ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП

2-НДФЛ для ИП — где и у кого ее получить? С таким вопросом могут столкнуться ведущие предпринимательскую деятельность граждане в случае осуществления тех или иных процедур, связанных с необходимостью подтверждения дохода. Правомерно ли требование такой справки у ИП, и если да, то как ее оформить?

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Для получения социальных льгот либо материальной помощи от федеральных или муниципальных органов физлицам обычно требуется предоставить справку о своих доходах, ведь сумма такой помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения своих доходов обычные граждане представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ.

Скачать заполненный образец за 2021 год можно здесь.

Справки о доходах также требуются гражданам и для других целей, например для получения кредита. Говоря о справке 2-НДФЛ для ИП, нужно учитывать следующее.

Во-первых, данную справку они смогут получить от своего работодателя в случае, если совмещают предпринимательскую деятельность с работой по найму. Тогда ИП обращается к работодателю, который выдает ему справку 2-НДФЛ в обычном порядке. Но справку он получает только в отношении «зарплатных» доходов. Доходов от собственного бизнеса в ней не будет.

Во-вторых, на практике существуют и другие ситуации, когда ИП, занимающийся исключительно предпринимательством, может столкнуться с требованием справки 2-НДФЛ, например, когда он обращается в банк за кредитом, но не как ИП, а как обычное физлицо. В этом случае он, как и все граждане, получает от банка список необходимых к представлению документов, среди которых фигурирует справка 2-НДФЛ.

Однако следует понимать, что речь в данном случае может идти не о 2-НДФЛ, а об аналогичной справке о доходах, составленной предпринимателем в свободной форме (или по форме запрашивающей инстанции), поскольку 2-НДФЛ оформляют налоговые агенты, а ИП таковым является только по отношению к своим наемным работникам. А это значит, что 2-НДФЛ он может оформить на них, но не на себя.

ВАЖНО! ИП как работодатель обязан ежегодно передавать справки о доходах в ФНС. Начиная с 2021 года справки подаются в инспекцию в составе годового 6-НДФЛ. Подробности см. здесь.

См. также статью «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Также следует учитывать и нюансы применяемого ИП налогового режима. В большинстве ситуаций ИП, который находится на общей либо упрощенной системе налогообложения, вместо справки может предоставлять копии сданных в ИФНС деклараций 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно. При этом налоговая декларация с отметкой ИФНС (либо распечатанная квитанция о принятии отчета оператором налоговой службы) может полностью заменить справку о доходах.

Внимание! Сдавать 3-НДФЛ за 2021 год нужно по новой форме. О заполнении декларации ИП читайте в нашей статье.

Однако не все инстанции могут согласиться с такой заменой, ведь законом подтверждающая доходы ИП форма однозначно не установлена, а бюрократические инструкции специально для ИП не будут переписываться. Поэтому, если учреждение настаивает именно на 2-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, стоит уточнить, подойдет ли справка о доходах в свободной форме. В противном случае представить ее не получится.

В определенных случаях ИП может потребоваться справка о суммах уплаченных страховых взносов. Куда сдают такую справку, как и где ее получить (а за разные периоды ее выдают разные разные органы), вы можете узнать в КонсультантПлюс. Бесплатно получите пробный доступ к системе и переходите к разъяснениям эксперта.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей, в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов, в т. ч. при ПСН. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Также для подтверждения своих доходов предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для ИП может стать решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Итоги

Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах. Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой. Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы).

ИП на ПСН может подтвердить свои доходы книгой доходов и расходов. 

В любом случае, учитывая изложенные в статье нюансы, мы рекомендуем при поступлении запроса на предъявление справки 2-НДФЛ уточнить у запрашивающей ее инстанции, какой именно документ подойдет для подтверждения доходов ИП.

См. дополнительно: «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Справка 2-НДФЛ для ИП (как подтвердить доходы)

Такой документ, как справка 2-НДФЛ может потребоваться для подтверждения общей суммы доходов человека, полученного им за год. Однако, данный документ предназначен для выдачи сотрудникам, а не предпринимателям. Но из данного правила существуют исключения. В статье рассмотрим когда справка 2-НДФЛ для ИП может быть выдана и как оформить этот документ.

Если физлицо обращается в налоговую за получением вычетов, то от него требуют предоставления справки по форме 2-НДФЛ. Кроме того, данный документ также запрашивается и банковскими организациями, если физлицо обращается за оформлением обычного или ипотечного кредита. Если человек трудится как обычный работник, то трудностей с предоставлением такой справки у него обычно не возникает. Но что в этом случае делать предпринимателю? Кто может выдать ему такую справку? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, как работает предприниматель (Читайте также статью ⇒ Образец заполнения справки 2-НДФЛ).

ИП трудится как обычный работник

Одной из наиболее простых ситуаций получения справки будет такая, при которой человек не только имеет статус ИП, но и трудится у работодателя в качестве простого работника. В этом случае работодатель ему выплачивает заработную плату, удерживает с дохода НДФЛ и перечисляет налог в бюджет. Поэтому и справку 2-НДФД предоставить он сможет без проблем. При этом справка составляется в обычном порядке и статус предпринимателя никакой роли играть в данной ситуации не будет (Читайте также статью ⇒ Как банки проверяют 2-НДФЛ).

ИП трудится только как предприниматель

Сложиться может и другая ситуация, когда человек осуществляет только предпринимательскую деятельность и в качестве обычного работника нигде не трудится. И он также может обратиться в банк для получения кредита, но только не в качестве ИП, а в качестве обычного физлица. В этом случае сотрудники банка запросят у него справку о доходах, как у физлица (2-НДФЛ).

Тогда получить справку 2-НДФЛ предпринимателю уже негде, поэтому ему остается только предоставить справку в свободной форме. Чтобы не возникало дополнительных вопросов у сотрудников банка, следует заранее уточнять, по какой именно форме следует предоставлять документ.Такая обязанность по составлению и выдаче справки о доходах по специальной форме существует только у налоговых агентов. Но предприниматели налог со своих доходов рассчитывают и уплачивают в бюджет самостоятельно.

Важно! Выписать самому себе справку 2-НДФЛ предприниматель не может, поэтому подтвердить свои доходы он может иными документами.

Каким именно документом предпринимать сможет подтверждать собственные доходы, зависеть будет от того, на каком виде налогообложения находится предприниматель. Как правило, предприниматели на ОСН (общая система налогообложения) или на УСН (упрощенная система налогообложения) могут предоставить в банк или в иную организацию по требованию копии деклараций о доходах. К ним относят декларацию 3-НДФЛ или декларацию по упрощенному налогу. Такие документы заменяют справку 2-НДФЛ для предпринимателей, у которых нет работников.

Кроме того, в качестве дополнительных документов, подтверждающих доход ИП могут выступать следующие:

• Книга доходов и расходов;
• выписки с банковского счета;
• приходные кассовые ордеры;
• кассовые чеки;
• договора;
• прочие документы.

Предприниматель работает на ЕНВД

Отдельно следует рассмотреть ситуацию, когда предприниматель работает на ЕНВД. В это случае у него возникают определенные сложности, так как он не должен сдавать в налоговую сведения по своим доходам. Платит он налог не со своих поступлений, а с вмененного дохода. Кроме того, ИП на вмененке не должны вести книгу учета дохода и расходов. Справку 2-НДФЛ предприниматель также предоставить не сможет, так как от уплаты налога он освобожден.

Поэтому, для подтверждения своих доходов он может предоставить такие документы, как первичка или кассовая книга. Если данные документы банк не устраивают, то единственным выходом из ситуации будет оформление справки о доходах в произвольной форме, самостоятельно. При этом прежде чем ее оформить следует выяснить в каком виде справка должна быть предоставлена.

Для упрощения ситуации предприниматель может вести регистр, в котором он будет отмечать все поступления и расходы. Однако, при этом следует учитывать, что в реестре должны быть все обязательные показатели:

• наименование документа;
• наименование ИП полностью;
• дата начала ведения регистра, дата окончания, а также период, за который он составлен;
• группировка объектов бухучета в хронологическом или систематическом порядке;
• указание стоимостей и единиц измерения;
• наименование должностных лиц, ответственных за ведение данного регистра;
• ФИО и подпись ответственного лица.

Справка 2-НДФЛ для ИП

Как оформляется 2-НДФЛ работникам ИП

Если у предпринимателя трудятся работники, то он автоматически является работодателем и налоговым агентом по НДФЛ. А значит работник вправе обратиться к своему руководителю за справкой 2-НДФЛ. В этом случае оформление справки происходит в обычном порядке.

Налоговый вычет при покупке ИП квартиры

Одним из документов, который предоставляется при оформлении налогового вычета при покупке квартиры, является справка о доходах 2-НДФЛ. Приобрести квартиру предприниматель вправе в качестве ИП или как физлицо. Последний вариант будет наиболее оптимальным, так как в этом случае лицо получает следующие права:

• получить вычет с расходов на покупку квартиры;
• в случае продажи квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, вне зависимости от налогового периода, в полном объеме.

Получить имущественный вычет при покупке квартиры предприниматель сможет в следующем случае:

1. Квартира приобретена за свой счет. Для покупки квартиры лицо должно использовать собственные доходы, в том числе и доход от предпринимательской деятельности. При этом не будет иметь значение на какой системе налогообложения находится ИП.
2. У физлица должны быть доходы, с которых удержан налог НДФЛ (13%). За счет этого ему будет предоставлен налоговый вычет. Доходы могут представляться как выручка от предпринимательской деятельности, если предприниматель применяет ОСН. Если он уплачивает налог по УСН и ЕНВД, то для потребуется уже наличие других доходов, облагаемых НДФЛ. К примеру, это может быть:

• заработная плата, помимо предпринимательской деятельности;
• выплаты по ГПД;
• доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду как физлицо.

Важно! Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% нет, то вычетом при приобретаемому имуществу вправе воспользоваться жена предпринимателя.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать предпринимателю, применяющему ПСН или ЕСХН? Может ли он  рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Ответ: Нет, применение таких налоговых режимов, как патент или ЕСХН освобождает предпринимателя от уплаты подоходного налога. Это значит, что налоговый вычет при покупке квартиры получить предприниматель не сможет. Такое право возникает только в том тогда, когда предприниматель имеет доход, облагаемый налогом на доходы по ставке 13%, как физлицо. Также правом на вычет может воспользоваться жена ИП, при этом у нее также должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

Уведомление IRS 2014-7, Выплаты за трудности ухода, исключаемые из дохода

Если вы являетесь индивидуальным поставщиком услуг и живете со своим клиентом, доход, который вы получаете за предоставление услуг по уходу, может быть исключен из вашего федерального подоходного налога.

DSHS не может предоставлять налоговые консультации. Если у вас есть вопросы о том, как приведенная ниже информация влияет на вашу индивидуальную налоговую ситуацию, проконсультируйтесь со специалистом по налогам.

Фон

21 января 2014 г. Налоговое управление США выпустило Уведомление 2014-7. В Уведомлении поясняется, что IRS рассматривает определенные платежи за услуги по уходу за собой как «выплаты за трудности ухода», которые не облагаются федеральным подоходным налогом. Исключение распространяется на доход, полученный от предоставления услуг по личному уходу, когда клиент Medicaid и поставщик услуг проживают в одном доме. Как написано, Уведомление IRS применяется только к исключению платежей за услуги по личному уходу, предоставляемые в рамках программ отказа от услуг на дому и по месту жительства (HCBS), таких как COPES, которые действуют в соответствии с разделом 19.15(с) Закона о социальном обеспечении.

Поскольку в уведомлении IRS не упоминались услуги по уходу за собой, предоставляемые другими программами, такими как Medicaid Personal Care и Community First Choice (CFC), DSHS запросило у IRS решение в частном письме. В запросе у IRS спрашивалось, применяется ли такое же освобождение от налогообложения к платежам за услуги по уходу за собой, которые финансируются через другие подобные программы. 18 марта 2016 г. IRS постановило, что исключение дохода может быть распространено на поставщиков услуг штата Вашингтон, которые предоставляют услуги личной гигиены клиентам в рамках программ Community First Choice (CFC), Medicaid Personal Care (MPC), программ отказа от HCBS и аналогичных государственных программ. финансируемые программы.

Это относится ко мне?

Индивидуальные поставщики услуг имеют право на исключение из дохода в связи с трудностями ухода, если они проживают с клиентом DSHS в одной семье. Это означает, что заработная плата, полученная ИП за оказание личной помощи клиенту DSHS, с которым он проживает, исключается из дохода ИП для целей подоходного налога.

Исключение дохода, связанного с трудностью ухода, применяется только к услугам личной гигиены и экстренной помощи, [1] , которые указаны отдельно в отчетах о прибылях и убытках W2 на конец года. Исключение не распространяется на выплаты, сделанные для временного ухода [2] , обучения для приобретения навыков, времени в пути, необходимых тренингов или оплачиваемого отпуска. Исключение не распространяется на платежи, которые вы получаете непосредственно от своих клиентов, которые известны как суммы «участия клиента».

Что меняется в IPOne

В Апрель 2020 г. платежная система IPOne сможет исключать соответствующие платежи из расчета вашего федерального подоходного налога (FIT) и из заработной платы, указанной в вашем отчете W2 за 2020 год. Все предыдущие годы, включая ваш 2019W2, будет отражена полная сумма выплаченной за год заработной платы. Как индивидуальный налогоплательщик, вы можете заявить об этом исключении дохода в своей личной налоговой декларации при подаче декларации. Если вам нужна помощь в том, как это сделать, обратитесь к специалисту по налогам или в IRS.

За прошлые годы, что мне нужно сделать?

Вы несете ответственность за определение того, распространяется ли на вас это исключение дохода. Вы также несете ответственность за определение того, какие платежи предназначены для услуг личной гигиены или помощи по уходу, а затем исключите только эти суммы из вашей валовой заработной платы в налоговых декларациях. Раздел «Описание» отчета о доходах на конец года — последний день выплаты жалованья, выданный в календарном году (в 2019 году). , это будет день выплаты жалованья 16 декабря 2019 г.) – указана сумма, уплаченная за определенные услуги, включая услуги по личному уходу и неотложную помощь. Если вам нужна помощь или у вас есть вопросы о вашем праве на участие или о том, как подать налоговую декларацию на конец года, обратитесь к специалисту по налогам или в IRS.

Исключение применяется ко всем открытым налоговым годам, в которых соблюдены критерии для этого исключения. Пожалуйста, свяжитесь со своим налоговым консультантом или в IRS с вопросами о том, какие налоговые годы открыты и как заявить об этом исключении или внести поправки в предыдущую декларацию.

Я живу со своим клиентом. Как зарегистрироваться?

Обратите внимание, что это не дополнительная программа для участия. Если вы являетесь индивидуальным поставщиком услуг и живете со своим клиентом DSHS, в руководстве IRS говорится, что это исключение дохода распространяется на ваш заработок. Начиная с апреля 2020 года платежная система IPOne сможет применять это исключение дохода к вашим обязательствам по федеральному подоходному налогу (FIT).

Посетите веб-сайт PPL Washington IPOne, чтобы найти Инструкции по исключению федерального дохода в связи с трудностями ухода и формы заявлений. Внимательно ознакомьтесь с этими документами и информацией на этом сайте. Если вы соответствуете всем критериям, заполните форму в соответствии с инструкциями и верните ее в PPL для обработки. Пожалуйста, подождите 1-2 цикла начисления заработной платы, особенно в начале программы, когда ожидается большое количество ответов, чтобы это исключение дохода было применено к вашим доходам.

Если ваша жизненная ситуация изменится и вы больше не будете жить с вашим клиентом в будущем, обязательно заполните соответствующий раздел формы заявки и верните ее в PPL. Вы несете ответственность за своевременное обновление статуса своей жизненной ситуации.

Ресурсы

Регистрационные формы будут размещены на веб-сайте PPL Washington IPOne до включения этой функции в IPOne. Пожалуйста, обращайтесь в колл-центр IPOne по телефону 844-240-1526, если у вас возникнут дополнительные вопросы о подаче заполненной регистрационной формы.

Если у вас есть вопросы по налогам за прошлые годы, обратитесь к специалисту по подготовке налоговых деклараций. Другие ресурсы включают налоговую службу DSHS по телефону:

• (866) 563-8155 (звонок бесплатный)
.
• (360) 664-5830 (Лейси/Олимпия)
• [email protected]

Налоговая служба DSHS не может предоставить вам налоговую консультацию. Тем не менее, налоговая служба DSHS может предоставить общие рекомендации по трудностям обслуживания, замене форм, возмещению переплаты, изменениям налоговых полей, проблемам с формами (относительно запросов об оплате) и другим общим вопросам.

Часто задаваемые вопросы IRS можно найти по этой ссылке. Вопрос 11 в часто задаваемых вопросах IRS определяет, какую строку в форме 1040 заявлять и вносить эту корректировку.

Relief Care — это утвержденная льгота, используемая, когда поставщик услуг по уходу на дому клиента недоступен или нуждается в перерыве, и клиент решает использовать свои разрешенные часы для оплаты другого поставщика, работающего по контракту, за оказание услуг по уходу за собой.

Временный уход — это уход, предоставляемый нанятым поставщиком на почасовой основе, чтобы обеспечить ограниченную по времени периодическую передышку от обязанностей по уходу

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика штата Вирджиния (PIN)

Личный идентификационный номер налогоплательщика штата Вирджиния (PIN) — это уникальный идентификатор, назначаемый правомочным налогоплательщикам штата Вирджиния для защиты от мошенничества с возвратом налогов.

Что нужно знать

• Каждый год к концу декабря или началу января мы рассылаем новые PIN-коды правомочным налогоплательщикам. Вам не нужно запрашивать новый каждый год. Мы отправим его автоматически.
• Ваш PIN-код активен только в том календарном году, для которого он был назначен. Не используйте ПИН-код с истекшим сроком действия в налоговой декларации.
• Если вы не используете свой PIN-код при подаче файла, это приведет к задержке обработки.
• Если вы не указали PIN-код в двух последних налоговых декларациях, мы удалим вас из списка PIN-кодов. Вы не получите новый, если не запросите его. См.
  Как запросить налоговый PIN-код штата Вирджиния .
• Ваш PIN-код предназначен только для подачи налоговой декларации штата Вирджиния. Не используйте свой ПИН-код для защиты личности (ПИН-код IP), выданный Налоговым управлением США, в налоговой декларации штата Вирджиния.
• Никогда не сообщайте свой PIN-код никому, кроме специалиста по налогам, подающего декларацию.

Как использовать свой ПИН-код

• Вы должны использовать свой ПИН-код штата Вирджиния и номер социального страхования во всех декларациях о доходах физических лиц штата Вирджиния, которые вы подаете в течение календарного года.
• Если вы подаете документы в электронном виде с помощью Free File или другого утвержденного программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций, ваше налоговое программное обеспечение предложит вам ввести свой PIN-код.
• Если вы подаете документы на бумаге или используете бесплатные заполняемые формы, введите свой текущий PIN-код в поле «ПИН-код для кражи удостоверения личности». 
• Вы должны подать декларацию за предыдущий год на бумаге. Для налоговых периодов после 2017 года введите свой PIN-код в поле «ПИН-код для кражи удостоверений личности». Для более ранних налоговых лет введите свой PIN-код в поле «Только для офисного использования». 
• Вам нужно использовать только один ПИН-код в совместной налоговой декларации, даже если вы и ваш супруг получили ПИН-код. Любой PIN-код является приемлемым.

Что делать, если вы потеряли свой PIN-код или не получили новый по почте

• Если мы выдали вам PIN-код, но вы его потеряли или не получили новый по почте, позвоните в службу поддержки по телефону 804.367.8031. Мы подтвердим вашу личность и отправим вам новый PIN-код в течение 15 дней.
• Если мы выдадим новый PIN-код, все ранее выданные PIN-коды будут деактивированы. Если вы нашли свой исходный PIN-код после запроса нового, вам следует отказаться от PIN-кода и дождаться прибытия нового.
• Если вы используете старый или неверный PIN-код при возврате, это приведет к задержке обработки.

Как запросить налоговый PIN-код штата Вирджиния

Если вы стали жертвой кражи личных данных и вам необходимо подать налоговую декларацию штата Вирджиния и вам нужна дополнительная защита налогового PIN-кода штата Вирджиния, отправьте нам следующее:

• Письмо объясняя, как ваша личная информация была скомпрометирована.
• Ваше полное юридическое имя
• Ваш номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика, выданный IRS
• Ваш текущий адрес
• Четкая копия удостоверения личности государственного образца, такого как водительские права штата Вирджиния, удостоверение личности штата Вирджиния, выданное DMV, или регистрационная карточка избирателя с вашим текущим именем и адресом 
• Документы, подтверждающие, что вы стали жертвой кражи личных данных.