид деятельности, в отношении которого не применяется патентная система налогообложения;
Срок действия патента, указанный в заявке, не соответствует требованиям Налогового кодекса Российской Федерации.Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение одного календарного года. Невозможно указать, например, такой период — с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
Если в текущем году предприниматель уже работал в PSN, но потерял право на патент (из-за превышения предел дохода или количество сотрудников) или добровольно прекратил работу по патенту до истечения его срока, то он может снова подать заявку на патент только с нового года …
Если по уже полученным патентам есть задолженность по их оплате .
Не заполнены обязательные поля в заявке на патент.

Других оснований для отказа в выдаче патента нет, поэтому после устранения указанных недостатков заявку можно подать повторно.

Заявление о выдаче патента, как правило, должно быть подано в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до того, как предприниматель начнет применять систему налогообложения патента.

С 2014 года подача заявки на патент возможна при подаче, но только при совпадении места регистрации ИП и места действия патента.В этом случае 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. ФНС в течение пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления обязана выдать предпринимателю патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

Учет и отчетность по системе патентного налогообложения

Если ваша деятельность предполагает привлечение сотрудников, то для того, чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, вам необходимо грамотно организовать бухгалтерский учет.Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухгалтерского учета и решить, подходит ли он вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяца бесплатного бухгалтерского обслуживания :

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Таких ситуаций осталось всего две:

Превышена средняя численность сотрудников (не более 15 человек) по всем видам осуществляемой деятельности индивидуальными предпринимателями.
Превышен лимит годового дохода в 60 млн руб.

Об утрате права на патент необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель также может добровольно прекратить деятельность в системе налогообложения патентов, о чем необходимо заявить в налоговой инспекции по месту выдачи патента. ФНС по месту выдачи патента в пятидневный срок со дня поступления такого заявления исключает предпринимателя из реестра лиц, подавших заявку на получение PSN.Вот собственно и все, что мы хотели рассказать о системе налогообложения патентов.

Комплекс услуг общественного питания подпадает под действие ENVD. Расчет ENVD для кейтеринга Услуги кейтеринга ENVD

Для расчета платежей по налогу на ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Примечание! ЕНВД оперирует до конца 2020 года … С 1 января 2021 года указанный режим налогообложения будет отменен (закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который может применяться индивидуальными предпринимателями и организациями в отношении отдельных видов деятельности.

Примечание : в отличие от СТС для ЕНВД фактический полученный доход не имеет значения. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который установлен (вменен) государством.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — единым.По вменению не подлежат оплате:

НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
Налог на прибыль (для организаций).
НДС (без вывоза).
Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

О том, как заполнить декларацию ЕНВД на 1 квартал 2020 года, читайте.

Кто имеет право подавать ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря 2020 года не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учредителем которых является потребительское общество или союз).
Доля участия других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

примечание , с 1 января 2020 года нельзя использовать ЕНВД при продаже меховой одежды, обуви и медикаментов. Указанные товарные группы. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 Налогового кодекса РФ их реализация не признается розничной торговлей в пределах ЕНВД.

Кто не может подать ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели с численностью сотрудников более 100 человек.
Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
Организации и индивидуальные предприниматели по вопросам продажи лекарственных средств, обуви, а также меховых изделий (одежды, аксессуаров).
Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
Образовательные, медицинские и социальные учреждения, оказывающие услуги общественного питания.
Организации, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам.

Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06 / [email protected] Различают 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные уровни.

К региональным организациям относятся организации с годовой выручкой (любой из трех последних, не считая последней отчетной) от 10 до 35 млрд руб.

Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня являются организации, совокупная выручка которых превышает 35 млрд рублей

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии к крупнейшим налогоплательщикам относятся кредитные организации, страховые компании (страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, занимающиеся пенсионным страхованием и безопасностью.

Примечание : организация, применяющая специальные режимы налогообложения, не может считаться крупнейшим налогоплательщиком.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрено применение ЕНВД

В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно решают, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от тематики этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подлежащих вменению, указан в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : в ряде регионов, например в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2020 г.

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала деятельности, заполнить заявку в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-1, для ИП — форма ЕНВД-2) и подать это в налоговую службу.

Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , но в случае оказания таких услуг как:

Доставка или доставка розничная торговля.
Размещение рекламы на транспортных средствах.
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе на ЕНВД организации должны подать по месту нахождения, а индивидуальный предприниматель — по месту жительства.

Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее регистрацию индивидуального предпринимателя или организации в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода на ЕНВД в 2020 году

Количество сотрудников менее 100 человек.
Доля участия других организаций не более 25%.
Организация или индивидуальный предприниматель не принадлежит к лицам, которым запрещено использовать ЕНВД (п.2 п.2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации).
ЕНВД.

Расчет налога ЕНВД в 2020 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида хозяйственной деятельности.

Физический показатель каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

Таблица 1. Основные показатели рентабельности и физических показателей по видам деятельности ЕНВД

K1 Это коэффициент дефлятора. Его значение на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. В 2019 году это соотношение составляло К1 = 1,915. На начало 2020 года утверждено в размере 2,009. (заказ.684 от 21 октября 2019 г.).

Примечание: к отчету за 1 квартал 2020 года коэффициент К1 можно скорректировать до 2,005 — такое изменение указанного порядка публикуется на портале правовых актов.

K2 — поправочный коэффициент. Устанавливается властями муниципальных образований с целью уменьшения суммы налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится внизу страницы в разделе «Особенности региональных Законодательство »).

примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменять ставку налога ЕНВД. Диапазон значений от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида бизнеса.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНД за квартал необходимо сложить суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3. , но только при условии, что физический показатель не изменился в течение квартала (при расчете необходимо учитывать новое значение показателя, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНД менее чем за месяц необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней ведения бизнеса в месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности , подпадающих под ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего необходимо прибавить полученные суммы.Если деятельность осуществляется в разных муниципальных образованиях , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого ОКТМО.

Как уменьшить налог на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей, уплаченных в налоговом периоде (квартале) за себя. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают для себя наиболее удобный график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в течение календарного года, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).
примечание , что в соответствии с Письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 истцам разрешено снизить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что они были выплачены до даты декларирования за прошедший отчетный период. Например, индивидуальный предприниматель может снизить налог на 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (срок сдачи отчетности за 1 квартал).
Также возможно уменьшение страховых взносов, уплаченных за один налоговый период в другой. Допустим, за 4 квартал 2019 года взносы были перечислены в 1 квартале 2020 года. Значит, их можно принять к вычету при исчислении налога за 1 квартал 2020 года (Письмо от 29.03.2013 № 03 -11-09 / 10035).
Индивидуальные предприниматели и организации с сотрудниками можно снизить до 50% налог на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).
Примечание : изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляющего индивидуальным предпринимателям возможность снижать налог на взносы для себя при наличии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года индивидуальные предприниматели производят выплаты своим работникам. не имели права снижать для себя налог на страховые взносы.
Ограничение налоговой скидки в размере 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.
В 2018-2019 гг. ИП ЕНВД могли учесть затраты на приобретение и установку в размере 18 000 руб. при расчете налога. На данную льготу могли рассчитывать индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшие онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общественного питания и ведет розничную торговлю с работниками, то кассовый аппарат должен быть зарегистрирован с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.Чтобы получить вычет, эти расходы не должны ранее учитываться в других системах налогообложения.
Размер пособия — 18000 рублей за каждую кассу.
примечание , что 4 квартал 2019 года является последним, в декларации по которому ИП может заявить вычет в кассе. В периоды 2020 года декларировать не удастся.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2020 ИП Антонов В.М. оказывала услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей). За год физический показатель не изменился и был равен 2 .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Балашиха составляет 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. удержал страховые взносы для своего сотрудника. Он заплатил все 86000 рублей (1 квартал: 20000 рублей, 2 квартал: 23000 рублей, 3 квартал: 22000 рублей, 4 квартал: 21000 рублей)

Для себя ИП Антонов В.М. уплачено в 2020 году фиксированные премии в размере 40874 руб.

Расчет налогов

Поскольку физический показатель не менялся в течение года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 2 х 2,009 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 848,6 руб.

Сумма налога может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов за работника и фиксированных взносов за себя, но не более чем на 50% .

Таким образом, ИП Петров В.М. в каждом квартале необходимо будет платить 5 424,3 руб. (10 848,6 руб. х 50%).

Пример расчета ЕНВД ИП без рабочих

Исходные данные

В 2020 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб.

Физическим показателем ветеринарной службы является количество сотрудников (включая индивидуальных предпринимателей). За год физический показатель не изменился и был равен 1 (собственно СП) .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1. .

Иванов А.А. заплатил страховые взносы за себя. Он заплатил всего рубля 40 874 (10 218,5 рубля ежеквартально).

Расчет налогов

Поскольку физический показатель не менялся в течение года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 1 х 2,009 х 1 х 3 мес х 15% = руб. 6780,38

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные вами страховые взносы в полном объеме.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. по окончании квартала он не должен ничего платить (6 780,38 руб. — 10 218,5 меньше 0).

Пример расчета ЕНД для ИП без сотрудников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2020 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12000 рублей

Физический показатель — чел. (С учетом индивидуальных предпринимателей) .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Пушкино равен 1. .

В 1 квартале 2020 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2019 года и 1 квартал 2020 года на общую сумму 19 278 рублей. (9 059,5 руб. За 4 квартал 2019 г. и 10218,5 руб. За 1 квартал 2020 г.).

Расчет налога за 1 квартал 2020 года

12000 руб. Х 1 х 2.009 х 1 х 3 мес х 15% = 10 848,6 руб.

Сумма налога может быть уменьшена на фактически уплаченные за себя страховые взносы в полном объеме, в том числе перечисленные с отсрочкой на другой период. То есть предприниматель может снизить налог на 19 278 рублей.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. за 1 квартал 2020 года ЕНВД платить не придется (10 848,6 руб. — 19 278 руб. меньше 0).

Сроки уплаты налога на ЕНВД в 2020 году

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

Срок оплаты ЕНВД в 2020 году

Примечание … Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа первого месяца следующего квартала. Но в 2020 году крайние сроки уплаты налогов за 1-3 кварталы приходятся на выходные, а потому переносятся на следующий рабочий день. Срок оплаты ЕНВД за 4 квартал не переносится.

Налоговый учет и отчетность ЕНВД

Учет физических показателей

Все индивидуальные предприниматели и организации ЕНВД обязаны вести учет физических показателей.В какой форме это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настоятельно рекомендуют налоговики, незаконны … Особенно, если они содержат такие разделы, как «Доходы», » Расходы »и др.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей), возможно, стоит ее приобрести. Но при этом важно помнить, что необходимо вести физических показателей, только , всю остальную информацию о доходах и расходах вводить туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

По результатам каждого квартала , не позднее 20-го первого месяца следующего квартала все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны подавать налоговую декларацию.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2020 году

Примечание : если крайние сроки подачи декларации ЕНВД приходятся на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать финансовую отчетность и вести учет.

Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций разная. В целом он состоит из следующих документов:

Бухгалтерский баланс (форма 1).
Отчет о финансовых результатах (форма 2).
Отчет об изменениях в капитале (Форма 3).
Отчет о движении денежных средств (форма 4).
Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерском учете

Кассовая дисциплина

Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, снятием и хранением наличных денег (кассовые операции), должны соблюдать правила кассовой дисциплины.Для индивидуальных предпринимателей действуют упрощенные правила.

Узнайте больше о кассовой дисциплине.

примечание , в 2017-2019 годах организации и индивидуальные предприниматели (за некоторыми исключениями) при приеме денежных средств от физических лиц (а иногда и от других индивидуальных предпринимателей или юридических лиц) перешли на онлайн-кассы. Индивидуальные предприниматели без обслуживающего персонала могут воспользоваться льготным периодом до 1 июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами

Ознакомьтесь с правилами объединения ЕНВД и СТС в.

Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности в разных налоговых режимах не может … Кроме того, необходимо кроме для каждой системы налогообложения, вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции) , сдавать отчеты и платить налоги.

Раздельный учет для ЕНВД

При объединении налоговых режимов необходимо отделить доходов и расходов по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности.Как правило, трудностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, ситуация с затратами несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата сотрудников, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях требуется затрат разделить на две части пропорционально дохода, полученного методом начисления с начала года.

Утрата права на применение ЕНВД

Организация или индивидуальный предприниматель теряет право применять ЕНВД, если нарушает условия применения этого режима. Чаще всего это связано с количеством наемных лиц, то есть по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.

Если организация или индивидуальный предприниматель применяет только ЕНВД, то при потере права на вменение автоматически переводится в общий налоговый режим с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если СТС применялась вместе с ЕНВД, то в случае утраты права на вменение компания (ИП) будет автоматически передана СТС в качестве основного режима налогообложения. В этом случае повторная подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога.В этом случае плательщик может перейти, например, на упрощенную систему налогообложения с месяца, когда вмененная деятельность была прекращена.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо оформить в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-4) и подать в налоговую. служба.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление об исключении ИП или организации из реестра как плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по применению ЕНВД

Какая дата начала деятельности на ЕНВД? Дата договора аренды, дата открытия магазина или дата первого дохода?

Датой начала деятельности является день получения первого дохода. Таким образом, при подаче заявки на переход на ЕНВД отчет необходимо вести с момента получения первого дохода, а не с момента заключения договора аренды или подписания акта сдачи-приемки помещения.

Есть ли предел дохода для ЕНВД, как, например, по СТС или патенту?

Нет ограничения дохода для ЕНВД. В этом основное отличие ЕНВД от других специальных режимов.

Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями для применения ЕНВД. При соблюдении условий для данного вида деятельности (а именно розничной, а не оптовой) индивидуальный предприниматель вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли индивидуальный предприниматель оказывать юридическим лицам услуги ЕНВД по перевозке пассажиров и грузов?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в положении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или иного права (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для предоставления таких транспортных средств. Сервисы.

Под количеством транспортных средств на праве собственности или иного права (владения, пользования и (или) распоряжения) следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке грузов. пассажиры и товары, находящиеся на балансе налогоплательщиков либо сданные (полученные) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что транспортные средства — это транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов по дорогам (автобусы любого типа, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и разборные прицепы.

Отношения в области оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Транспорт» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

На основании пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз до пункта назначения и выдать его лицу, имеющему право получить груз (получатель), а отправитель обязуется уплатить установленную плату за перевозку груза.

Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности в области оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

В статье подробно анализируются две системы налогообложения предприятий общественного питания (столовой), на конкретном примере представлен расчет суммы налогов, уплачиваемых предприятием малого бизнеса при нахождении на ЕНВД и ГНС.Прочитав этот материал, вы сможете выбрать наиболее оптимальный вариант налогообложения предприятий общественного питания.

На деятельность предприятий общественного питания будет распространяться действие главы 26 Налогового кодекса РФ «Особые налоговые режимы»

Упрощенная система налогообложения (лимит выручки 60 млн руб. В год)
Единый налог на вмененный доход

Исходные данные

Деятельность: Столовая
Продажа алкоголя: нет
Общая площадь: 230 кв.м., в т.ч. площадь служебного зала 140 кв.м.
Ежемесячная выручка: 1 000 000 рублей
Ежемесячные расходы: 850 000 рублей
В т.ч. Фонд оплаты труда составляет 234 000 руб. (180 000 руб. Заработная плата сотрудников, 54 000 руб. Социальные отчисления во внебюджетные фонды.)

1. Расчет ЕНВД по общественному питанию

Расчет суммы налогов, уплачиваемых предприятием общественного питания при налогообложении Единого налога на вмененный доход.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы

Размер налогооблагаемой базы ЕНВД рассчитывается по формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * Коэффициент К1 * Коэффициент К2

Физический показатель: 140 кв.м. (Для предприятий общественного питания, имеющих залы обслуживания посетителей, площадь зала обслуживания, в квадратных метрах).
Базовая доходность: 1000 рублей в месяц (устанавливается Налоговым кодексом РФ)
К1: 1,4942 (коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ)
К2 : 1 (корректирующий коэффициент базовой рентабельности, учитывающий совокупность особенностей ведения бизнеса.Устанавливается муниципальными властями ежегодно по месту нахождения предприятия)

Налоговая база ЕНВД = 140 м 2 * 1000 руб. * 1,4942 * 1 = 209 188 руб.

2 этап: расчет налога на вмененный доход.

Расчет суммы налога ЕНВД производится по формуле:

Ставка налога: 15% (устанавливается Налоговым кодексом РФ)

Расчет суммы налога ЕНВД = 209 188 руб. * 15% = 31 378 руб.

Этап 3: корректировка суммы налога на размер социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Предприниматель при исчислении суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму социальных отчислений, произведенных из фонда оплаты труда работников, но не более 50% от расчетной суммы налога на ЕНВД.

Социальные отчисления с предприятия за месяц составили 54 000 рублей, так как это более 50% от начисленного налога, то мы корректируем налог до максимального уровня в 50%.

31 378 рублей * 50% = 15 689 рублей в месяц.

Сумма и виды налогов, уплаченных кейтеринговой компанией при нахождении на ЕНВД в течение календарного года.

	ЕНВД	Отчисления на социальное страхование	Подоходный налог с населения
январь	47 068	54 000	20 708
февраль		54 000	20 708
март		54 000	20 708
апрель	47 068	54 000	20 708
май		54 000	20 708
июнь		54 000	20 708
июль	47 068	54 000	20 708
август		54 000	20 708
сентябрь		54 000	20 708
октябрь	47 068	54 000	20 708
ноябрь		54 000	20 708
декабрь		54 000	20 708
ИТОГО	188 272	648 000	248 496
Всего	1 084 768

2.Расчет по упрощенной системе налогообложения для общественного питания

Расчет суммы налогов, уплачиваемых предприятием общественного питания при нахождении в режиме упрощенного налогообложения.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы по упрощенной системе налогообложения за вычетом доходов на сумму расходов.

Налогооблагаемая база = Выручка — расходы

Выручка: ежемесячные денежные поступления, полученные посетителями.
Расходы: Расходы, понесенные предприятием при осуществлении текущей деятельности.

Налоговая база = 1000000 руб. — 850 000 руб. = 150 000 руб.

Этап 2: Расчет налога к уплате по упрощенной системе налогообложения

Налоговая база * Ставка налога

Ставка налога: 15% (Ставка налога устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно).

150 000 руб. * 15% = 22 500 руб.

Сумма и виды налогов, уплачиваемых предприятием общественного питания при нахождении в режиме упрощенного налогообложения в течение календарного года.

	STS	Отчисления на социальное страхование	НДФЛ
январь	67 500	54 000	20 708
февраль		54 000	20 708
март		54 000	20 708
апрель	67 500	54 000	20 708
май		54 000	20 708
июнь		54 000	20 708
июль	67 500	54 000	20 708
август		54 000	20 708
сентябрь		54 000	20 708
октябрь	67 500	54 000	20 708
ноябрь		54 000	20 708
декабрь		54 000	20 708
ИТОГО	270 000	648 000	248 496
Всего	1 166 496

3.Вывод: выбор наиболее выгодной системы налогообложения для общепита

В результате анализа двух режимов налогообложения ГНС и ЕНВД наиболее оптимальным предприятием общественного питания (столовой) является ЕНД , сумма налоговых платежей за год составляет 1,084 млн руб. Экономия налогов по сравнению с упрощенной системой налогообложения составляет 82 тысячи рублей.

Также стоит отметить, что вести учет по ЕНВД намного проще, чем при упрощенной системе налогообложения.Учет ЕНВД можно вести самостоятельно, без привлечения сторонних организаций.

С 01.01.2021 на территории РФ отменен специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности (ЕНВД)

Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения:

Общая налоговая система

Упрощенная система

Налогообложение

Патентная система

Налогообложение (только для ИП)

Заполнение заявления о снятии с учета на ЕНВД, в связи с переходом на другую систему налогообложения —

2 500

руб.
оформляем для вас документы для снятия с учета на ЕНВД, вы сами подаете в ИФНС
Снятие с учета ЕНВД, в связи с переходом на другую систему налогообложения «под ключ» —
8 000
руб.
оформляем документы для перехода на ЕНВД и самостоятельно подаем на регистрацию в ИФНС
Как рассчитать налог на питание

с ЕНВД в 2020 году? Как перейти на ЕНВД?
Что такое общепит (кейтеринг)?
Общественное питание — услуги по изготовлению кулинарных изделий и (или) кондитерских изделий, создание условий для реализации и (или) потребления продукции на месте, а также условий для проведения досуга (ст.346.27 Налогового кодекса РФ). Производство включает в себя смешивание продуктов (например, приготовление салатов, бутербродов) и / или изменение их первоначальных свойств (например, жарение замороженных полуфабрикатов или свежего мяса). Этим общепит отличается от продажи готовой продукции в розницу (письмо Минфина РФ от 28 апреля 2007 г. № 03-11-05 / 85). Услуги досуга включают организацию музыкальных услуг, проведение концертов, развлекательных шоу и видеопрограмм, организацию настольных игр (например, бильярда) и т. Д.
Кто является плательщиком ЕНВД по общепиту?
Плательщиками налога являются индивидуальные предприниматели и организации, которые владеют или арендуют помещения, предназначенные для ведения предприятий общественного питания, и используют их в коммерческих целях
Предприниматели и компании, оказывающие услуги общественного питания через предприятия общественного питания, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход
с залом обслуживания посетителей (площадь помещения должна быть не более 150 кв.м.)
без служебного помещения
При этом объект организации общественного питания должен принадлежать налогоплательщику на праве собственности или быть предоставлен ему в пользование по договору аренды или иному аналогичному договору (письмо Минфина РФ от 03.03.2017). / 20/07 № 03-11-04 / 3/72).
Ограничения на использование ЕНВД
Налогоплательщики не имеют права работать по «вменению»
Производство и продажа алкогольных напитков собственного производства
доставка еды покупателям на дом или в офис (письма Минфина РФ от 07.25.07 № 03-11-04 / 3/295)
Общепит с залом обслуживания
Объект общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей — здание (его часть) или сооружение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, в котором есть специально оборудованное помещение (открытая площадка) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий, покупных товаров и отдыха. виды деятельности. В эту категорию входят рестораны, бары, кафе, столовые и закусочные (п.20 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).
Если налогоплательщик оказывает услуги питания посетителей в зале обслуживания, то при расчете ЕНВД следует применять базовую доходность 1000 руб. В месяц. При этом физическим показателем рентабельности является площадь зала обслуживания посетителей в квадратных метрах (п.3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
Под площадью зала понимается площадь специально оборудованного помещения, предназначенного для потребления готовой продукции, кондитерских изделий и покупных товаров.Размер участка определяется на основании правоустанавливающих и кадастровых документов. К ним относятся
документов, содержащих необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещения
Договор купли-продажи нежилого помещения
технический паспорт, планы, схемы, экспликации
Договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части
разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы
При определении значения физического показателя следует помнить, что площадь служебного зала для посетителей включает только то место, которое предназначено непосредственно для приема пищи и проведения досуга.Такие помещения, как, например, кухня, место раздачи и обогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения и т. Д., Не должны входить в площадь зала обслуживания посетителей (письмо Минздрава). Финансы Российской Федерации от 21.03.08 № 03-11-04 / 3/143)
Предприятие общественного питания может иметь несколько отдельных залов для обслуживания посетителей. В этой ситуации Минфин рекомендует учитывать правоустанавливающие и инвентарные документы.Так, если по документам объекты не разделены, помещение признается одним объектом организации общественного питания. Площадь служебного зала в такой ситуации рассчитывается суммарно по всем помещениям. В противном случае площадь служебного зала следует рассматривать для каждого помещения отдельно (письма Минфина РФ от 30.03.07 № 03-11-04 / 3/98 от 02 / 08/07 № 03-11-04 / 3/41).
Когда в одном зале осуществляются разные виды деятельности, например, предоставляются услуги общественного питания и розничной торговли, то при расчете налога учитывается общая площадь помещения.Такую позицию занимают специалисты Минфина (письмо Минфина России от 03.07.08 № 03-11-04 / 3/311). Аргумент: Глава 26.3 Налогового кодекса не предусматривает распределения площади торгового зала (зала обслуживания клиентов), когда на одной площади осуществляется несколько видов деятельности. Это означает, что в описанной ситуации расчет ЕНВД для оказания услуг общественного питания ведется исходя из общей площади зала обслуживания посетителей, а для розничной торговли — общей площади торгового зала
.
Объект общественного питания без служебного помещения
Если в заведении общественного питания нет продуктов, специально оборудованных для потребления, то оно признается объектом общественного питания, не имеющим помещения для обслуживания посетителей (статья 346.27 Налогового кодекса РФ). К таким объектам относятся киоски, палатки, магазины (секции, отделы) приготовления пищи и другие подобные точки общественного питания. Примером может служить изготовление и продажа беляши и пирожков через прицеп на рынке. Данная деятельность относится к услугам общественного питания, относящимся к ЕНВД (письмо Минфина РФ от 20 февраля 2008 г. № 03-11-05 / 36). Обращаем ваше внимание: с 2009 года продажа товаров или продуктов общественного питания (например, кофе), произведенных в этих торговых автоматах, через торговые автоматы будет классифицироваться как розничная (Федеральный закон №155-ФЗ от 22 июля 2008 г.).
Сейчас вопрос о налогообложении таких машин вызывает споры. Так, с 1 января 2008 года машины включены в перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых площадок (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ). Однако Минфин указал: если кулинарные изделия собственного производства (супы, напитки из сухих ингредиентов и воды) продаются через торговый автомат, ЕНВД оплачивается так же, как при оказании услуг общественного питания через предприятия общественного питания, не имеющие зал обслуживания посетителей (письма от 28.03.08 № 03-11-02 / 35, от 12.05.08 № 03-11-05 / 119).
При исчислении единого налога на услуги общественного питания без зала обслуживания клиентов базовая доходность 4500 руб. В месяц (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ) и физический показатель — количество сотрудников, в том числе индивидуальный предприниматель (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ) применяется …
Расчет суммы налога ЕНВД
Ставка налога составляет 15%.Налог определяется путем умножения налоговой ставки на налоговую базу, которая составляет
.
налоговая база по ЕНВД = базовая доходность * значение физического показателя * К1 * К2
Базовая доходность — условная доходность за месяц, установленная Налоговым кодексом
К1 — коэффициент с учетом инфляции
К2 — коэффициент, учитывающий специфику ведения бизнеса (ассортимент товаров, сезонность, режим, работа и т. Д.)
К2 устанавливается местными властями
К1 для ЕНВД на 2020 год
Коэффициент дефлятора К1 на каждый год устанавливается Минэкономразвития и публикуется в российской газете не позднее 20 ноября прошлого года.
Уведомление о переходе на ЕНВД в 2020 году
ЕНВД — единый налог на вмененный доход.Использование режима уплаты налогов на основе вмененного дохода сопровождается обязательной подачей заявления в налоговые органы. В соответствии с п. 3 ст. 346.28, это необходимо как организациям, так и предпринимателям в срок, не превышающий 5 рабочих дней после начала деятельности в этом режиме. На дату регистрации будут приняты данные указанные в заявке
Переход на ЕНВД в 2020 г.
Переход на уплату единого налога осуществляется в добровольном порядке путем подачи заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя налогоплательщиком ЕНВД в налоговый орган.При расчете и уплате ЕНВД величина фактически полученного дохода не имеет значения, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ
.
ЕНВД призван максимально облегчить жизнь индивидуальным предпринимателям и ООО, предусматривает освобождение предпринимателей от ряда налогов, является добровольным и может сочетаться с другими налоговыми режимами
Сроки уплаты налога ЕНВД
платеж за I квартал — до 25 апреля текущего года
платеж за II квартал — до 25 июля текущего года
платеж за III квартал — до 25 октября следующего года
платеж за IV квартал — до 25 января следующего года
Налоговая отчетность.Сроки подачи налоговых деклараций
Подается 4 раза в год, до 20 числа месяца, следующего за концом квартала
Снижение налога на ЕНВД
Индивидуальные предприниматели и ООО, не имеющие сотрудников, могут полностью снизить размер налога на уплаченные страховые взносы, в том числе на 1% от суммы, превышающей лимит в 300 000 рублей
Индивидуальные предприниматели и ООО с работниками могут снизить налог не более чем на 50% от суммы страховых выплат
Бухгалтерский учет
Не проводится
Добровольный перевод налогоплательщика с ЕНВД на другие режимы налогообложения
Со следующего календарного года
Переход налогоплательщика с ЕНВД на ЕНВД, в случае утраты права пользования ЕНВД
Со следующего календарного месяца, следующего за месяцем окончания ЕНВД
Звоните и мы Вам поможем
рассчитаем для вас стоимость ЕНВД
оформим все документы в ФНС по Московской области для перехода на ЕНВД
Фонд поддержки ENVD Praxis | CU Boulder
Страна — None -AfghanistanAland IslandsAlbaniaAlgeriaAmerican SamoaAndorraAngolaAnguillaAntarcticaAntigua и BarbudaArgentinaArmeniaArubaAustraliaAustriaAzerbaijanBahamasBahrainBangladeshBarbadosBelarusBelgiumBelizeBeninBermudaBhutanBoliviaBosnia и HerzegovinaBotswanaBouvet IslandBrazilBritish Индийский океан TerritoryBritish Virgin IslandsBruneiBulgariaBurkina FasoBurundiCambodiaCameroonCanadaCape VerdeCaribbean NetherlandsCayman IslandsCentral африканских RepublicChadChileChinaChristmas IslandCocos (Килинг) IslandsColombiaComorosCongo (Браззавиль) Конго (Киншаса) Кук IslandsCosta RicaCroatiaCubaCuraçaoCyprusCzech RepublicDenmarkDjiboutiDominicaDominican RepublicEcuadorEgyptEl SalvadorEquatorial GuineaEritreaEstoniaEthiopiaFalkland IslandsFaroe IslandsFijiFinlandFranceFrench GuianaFrench PolynesiaFrench Южный TerritoriesGabonGambiaGeorgiaGermanyGhanaGibraltarGreeceGreenlandGrenadaGuadeloupeGuamGuatemalaGuernseyGuineaGuinea-BissauGuyanaHaitiHeard Island и острова Макдональд, Гондурас, Гонконг. С.А.Р., ChinaHungaryIcelandIndiaIndonesiaIranIraqIrelandIsle из ManIsraelItalyIvory CoastJamaicaJapanJerseyJordanKazakhstanKenyaKiribatiKuwaitKyrgyzstanLaosLatviaLebanonLesothoLiberiaLibyaLiechtensteinLithuaniaLuxembourgMacao S.A.R., ChinaMacedoniaMadagascarMalawiMalaysiaMaldivesMaliMaltaMarshall IslandsMartiniqueMauritaniaMauritiusMayotteMexicoMicronesiaMoldovaMonacoMongoliaMontenegroMontserratMoroccoMozambiqueMyanmarNamibiaNauruNepalNetherlandsNetherlands AntillesNew CaledoniaNew ZealandNicaraguaNigerNigeriaNiueNorfolk IslandNorthern Mariana IslandsNorth KoreaNorwayOmanPakistanPalauPalestinian TerritoryPanamaPapua Новый GuineaParaguayPeruPhilippinesPitcairnPolandPortugalPuerto RicoQatarReunionRomaniaRussiaRwandaSaint BarthélemySaint HelenaSaint Киттс и NevisSaint LuciaSaint Мартин (французская часть) Сен-Пьер и MiquelonSaint Винсент и GrenadinesSamoaSan MarinoSao Томе и PrincipeSaudi ArabiaSenegalSerbiaSeychellesSierra LeoneSingaporeSint MaartenSlovakiaSloveniaSolomon IslandsSom aliaЮжная АфрикаЮжная Грузия и Южные Сандвичевы островаЮжная КореяЮжный СуданИспанияШри-ЛанкаСуданСуринамШпицберген и Ян-МайенСвазилендШвецияШвейцарияСирияТайваньТаджикистанТанзанияТаиландТимор-ЛештиТогоТокелаТуникТунгаТринидад и Острова ТобагоТобаго.Южные Виргинские островаУгандаУкраинаОбъединенные Арабские ЭмиратыВеликобританияСоединенные ШтатыМалые отдаленные острова СШАУругвайУзбекистанВануатуВатиканВенесуэлаВьетнамУоллис и ФутунаЗападная СахараЙеменЗамбияЗимбабве
Лучшие экологически ответственные ETF
В приведенной ниже таблице приведены оценки экологической ответственности только тех ETF, внесенных в список США, которые соответствуют теме ESG с экологической ответственностью.
Это список всех экологически ответственных ETF, торгуемых в США.S. которые в настоящее время помечены базой данных ETF. Обратите внимание, что в списке могут отсутствовать недавно выпущенные ETF. Если вы ищете более простой способ просмотра и сравнения ETF, вы можете посетить нашу страницу категорий ETFdb.com, на которой каждый ETF классифицируется по одной «наиболее подходящей» категории.
Эта страница содержит историческую информацию о доходности для всех экологически ответственных ETF, перечисленных на биржах США, которые в настоящее время отслеживаются базой данных ETF.
В таблице ниже приведены данные о потоках средств для всех U.С. внес в список экологически ответственные ETF. Общий поток средств — это приток капитала в ETF за вычетом оттока капитала из ETF за определенный период времени.
Движение средств в миллионах долларов США.
Следующая таблица включает данные о расходах и другую описательную информацию для всех экологически ответственных ETF, перечисленных на биржах США, которые в настоящее время отслеживаются базой данных ETF. В дополнение к соотношению расходов и информации об эмитенте в этой таблице отображаются платформы, которые предлагают торговлю определенными ETF без комиссии.
Щелчок по любой из ссылок в таблице ниже предоставит дополнительную описательную и количественную информацию об экологически ответственных ETF.
В следующей таблице приведены общие оценки ESG Investing для всех ETFs Responsible Investing, перечисленных на биржах США, которые в настоящее время отслеживаются базой данных ETF.
Эта страница содержит историческую информацию о дивидендах для всех экологически ответственных ETF, перечисленных на биржах США, которые в настоящее время отслеживаются базой данных ETF.Обратите внимание, что некоторые ETP могут не производить выплаты дивидендов, и поэтому некоторая информация ниже может не иметь смысла.
Приведенная ниже таблица включает основные данные о владении для всех перечисленных в США экологически ответственных ETF, которые в настоящее время помечены базой данных ETF. В таблице ниже указано количество холдингов для каждого ETF и процент активов, которые составляют десять основных активов, если применимо. Для получения более подробной информации о владении любым ETF щелкните ссылку в правом столбце.
Следующая таблица включает определенную налоговую информацию для всех экологически ответственных ETF, перечисленных на биржах США, которые в настоящее время отслеживаются базой данных ETF, включая применимые краткосрочные и долгосрочные ставки прироста капитала и налоговую форму, по которой будут учитываться прибыли или убытки каждого ETF. быть сообщенным.
Эта страница содержит определенную техническую информацию обо всех экологически ответственных ETF, которые перечислены на биржах США и отслеживаются базой данных ETF. Обратите внимание, что приведенная ниже таблица включает только ограниченные технические индикаторы; щелкните ссылку «Просмотр» в крайнем правом столбце для каждого ETF, чтобы увидеть расширенное отображение технических характеристик продукта.
На этой странице представлены ссылки на различные аналитические материалы для всех экологически ответственных ETF, которые перечислены на биржах США и отслеживаются базой данных ETF. Ссылки в таблице ниже направят вас к различным аналитическим ресурсам для соответствующего ETF, включая рентгеновские снимки холдингов, официальные информационные бюллетени по фондам или объективные аналитические отчеты.
На этой странице представлены рейтинги ETFdb.com для всех экологически ответственных ETF, котирующихся на биржах США и отслеживаемых базой данных ETF.