ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Оплата госпошлины за регистрацию ИП в 2021 году

Кто должен платить госпошлину?

Исполнение налогового обязательства осуществляется непосредственно плательщиком (абз. 2 п. 2 ст. 42 НК).

При этом в документах, подтверждающих уплату госпошлины, в качестве плательщика должно быть указано Ф.И.О. лица, которое обращается за госрегистрацией в качестве ИП.

Исполнение обязательства по уплате госпошлины может быть осуществлено и иным лицом в порядке, предусмотренном ст. 24 НК, в частности, на основании доверенности, которая по выбору доверителя должна быть удостоверена одним из следующих способов:

— нотариально;

— в порядке, установленном п. 3 ст. 186 ГК;

— организацией, в которой доверитель работает или учится, организацией, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги, по месту его жительства (ч. 1 подп. 5.1 ст. 24 НК, п. 3 и ч. 1 п. 4 ст. 186 ГК). В таком случае в назначении платежа следует указать, что уплата госпошлины осуществлялась представителем, действующим по доверенности (с указанием ее реквизитов).

Кто освобожден от уплаты госпошлины?

В случае обращения за госрегистрацией ИП путем представления в регистрирующий орган документов в электронном виде посредством веб-портала Единого государственного регистра юрлиц и ИП (далее — ЕГР) лицо освобождается от уплаты госпошлины (подп. 10.3 п. 10 ст. 285 НК). Вместе с тем подача документов через веб-портал ЕГР предполагает наличие у лица электронной цифровой подписи, расходы на оформление которой превышают расходы на уплату госпошлины за регистрацию в качестве ИП.

От уплаты госпошлины также освобождаются (подп. 10.2 п. 10 ст. 285 НК):

1) физлицо, состоящее на учете в органах по труду, занятости и социальной защите в качестве безработного;

2) физлицо, получающее в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование;

3) физлицо, получившее в дневной форме получения образования указанное выше образование, в течение года после его получения.

В случае освобождения гражданина в соответствии с законодательством от уплаты госпошлины при обращении в регистрирующий орган необходимо представить соответствующий документ, подтверждающий право на такое освобождение, а именно:

— справку о том, что гражданин состоит на учете в органах по труду, занятости и социальной защите в качестве безработного;

— справку из учебного учреждения о получении образования в дневной форме обучения.

Соответствующая отметка с указанием, на основании какого законодательного акта и (или) документа плательщик освобождается от госпошлины, проставляется работником регистрирующего органа на заявлении о госрегистрации ИП.

В каком размере уплачивается госпошлина?

Размер госпошлины за госрегистрацию ИП на момент подготовки настоящего материала составляет 0,5 БВ, что эквивалентно 14,50 бел. руб (подп. 1.7 п. 1 приложения 22 к НК).

Когда следует произвести уплату госпошлины?

Госпошлина уплачивается до момента обращения в регистрирующий орган.

На какой счет (по каким реквизитам) уплачивается госпошлина?

Госпошлина уплачивается в соответствующий бюджет по месту совершения юридически значимого действия (госрегистрации ИП) (п. 3 ст. 287 НК). Поскольку госрегистрация ИП производится по месту его жительства, то уплата госпошлины должна производиться по реквизитам регистрирующего органа, расположенного по месту жительства ИП (п. 4 Положения о госрегистрации).

Конкретные реквизиты (получатель платежа, УНП получателя, расчетный счет, код банка) можно уточнить на сайте регистрирующего органа либо на стенде, размещенном в регистрирующем органе.

В качестве кода платежа в бюджет указывается 03001.

В назначении платежа следует указать: «Государственная пошлина за государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя Фамилия Имя Отчество».

Можно ли уплатить госпошлину через интернет-банкинг или инфокиоск?

Да, уплата госпошлины с использованием банковских платежных карточек через интернет-банкинг или инфокиоск возможна, однако совершение таких действий допускается только посредством ЕРИП.

Каким документом подтверждается уплата госпошлины?

При уплате наличными денежными средствами факт уплаты госпошлины подтверждается оригиналом квитанции банка. По общему правилу оригинал квитанции после госрегистрации остается у регистрирующего органа.

При необходимости оставления оригинала квитанции на руках у плательщика в регистрирующий орган можно представить оригинал и копию квитанции. В таком случае в регистрирующем органе остается копия квитанции, соответствие которой оригиналу заверяется подписью должностного лица регистрирующего органа, с указанием его должности, фамилии и инициалов. При этом на оригинале квитанции делается отметка о дате ее представления в регистрирующий орган, которая заверяется также подписью должностного лица регистрирующего органа, с указанием его должности, фамилии и инициалов.

При уплате госпошлины со счета плательщика в банке факт уплаты госпошлины подтверждается дополнительным экземпляром платежного поручения либо экземпляром платежного поручения, составленным на бумажном носителе при осуществлении электронных платежей, с отметкой банка об их исполнении. При этом в отметке банка должны содержаться дата исполнения платежного поручения, оригинальный штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

В случае уплаты госпошлины посредством ЕРИП оригинал либо копия платежного документа, подтверждающего такую уплату, в регистрирующий орган не представляется, в то же время плательщик обязан при обращении в регистрирующий орган сообщить учетный номер операции (транзакции) в системе ЕРИП (ч. 4 п. 6 ст. 287 НК)

Что будет, если госпошлина не уплачена?

Отсутствие документа, подтверждающего надлежащее исполнение обязанности по уплате госпошлины, либо документа, подтверждающего основания для освобождения от ее уплаты, а равно представление документа, не соответствующего требованиям законодательства по форме и (или) содержанию, является основанием для отказа в госрегистрации, а именно ввиду непредставления в регистрирующий орган всех необходимых для госрегистрации документов, определенных Положением о госрегистрации (абз. 2 ч. 1 п. 24 Положения о госрегистрации).

Как вернуть госпошлину, уплаченную по ошибочным реквизитам (уплаченную ненадлежащим образом)?

Для возврата ошибочно уплаченной госпошлины следует обращаться с заявлением в налоговый орган того района, города, в бюджет которого она поступила. Для этого потребуется представить заявление, а также документ об уплате госпошлины (например, квитанцию об уплате). Возврат госпошлины производится налоговым органом в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления о возврате (ч. 3 п. 5 ст. 66 НК).

Открытие индивидуального предприятия — businessnewsdaily.com

• Индивидуальное предпринимательство не обеспечивает правовой защиты ваших личных активов, если вы столкнетесь с судебным процессом или финансовыми проблемами.
• При регистрации вашего индивидуального предпринимателя в вашем штате вам, возможно, придется подать заявление о ведении бизнеса и зарегистрироваться для получения идентификационного номера работодателя.
• Индивидуальным предпринимателям требуется наименьший объем административной работы по сравнению с любым юридическим лицом.
• Эта статья предназначена для владельцев бизнеса, которые хотят узнать, как открыть индивидуальное предприятие, и узнать о его преимуществах.  

Индивидуальное предприятие — это распространенный тип бизнеса, который многие владельцы бизнеса используют при создании компании. Открытие индивидуального предприятия — очень простой процесс, и для начала нужно сделать всего несколько коротких шагов.

Что такое индивидуальный предприниматель?

Индивидуальное предприятие — это тип бизнес-структуры, который автоматически классифицируется Налоговой службой для любого бизнеса, начатого физическим лицом. Наличие индивидуального права собственности означает, что вы и ваш бизнес имеете общую личность, поэтому бизнес не является отдельным юридическим лицом. Как владелец, вы берете на себя всю юридическую ответственность, если на ваш бизнес подадут в суд или возникнут финансовые проблемы. Это самый большой риск индивидуального предпринимателя.

Примеры индивидуальных предпринимателей

Вот несколько примеров профессионалов, которые могут создавать индивидуальные предприятия, чтобы предлагать свои услуги клиентам и покупателям:

• Повара
• Бухгалтеры
• Писатели
• Персональные тренеры 9 0004
• Ландшафтные дизайнеры
• Редакторы

Ключевой вывод:  Индивидуальные предприниматели — это коммерческие организации, которые разделяют полную юридическую ответственность с одним владельцем бизнеса. Это означает, что если на компанию подадут в суд, на карту поставлены личные активы владельца бизнеса.

Шаги по созданию индивидуального предприятия

Индивидуальное предприятие очень просто создать и начать работу. Поскольку вам не нужно регистрировать свой бизнес в государстве, формальных шагов не так много. Тем не менее, есть определенные вещи, на которые вы можете подать заявку, в зависимости от определенных изменений, которые вы, возможно, захотите внести в свой бизнес. Вот несколько шагов, которые вы можете предпринять:

Шаг 1: Измените название вашей компании.

Если вы хотите, чтобы ваш бизнес по закону назывался именем, отличным от вашего собственного, вам придется установить так называемого администратора баз данных. В индивидуальном владении единственный владелец по закону обязан использовать свое личное имя в качестве своего доменного имени, если он не следует процессу изменения имени.

Чтобы изменить название индивидуального предпринимателя на торговую марку, вы должны подать заявку на ведение бизнеса, которая дает вам возможность использовать другое имя. Вы должны подать заявление о ведении бизнеса (DBA) в штате, часто через канцелярию государственного секретаря, хотя конкретное агентство может варьироваться от штата к штату. Приложение DBA может стоить от 5 до 100 долларов в зависимости от штата.

Выбирая имя, вы должны убедиться, что оно уже не принадлежит кому-то другому. Вы также не хотите выбирать имя, которое слишком похоже на чье-то другое. Чтобы проверить, доступно ли нужное вам имя, посетите сайт Ведомства по патентам и товарным знакам США или выполните поиск в реестре DBA вашего штата.

Шаг 2: Получите идентификационный номер работодателя.

Как индивидуальному предпринимателю вам также потребуется федеральный идентификационный номер работодателя (EIN), который IRS использует для идентификации вашей компании при уплате налогов. Некоторые банки даже требуют EIN для открытия счета в коммерческом банке.

Шаг 3: Откройте банковский счет для бизнеса.

Наличие банковского счета, отдельного от вашего личного, помогает поддерживать порядок в ваших финансах и меньше переплетаться с вашими личными средствами.

«Это требование отделить деловые деньги от ваших личных денег», — сказала Джулия Брукс, финансовый консультант Now Loans. «Это также даст вам более четкое представление о вашей прибыли и повысит доверие к вам в банке на случай, если вам понадобится подать заявку на кредит».

Однако активы вашего бизнеса как индивидуального предпринимателя не считаются юридически отделенными от ваших личных активов, как, например, в случае ООО; нет ограниченной ответственности, связанной с индивидуальным предпринимателем.

Шаг 4: Подготовьте надлежащие документы, необходимые в вашем штате.

В зависимости от вашей отрасли вам могут потребоваться определенные бизнес-лицензии, разрешения или разрешение на зонирование для законной деятельности. Проверьте требования вашего штата в отношении разрешений на строительство или нормативных актов для вашего вида бизнеса, чтобы соблюдать все применимые законы и нормативные акты.

Ключевой вывод:  Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не требуется предпринимать никаких обязательных шагов, но вы можете подать заявление о ведении бизнеса и получить идентификационный номер работодателя, чтобы зарегистрироваться в качестве официального предприятия. .

Типы юридических лиц, которые следует учитывать

Помимо индивидуального предприятия, есть несколько других юридических лиц, которые лучше подходят для вашей компании. Эти организации предлагают ограниченную ответственность, то есть активы вашего бизнеса считаются отдельными от ваших личных активов, тем самым защищая ваши личные активы в случае штрафов или судебных исков.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

В отличие от индивидуального предпринимателя, эта бизнес-структура защищает ваши личные активы от любых юридических проблем, с которыми может столкнуться ваше ООО, а это означает, что вы не несете личной ответственности, если на ваш бизнес подан иск. ООО также известно как «сквозное юридическое лицо», потому что доход от бизнеса не облагается корпоративным подоходным налогом. Вместо этого прибыль облагается налогом как личный доход только тогда, когда она выплачивается владельцу или владельцам. Другими словами, доход компании «переходит» к владельцам, а затем облагается налогом на доходы физических лиц.

Партнерство

Партнерство — это когда два или более человека совместно владеют бизнесом.

«Если у вас есть друзья, которые хотят объединить свои деньги, вы можете создать партнерство», — сказал Джереми Харрисон, основатель Hustle Life. «Это немного усложняется, потому что вам нужно договориться со всеми партнерами, чтобы прийти к условиям и соглашению». [См. статью по теме:  Как создать партнерское соглашение ]

Корпорации

Корпорации считаются отдельными юридическими лицами от их владельцев. Существует пять видов корпораций: корпорации C, корпорации S, корпорации B, закрытые корпорации и некоммерческие корпорации. Каждый из этих типов корпораций предъявляет различные требования к структуре управления и налогообложению.

Ключевой вывод:  Помимо индивидуальных предпринимателей, к другим типам коммерческих организаций относятся компании с ограниченной ответственностью, товарищества и корпорации.

Каковы преимущества индивидуального предпринимателя?

Многие предприятия начинают свою деятельность как индивидуальные предприниматели, и для этого есть веская причина: регистрация индивидуального предпринимателя очень проста и недорога.

«Организация не требует затрат, и вам не нужно ежегодно продлевать свою коммерческую деятельность с государством», — сказал Мэтт Дженсен, сертифицированный бухгалтер в Cook Martin Poulson. По его словам, нет требований к ежегодным встречам владельцев или подачи документов в штаты, и в целом меньше административной работы.

Основная информация:  Индивидуальные предприниматели не нужно продлевать ежегодно, для них требуется меньше документов, и их обработка не требует больших затрат.

Какие недостатки у индивидуального предпринимателя?

Хотя индивидуальное предприятие является одним из самых простых предприятий, оно налагает большую ответственность на владельцев бизнеса. Он предлагает нулевую юридическую защиту ваших личных активов, и может быть только один владелец.

«Если против владельца бизнеса подадут в суд, владельцы могут буквально потерять свою личную машину и личный дом из-за деловой ответственности», — сказал Дженсен Business News Daily.

Индивидуальное предпринимательство также представляет некоторые риски для безопасности. «Еще один недостаток заключается в том, что когда требуется идентификационный номер компании, владелец должен предоставить свой номер социального страхования, что значительно увеличивает вероятность мошенничества с идентификацией», — сказал Дженсен.

Еще одним недостатком является то, что индивидуальные предприниматели не имеют права на определенные налоговые льготы для бизнеса и кредиты для малого бизнеса. Однако они могут иметь право на определенные налоговые вычеты, предназначенные для самозанятых лиц.

Ключевой вывод:  Индивидуальные предприниматели не обеспечивают правовой защиты личных активов владельцев бизнеса и не имеют права на определенные налоговые льготы для бизнеса или кредиты для малого бизнеса.

Каковы налоговые последствия индивидуального предпринимательства?

При подаче налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя вы указываете доходы и убытки своего бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Вы также должны предоставить Приложение C «Прибыль или убыток от бизнеса» в рамках подачи заявки в IRS 1040. Эта форма используется для документирования доходов и расходов вашего бизнеса.

«Индивидуальное предприятие не обязано подавать отдельную [бизнес] налоговую декларацию, — сказал Дженсен. «Рабочий график прилагается к личной налоговой декларации владельца».

Доход, полученный индивидуальными предпринимателями, рассматривается как личный доход, поэтому он указывается в вашей личной налоговой декларации.

Вместо этого вы можете отправить Приложение C-EZ, в котором документируется ваша чистая прибыль от бизнеса. Поскольку индивидуальный предприниматель считается как работодателем, так и работником, он или она несет ответственность за уплату части налогов социального обеспечения и Medicare как работодателю, так и работнику через форму SE «Налог на самозанятость». Однако часть налога, взимаемая работодателем, может быть заявлена ​​как налоговый вычет при подаче налоговой декларации.

Основная информация:  Если вы являетесь владельцем индивидуального предприятия, вам не нужно подавать отдельную налоговую декларацию для своего бизнеса. Когда вы подаете свою личную налоговую декларацию, вам, возможно, придется подать Приложение C (прибыль или убыток от бизнеса) или Приложение C-EZ (чистая прибыль), а также форму SE (налог на самозанятость) для вашего индивидуального предпринимателя. .

Часто задаваемые вопросы по индивидуальным предпринимателям

Можете ли вы нанять сотрудников, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем?

Согласно LegalZoom, индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников, но вы должны соблюдать осторожность, чтобы не нарушать какие-либо местные или государственные правила. Кроме того, вам необходимо сначала получить идентификационный номер работодателя (EIN). EIN необходим для целей налогообложения, и индивидуальный предприниматель не может использовать свой номер социального страхования вместо легального EIN.

В чем разница между индивидуальным предпринимателем и самозанятым лицом?

Индивидуальный предприниматель и самозанятый по сути одно и то же. Индивидуальный предприниматель – это единственный – единственный – человек, который ведет свой бизнес. Индивидуальный предприниматель — это не то же самое, что независимый подрядчик. Независимый подрядчик обычно работает на другую организацию или несколько организаций, например, творческий профессионал — художник-график или писатель.

Независимый подрядчик не будет удерживать налоги с любых платежей. Индивидуальные предприниматели несут ответственность за уплату налогов, связанных с их бизнесом.

Каковы последствия для страхования при создании индивидуального предприятия?

Индивидуальные предприниматели не защищены от каких-либо долгов или обязательств, связанных с бизнесом. Из-за личной ответственности индивидуальные предприниматели обычно должны застраховаться, чтобы защитить себя в случае судебных исков. Единоличный владелец хотел бы получить либо полис страхования малого бизнеса, либо полис общей ответственности.

Получает ли ИП зарплату?

Нет, ИП зарплату не получает. Поэтому вы не можете платить себе зарплату и получать налоговый вычет с зарплаты. Ваша заработная плата зависит от сборов, которые вы взимаете за продукты или услуги, которые вы предоставляете своим клиентам.

Индивидуальные предприниматели, товарищества и ООО являются широко используемыми организациями

Выбор бизнес-структуры, которая наилучшим образом соответствует вашим потребностям, является важным решением: вы должны учитывать как неналоговые, так и налоговые последствия. В этой статье рассматриваются три наиболее популярных варианта: индивидуальные предприятия, товарищества и компании с ограниченной ответственностью.

Выбор организационно-правовой формы для вашей компании является одним из самых важных и далеко идущих решений, которые вы примете, начиная свой бизнес.

Чтобы принять наилучшее решение, вы должны тщательно обдумать свой первоначальный выбор юридического лица с разных точек зрения, включая право собственности/контроль над бизнесом, защиту активов и минимизацию налогов.

Вы также должны регулярно пересматривать свое решение, чтобы убедиться, что оно по-прежнему лучше всего подходит для вашего бизнеса и личных потребностей.

Например, вы можете начать вести свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя. Однако по мере роста бизнеса вы можете захотеть привлечь совладельцев или изменить структуру капитала. Или вы можете реструктурировать свой бизнес, чтобы защитить свои активы от деловой ответственности.

Наиболее распространенными хозяйствующими субъектами являются:

• индивидуальные предприниматели, включая совместные предприятия мужа и жены
• партнерства
• общества с ограниченной ответственностью
• обычные корпорации «С»
• Корпорация S

Каждый выбор сущности имеет свои преимущества и недостатки. Ни одна сущность не является идеальным выбором при любых обстоятельствах. Выбор лучшего юридического лица для вашего бизнеса включает в себя рассмотрение как налоговых, так и неналоговых вопросов. Ниже приведены некоторые факторы, которые необходимо учитывать.

Налоговые вопросы

• Годовые налоговые обязательства. Придется ли вам подавать отдельные бизнес-декларации и платить налог на уровне бизнеса?
• Компенсационные и льготные пакеты. Как вы можете получить доход от бизнеса? Каковы налоговые последствия этих платежей?
• Реорганизация. Насколько легко изменить структуру капитала и собственности вашего бизнеса?
• Прекращение деятельности. Каковы последствия прекращения бизнеса — они значительно различаются в зависимости от типа бизнес-объекта?

Неналоговые вопросы

Хотя налоговое планирование является важным аспектом вашего растущего бизнеса, налоговые соображения никогда не должны преобладать над общим принятием обоснованных бизнес-решений. При выборе юридического лица не забудьте также рассмотреть неналоговые вопросы. К ним относятся:

• Расширение бизнеса. Выбор объекта влияет на то, как вы работаете и развиваете свой бизнес.
• Защита активов. Различные формы юридических лиц предлагают совершенно разные степени защиты от коммерческих и некоммерческих кредиторов;
• Планирование недвижимости. Выбор юридического лица может повлиять на планирование вашего имущества и ваши обязательства по уплате налога на имущество.

В этой статье основное внимание уделяется ежегодному влиянию на налог на прибыль индивидуальных предпринимателей (включая совместные предприятия мужа и жены), товариществ и компаний с ограниченной ответственностью. Налоговые аспекты корпораций, как обычных, так и корпораций S, обсуждаются в нашей статье «Корпорации S и C создают различные налоговые последствия».

Индивидуальные предприниматели являются альтер-эго человека

Индивидуальное предприятие — это предприятие без образования юридического лица, имеющее только одного владельца (или предприятие, принадлежащее мужу и жене, которые решили, что к ним относятся как к одному владельцу). Хотя это наиболее распространенная форма для нового малого бизнеса, это не обязательно лучший выбор, если учитывать как налоговые, так и неналоговые факторы.

Для целей налогообложения вам не нужно выбирать, рассматривать ли ваш бизнес как индивидуальное предприятие, если у вас есть только один владелец. Если есть только один владелец, IRS будет исходить из того, что это единоличное владение, если только вы не учреждаете компанию в соответствии с законодательством штата или не формируете компанию с ограниченной ответственностью, которая предпочитает рассматриваться как корпорация.

Умная работа

ООО с одним участником является «неучитываемой организацией» для целей федерального налогообложения. (Он по-прежнему обеспечивает защиту активов.) Вы сообщаете о доходах и расходах бизнеса, используя Приложение C, и переносите эту информацию в свою личную форму 1040.

Индивидуальное предприятие не является налогооблагаемой организацией. Все активы и пассивы бизнеса рассматриваются как принадлежащие непосредственно вам, владельцу бизнеса. Точно так же все доходы и расходы бизнеса считаются вашими доходами и вашими расходами.

Вы отражаете доходы и расходы либо в Приложении C, Прибыли или убытки от бизнеса, либо в Приложении C-EZ, Чистая прибыль от бизнеса, которые включаются в вашу годовую индивидуальную налоговую декларацию (Форма 1040).

Пример

Даг управляет своим тату-бизнесом в качестве индивидуального предпринимателя. Его доход от бизнеса составил 400 000 долларов. Дуг сообщает об этом доходе в Части I своего Графика C. Он сообщает о своих коммерческих расходах, включая такие расходы, как чернила для татуировок, заработная плата его сотрудников, реклама и амортизация, в Части II Графика C. Затем расходы вычитаются из валового дохода до получите цифру чистой прибыли (или убытка) в нижней части формы.

Затем чистая прибыль или убыток переносятся из Приложения C и указываются на первой странице Формы Дуга 1040, Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США.

Отдельной шкалы налоговых ставок, применимой к индивидуальным предпринимателям, не существует. Индивидуальная налоговая категория владельца бизнеса определяет сумму налога, уплачиваемого с доходов индивидуального предпринимателя.

Простота является основным преимуществом индивидуального предпринимателя — не только для целей федерального подоходного налога, но и для бухгалтерского и другого ведения документации. Как владелец бизнеса, вы можете брать деньги из бизнеса или вкладывать их в бизнес, не беспокоясь о ведении налогового учета или корпоративных формальностях.

Индивидуальные предприниматели несут ответственность за уплату налога на самозанятость

В то время как индивидуальному предпринимателю не нужно беспокоиться об удержании и уплате налогов на наемных работников со средств, которые вы получаете от своего бизнеса, вы должны рассчитывать и платить самостоятельно — налог на трудоустройство, если ваш чистый заработок превышает 400 долларов в течение налогового года. Этот налог взимается со всей чистой прибыли бизнеса, превышающей порог в 400 долларов. Вы рассчитываете сумму, которую вы должны, используя Приложение SE, Налог на самозанятость, которое прилагается к вашей Форме 1040.

Индивидуальные предприниматели должны уплачивать расчетный налог

За каждый квартал индивидуальный предприниматель обычно должен производить расчетный налоговый платеж, который включает подоходный налог и налоги на самозанятость.

Совместные предприятия, управляемые супругами, могут быть индивидуальными предпринимателями

Индивидуальное предприятие по определению является бизнесом с одним владельцем. Однако многие супруги ведут семейный бизнес и оба считают себя его владельцами.

Когда супруги считают себя совместными владельцами бизнеса, IRS считает эту совместную деятельность «партнерством» — даже при отсутствии официального соглашения о партнерстве. В результате IRS занимает позицию, согласно которой пара должна подать декларацию о партнерстве и выдать себе Таблицу K-1, а не сообщать о доходах и расходах бизнеса в Таблице C. Это может добавить неприятные сложности во время подачи налоговой декларации.

Однако есть три варианта, которые вы можете использовать, чтобы не подавать налоговую декларацию партнерства для вашего бизнеса. Какой из них наиболее целесообразен для вас и вашего супруга, зависит от уровня участия каждого из вас в бизнесе.

• Минимальное участие одного из супругов . Если только один из вас глубоко вовлечен в управление бизнесом, то ваш бизнес является классическим индивидуальным предприятием. Это означает, что вы можете подать заявление в качестве индивидуального предпринимателя, даже если ваш супруг выполняет минимальный объем работы для бизнеса или если вы советуетесь с ним или с ней, прежде чем принимать важные решения.
• Оба супруга активно работают в бизнесе . Если и вы, и ваш супруг (супруга) приложили значительные усилия для ведения бизнеса, возможно, вы захотите рассматривать одного из вас как владельца для целей налогообложения, а другого — как наемного работника или независимого подрядчика. Вы хотели бы обсудить оба сценария — наемный работник или независимый подрядчик — со специалистом по налогам и сравнить цифры, чтобы увидеть, какой вариант лучше. Любой из них избавит вас от хлопот по партнерским доходам и может привести к дополнительным вычитаемым бизнес-расходам.
• Оба супруга являются настоящими собственниками . Если и вы, и ваш супруг на самом деле являетесь совладельцами бизнеса, то вы можете сделать специальный выбор, чтобы вас рассматривали как «супружеское» совместное предприятие.

Чаевые

Супруга (супруга) индивидуального предпринимателя получит такую ​​же сумму на счет социального обеспечения, как и индивидуальный предприниматель. До 2007 года супруг должен был подать свою собственную График C или получить зарплату, чтобы получить кредит. В результате многие супруги не накапливали кредиты на социальное обеспечение. Теперь оба супруга получат равный кредит из совместной налоговой декларации.

Выбор режима квалифицированного совместного предприятия

Если вы и ваш супруг/супруга активно участвуете в бизнесе и , вы подаете совместную декларацию, вы можете выбрать, чтобы бизнес рассматривался как квалифицированное совместное предприятие, а не как партнерство для целей налогообложения . Два супруга могут быть единственными членами совместного предприятия. Если на предприятии есть другие лица (даже другие члены семьи, например дети), положение не применяется. Кроме того, оба супруга должны материально участвовать в бизнесе.

Если такой выбор сделан, каждый из супругов учитывает свою долю дохода, прибыли, убытков и других статей в качестве индивидуального предпринимателя.