ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Как получить налоговый вычет за последние 3 года. Как подать декларацию 3-НДФЛ за три года

Заполнить и подать декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за три года в 2023 году удобнее всего в интернет-программе на сайте Налогия. Чтобы получить готовый документ, необходимо лишь ответить на несколько вопросов. За каждый год заполняется отдельный документ — по той форме, что действовала в соответствующем году.

Имущественный налоговый вычет за последние три года

Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.

Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:

• оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;

или

• подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по ДДУ (договору долевого участия).

Покупка в новостройке	Покупка на вторичном рынке
Когда получен Акт приема-передачи	Когда право собственности оформлено в Росреестре

Если право на льготу возникло в 2022 г. , то заявить вычет по НДФЛ вы можете по доходам 2022 года в 2023, 2024 или в 2025 гг. В 2026 г. льготу за 2022 г. получить не удастся.

В 2023 г. у вас есть право получить налоговый вычет за последние 3 года и вернуть налоги за 2022, 2021 и 2020 гг.

Важно! В 2023 г. следует правильно заполнить декларацию на имущественный вычет: начните с самого раннего периода — с 2020 г. Если доходов 2020 г. недостаточно для того, чтобы использовать всю одобренную сумму, перенесите остаток на следующий период и заполните 3-НДФЛ за 2021 г. И так далее.

За сколько лет можно получить другие налоговые вычеты

Ограничение в три года касается всех видов налоговых льгот, включая социальные, стандартные, инвестиционные и прочие. И их также можно заявить только на доходы и расходы того периода, в котором возникло право на вычет.

Пример

В 2019 г. Смирнов оплачивал лечение зубов и обучение ребенка. В 2023 г. он уже не сможет вернуть налог за 2019, так как с момента возникновения права прошло более 3 лет.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за несколько лет

Обратите внимание, что декларацию нужно заполнять по той форме, которая действовала в отчетном периоде — в том, за который вы хотите получить вычет (ст. 229 НК РФ). Кроме того, подавать несколько деклараций за один год нельзя. То есть в одном документе указываются все налоговые вычеты за отчетный год.

К декларации за 2019 г. не забудьте приложить заявление на возврат налога. С 2020 г. заявление на предоставление вычета отсутствует в пакете для ИФНС как отдельный документ и уже включено в форму 3-НДФЛ.

Если вы внесете все данные за три года в одну декларацию, вам откажут в вычете. Так делать нельзя. Обратитесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, заполним все необходимые формы и отправим вам в формате pdf и xml. Или самостоятельно перешлем в вашу ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас⁠

Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Подробнее

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽

Подробнее

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽

Подробнее

Документы на налоговый вычет

В пакет для ИФНС необходимо вложить документы, подтверждающие ваше право на возврат подоходного налога.

Если вы обращаетесь за возвратом на обучение за 3 года, то такими документами будут:

• договор на обучение,
• документы, подтверждающие оплату,
• лицензия образовательной организации и прочее.

Фото: Сколько длится камеральная проверка

Расходы на приобретение квартиры подтверждаются:

• договором купли-продажи,
• договором на ипотечный кредит,
• платежными квитанциями, распиской продавца о передаче денег и другими.

Если вы возвращаете налог при оплате за родственника, не забудьте вложить документы, подтверждающие родство.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Скачать

Как получить налоговый вычет за 3 года

Подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года разрешено следующими способами:

1. Лично в ИФНС по месту регистрации.
2. По почте.
3. Онлайн на сайте Налогия, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

При личном обращении в надзорный орган обязательно возьмите паспорт и оригиналы всех бумаг, что вы передаете инспектору. Сотрудник может проверить совпадение данных.

Если отправляете документы по почте, то из оригиналов прилагаете только декларацию и справки: 2-НДФЛ, об уплаченных процентах по ипотечному кредиту, об оплате медицинских услуг и т.п.

Договоры, лицензии, платежки — прилагаются в копиях. Заверять копии у нотариуса не требуется. Подпишите каждую страницу, напишите «копия верна» и поставьте текущую дату.

По почте декларация 3-НДФЛ направляется письмом с описью вложения. Распечатайте и подпишите опись в двух экземплярах. Один экземпляр остается у вас, чтобы подтвердить факт и дату отправки, второй вкладывается в пакет для ИФНС.

Можно оформить отправку пакета с уведомлением о вручении получателю. Так вы будете уверены, что все необходимые бумаги вовремя получены надзорным органом.

Отправить документы по почте можно как лично, так и поручить другому лицу. Доверенность для этого не требуется. Но подписать декларацию, копии и опись вложения вы должны лично.

Важно! Налоговый орган вправе затребовать у вас оригиналы документов для проверки и подтверждения их подлинности. Будьте готовы предоставить все необходимое.

Как получить вычет пенсионерам

Налоговое законодательство позволяет пенсионерам переносить остаток имущественной льготы не только на последующие периоды, но и на три предыдущих (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Если в течение последних трех лет пенсионер работал и платил налог на доходы, он имеет право заявить эти доходы к вычету вне зависимости от даты оформления жилья в собственность.

Если пенсионер уже давно не работает, то перенести имущественный вычет при покупке квартиры он сможет только при наличии других источников доходов, облагаемых подоходным налогом.

Такими источниками с 2021 г. являются заработная плата, доходы, полученные по договорам ГПХ, от сдачи имущества в аренду или его продажи (кроме ценных бумаг), от оказания различных услуг, а также страховые выплаты по пенсионному обеспечению.

Если право на имущественный вычет (получена выписка из ЕГРН или Акт приема-передачи) у пенсионера возникло в 2022 г., то в 2023 г. он может вернуть налог за 2022 г. и еще за три налоговых периода — 2021, 2020, 2019 гг. Эти периоды предшествуют тому, в котором образовался переносимый остаток. Главное, чтобы в то время у пенсионера были налогооблагаемые доходы и он уплачивал с них НДФЛ.

Читайте также Налоговый вычет пенсионеру

Частые вопросы

С 2022 г. я пенсионер, а в 2023 купил дом. На какие возвраты я имею право?

+

В 2024 г. вы можете подать декларацию 3-НДФЛ за 4 года: 2023, 2022, 2021, 2020 гг. В 2023 г. вы уже были на пенсии, поэтому за 2023 г.  вычет вам не положен. За 2022 г. вы получите возврат 13% за те месяцы, когда работали и еще не стали пенсионером, а 2021 и 2020 будут учтены в полностью.

В 2022 вышел на пенсию и купил жилье. Могу вернуть 13%, если уже не работаю?

+

В 2023 г. вы имеете право вернуть подоходный налог за несколько лет: 2022, 2021, 2020 и 2019 гг., так как все это время вы работали. В расчете за 2022 будут учтены месяцы до выхода на пенсию.

Купил жилье в 2016. Можно ли подать налоговый вычет сразу за все время, или 3 года — это предел?

+

Использовать льготу можно по истечении любого времени, но разрешен только возврат налога за 3 года. То есть в 2023 г. вы вернете средства за 2022, 2021 и 2020 гг. Если налогов, уплаченных в эти периоды, не хватит, чтобы получить всю сумму, в 2024 г. вы подадите декларацию за 2023 г. И так далее, пока не исчерпаете весь вычет.

Я сменил работу. За какой год нужна 2-НДФЛ, чтобы подать 3-НДФЛ за 3 года на квартиру?

+

Если вы собираетесь получить налоговый вычет за квартиру за предыдущие три года, вам нужно подготовить три пакета документов — за каждый период отдельно. И каждая справка 2-НДФЛ должна быть за соответствующий период. Запросите справки во всех организациях или скачайте в Личном кабинете на сайте ФНС.

Заключение эксперта

Законодательно разрешено получить налоговый вычет за три года. За каждый год составляется отдельная декларация. При этом у имущественного вычета нет срока давности, и недополученный остаток переносится на последующие периоды. Остальные налоговые льготы предоставляются только за те годы, когда были понесены расходы. Для возврата налога применяется налоговая база конкретного периода.




Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению

Стаж 20 лет

Консультаций 3456

Cтатей 26

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

когда подавать, как заполнить, образец

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год: когда подавать, как заполнить, образец

6 апреля ’23

Марина Баландина

профессиональный бухгалтер

За 2022 год действует обновленная форма декларации по НДФЛ. По сравнению с прошлым годом изменения незначительные, но на старом бланке отчет не примут. Как и раньше, декларация заполняется по всем доходам и расходам ИП: и предпринимательским, и личным. Например, доходы от продажи квартиры и вычеты на лечение и обучение войдут в общий отчет. Как предпринимателям заполнить 3‑НДФЛ в разных ситуациях — читайте в статье.

• Какие ИП сдают 3-НДФЛ
• Сроки сдачи
• Как заполнить и сдать отчет
• Состав декларации
• Где брать данные
• Популярные кейсы для ИП на ОСНО

Сдать декларацию должны предприниматели, которые:

• применяют ОСНО. Отчитаться нужно, даже если в прошлом году деятельность не велась или получился убыток;
• потеряли право на ПСН или УСН. Самый частый случай — забыли оплатить патент в срок. Если не было запасной упрощенки, то ИП автоматом оказывается на ОСНО с начала того периода, на который был выдан патент;
• применяют ПСН или УСН, но получили доходы, не относящиеся к предпринимательской деятельности или не подпадающие под спецрежим. Например, ИП на ОСНО и с патентом на грузоперевозки сдает в аренду гараж: доходы от аренды не относятся к патентной деятельности, а значит, автоматом подпадают под ОСНО.

Декларацию 3‑НДФЛ нужно сдать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день. С учетом переноса отчитаться за 2022 год нужно не позднее 2 мая 2023.

Особый срок сдачи 3‑НДФЛ действует при закрытии ИП: 5 дней с даты прекращения деятельности по ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если опоздать с декларацией, грозит ответственность:

• штраф по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (но вся сумма штрафа не может превышать 30%). Максимум — 30% от суммы налога, минимум — 1 000 ₽;
• блокировка счетов по ст. 76 НК РФ: если просрочили декларацию более чем на 20 рабочих дней.

За 2022 год действует обновленная форма декларации 3‑НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 15. 10.2021 № ЕД‑7‑11/903@ в редакции от 29.09.2022.

Куда сдавать: ИП сдают декларацию в налоговую по прописке независимо от того, где фактически живет и осуществляет деятельность предприниматель.

Как заполнить и сдать: возможные варианты собрали в таблице — выбирайте для себя наиболее подходящий.

Способы заполнения и сдачи 3-НДФЛ

Электронная отчетность в любые госорганы

Все ИП заполняют титульный лист, раздел 1, раздел 2. Если были доходы от бизнеса — еще приложение 3.

Стандартный состав декларации 3-НДФЛ

Остальные листы включаются в декларацию при наличии данных для их заполнения.

Расширенный состав декларации 3‑НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ заполняется в рублях и копейках, но суммы налога показываются в целых рублях. Сумму налога менее 50 копеек отбрасывайте, а сумму налога 50 копеек и более округляйте до полного рубля.

ИП на общей системе не должны вести бухучет, но должны в течение года заполнять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (КУДиР). Сама книга и порядок учета доходов и расходов утверждены приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ‑3‑04/430. По окончании года книгу нужно заверить в налоговой — так прописано в п. 8 порядка. Многие инспекции игнорируют это требование и не заверяют книгу по аналогии с книгой по УСН. Поэтому необходимость заверения книги уточняйте в своей налоговой.

В книге фиксируются все доходы и расходы ИП за год:

• доходы — на дату получения оплаты от покупателя на основании банковской выписки или по данным онлайн-кассы;
• расходы — при одновременном выполнении условий: оплачены + есть документы от поставщика. Аванс, перечисленный поставщику, нельзя принять в расходы.

Частые ошибки в учете доходов

• Указывают неполную сумму дохода. При оплатах по эквайрингу доход отражается на дату поступления денег на расчетный счет ИП от банка‑эквайера. Причем в полной сумме оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию банка. Аналогично при продажах на маркетплейсах в доходах должна отражаться вся сумма оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию МП. Удержанная комиссия отражается отдельно в расходах.
• Не учитывают внереализационные доходы. Например, в доходы нужно включить проценты, начисленные банком на остаток по счету, или проценты по депозиту.
• Включают в доходы пополнение счета личными средствами ИП. Все средства ИП, в том числе на расчетном счете, — его собственность, поэтому взнос на расчетный счет не является доходом.

Частые ошибки в учете расходов

• Включают расходы из ст. 270 НК РФ, которые нельзя принять. Например, пени и штрафы по налогам.
• Списывают расходы на товары без учета реализации. Стоимость товаров можно учесть в расходах только по мере их реализации. Купленные, но не проданные товары не принимаются в расходы.
• Списывают расходы на покупку основных средств (автомобиля, станка и другого имущества дороже 100 000 ₽) сразу при оплате. Это неправильно, потому что стоимость основных средств учитывается в расходах постепенно, по мере начисления амортизации.
• Учитывают в расходах и документально подтвержденные расходы, и профессиональный вычет в размере 20% от доходов. Так делать нельзя, нужно выбрать что‑то одно.
• Учитывают в расходах снятие собственных средств или перевод на личную карту.

Если расходы не подтверждены документами, ИП может уменьшить доходы на профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Вести учет при общей системе в Excel крайне сложно. Проще и безопаснее воспользоваться программой СБИС. Она рассчитает налог на основании занесенных документов, покажет ошибки и расшифрует, откуда что взялось. Кроме того, СБИС автоматически заполнит КУДиР.

Декларация 3-НДФЛ заполняется на основании раздела 6 КУДиР, который формируется по годовым итогам других разделов.

Соответствие КУДиР и декларации 3-НДФЛ

Таблица 6‑1 КУДиР	Приложение 3 декларации 3‑НДФЛ
Строка «Итого доходов»	Строка 030
Строка «Материальные расходы»	Строка 041
Строка «Суммы амортизации по амортизируемому имуществу»	Строка 042
Строка «Расходы на оплату труда»	Строка 043
Строка «Прочие расходы»	Строка 044
Строка «Итого расходов»	Строка 040

Автоматический расчет любых налогов ИП

Даже если ИП не вел никакой деятельности в прошлом году, ему придется заполнить нулевую КУДиР и нулевую декларацию 3‑НДФЛ. Состав нулевой декларации: титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Если доходов за год не было, а были расходы (например, уплатили фиксированные страховые взносы ИП), декларация все равно будет нулевой. Профессиональный вычет не может превышать сумму полученных доходов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Причем убыток не переносится на следующий год.

Образец нулевой декларации 3‑НДФЛ

В зависимости от суммы полученных доходов действуют разные ставки НДФЛ. Если сумма доходов, уменьшенная на расходы, не превышает 5 млн ₽ — 13%, если превышает — 15% с суммы превышения.

Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = 650 000 ₽ + (НБ − 5 млн ₽) × 15%,

где 650 000 ₽ — НДФЛ по ставке 13% с налоговой базы до 5 млн ₽; НБ — вся налоговая база за год.

Для определения лимита 5 млн ₽ учитывайте только доходы от предпринимательской деятельности. Не нужно включать другие доходы, с которых НДФЛ удерживали налоговые агенты (зарплата, вознаграждение по ГПД, дивиденды и так далее). Налоговая по итогам года сама сложит все доходы и пересчитает налог, если потребуется — пришлет уведомление о доплате НДФЛ.

Особенности заполнения 3‑НДФЛ

Пример

Образец декларации 3‑НДФЛ с повышенной ставкой

Случается, что ИП теряют право на ПСН. Например, из‑за того, что начали деятельность, которая запрещена на патенте, или превысили численность сотрудников (15 человек). Если нет запасной УСН, ИП автоматом оказывается на ОСНО, причем с начала периода, с которого действовал патент. В этом случае уплаченные ранее патентные платежи можно зачесть в счет годового НДФЛ (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Особенности заполнения 3‑НДФЛ

Пример

Образец декларации 3‑НДФЛ, если потеряли право на ПСН

В декларации не нужно отражать доходы и платить НДФЛ, если продаете личное имущество, которым владели больше минимального срока. Для недвижимости этот срок — 5 лет в общем случае (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), для автомобилей и другого имущества — 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

В остальных случаях придется отразить в декларации:

• доходы, равные сумме, полученной от покупателя по договору купли‑продажи;
• имущественный вычет. Это фактические расходы на покупку имущества или фиксированная сумма (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). По жилью фиксированная сумма вычета — 1 млн ₽, по другому имуществу — 250 000 ₽. Фиксированным вычетом выгодно пользоваться, когда покупали имущество за символическую цену или не сохранились документы о покупке.

Особенности заполнения 3-НДФЛ

Пример

Образец декларации 3‑НДФЛ при продаже имущества

ИП на ОСНО имеет право получить стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты на покупку жилья. Это право действует в отношении доходов от предпринимательской деятельности на ОСНО и в отношении зарплаты или вознаграждений по ГПД, если ИП подрабатывал помимо своего бизнеса (письмо Минфина РФ от 14.01.2020 № 03‑04‑05/847).

Авансовые платежи по НДФЛ и годовой налог с доходов от бизнеса по-разному уменьшаются на вычеты. Авансовые платежи уменьшаются только на стандартные и профессиональные вычеты. Налог по году можно уменьшить еще и на имущественные и социальные вычеты.

Право на стандартный вычет на детей сохраняется у предпринимателя до того месяца, в котором все доходы с начала года превысят 350 000 ₽ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Особенности заполнения 3-НДФЛ

Пример 1 (ИП получал доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью)

Образец декларации 3‑НДФЛ при получении вычетов с доходов физлица

Пример 2 (ИП получал доходы только от предпринимательской деятельности)

Образец декларации 3‑НДФЛ при получении вычетов с доходов ИП

Понятная программа учета для ИП

• 4 августа’22

  Продажи через маркетплейс: особенности учета

  Как платить налоги и вести учет при продажах на маркетплейсах.

  2 июля’22

  Как ИП нанять работников

  Сколько налогов Вы заплатите за работников и почему от налоговой «не скрыться».

  Ваш браузер устарел, возможны проблемы в работе с сайтом

  Ваш браузер не содержит последних обновлений, необходимых для корректной работы портала. Настоятельно рекомендуем перейти на Яндекс Браузер

  Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее

  

  Дошкольное учреждение округа Малтнома для всех Подоходный налог с населения

  Обновлено 14 февраля 2023 г., чтобы отразить новый отказ от штрафов и процентов за налоговый год 2021.

  Избиратели округа Малтнома одобрили новый налог 3 ноября 2020 г. ввести бесплатную дошкольную программу для детей в возрасте 3 и 4 лет. Он финансирует высококачественные, подходящие для развития и учитывающие культурные особенности дошкольные учреждения. Налог вступил в силу 1 января 2021 г.

  Большинство жителей области не платят эти налоги, поскольку они применяются к более высоким доходам . Налог на дошкольное образование для всех составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода свыше 125 000 долларов США для физических лиц и 200 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и дополнительно 1,5 % от налогооблагаемого дохода свыше 250 000 долларов США для физических лиц и 400 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. Ставка увеличится на 0,8% в 2026 году.

  14 февраля 2023 года председатель Джессика Вега Педерсон объявила, что те, кто должен уплатить налог, не будут платить проценты или штрафы за 2021 налоговый год независимо от индивидуальных обстоятельств. Те, кто уже заплатил штрафы и проценты, могут получить возврат.

  Налогоплательщики, которые должны были производить ежеквартальные платежи в 2022 налоговом году (налогоплательщики, которые задолжали более 1000 долларов США по налогу за год), будут освобождены от процентов за квартальную недоплату только в 2022 налоговом году. Все другие штрафы и проценты, связанные с налоговым годом 2022 и далее, останутся в силе.

  Важно отметить, что округ рекомендует всем, у кого есть налоговые обязательства, не ждать подачи налоговых деклараций за 2021 и 2022 годы . Округ также оставляет за собой право пересчитать штрафы и проценты за 2021 год для тех, кто продолжает не подавать декларацию или иным образом пытается уклониться от уплаты налога на доходы физических лиц после получения уведомления.

  2022 Налоги должны быть уплачены 18 апреля 2023 года.

  Жители округа Малтнома будут иметь 100% своего налогооблагаемого дохода в штате Орегон с учетом налоговых порогов. Для нерезидентов округа Малтнома доход, полученный в округе, будет облагаться налоговыми порогами. Пожалуйста, обратитесь к нашим часто задаваемым вопросам для получения дополнительных разъяснений.

  Работодатели округа Малтнома обязаны удерживать от имени сотрудников подоходный налог с населения для дошкольных учреждений. Работодатели должны были предложить в письменной форме удержать сотрудников, как только их система начисления заработной платы будет способна в 2021 году. Удержание является обязательным в 2022 году. Работодатели должны автоматически удерживать сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов в год. Сотрудники могут принять решение об удержании или отказе от удержания в зависимости от их индивидуальной налоговой ситуации.

  Налоговый отдел города Портленд собирает налог от имени округа Малтнома в отношении налога на доходы физических лиц для дошкольных учреждений. Все платежи и документы должны быть отправлены в город Портленд через их систему Portland Revenue Online (PRO). Система готова к перечислению налога на доходы физических лиц в дошкольных учреждениях с 1 апреля 2021 года. https://pro.portland.gov/_/. Вам не нужно создавать имя пользователя или входить в файл.

  По вопросам об управлении подоходным налогом для дошкольных учреждений для всех обращайтесь к налоговому администратору налогового отдела города Портленда: (503) 865-4748 или по электронной почте [email protected] для получения дополнительной информации.

  Напоминание Уведомление: Налоговые пороги распространяются только на налогооблагаемый доход штата Орегон. Доходы, такие как PERS, Social Security и т. д., не облагаются налогом в штате Орегон и, следовательно, НЕ облагаются налоговыми порогами PFA.

  Требования к файлам | Департамент доходов штата Джорджия

  Полногодичные резиденты

  Вы должны подать декларацию о подоходном налоге штата Джорджия, если применимо любое из следующих условий:

  • Вы должны подать декларацию о федеральном подоходном налоге
  • У вас есть доход, облагаемый подоходным налогом в штате Джорджия, но не облагаемый федеральным подоходным налогом
  • Ваш доход превышает стандартные вычеты и личные льготы штата Джорджия

  Резиденты, проживающие в течение всего года, облагаются налогом со всех доходов, за исключением не облагаемого налогом дохода, независимо от источника или места его получения. Вы должны подать декларацию о подоходном налоге штата Джорджия, если:

  • Вы должны подать декларацию о федеральном подоходном налоге;
  • У вас есть доход, облагаемый подоходным налогом в штате Джорджия, который не облагается федеральным подоходным налогом;
  • Ваш доход превышает стандартные вычеты и личные льготы, указанные ниже:

  Не замужем, глава семьи или вдова (вдова)

  • До 65 лет, не слепые — 8 100 долл. США
  • До 65 лет и слепые — 9 400 долларов США
  • 65 лет и старше, не слепые — 9 400 долларов США
  • 65 лет и старше и слепые — 10 700 долларов США

  Замужем за файлообменником

  • Оба моложе 65 лет, не слепые — 14 500 долл. США
  • Один человек в возрасте 65 лет и старше, не слепой — 15 800 долларов США
  • Оба моложе 65 лет, оба слепые — $17 100
  • Оба моложе 65 лет, один слепой — 15 800 долларов США
  • Оба 65 лет и старше, не слепые — 17 100 долларов США
  • Один человек в возрасте 65 лет и старше и слепой — 17 100 долларов США
  • Один в возрасте 65 лет и старше, оба слепые — 18 400 долларов США
  • Для лиц старше 65 лет и слепых — 19 700 долл. США

  Замужем Подача документов раздельно

  • До 65 лет, не слепые — 7 250 долларов США
  • До 65 лет и слепые — 8 550 долларов США
  • 65 лет и старше, не слепые — 8 550 долларов США
  • 65 лет и старше и слепые — 9 850 долларов США

  Эти требования применяются до тех пор, пока вашим законным местом жительства является Грузия, даже если вы временно отсутствуете или проживаете за пределами штата. Допускается зачет налогов, уплаченных другому штату. Дополнительную информацию см. в требованиях к подаче деклараций в Информации о подоходном налоге с физических лиц IT-511.

  Эти требования применяются до тех пор, пока вашим законным местом жительства является Грузия, даже если вы временно отсутствуете в штате или временно проживаете за пределами штата. Даже если ваш доход может быть меньше требований к подаче декларации (личное освобождение(я) плюс стандартные вычеты), вы можете подать налоговую декларацию, чтобы получить возмещение удержанного налога.

  Резиденты с неполным годом

  Если вы являетесь законным резидентом Джорджии только часть налогового года и должны подать федеральную налоговую декларацию, вы должны подать налоговую декларацию по форме 500 по индивидуальному подоходному налогу. Вы должны заполнить Приложение 3 , чтобы определить свой налогооблагаемый доход в штате Джорджия. Полное объяснение того, как рассчитать налог для резидентов, проживающих неполный год, приведено в буклете с инструкциями.

  Нерезиденты

  Нерезиденты, работающие в Грузии или получающие доход из источников в Грузии и обязанные подавать декларацию о федеральном подоходном налоге, должны подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц по форме 500 штата Джорджия.

  Некоторые примеры источников дохода в Грузии:

  • Заработная плата
  • Выигрыш в лотерее Джорджии
  • Доход от потоков через юридические лица (S-корпорации, товарищества, ООО, траст и недвижимость
  • Аренда

  Если вы являетесь законным резидентом другого государства, вы не обязаны подавать декларацию о подоходном налоге в Грузии, если:

  • Ваша единственная деятельность для получения финансовой выгоды или прибыли в Грузии состоит в предоставлении услуг в Грузии для работодателя в качестве работника
  • Вознаграждение за оказанные услуги не превышает меньшее из пяти процентов заработной платы во всех местах или 5000,00 долларов США

   Полное объяснение того, как рассчитать налог для нерезидентов, приведено в инструкции.