Енвд это какой налог: Что такое ЕНВД: полная информация

Содержание

Единый налог на вмененный доход: порядок исчисления и уплаты

В этом материале рассматриваются особенности единого налога на вмененный доход. О том, какие преимущества и недостатки учета и налогообложения получат организации, переведенные на уплату ЕНВД, рассказывает М.В. Семёнова, кандидат экономических наук, аттестованный аудитор.

Содержание


В основе применения единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) лежит принцип обложения на основе внешних признаков, свидетельствующих об объеме финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, что снижает затраты на проведение контроля со стороны налоговых органов.

Основные элементы ЕНВД определены в Федеральном законе от 31.07.1998 № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» (далее — закон). Налог вводится на территории субъекта Российской Федерации нормативным правовым актом законодательного (представительного) органа государственной власти соответствующего субъекта, согласно ст.

1 закона. При этом нормативный акт субъекта РФ определяет особенности налогообложения в пределах, установленных законом.

В основе применения ЕНВД лежит принцип обязательного его взимания на территории соответствующего субъекта РФ. То есть, организации и индивидуальные предприниматели не имеют возможности выбирать порядок налогообложения (путем уплаты ЕНВД или в общем порядке). Согласно ст. 10 Закона, ЕНВД взимается по месту регистрации налогоплательщика независимо от места осуществления деятельности.

Применение ЕНВД

В основе применения единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) лежит принцип обложения на основе внешних признаков, свидетельствующих об объеме финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, что снижает затраты на проведение контроля со стороны налоговых органов.

Основные элементы ЕНВД определены в Федеральном законе от 31.07.1998 № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» (далее — закон). Налог вводится на территории субъекта Российской Федерации нормативным правовым актом законодательного (представительного) органа государственной власти соответствующего субъекта, согласно ст. 1 закона. При этом нормативный акт субъекта РФ определяет особенности налогообложения в пределах, установленных законом.

В основе применения ЕНВД лежит принцип обязательного его взимания на территории соответствующего субъекта РФ. То есть, организации и индивидуальные предприниматели не имеют возможности выбирать порядок налогообложения (путем уплаты ЕНВД или в общем порядке). Согласно ст. 10 Закона, ЕНВД взимается по месту регистрации налогоплательщика независимо от места осуществления деятельности.

Плательщики ЕНВД

Плательщиками ЕНВД являются юридические и (или) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в сферах деятельности, установленных в п. 1 ст. 3 Закона. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать ЕНВД независимо от размера выручки, полученной от осуществления указанных видов деятельности.

К сферам деятельности, подлежащих переводу на уплату ЕНВД, относится, в частности, розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек (согласно пп. 7 п. 1 ст. 3 Закона). Поскольку законодательство о налогах и сборах не определяет понятия «розничной» и «оптовой» торговли, для целей применения ЕНВД можно руководствоваться нормами гражданского законодательства. В соответствии со статьями 492 и 506 ГК РФ, основным критерием, позволяющим отличить оптовую торговлю от розничной, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. То есть, под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность по продаже товаров, в ходе которой продавец передает покупателю товар для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью (см. п. 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.10.1997 № 18). Численность работающих в сфере общественного питания и розничной торговли определяется по организации в целом, включая филиалы и иные обособленные подразделения согласно письму Госналогслужбы России от 26.

08.1998 № КУ-6-02/553.

Нормативные акты субъектов РФ могут конкретизировать сферы предпринимательской деятельности в пределах перечня, установленного Законом. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, определяя свой статус как плательщика ЕНВД, должны, в первую очередь, ориентироваться на акты государственных органов субъекта РФ по месту регистрации.

Какие налоги заменяет ЕНВД?

ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов. С плательщиков ЕНВД не взимаются:

  • платежи в социальные внебюджетные фонды;
  • налоги, предусмотренные ст. 19-21 Закона РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД, не уплачивают налог на доходы физических лиц с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 1 Закона).

С 1 января 2001 года взносы в социальные внебюджетные фонды заменены единым социальным налогом (далее — ЕСН), Однако из главы 24 НК РФ «Единый социальный налог (взнос)» исключено положение, предусматривающее освобождение от уплаты ЕСН индивидуальных предпринимателей и организаций, переведенных на уплату ЕНВД.

Соответственно, организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, являются плательщиками единого социального налога на общих основаниях (ст. 235 НК РФ).

При определении налоговых обязательств по ЕСН имеются различия в порядке формирования облагаемой базы для организаций и индивидуальных предпринимателей. Индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу как сумму доходов, полученных последними за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением (п. 3 ст. 237 НК РФ). При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей исчисления налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 НК РФ.

Плательщики ЕНВД не освобождаются от уплаты:

  • государственной пошлины;
  • таможенных пошлин и платежей;
  • лицензионных и регистрационных сборов;
  • налога с владельцев транспортных средств;
  • земельного налога;
  • налога на покупку иностранных денежных знаков и документов, выраженных в иностранной валюте.

Плательщики ЕНВД должны также удерживать и перечислять в бюджет НДС и налог на доходы физических лиц (п. 9 ст. 1 Закона).

Плательщики ЕНВД должны также уплачивать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. данные страховые взносы не включены в состав ЕСН (ст. 11 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового Кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах»).

Объект обложения ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход на очередной календарный месяц (п. 1 ст. 4 Закона).

Нормативный акт субъекта РФ может определять размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета ЕНВД. Правительство РФ разрабатывает и доводит до сведения органов государственной власти субъектов РФ рекомендуемые формулы для расчета ЕНВД и перечень их составляющих (см. письмо Правительства РФ от 07.09.1998 № 4435п-П5).

Закон (ст. 2) определяет вмененный доход как потенциально возможный доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода. Органы государственной власти определяют вмененный доход на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций.

Расчет вмененного дохода

Для целей расчета вмененного дохода Закон (ст. 2) вводит следующие специальные понятия.

Базовая доходность — это условная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующая определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях. В качестве единицы физического показателя могут применяться единицы площади, численность работающих, количество оборудованных рабочих мест, единицы производственной мощности и др.

Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности — коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности. Правительством РФ (письмо от 07.09.1998 № 4435п-П5) рекомендованы повышающие (понижающие) коэффициенты, учитывающие особенности подвидов деятельности, а также ведения предпринимательской деятельности:

  • в различных группах регионов;
  • в зависимости от типа населенного пункта;
  • в зависимости от дислокации предприятия.

Вмененный доход (ВД) определяется как произведение базовой доходности, понижающих (повышающих) коэффициентов и количества единиц физического показателя:

ВД = БД х К1,2,3…. * Е, где

БД — базовая доходность,
К1,2,3…. — понижающие (повышающие) коэффициенты,
Е — количество единиц физического показателя.

Уплата ЕНВД

В Законе установлены такие элементы налога как ставка (в размере 15% вмененного дохода, согласно п. 1 ст. 5) и налоговый период (составляющий один квартал, в соответствии с п. 1 ст. 4).

Законом (ст. 8) также предусмотрена единая на территории всех субъектов РФ форма свидетельства, которое является подтверждением факта уплаты ЕНВД. Свидетельство об уплате налога на соответствующий налоговый период выдает налоговый орган региона по месту регистрации налогоплательщика, его форма установлена постановлением Правительства РФ от 03.09.1998 № 1028 «Об утверждении свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности».

Налоговые льготы и сроки уплаты ЕНВД определяются нормативным актом органа государственной власти субъекта Российской Федерации, согласно статье 1 Закона.

Бухгалтерский учет и отчетность по ЕНВД

Организации, переведенные на уплату ЕНВД, должны вести бухгалтерский учет и предоставлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, а также соблюдать порядок ведения кассовых операций, согласно п. 2 ст. 4 Закона.

Организации, осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность, ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности, согласно п. 4 ст. 4 Закона.

Организации самостоятельно разрабатывают порядок ведения раздельного учета объектов налогообложения. МНС России дает лишь отдельные рекомендации. Например, предлагает распределять общехозяйственные расходы пропорционально выручке, полученной от каждого вида деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг). В этом случае форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» предоставляется в налоговые инспекции отдельно по видам деятельности, переведенным и не переведенным на уплату ЕНВД (см. письмо МНС России от 04.11.1999г. № 02-2-07).

Недостатки порядка исчисления и уплаты ЕНВД

Обобщая порядок исчисления и уплаты ЕНВД, можно отметить следующее.

Во-первых, плательщики ЕНВД должны уплачивать все установленные налоги и сборы по видам деятельности, не переведенным на уплату ЕНВД. Таким образом, с введением ЕНВД у многопрофильных организаций увеличивается число уплачиваемых налогов.

Во-вторых, переход на уплату ЕНВД не означает упрощения порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности. Более того, плательщики, осуществляющие виды деятельности как переведенные на уплату ЕНВД, так и облагаемые в общем порядке, должны организовать ведение раздельного учета. Разработка системы раздельного учета означает необходимость дополнительных трудозатрат и, в большинстве случаев, ведение более детального аналитического учета.

И, наконец, Закон определяет лишь общую концепцию взимания налога, конкретные положения, устанавливающие порядок его исчисления и уплаты устанавливаются нормативными актами субъектов Российской Федерации. В связи с этим, как показывает практика, у организаций возникают проблемы в связи с недостаточной определенностью понятийного аппарата, а также некоторыми несоответствиями нормативных правовых актов государственных органов власти субъектов РФ федеральному законодательству.

Налог ЕНВД

Налог ЕНВД 2013

Единый налог на вмененный доход (налог ЕНВД) — это специальный вид налогообложения, рассчитанный на отдельные виды предпринимательской деятельности, благодаря чему единый налог успешно сочетается с другими системами налогообложения. Налог  взимается с дохода, который уже был подсчитан специалистами и документально зафиксирован, нужно выбрать лишь подходящий вид деятельности.

С начала 2013 года данный налог перестал быть обязательным, теперь можно добровольно перейти на данный режим. Уплата ЕНВД должна быть произведена не позднее 25 числа следующего за налоговым периодом месяца.

Расчет вмененного дохода происходит на основании физических показателей деятельности и с использованием специальных коэффициентов, устанавливаемых государством. Физ. показатели для всех видов деятельности разные, например, площадь торговой точки, количество сидячих мест, количество работников.

Налоги ИП ЕНВД

Каждый предприниматель, уплачивающий ЕНВД, должен ежеквартально представлять декларацию в налоговую инспекцию. Существует особенность, заключающаяся в том, что под уплату ЕНВД подпадают не все виды деятельности ИП, поэтому часто приходится совмещать подачу этой декларации с отчетностями по иным налоговым режимам.

Отчетность для ИП в этом году, как и раньше, не требует подсчета налоговой базы на основании полученного дохода. Более того, заполнение декларации не требует указания размера прибыли за отчетный период.

Чтобы верно сдать отчет по ЕНВД в налоговый орган требуется лишь знать небольшую базу нормативных документов, потому что для расчета суммы налога необходимо использовать некоторые коэффициенты и величины базовой доходности по видам деятельности, которые из года в год регламентирует государство. Их величина меняется, поэтому нужно совершать регулярные проверки законодательства.  Соблюдая все вышеперечисленное и составив верно отчетность хотя бы раз, останется просто дублировать декларации, учитывая особенности бизнеса – режим работы, площадь торгового зала и т.д.

С 01 января 2013 года индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников и уплачивают на ЕНВД для отдельных видов деятельности, не могут уменьшить сумму налога на размер страховых взносов, уплаченных в пенсионный фонд за себя. Но вместе с тем плательщики ЕНВД могут рассчитать сумму налога, опираясь на фактически отработанные дни.

ЕНВД какой налог платить и от какого освобожден

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на ЕНВД, уплачивают с доходов, полученных работниками, страховые взносы на ОПС, ФСС и ФОМС. Также подлежит удержанию с заработной платы работников и перечислению в бюджет НДФЛ.

Не уплачивается налог на прибыль, на имущество, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц для предпринимателей.

Но следует помнить, что данные виды налогов не уплачиваются только с тех доходов, которые получены от деятельности, подпадающей под применение единого налога на вмененный доход. Если предприятие занимается другими видами деятельности, не отнесенными к возможности уплаты ЕНВД Налоговым кодексом РФ, то с доходов по ним должны быть уплачены все налоги, соответствующие используемому режиму налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН).

В 2013 году взносы на обязательное страхование способны сократить размер ЕНВД. Пособия по временной нетрудоспособности учитываются только за первые три дня, при том, что они не будут возмещены страховыми организациями. Но указанные выплаты, при этом, не смогут уменьшить размер налога более чем наполовину. ИП без работников смогут уменьшить налог ЕНВД на размер фиксированных платежей.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

ЕНВД | Современный предприниматель

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса. С 2013 года ЕНВД применяется добровольно. Чтобы перейти на ЕНВД, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Для организаций это форма ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Вводится в действие региональными нормативными актами. То есть на территории вашего региона она может как действовать в отношении отдельных видов деятельности, так и не действовать.

Перечень видов деятельности ЕНВД установлен статьей 346.26 Налогового кодекса.

На ЕНВД не могут перейти организации и ИП, если средняя численность работников (включая работников по гражданско-правовым договорам) у них превышает 100 человек.

Организации, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций.

ИП, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на имущество физлиц (в части имущества, применяемого в деятельности).

Организации и ИП на ЕНВД не являются плательщиками НДС, за исключениям ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговый период по ЕНВД – квартал. Ставка налога установлена в размере 15% от величины вмененного дохода.

Сумма налога уплачивается не позднее 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Налоговая декларация подается не позднее 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Организации и ИП, уплачивающие страховые взносы за сотрудников, могут уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

ИП, не имеющие работников, могут уменьшить сумму налога на 100% уплаченного взноса.

ЕНВД — федеральный или региональный налог?

ЕНВД какой налог — федеральный или региональный? Ответ на этот вопрос можно будет получить, прочитав статью. О том, к какому виду относится указанный налог и почему, узнаем далее.

Фото: Фотобанк Лори

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) 

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход.

ЕНВД является системой налогообложения на определенный вид деятельности, перечень которых перечислен в ст. 346.26 НК РФ. Она исчисляется не с итога фактической прибыли, а с суммы вмененного дохода (то есть с размера дохода, получение которого при выполнении определенной деятельности предполагалось на законодательном уровне).

До 2013 года указанный сбор считался обязательным при определенных условиях (если лицо занималось бизнесом, который в данной местности подлежал налогообложению в виде ЕНВД), но впоследствии предприятия и предприниматели получили право на добровольный переход на указанный спецрежим.

ЕНВД посвящена гл. 26.3 НК РФ, устанавливающая:

  • какие организации/предприниматели вправе, а какие не вправе переходить на ЕНВД;
  • как этот налог устанавливается;
  • каким образом рассчитывается и в каком порядке он уплачивается. 

На ЕНВД распространяются налоговые каникулы 2020 — мера поддержки бизнеса во время пандемии коронавируса. Читайте, насколько можно отложить уплату ЕНВД в 2020 году.

ЕНВД — это местный или федеральный налог? 

В ст. 12 действующего Налогового кодекса РФ все налоги разделяются на несколько видов:

  1. Федеральные (ст. 13 НК РФ).
  2. Региональные (ст. 14 НК РФ).
  3. Местные (ст. 15 НК РФ). 

Разделение налогов на виды удобно с целью возможности произведения зачетов переплаты в счет уплаты иных сборов. При этом ст. 78 НК РФ регламентирует, что произведение зачета между сборами разного вида недопустимо, то есть нельзя зачесть суммы между федеральным и региональным налогом. 

Как гласит подп. 3 п. 2 ст. 18 НК РФ, данная система налогообложения (ЕНВД) является специальным режимом, при котором плательщик сборов может быть освобожден от уплаты определенных налогов.

Но в соответствии с условиями п. 7 ст. 12 НК РФ сборы, подлежащие оплате при спецрежимах, относятся к федеральным.

Иными словами, единый налог на вмененный доход представляет собой федеральный налог, несмотря на то, что в ст. 13 НК РФ он не указан и вводится региональным нормативным актом. Указанный вывод подтвержден ФНС РФ в письме от 10.05.2006 № ММ-6-19/481. 

***

ЕНВД — это специальная система налогообложения. Налоги, уплачиваемые при ней, в соответствии с налоговым законодательством отнесены к федеральным.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

1. ЕНВД совсем-совсем отменяют?

Отмену ЕНВД обсуждали и откладывали несколько лет, и теперь этот день настал. Почти настал: до конца 2020 года всем, кто применяет ЕНВД, нужно определиться, на что переходить. Это касается и индивидуальных предпринимателей, и организаций. 

С 2021 года ЕНВД — всё.


2. Какие есть варианты перехода с ЕНВД?

Вариантов перехода для организаций два, для предпринимателей — пять.

ИП могут стать самозанятыми, перейти на патент или выбрать «упрощенку» (упрощенную систему налогообложения, УСН) с объектом «доходы» или «доходы минус расходы». Самый неудобный вариант перехода для ИП — ОСНО (общая система налогообложения), и он вам грозит, если вовремя не подсуетиться и не выбрать другой вариант перехода.

Организации также могут перейти на упрощенку или «слететь» на общую систему налогообложения, менее комфортную из-за количества налогов и отчетности.

Ах да, для фермеров и других сельхозпроизводителей есть особый путь перехода — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он подойдет тем, у кого доля доходов от сельскохозяйственной деятельности превышает 70% в общем объеме доходов.


3. Что же мне выбрать вместо ЕНВД?

Однозначного ответа нет. Чтобы определиться, придется посчитать примерные доходы и расходы и учесть ряд нюансов, связанных со сдачей отчетности, с количеством сотрудников, которые у вас работают, и возможными ограничениями по видам деятельности.

В программах «1С» есть специальный инструмент «Сравнение режимов налогообложения». Как это работает можно посмотреть в видеоролике. Вы можете совершенно бесплатно воспользоваться им, например, в облачном сервисе «1С:БизнесСтарт». Тест-драйв сервиса на 30 дней можно оформить здесь (это бесплатно и вас ни к чему не обязывает).

Почитать про плюсы и минусы разных налоговых режимов можно здесь.


4. Вид деятельности влияет на переход с ЕНВД на другие режимы?

Практически не влияет. 

Разве что, предупредим предпринимателей, которые держат заведения общепита и розничные магазины. Если вы ИП и собрались переходить на патентную систему налогообложения, на текущий момент для применения патента есть ограничение — помещение не должно превышать 50 кв. метров (*законодатели пока только рассматривают возможность увеличения ограничения по площади до 150 кв. м, как это было при ЕНВД, однако на момент написания данной подборки соответствующий закон еще не принят). Так что если ваши кафе, столовая, буфет, пиццерия, чебуречная, пирожковая, суши-бар и т. п. или магазин занимают больше 50 квадратов, возможно, единственным удобным вариантом в 2021 для вас будет переход на упрощенку. 

Независимо от вида деятельности стоит подумать, как вы будете вести учет после перехода на другой режим.  Делать это в экселе или «на коленке» в 2021 году не получится — у налоговой другие планы на бывших «вмененщиков». 

Если вам достаточно выполнить обязательства перед налоговой, а еще учитывать выручку, расходы, запасы, анализировать долги и оформлять первичку, то обратите внимание на 1С:БизнесСтарт.

Кто хочет автоматизировать весь бизнес (это когда в одной программе торговля, услуги, закупки,  производство,  склад,  деньги, зарплата,  CRM, а еще и бизнес-аналитика), обратите внимание на 1С:Управление нашей фирмой. Учет и декларации для спецрежимов в ней тоже есть.

А еще у «1С» есть много специализированных решений, которые учитывают особенности конкретного вида деятельности, будь то розничный магазин, общепит, транспортные перевозки или автосервис.

Вы можете обратиться к партнеру в вашем регионе, чтобы опытный консультант помог вам подобрать оптимальный вариант.


5. И что же теперь, вести учет и сдавать отчетность «по-взрослому»?

Да, ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал — и свободен. Индивидуальным предпринимателям даже книгу учета доходов и расходов вести не было нужно.

После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Можно самому вести учет и сдавать отчетность например, в 1С:БизнесСтарте — он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.


6. Сколько налогов придется платить?

Опять же, единого ответа нет. Будет зависеть от того, какой режим вы выберете. Сильнее всего по  кошельку ударит общий режим налогообложения  (это касается и ИП, и организаций). Здесь и НДС 20%, и налог на прибыль по ставке 20% (для ИП — НДФЛ 13%).

На упрощенке базовые ставки 6% (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15% (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в вашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом Кодексе (проверить по своему региону можно здесь). Как видите,  упрощенка будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.

На патенте —  6% от суммы потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателя по выбранному виду деятельности (эту величину определяют власти в каждом регионе самостоятельно), для самозанятых — 4% от полученного дохода при расчетах с физлицами, 6% при расчете с юрлицами.

Побудем занудами и еще раз напомним: недостаточно только вашего желания перейти с «вмененки» на систему налогообложения, которая вам больше всего нравится. Необходимо также укладываться в установленные лимиты (численность сотрудников, размер дохода, стоимость основных средств, площадь помещения и т. д.). Подробнее про лимиты здесь.

Рассчитать сумму налогов по вашим данным можно с помощью специального инструмента «Сравнение режимов налогообложения» в 1С:БизнесСтарт. Помните, мы уже говорили  про бесплатный 30-дневный тест-драйв сервиса. Месяца должно хватить, чтобы прокрутить все возможные для вашего бизнеса сценарии.


7. Как перейти на другой режим с вмененки?

Проще всего перейти на общий режим налогообложения. Можно ничего не делать, вас по умолчанию на него переведут. Если вы совмещали ЕНВД с УСН и в 2021 году хотите остаться на УСН, тоже никаких действий не потребуется. 

Если вы хотите в 2021 году оптимальные налоговые условия, то озаботиться переходом на другой спецрежим необходимо как можно скорее — к середине декабря вы должны понимать, куда будете переходить, чтобы успеть об этом сообщить налоговой. Сроки подачи уведомлений о переходе зависят от выбранного вами режима:

  • Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН), предпринимателю необходимо подать заявление по форме № 26.5-1 либо по форме, рекомендуемой ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] не позднее 17.12.2020.

  • Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, подайте в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1 до 31 декабря 2020 года включительно. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2».

  • Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) можно  на специальном сайте ФНС России в любое время.

  • Для перехода на ЕСХН требуется подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.1-1 не позднее 31 декабря 2020 года.

Нужна помощь в заполнении документов о переходе с вмененки? Профессионалы 1С:Бухобслуживания помогут.


8. После перехода с ЕНВД требуется ли как-то отчитываться по вмененке за 2020-й год?

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. 

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года. 

Если проигнорировать этот момент, то неизбежны штрафы от налоговой.


9. Где подробнее узнать про нюансы перехода с вмененки?

Для тех, кто хочет досконально разобраться и не боится бухгалтерской терминологии — подробный лонгрид по отмене ЕНВД от юристов и экспертов информационной системы 1С:ИТС.

Для тех, кто предпочитает смотреть и слушать, а не читать, — полный комплект видео 1С:Лектория. В открытом доступе информация из первых рук — выступления чиновников ФНС России и экспертов «1С»:


10. Кто-нибудь мне поможет?

Вопросов действительно много, времени мало.

Все будет хорошо — не ломайте голову. Обратитесь к экспертам!

Специалисты сети 1С:БухОбслуживание окажут содействие в переходе с вмененки с учетом возможных нюансов, действующих на местном уровне.

Получить консультацию!

что это? ЕНВД в 2014 и 2015 годах для ИП :: SYL.ru

В статье раскрывается определение ЕНВД и правила расчета налога. Также определены требования к потенциальным вмененщикам, так как далеко не все предприниматели имеют право применять данный спецрежим, отражены существенные изменения, которые уже коснулись ЕНВД или только запланированы к введению.

В чем суть ЕНВД? Что это собой представляет?

ЕНВД, или «вмененка», относится к самым популярным режимам среди предпринимателей и является частью антикризисных мер правительства. По своей сути вмененка — это режим налогообложения со льготными условиями, которые предполагают расчет налога на основании потенциального (вмененного) дохода, а не фактического. Единый налог заменяет собой налог на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Список видов деятельности, для которых может быть применена данная система, ограничен Налоговым Кодексом РФ. Одновременно с ЕНВД организация может применять и другие режимы.

Как рассчитывается ЕНВД?

Налог нужно рассчитывать по общему правилу. ЕНВД=БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где БД – это базовая доходность, ФП – физический показатель (например, количество арендуемых метров), К1 – показатель-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития и единый для всей страны, К2 – региональный коэффициент. Базовую доходность устанавливает налоговое законодательство для каждого вида предпринимательской деятельности. Стоит отметить, что размер базовой доходности при расчете, например, ЕНВД в 2015 году, такой же как и в предыдущем году, в отличие от показателя-дефлятора К1, изменяемого из года в год.

Таким образом, видно из расчета ЕНВД, что это вычисление базируется на показателях, устанавливаемых законодательно, и размер налога не зависит от фактической выручки.

Кто не может применять вмененку?

Применять льготный режим не смогут лица, обладающие следующими признаками:

  • Организация относится к категории крупных налогоплательщиков.
  • Среднесписочная численность работников — более 100 человек.
  • Более четверти УК принадлежат другой организации.
  • Площадь используемого зала более 150 м2.

Какой бизнес можно вести на вмененке?

Практически все виды деятельности относятся к B2C бизнесу, то есть предполагают коммерческие взаимоотношения с частными лицами:

  • Розничная торговля, в том числе через торговые автоматы.
  • Бытовые услуги (услуги салонов красоты, уборка помещений, платные туалеты).
  • Услуги общепита.
  • Услуги такси, грузоперевозки.
  • Автостоянки.
  • Обслуживание автотранспорта.
  • Предоставление в аренду помещений.

Полный перечень видов бизнеса, к которым применим режим, приведен в Налоговом Кодексе РФ.

В чем плюсы и минусы применения ЕНВД?

Власти планировали с оптимистичным намерением при изобретении ЕНВД, что это нововведение простимулирует открытие и развитие малого бизнеса. Преимущества для коммерческой деятельности действительно есть, и среди них выделяют:

  • Освобождение от обязательств по ряду налогов.
  • Размер налога не зависит от реального дохода, что выгодно при солидной выручке.
  • Упрощается учетная деятельность, так как нет обязанности вести налоговый учет, а следовательно иметь тяжелый документооборот с подтверждающей первичкой.
  • Простота расчета налога, основанная на нескольких заданных показателях.
  • Нет необходимости применения ККТ.

Однако наряду с преимуществами существуют и минусы, о которых также важно знать предпринимателю:

  • При отсутствии дохода налог заплатить все равно придется, а при ежегодном увеличении физических показателей это может обеспечить значительный убыток.
  • Много условий, ограничивающих применение режима, что может затруднить эффективное ведение бизнеса.
  • Сложно обеспечивать раздельный учет при совмещении деятельности, не попадающей по ЕНВД (особенно актуально для крупных предпринимателей).

Какие произошли изменения по ЕНВД?

Относительно новый спецрежим правительство ввело с 2003 года на 15 лет до 1-го января 2018 года в рамках мер по преодолению кризиса. За эти годы существенным нововведением стало то, что применять вмененку предприниматели могут добровольно начиная с 2013 года. Показатель К1 для ЕНВД 2015 повысился в сравнении с 2014 годом. Впрочем, в текущем году коэффициент остался без изменений. Также, по сравнению с ЕНВД 2015, теперь стало возможным применять льготную налоговую ставку, от 7.5% до 15% . Новое правило распространяется только на регионы, власти которых принимают решение о значении ставки в зависимости от экономического климата субъекта. Что касается отчетности, то в сравнении с декларацией ЕНВД в 2014 году, формат претерпел изменения.

Грядущая отмена режима может стать болезненной для многих предпринимателей, привыкших к ряду преимуществ ЕНВД. Что это налогообложение неоднозначное и спорное, давно убедились чиновники в законодательных органах, до сих пор ведущие дискуссии о сроках отмены режима. На смену ЕНВД для ИП предлагают патентную систему налогообложения, организациям же придется перейти на другие режимы.

Однако есть мнения, что патент не показал себя достаточно гибкой системой и не сможет стать полноценной заменой вмененке. Например, применение патента обойдется дороже предпринимателю, так как в данном случае уменьшить налог на взносы, перечисленные в фонды, нельзя. Более того, сокращен предел допускаемой численности сотрудников до 15 человек, а максимальная разрешенная площадь – всего 50 м2.

Некоторые эксперты выступают за то, чтобы продлить действие ЕНВД на более долгий срок, так как данная система в случае ее добровольного использования положительно влияет и на хозяйственную деятельность малого бизнеса и на качество государственного контроля над источниками дохода для бюджетной казны. В целом государству удалось существенно повысить уровень сбора налогов, так как льготные условия по уплате налогов, простота расчетов, удобное администрирование позволили многим предпринимателем выйти из тени и безбоязненно работать по белой схеме. Но не послужит ли отмена привычного спецрежима поводом для малого бизнеса вернуться к теневому образу жизни, особенно в условиях текущего экономического кризиса? Правительству стоит тщательно проанализировать все последствия отмены спецрежима, и если продление все же невозможно, то придумать новую эффективную схему, отвечающую требованиям и малого бизнеса и государства.

Виды налогов юридическое определение видов налогов

Налогообложение

Процесс, при котором законодательная ветвь федерального правительства и правительства многих штатов взимает сборы с физических лиц или собственности с целью сбора средств для общественных целей.

Теория, лежащая в основе налогообложения, заключается в том, что сборы взимаются для поддержки правительства в обмен на общие преимущества и защиту, предоставляемые государством налогоплательщику и его или ее собственности.Существование правительства — это необходимость, которая не может продолжаться без финансовых средств для оплаты его расходов; следовательно, правительство имеет право заставить всех граждан и собственность в пределах его границ разделять его расходы. Правительство штата и федеральное правительство имеют право взимать налоги со своих граждан.

Виды налогов

Двумя основными видами налогов являются акцизы , и налоги на имущество.

Акцизный налог Акцизный налог взимается непосредственно законодательным органом правительства с товаров, продуктов или определенных видов операций, включая выполнение профессиональной или коммерческой деятельности, получение лицензии или передачу собственности.Это фиксированный и абсолютный сбор, который не зависит от финансового положения налогоплательщика или стоимости облагаемого налогом имущества для налогоплательщика.

Налог на наследство — это налог, который взимается и уплачивается имуществом наследника до распределения собственности между наследниками в обмен на привилегию передачи собственности. Физические лица, унаследовавшие собственность, могут быть обязаны уплатить налог на наследство от стоимости полученной собственности. Налог на дарение взимается с человека, который делает другому ценный подарок.

Другой вид акцизного налога — это налог с продаж, которым облагаются определенные товары и услуги. Точно, какие товары и услуги облагаются налогом, определяется законодательными собраниями отдельных штатов. В некоторых случаях налог с продаж, взимаемый с дорогих предметов роскоши, известен как налог на роскошь .

Корпоративный налог — это акцизный налог, налагаемый на привилегию ведения бизнеса в корпоративном качестве, который дает определенные преимущества для физических лиц, такие как ограниченная ответственность.Он измеряется доходом вовлеченной корпорации.

Другими распространенными примерами акцизов являются налоги на переработку мяса, табака, сыра и сахара.

Налог на имущество Налог на недвижимость учитывает состояние налогоплательщика, которое представлено доходом налогоплательщика или имуществом, которым он или она владеет. Подоходный налог, например, представляет собой налог на имущество, который исчисляется и взимается с дохода налогоплательщика; Налоги на имущество взимаются в основном с недвижимого имущества.

Прямые и косвенные налоги Налоги также подразделяются на прямые и косвенные. Прямой налог — это налог, который взимается с имущества, бизнеса или дохода физического лица, которое должно платить налог. Напротив, косвенные налоги — это налоги, которые взимаются с товаров до того, как они достигнут потребителя, который в конечном итоге уплачивает налоги как часть рыночной цены товара. Типичным примером косвенного налога является налог на добавленную стоимость , , который уплачивается с добавленной стоимости продукта на каждом этапе производства, распределения и продаж.

Федеральный налог

Конституция и законы, принятые Конгрессом, дают правительству США право собирать различные налоги. Например, пошлины — это налоги, налагаемые на импорт, и могут быть либо адвалорными (процент от стоимости собственности), либо конкретными (фиксированная сумма). Импост — это еще одно название налога на импорт. Однако Конгресс не может облагать экспорт налогами.

Шестнадцатая поправка к Конституции дает Конгрессу право устанавливать федеральный подоходный налог.Конгресс также принял законы, которые позволяют федеральному правительству облагать налогом имущество, оставшееся после смерти людей, и подарки, сделанные при жизни людей.

Государственная пошлина

Государства обладают неотъемлемым правом взимать как имущественные, так и акцизные налоги. Десятая поправка к Конституции, которая оставляет за штатами полномочия, которые не были ни предоставлены Соединенным Штатам, ни запрещены за штатами Конституцией, косвенно признает это основное право. Государство может собирать средства за счет налогообложения в помощь своему благосостоянию, при условии, что налог не представляет собой несправедливую дискриминацию среди тех, кто несет налоговое бремя.Например, налоги на недвижимость могут надлежащим образом взиматься с землевладельцев в пределах юрисдикции. Кроме того, штат может взимать с жителей подоходный налог, налоги на дарение, наследство и налоги на наследство.

Вопрос о том, должны ли штаты иметь возможность облагать налогом продажи, осуществляемые через Интернет, вызвал повышенный интерес, поскольку штаты борются за дополнительное финансирование из-за дефицита бюджета. Технически эти операции облагаются налогом. Однако в постановлении Верховного суда США от 1992 г. говорилось, что штаты могут требовать от продавцов сбора налогов только в том случае, если они физически находятся в том же штате, что и покупатель.Причина, как заявил Суд в деле Quill Corp. v. North Dakota, 504 U.S. 298 112 S. Ct. 1904, 119 L. Ed. 2d 91, заключается в том, что нынешняя система, включающая 7500 налоговых юрисдикций по всей стране, слишком усложняет для интернет-магазинов справедливый и эффективный сбор налогов с продаж. В 1998 году Конгресс ввел трехлетний мораторий на любые налоги на Интернет; мораторий был продлен на два года в 2001 году. Интернет-компании и потребители поддержали эти моратории по очевидной причине, что налоги будут стоить денег и повлиять на продажи, а также по менее очевидной причине, что отслеживание продаж через Интернет нарушит частную жизнь людей, создавая записи о кто что покупает.

Национальная ассоциация губернаторов (NGA) инициировала проект упрощенного налога с продаж (SSTP) в 2000 году с целью принятия единых налоговых ставок в штатах и, таким образом, упрощения сбора налогов для интернет-магазинов. NGA надеется завершить SSTP к концу 2005 года.

Равенство

Равенство — фундаментальный принцип налогообложения. Налоговые полномочия законодательного органа всегда должны осуществляться таким образом, чтобы бремя налогообложения возлагалось как можно равнее на все классы.Прогрессивный налог, который устанавливает более высокую ставку налогообложения для физических лиц с большими доходами, чем для лиц с низкими доходами, является попыткой достичь этой цели.

Равенство в налогообложении достигается, когда ни одно физическое лицо или его или ее собственность не облагаются более высокой ставкой, пропорциональной стоимости, чем другие люди или собственность в аналогичных обстоятельствах. Равенство не требует, чтобы выгодами, возникающими в результате налогообложения, пользовались все люди в равной степени или чтобы каждый человек участвовал в каждой конкретной выгоде.Например, тот факт, что муж и жена не имеют детей или решают отправить своих детей в частную школу, не означает, что им разрешено прекратить платить свою долю школьного налога.

Единообразие

Принцип единообразия налогообложения имеет тесную связь с концепцией равенства, потому что аналогичные предметы облагаются налогом одинаково только в том случае, если метод оценки является одинаковым или единообразным.

Налог, взимаемый с собственности, должен быть пропорционален или соответствовать ее стоимости, обычно определяемой как справедливая денежная или рыночная стоимость.Это требование защищает равенство и единообразие налогообложения, предотвращая использование произвольных или непоследовательных методов определения суммы налога. Это требование применяется только к налогам на недвижимость, но не к акцизам.

Дополнительная литература

Рид, Джон Филлип, 2003. Конституционная история американской революции: право налогообложения. Мэдисон: Univ. из Wisconsin Press.

Перекрестные ссылки

Таможенные пошлины; Налоги на наследство и дарение; Служба внутренних доходов; Ставка налога; Билль о правах налогоплательщика.

Энциклопедия американского права Веста, издание 2. © Gale Group, Inc., 2008 г. Все права защищены.

Какие записи мне следует вести

Вы можете выбрать любую систему учета, подходящую для вашего бизнеса, которая четко показывает ваши доходы и расходы. Бизнес, которым вы занимаетесь, влияет на тип документации, которую вам необходимо вести для целей федерального налогообложения. Ваша система ведения записей должна включать в себя сводку ваших деловых операций. Это резюме обычно делается в ваших деловых книгах (например, бухгалтерских журналах и бухгалтерских книгах).В ваших книгах должен быть указан ваш валовой доход, а также ваши вычеты и кредиты. Для большинства малых предприятий текущий счет является основным источником записей в бухгалтерских книгах.

Некоторые предприятия предпочитают использовать программное обеспечение для электронного бухгалтерского учета или какой-либо другой тип электронной системы для сбора и систематизации своих записей. Выбранная вами программа электронного бухгалтерского учета или электронная система должны соответствовать тем же основным принципам ведения учета, которые указаны выше. Все требования, которые применяются к бумажным книгам и записям, также применимы к электронным записям.Для получения более подробной информации см. Публикацию 583 «Начало бизнеса и ведение документации».

Сопроводительные деловые документы

Покупки, продажи, начисление заработной платы и другие транзакции, которые у вас есть в вашем бизнесе, будут содержать подтверждающие документы. К подтверждающим документам относятся квитанции о продаже, оплаченные счета, счета-фактуры, квитанции, депозитные квитанции и аннулированные чеки. Эти документы содержат информацию, которую вам необходимо записать в свои книги. Эти документы важно сохранить, поскольку они подтверждают записи в ваших книгах и налоговой декларации.Вы должны хранить их аккуратно и в надежном месте. Например, сгруппируйте их по годам и типу доходов или расходов.

Ниже приведены некоторые типы записей, которые вам следует вести:

  • Валовая выручка — это доход, который вы получаете от своего бизнеса. Вам следует сохранить подтверждающие документы, в которых указаны суммы и источники ваших валовых доходов. Документы для валовой выручки включают следующее:
    • Кассовые ленты
    • Информация о депозите (продажа наличными и в кредит)
    • Квитанции
    • Счета
    • Формы 1099-MISC
  • Покупки — это товары, которые вы покупаете и перепродаете клиентам.Если вы производитель или производитель, сюда входит стоимость всего сырья или деталей, закупаемых для производства готовой продукции. В ваших подтверждающих документах должны быть указаны получатель платежа, уплаченная сумма, подтверждение платежа, дата совершения платежа, а также должно быть включено описание предмета, чтобы показать, что сумма предназначалась для покупок. Документы для покупок включают следующее:
    • Аннулированные чеки или другие документы, подтверждающие платеж / переведенные электронные средства
    • Кассовые ленты
    • Квитанции и выписки по кредитным картам
    • Счета
  • Примечание. Для подтверждения всех элементов покупки может потребоваться комбинация подтверждающих документов.
  • Расходы — это расходы, которые вы несете (кроме покупок) для ведения вашего бизнеса. В ваших подтверждающих документах должны быть указаны получатель платежа, уплаченная сумма, подтверждение платежа, дата оплаты, а также описание приобретенного товара или полученной услуги, показывающее, что сумма была покрыта коммерческими расходами. К расходным документам относятся:
    • Аннулированные чеки или другие документы, подтверждающие платеж / переведенные электронные средства
    • Кассовые ленты
    • Выписки со счетов
    • Квитанции и выписки по кредитным картам
    • Счета
  • Примечание. Для подтверждения всех элементов расходов может потребоваться комбинация подтверждающих документов.
  • Путевые расходы, транспортные, развлекательные и подарочные расходы
    Если вы вычитаете командировочные, развлекательные, подарочные или транспортные расходы, вы должны иметь возможность доказать (обосновать) определенные элементы расходов. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 463, Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы.

  • Активы — это собственность, такая как машины и мебель, которой вы владеете и используете в своем бизнесе.Вы должны вести записи для проверки определенной информации о ваших бизнес-активах. Вам нужны записи для расчета годовой амортизации и прибыли или убытка при продаже активов. Документы на имущество должны содержать следующую информацию:
    • Когда и как вы приобрели активы
    • Закупочная цена
    • Стоимость любых улучшений
    • Раздел 179 произведен вычет
    • Отчисления на амортизацию
    • Вычеты, связанные с потерями в результате несчастных случаев, например убытков от пожаров или ураганов
    • Как вы использовали актив
    • Когда и как вы продали актив
    • Цена продажи
    • Расходы по реализации

    Следующие документы могут содержать эту информацию.

    • Счета-фактуры закупок и продаж
    • Заключительные отчеты по недвижимости
    • Аннулированные чеки или другие документы, которые идентифицируют получателя, сумму и подтверждение платежа / переведенные электронные средства
  • Налоги на заработную плату
    Существуют специальные записи о налогах на заработную плату, которые вы должны вести. Сохраняйте все записи о занятости не менее четырех лет. Для получения дополнительной информации см. Ведение учета для работодателей и Публикацию 15 Циркуляра E Руководство по налогообложению работодателей.

Выбор налогового специалиста | Налоговая служба

Существуют различные типы составителей налоговых деклараций, включая сертифицированных бухгалтеров, зарегистрированных агентов, адвокатов и многих других, не имеющих профессиональных полномочий. Вы ожидаете, что ваш составитель будет иметь навыки подготовки налоговых деклараций и точно заполнит вашу налоговую декларацию. Вы доверяете ему или ей самую личную информацию. Они знают о вашем браке, вашем доходе, ваших детях и ваших номерах социального страхования — подробностях вашей финансовой жизни.

Большинство составителей налоговых деклараций предоставляют отличные и профессиональные налоговые услуги. Однако каждый год некоторые налогоплательщики страдают финансово из-за неправильного выбора составителя налоговой декларации. Обязательно ознакомьтесь с нашими советами по выбору составителя налоговой декларации и того, как избежать неэтичных «призрачных» составителей деклараций.

Какой налоговый составитель мне нужен?

Составителем уплаченной налоговой декларации может быть любой, если у него есть идентификационный номер налогоплательщика IRS (PTIN). Однако составители налоговой декларации имеют разный уровень навыков, образования и опыта.

Узнайте о полномочиях и квалификации налоговых инспекторов. Смотрите «Мудрый выбор составителя налоговой декларации». Получите информацию о программе помощи волонтерам по подоходному налогу (VITA).

Как я могу проверить учетные данные составителя налоговой декларации?

Наш Справочник составителей федеральных налоговых деклараций, обладающих полномочиями и выбранной квалификацией, может помочь вам найти в вашем районе составителей, которые в настоящее время имеют профессиональные полномочия, признанные IRS, или которые имеют годовой отчет о выполнении программы сезона подачи.Вы также можете проверить профессиональные организации, в которые входят многие составители налоговой декларации.

Что делать, если у меня есть жалоба на составителя налоговой декларации?

Мошенничество с составителем налоговой декларации входит в список распространенных налоговых афер.

IRS дает советы, как избежать недобросовестных составителей налоговых деклараций, и стремится расследовать дела составителей уплаченных налоговых деклараций, которые действуют ненадлежащим образом.

Подайте жалобу, если вы пострадали от неправомерных действий составителя налоговой декларации или ненадлежащей практики составления налоговой декларации.

Налоговые правила — knowledgecenter.2checkout.com

Обзор

Как ваш специализированный поставщик коммерческих услуг, 2Checkout несет ответственность за то, чтобы быть в курсе мировых финансовых и юридических требований, чтобы обеспечить вам беспрепятственный и полностью соответствующий международным требованиям опыт покупки и продажи.

Европейские ставки НДС

Страны Европейского Союза

Страна Налогооблагаемые товары / услуги Тип транзакции Ставка НДС Применимость (в зависимости от местонахождения продавца)

Австрия

Все B2C

20%

Все продавцы

Бельгия

Все B2C

21%

Все продавцы

Болгария

Все B2C

20%

Все продавцы

Хорватия

Все B2C

25%

Все продавцы

Кипр

Все B2C

19%

Все продавцы

Чешская Республика

Все B2C

21%

Все продавцы

Дания

Все B2C

25%

Все продавцы

Эстония

Все B2C

20%

Все продавцы

Финляндия

Все B2C

24%

Все продавцы

Франция

Все B2C

20%

Все продавцы

Германия ***

Все B2C

16%

Все продавцы

Греция

Все B2C

24%

Все продавцы

Венгрия

Все B2C

27%

Все продавцы

Ирландия ***

Все B2C

21%

Все продавцы

Италия

Все B2C

22%

Все продавцы

Латвия

Все B2C

21%

Все продавцы

Литва

Все B2C

21%

Все продавцы

Люксембург

Все B2C

17%

Все продавцы

Мальта

Все B2C

18%

Все продавцы

Нидерланды

Все B2C и B2B *

21%

Все продавцы

Польша

Все B2C

23%

Все продавцы

Португалия

Все B2C

23%

Все продавцы

Румыния

Все B2C

19%

Все продавцы

Словакия

Все B2C

20%

Все продавцы

Словения

Все B2C

22%

Все продавцы

Испания

Все B2C

21%

Все продавцы

Швеция

Все B2C

25%

Все продавцы

Соединенное Королевство **

Все B2C

20%

Все продавцы

* Avangate BV dba 2Checkout зарегистрирован в Нидерландах, что влияет на расчет НДС для транзакций B2B.

** После Брексита мы начнем взимать НДС через наше новое удостоверение личности в Великобритании. До тех пор мы продолжаем взимать НДС из Великобритании через наш идентификационный номер плательщика НДС в Нидерландах.

*** Чтобы побудить больше людей покупать в условиях кризиса COVID-19, Германия снизила ставки НДС с 19% до 16% на ограниченный период времени, с 1 июля st по 31 декабря st , 2020. Ирландия применяет аналогичную экономическую меру с 1 сентября st по 28 февраля th , 2021, снижая НДС с 23% до 21%.

Освобождение от НДС

бизнес-клиентов из ЕС, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, могут оплачивать свои заказы, взимая плату в соответствии с предоставленным ими идентификатором плательщика НДС. Поддержка идентификатора плательщика НДС доступна для всех потоков покупок 2Checkout, включая Express PayPal Checkout.

Страны, не входящие в Европейский Союз

Продажи Avangate BV dba 2Checkout клиентам в Исландии, Норвегии и Швейцарии облагаются НДС по ставке каждой страны. Компаниям, не входящим в ЕС, предоставляющим электронные услуги клиентам в нескольких странах ЕС, рекомендуется использовать MOSS (Mini One-Stop-Shop) для более легкого сбора и распределения НДС.

Страна Налогооблагаемые товары / услуги Тип транзакции Ставка НДС Применимость (в зависимости от местонахождения продавца)
Исландия Все B2C и B2B 24% Все продавцы
Молдова Все B2C 20% Все продавцы
Норвегия Все B2C и B2B * 25% Все продавцы
Россия Все B2C и B2B 20% Все продавцы
Сербия Все

B2C

B2B **

20%

25%

Все продавцы
Швейцария Все B2C и B2B 7.7% Все продавцы
Турция Все B2C и B2B 18% Все продавцы

* Норвежские компании с действующими налоговыми идентификаторами освобождены от налогов.

** С сербских компаний взимается удерживаемый налог в размере 5% в дополнение к стандартной ставке налога в размере 20%.

Неевропейские страны

Страна Налогооблагаемые товары / услуги Тип транзакции Ставка налога Применимость (в зависимости от местонахождения продавца)

Австралия

Все

B2C и B2B **

10%

Все торговцы

Бахрейн Все B2C 5% Все продавцы
Беларусь Все B2C 20% Все продавцы
Британская Колумбия (провинция Канады) Все B2C и B2B 7% Все продавцы
Чили Все B2C 19% Все продавцы
Квебек (провинция Канады)

Все

B2C и B2B ** 9.975% Все продавцы
Колумбия Все B2C 19% Все продавцы

Индия

Все

B2C и B2B *

18%

Иностранные торговцы

Япония Все B2C и B2B 10% Все продавцы
Малайзия Все B2B и B2C 6% Все продавцы

Новая Зеландия

Все

B2C и B2B **

15%

Все торговцы

Саудовская Аравия Все B2C и B2B 15% Все продавцы

Саскачеван

(провинция Канады)

Все B2C 6% Все продавцы
Сингапур Все B2C и B2B ** 7% Все продавцы

Южная Африка

Все

B2C и B2B

15%

Все торговцы

Южная Корея Все B2C 10% Все продавцы

Тайвань

Все

B2C

5%

Иностранные торговцы

Объединенные Арабские Эмираты Все B2C и B2B 5% Все продавцы

* Индийские компании, предоставляющие GSTIN, освобождены от налогов.

** Австралийские, новозеландские, канадские (только Квебек) и сингапурские компании, которые предоставляют действительный идентификатор НДС / GST, освобождены от налогов. Если действительный идентификатор НДС / GST не указан, счет будет выставлен с налогом с продаж. В Сингапуре и Новой Зеландии 2Checkout не требуется для подтверждения документов, удостоверяющих личность плательщика НДС, предоставленных покупателями.

Налоги в Аргентине

Аргентина недавно внесла изменения в свое налоговое законодательство, которые влияют на покупки, совершаемые аргентинскими покупателями. Продавцы должны знать об этих налоговых расходах, чтобы они могли корректировать цены (если они того пожелают) или, по крайней мере, знать о конкурентной среде продаж в Аргентине.

Аргентина возлагает ответственность за применение НДС и других налогов на банки и операторов кредитных карт, а не на продавцов. Следовательно, 2Checkout не будет выставлять счета-фактуры, в которых указаны налоги, взимаемые с аргентинских покупателей. Вместо этого аргентинский банк покупателей применит соответствующий налоговый сбор сверх сборов 2Checkout за приобретенные товары. Затем банк переводит налог в налоговую инспекцию Аргентины.

16 сентября 2020 года Аргентина приняла новую налоговую меру, которая применяет дополнительный налог в размере 35% сверх существующего НДС и других налогов.Таким образом, товар, приобретенный за ARS 100 , в конечном итоге будет стоить покупателю ARS 164 .

Налог с продаж в США

Avangate BV dba 2Checkout взимает налог с продаж для ряда штатов США, однако ставка налога варьируется в зависимости от адреса покупателя.

Государство Заказ с резервным носителем Заказ без резервного носителя
Алабама

ДА

(на полную стоимость заказа)

Идентификационные номера налогоплательщика: простое руководство

Идентификационный номер налогоплательщика представляет собой строку цифр, которую IRS использует, чтобы отличить ваш бизнес от других 28 миллионов малых предприятий в США.

Но это не однозначный номер. Несколько различных типов идентификационного номера могут выполнять роль налогового идентификатора вашего бизнеса.

Вот как узнать, нужен ли вам идентификационный номер налогоплательщика, как его получить и какие типы доступны.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

«Идентификационный номер налогоплательщика», также известный как ИНН — это термин, используемый IRS для обозначения любого типа номера, который вы используете для идентификации своей компании.

Этот номер можно использовать для подачи налоговой декларации. Кроме того, вам понадобится идентификационный номер налогоплательщика, чтобы открыть бизнес-счет или получить ссуду в банке.

Нужен ли мне идентификационный номер налогоплательщика?

Если вы управляете индивидуальным предприятием без сотрудников или единственным лицом LLC, вам не нужен идентификационный номер налогоплательщика для подачи налоговой декларации.

Всем другим бизнес-структурам, включая любые предприятия с сотрудниками, нужны идентификационные номера налогоплательщика для подачи налоговой декларации.

И, как уже упоминалось, вам понадобится идентификационный номер налогоплательщика для коммерческих банковских операций.

Почему вы должны получить идентификационный номер налогоплательщика сейчас

Даже если вам сейчас не нужен идентификационный номер налогоплательщика для подачи налоговой декларации (например,g., в настоящее время у вас нет сотрудников), в ваших интересах получить его, как только вы начнете бизнес. Лучше всего подать заявку на EIN.

Почему спешка? Получение EIN бесплатно и не требует много времени и усилий. Это дает вам возможность развивать свой бизнес в будущем. Когда вы в конечном итоге решаете, что пора открыть счет в банке, нанять сотрудников или реструктурировать свой бизнес, у вас все готово. Получение идентификационного номера налогоплательщика сейчас сэкономит вам шаг позже, когда ваши руки будут заняты, помогая вашему бизнесу расти.

Нужна помощь в настройке ITIN? Пусть BenchTax позаботится о самых важных вещах. Налоговый эксперт возьмет на себя тяжелую работу, так что вы сможете сосредоточиться на своем бизнесе. Подробнее .

Три типа идентификационного налогового номера

Возможно, у вас уже есть идентификационный номер налогоплательщика, но вы даже не знаете его.

Существует три типа идентификационных номеров, которые могут служить вашей идентификацией для налоговых целей:

В качестве идентификационного номера налогоплательщика может использоваться ваш SSN или ITIN.И SSN, и ITIN имеют дополнительные возможности помимо отслеживания вашего бизнеса.

Однако EIN необходим, если вы хотите нанимать сотрудников. Вот как выбрать номер налогоплательщика, который вам подходит.

SSN как налоговый идентификационный номер

SSN — это наиболее распространенный вид личного идентификационного номера в США. Только граждане США, постоянные жители и работающие не иммигранты могут получить SSN.

Вам нужен SSN для:

  • открыть лицевой счет в банке
  • быть принятым на работу
  • оформить паспорт
  • подать заявку на получение федеральной студенческой ссуды
  • подать заявление на получение льгот по программе Medicare и социального обеспечения
  • ходатайствовать о государственной помощи, например о страховании от безработицы
  • проверьте свой кредитный рейтинг

Как получить SSN

Администрация социального обеспечения США (SSA) предоставляет SSN.Чтобы получить его, посетите местный офис SSA.

Чтобы подать заявление на получение SSN, вам понадобится как минимум свидетельство о рождении в США или паспорт США.

Plus, если он у вас есть, вы также должны предоставить водительские права США или другое удостоверение личности государственного образца.

Если вы не можете получить эти документы, вы можете предоставить SSA:

  • карточка медицинского страхования
  • военный билет США
  • школьный билет
  • Постановление об усыновлении
  • полис страхования жизни
  • документ о браке (в случае изменения фамилии)

Вы можете предоставить ксерокопию любого из этих документов, но она должна быть проверена агентством, выдавшим.

Остались вопросы? У SSA есть дополнительная информация об идентификационных документах SSN.

Использование вашего SSN в качестве идентификационного номера налогоплательщика

Если вы управляете индивидуальным предприятием без сотрудников или индивидуальным ООО, ваш SSN по умолчанию используется в качестве вашего идентификационного номера налогоплательщика.

Уже используете свой SSN для подачи налоговой декларации? Мы рекомендуем подать заявку на EIN. Он заранее подготовит вас на случай, если вы решите нанять сотрудников или изменить структуру своего бизнеса.

ITIN как идентификационный номер налогоплательщика

Если вы не имеете права на получение SSN, IRS может вместо этого предоставить вам ITIN.

Обычно вы можете получить ITIN, если ваш номер:

  • иностранец-нерезидент
  • иностранец, постоянно проживающий в США
  • иждивенец или супруг (а) гражданина США или иностранца-резидента
  • иждивенец или супруга держателя визы не иностранца

Вы можете использовать ITIN только для целей налоговой отчетности. ITIN нельзя использовать для:

  • получить разрешение на работу в США
  • получают пособие по социальному обеспечению
  • имеет право на иждивенца на получение налоговой льготы на заработанный доход

Как получить ITIN

Чтобы получить ITIN, вам необходимо подать форму IRS W-7, заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS.

В форме W-7 вы должны указать:

  • текущее имя и имя при рождении (если различаются)
  • дата рождения
  • место рождения
  • Документы, удостоверяющие личность, такие как паспорт, водительские права или удостоверение личности государственного образца (оригинал или заверенные копии)
  • иностранный статус или иммиграционные документы (оригиналы или заверенные копии)

Вы можете отправить форму W-7 лично или по почте. IRS предоставляет личные адреса и почтовые адреса.

Использование вашего ITIN в качестве идентификационного номера налогоплательщика

Хотя вы можете использовать свой ITIN для подачи налоговой декларации для своего индивидуального предприятия или LLC, мы рекомендуем получить EIN. Вам не нужно быть гражданином США, чтобы получить EIN, и он может принести вам пользу в будущем по мере расширения вашего бизнеса.

EIN в качестве идентификационного номера налогоплательщика

Хотя это и называется «идентификационный номер работодателя», вам не обязательно иметь сотрудников, чтобы получить EIN. На самом деле, вам лучше получить EIN, прежде чем нанимать сотрудников — это быстро и легко, и как только вы решите привлечь сотрудников к работе, у вас уже будет все необходимое для этого.

Вам нужен EIN для подачи налоговой декларации, если ваш бизнес:

  • ИП с сотрудниками
  • ООО с сотрудниками
  • товарищество с сотрудниками или без них
  • корпорация, с сотрудниками или без них

Как правило, вам также необходим EIN для:

  • открыть счет в коммерческом банке
  • ходатайствовать о ссуде для бизнеса
  • получить бизнес-лицензию или разрешение
  • отчитываться и платить федеральные налоги на заработную плату

Как получить EIN

Получить EIN можно быстро и относительно просто.Ознакомьтесь с нашей статьей о том, как получить EIN.

Внесение изменений в ваш идентификационный номер работодателя (EIN)

Имейте в виду, что только потому, что у вас есть EIN, не думайте, что он высечен на камне — бывают случаи, когда вам может потребоваться изменить EIN. Есть и другие случаи, когда ваш EIN может остаться прежним, но вам все равно нужно будет уведомлять IRS об изменениях в вашем бизнесе.

Если у вас есть EIN, вам необходимо связаться с IRS в том случае, если:

  • вы меняете название своей компании *
  • вы меняете свой служебный адрес *
  • ваша компания меняет владельца
  • изменения в вашей команде управления бизнесом
  • ваш бизнес меняет типы сущностей *

* В этом случае ваш EIN не меняется, но необходимо уведомить IRS

Если вы не уверены, нужно ли вам уведомлять IRS об изменении, посетите их страницу об изменениях EIN.

Как уведомить IRS об изменении названия компании или адреса

Вы можете сообщить IRS об изменении названия вашей компании и / или адреса при подаче налоговой декларации. То, как вы это делаете, зависит от типа налоговых форм, которые вы заполняете.

Как уведомить IRS об изменении типа хозяйствующего субъекта

Чтобы изменить тип юридического лица, заполните форму IRS 8832. Вы используете ту же форму, если выбираете другой налоговый статус (например, если вы являетесь ООО, но хотите подать заявку как корпорация).

Как изменить свой EIN через IRS

Для всех других значительных бизнес-изменений вам необходимо запросить у IRS изменение вашего EIN.

В идеале это должно быть написано на фирменном бланке компании. Ваше письмо должно включать:

  • ваш текущий EIN
  • ваше текущее название компании
  • ваш текущий служебный адрес
  • имя владельца и главного должностного лица

Куда отправить письмо об изменении EIN

Адрес, на который вы отправляете письмо об изменении EIN, зависит от того, в каком штате находится ваша компания.

Если ваша компания находится в:

  • Коннектикут
  • Делавэр
  • округ Колумбия
  • Иллинойс
  • Индиана
  • Кентукки
  • Мэн
  • Мэриленд
  • Массачусетс
  • Мичиган
  • Нью-Гэмпшир
  • Нью-Джерси
  • Нью-Йорк
  • Северная Каролина
  • Огайо
  • Пенсильвания
  • Род-Айленд
  • Южная Каролина
  • Вермонт
  • Вирджиния
  • Западная Вирджиния, или
  • Висконсин

Отправьте письмо об изменении EIN на номер:

Налоговая служба

Stop 343G, Цинциннати, Огайо 45999

Или вы можете отправить его по факсу 859-669-5748.

Если ваша компания находится в:

  • Алабама
  • Аляска
  • Арканзас
  • Аризона
  • Калифорния
  • Колорадо
  • Флорида
  • Грузия
  • Гавайи
  • Айдахо
  • Айова
  • Канзас
  • Луизиана
  • Миннесота
  • Миссисипи
  • Миссури
  • Монтана
  • Небраска
  • Нью-Мексико
  • Северная Дакота
  • Оклахома
  • Орегон
  • Южная Дакота
  • Теннесси
  • Техас
  • Юта
  • Вашингтон
  • Вайоминг или
  • в любое место за пределами США

Отправьте письмо об изменении EIN на номер:

Налоговая служба

на пароходе 6273, Огден, Юта 84201

Или вы можете отправить его по факсу 801-620-7116.

Идентификационные номера государственной пошлины

Чтобы подать налоговую декларацию штата, вам понадобится идентификационный номер налогоплательщика штата.

Когда вы регистрируете свой бизнес в Департаменте доходов вашего штата, вы также должны подать заявку на получение идентификационного номера. Этот процесс зависит от штата, но он похож на подачу заявки на получение федерального номера EIN.

Хотя всем компаниям нужен идентификационный номер налогоплательщика, конкретный тип, который вы будете использовать, зависит от того, какой бизнес вы ведете, а также от вашего статуса U.С. Гражданин, резидент или иностранец.

Однако во всех случаях проще всего подать заявку на EIN. Это сэкономит вам работу в будущем, и вы можете использовать его для открытия коммерческого банковского счета или займа денег для своего бизнеса. Наша статья о том, как получить номер EIN, разбивает этот процесс на простые термины.

Натуральный налог на льготы

Натуральные пособия — это пособия, которые сотрудники или директора получают в результате своей работы, но не включаются в их чек или заработную плату.Иногда их называют «льготами» или «дополнительными льготами». Они включают такие вещи, как служебные автомобили, частное медицинское страхование, оплачиваемое работодателем, и дешевые или бесплатные ссуды.

Некоторые натуральные льготы не облагаются налогом.

Натуральные льготы, не облагаемые налогом

Некоторые натуральные льготы не облагаются налогом и не должны указываться в вашей налоговой декларации, если вы ее получили. К ним относятся:

  • взносы, уплачиваемые вашим работодателем в утвержденную программу профессионального или личного пенсионного обеспечения для вас как наемного работника.Включены почти все схемы
  • дешевое или бесплатное питание в столовой, если оно предоставляется всем сотрудникам, даже если отдельные помещения предоставляются для разных групп сотрудников
  • собственные спортивные объекты
  • Консультации сокращенных сотрудников
  • определенные услуги по уходу за детьми
  • служебные автобусы или субсидии на услуги общественного транспорта для доставки сотрудников на работу и с работы
  • велосипеды и оборудование для обеспечения безопасности при езде на велосипеде, предоставленное сотрудникам для проезда на работу и обратно, а также парковка для велосипедов и мотоциклов на рабочем месте
  • разумные расходы на переезд, если вам необходимо переехать, чтобы устроиться на новую работу, или ваш работодатель переводит вас, максимум до 8000 фунтов стерлингов за каждый переезд
  • подлинные личные подарки, подаренные по причинам, не связанным с работой, например, пенсионные подарки, кроме денежных средств, или свадебные подарки
  • подарков, кроме денежных средств, которые вы получаете от кого-либо, кроме вашего работодателя, например, места на спортивных или культурных мероприятиях, при условии, что любой подарок или экскурсия не стоит более 250 фунтов стерлингов за один год
  • , если вы инвалид, вам предоставлено оборудование и средства для выполнения вашей работы.Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Группы по реформе налогов для малоимущих: www.litrg.org.uk.

Натуральное пособие считается «тривиальным» и не облагается налогом, если оно все следующее:

  • стоимостью менее 50 фунтов стерлингов
  • не подлежит обмену на наличные
  • не является наградой или премией за хорошую работу
  • не входит в ваш трудовой договор
  • не «жертва зарплаты»

Как оцениваются налогооблагаемые льготы в натуральной форме для целей налогообложения

Если натуральные льготы подлежат налогообложению, налог уплачивается на налогооблагаемой стоимости льготы.HM Revenue and Customs определяет это как денежный эквивалент . Обычно это сумма, которую ваш работодатель требует выплатить вам. Есть некоторые исключения из этого правила, когда существуют особые правила расчета налогооблагаемой стоимости пособия в натуральной форме. Примером могут служить служебные автомобили, для которых действуют особые правила.

Общие натуральные выплаты

Если вы заполняете налоговую декларацию и получаете налогооблагаемые льготы натурой, вы должны указать их стоимость на странице «Работа» вашей налоговой декларации за соответствующий год.Для получения дополнительной информации о том, как декларировать льготы в натуральной форме для целей налогообложения, см. Раздел «Как декларируется и уплачивается налог в натуральной форме». В следующих параграфах перечислены некоторые из наиболее распространенных натуральных льгот.

Где остановиться

Как правило, если вам предоставляется жилье без арендной платы или за арендную плату, которая ниже рыночной, разница между арендной платой, которую вы платите, если таковая имеется, и годовой стоимостью собственности облагается налогом.

Арендная плата ниже рыночной означает меньшую сумму, которую вы обычно ожидаете платить за аренду аналогичной недвижимости.

Годовая стоимость обычно принимается равной валовой налогооблагаемой стоимости.

Дополнительная плата будет взиматься, если жилье стоило более 75 000 фунтов стерлингов на момент покупки работодателем.

Исключения

Из этого правила есть три исключения. Налог не взимается, если:

  • Вам необходимо проживать в этом помещении для надлежащего выполнения своих обязанностей, например, если вы работаете в школе, или
  • это предусмотрено для того, чтобы вы могли выполнять свои обязанности лучше, чем без него, и в этом виде работы принято иметь жилье, например, если вы являетесь сотрудником полиции, или
  • работа связана с особым риском для безопасности, и для вашей безопасности предусмотрены специальные условия, например, если вы находитесь в вооруженных силах.
Переезд по работе

Если вам нужно переехать из-за работы, вы можете иметь право на оплату переезда.

Муниципальный налог / ставки, плата за воду и канализацию

Если ваш работодатель платит ваш муниципальный налог (ставки в Северной Ирландии), плату за воду или канализацию, вы должны будете платить с них налог. Но вам не придется платить налог, если применяется одно из трех исключений.

Гостиницы и временное размещение

Стоимость гостиниц и временного проживания во время командировок не облагается налогом.Однако, если вам будет предоставлено общее денежное пособие для покрытия этих расходов, оно будет облагаться налогом, но все, что вы потратите на жилье для работы, может быть вычтено из вашего налогооблагаемого дохода в качестве налоговой скидки.

Дополнительную информацию о налоге на проживание в качестве натуральной выгоды, включая примеры расчетов, см. На веб-сайте GOV.UK по адресу: www.gov.uk.

Легковые автомобили и фургоны

Налог уплачивается за служебный автомобиль, если он доступен для личного пользования сотрудником, директором компании, членами их семьи или домохозяйством.Практически во всех случаях личное использование включает поездки между домом и работой. Налоговые сборы ниже для более дешевых автомобилей, автомобилей с более низким уровнем выбросов CO2 и автомобилей, которые могут работать на альтернативном топливе.

Автомобили также не облагаются налогом, если:

  • предназначены только для бизнеса, а
  • они недоступны для частного использования, а
  • они фактически не используются в частном порядке.

Если вы используете фургон работодателя в частном порядке, он также может облагаться налогом. Однако, если все, что вы сделаете, это заберете фургон домой на ночь и не будете использовать его для каких-либо других важных личных целей, налог не будет взиматься.

Расходы по уходу за детьми

Если вы оплачиваете расходы по уходу за ребенком самостоятельно, вы не можете претендовать на эти расходы в качестве освобождения от налога. Вы также не можете требовать возмещения дорожных расходов на работу и обратно по причинам ухода за детьми.

Если ваш работодатель предоставляет детский сад на вашем месте работы, обычно он будет полностью освобожден от налогов и взносов на государственное страхование (NICS).

С 6 апреля 2011 года, если вы начнете получать ваучеры по уходу за детьми от своего работодателя в рамках схемы Ваучеров по уходу за детьми, поддерживаемых работодателем, часть получаемых вами платежей не облагается налогом.Размер налоговых льгот зависит от того, какую ставку налога вы платите. Пределы:

  • Налогоплательщик базовой ставки £ 55 в неделю
  • Налогоплательщик по более высокой ставке £ 28 в неделю
  • Плательщик дополнительного налога 25 фунтов стерлингов в неделю.

Эти ограничения применяются только в том случае, если вы получаете от своего работодателя ваучеры на уход за детьми. Они не применяются, если вы получаете пособие наличными.

Если вы получаете больше, чем недельный лимит беспошлинной торговли ваучерами, вам придется заплатить налог и сетевые карты на любую сумму, превышающую эту.

Если вы уже участвуете в схеме, эти изменения вас не коснутся. Вам нужно будет платить налог и сетевые карты только на суммы более 55 фунтов стерлингов в неделю, независимо от ставки налога, которую вы платите.

Принятие ваучеров по уходу за детьми от вашего работодателя обычно означает сокращение оплаты наличными. Это может снизить вашу зарплату до суммы ниже нижнего предела заработка для NICS и может повлиять на ваше право на определенные льготы.

Принятие ваучеров по уходу за детьми может повлиять на размер налогового кредита, на который вы можете претендовать.Действующая система налоговых льгот обеспечивает поддержку расходов по уходу за детьми, но если расходы покрываются ваучерами, они не могут быть включены в вашу заявку. GOV.UK предоставляет калькулятор, который поможет вам решить, стоит ли вам брать ваучеры или нет. Используйте этот инструмент с осторожностью, если ваш доход увеличивается или уменьшается, поскольку большинство налоговых вычетов основаны на доходе за год до этого, а налоги и национальное страхование основаны на текущем налоговом году. Вы можете найти калькулятор на сайте GOV.Великобритания: www.gov.uk.

Одежда

Рабочая и защитная одежда, предоставленная вашим работодателем, например спецодежда, защитные шлемы или обувь, не облагается налогом. Однако любая обычная одежда, предоставленная вашим работодателем, облагается налогом.

Кредитные карты и платежные карты

Если вы используете кредитную карту для покупки товаров или услуг на счет вашего работодателя, вы должны будете уплатить работодателю налог на стоимость предоставления этих товаров или услуг. Вы можете потребовать вычет за товары или услуги, приобретенные «полностью, исключительно и обязательно» для целей вашей работы.

Топливо

Топливо, оплаченное работодателем или предоставленное работодателем для личного пользования, облагается налогом.

Праздники

Если вы получите бесплатный отпуск, вам придется заплатить налог с его стоимости. Плата турагенту за отдых за границей будет облагаться налогом.

Пособия, связанные с работой

Льготы, связанные с работой, — это льготы, предоставляемые работникам в рамках предприятия работодателя. Они включают в себя дешевые места в самолетах для персонала авиакомпаний, дешевые билеты на поезд для сотрудников железных дорог и товары или услуги, предоставляемые бизнесом, которые предлагаются сотрудникам бесплатно или по сниженной цене.Они облагаются налогом.

Они не включают служебные автомобили и топливо, ссуды, жилье или мобильные телефоны, так как для этих предметов существуют особые правила.

Денежные выплаты, предоставляемые вместо пособий, связанных с работой, облагаются налогом для всех сотрудников. Однако выплаты шахтерам вместо угля не облагаются налогом.

Кредиты

Беспроцентные и дешевые ссуды облагаются налогом.

Питание

Питание в столовой для персонала, доступной для всех сотрудников, не облагается налогом, и вам не нужно указывать их в своей налоговой декларации.

Кроме того, если вы получаете бесплатное или субсидируемое питание на работе, и питание доступно для всех сотрудников, они также не будут облагаться налогом и не должны указываться в вашей налоговой декларации. Это распространяется на билеты или ваучеры, предоставляемые работодателем на бесплатное или субсидируемое питание, если питание не предоставляется работодателем, если оно предоставляется на вашем рабочем месте.

Если работодатель предоставляет другие ваучеры на питание или обеды для использования вне вашего места работы, см. Раздел «Ваучеры».

Медицинская страховка

Если ваш работодатель предоставляет частную медицинскую страховку, это облагается налогом.

Нормы пробега

Если вы получаете надбавку за пробег за использование собственного автомобиля, фургона, мотоцикла или велосипеда для служебных поездок, эти платежи не облагаются налогом, если они находятся в пределах, установленных правительством. Пределы называются утвержденной нормы пробега . Информацию о текущих утвержденных тарифах на пробег можно найти на сайте GOV.UK по адресу: www.gov.uk.

Не облагаемые налогом надбавки за пробег применяются только к рабочим поездкам, то есть поездкам, которые вы должны совершить в процессе выполнения своей работы. Рабочие поездки включают, например, доставку товаров или звонки клиентам. Они не включают поездки на работу и обратно.

Дополнительную информацию об использовании собственного транспортного средства для работы можно найти на сайте GOV.UK www.gov.uk.

Ночевка

Если вы остаетесь дома на ночь по делам и тратите деньги на личные расходы, например, газеты, частные телефонные звонки или стирку, ваш работодатель может возместить ограниченную сумму этих расходов без налогообложения платежа.Лимит составляет 5 фунтов стерлингов за ночь для пребывания в Великобритании или 10 фунтов стерлингов за ночь для проживания в других местах.

Расходы на переезд

Если ваш работодатель оплачивает ваши расходы на переезд до 8000 фунтов стерлингов, это не облагается налогом. Это ограничение действует на ход. Вы можете найти более подробную информацию на сайте GOV.UK по адресу: www.gov.uk.

Акций

Как правило, стоимость акций, переданных сотруднику или директору со скидкой, облагается налогом. Однако существует ряд схем, которые могут дать преимущества по налогам и взносам в национальное страхование, если вы приобретаете акции (обычно в компании, в которой работаете) со скидкой или бесплатно.

Если вам нужна дополнительная информация о том, как используются акции для целей налогообложения, проконсультируйтесь со специалистом-консультантом или ознакомьтесь с разделом «Помощь с налоговыми проблемами».

Обучение

Если ваш работодатель оплачивает учебный курс, связанный с вашей работой, сумма платежа, сделанного вашим работодателем, не облагается налогом. Это освобождение включает в себя дополнительные расходы, такие как проезд на курс и обратно, а также любые расходы, связанные с оценкой обучения — например, стоимость сдачи экзамена.

Если ваш работодатель оплачивает ваш учебный курс, чтобы переобучить вас для другой работы, размер оплаты, произведенной работодателем, не облагается налогом.

Подробнее см. Налоговые льготы.

Командировочные расходы

Если ваш работодатель возмещает вам расходы на поездку на работу и обратно или оплачивает их напрямую, например, покупая для вас сезонный билет, стоимость этой льготы обычно облагается налогом. Тем не менее, вы можете потребовать налоговые льготы на любые командировочные расходы, оплачиваемые вашим работодателем, чтобы покрыть стоимость поездок, совершаемых вами в качестве необходимой части вашей работы, за исключением поездок на работу и с работы. Порядок налогообложения надбавок за пробег см. В разделе «Надбавки за пробег».

Ваучеры

Если вы получаете ваучеры, включая чеки, которые можно обменивать на товары и услуги, с вас будет взиматься налог на оплату для вашего работодателя предоставления ваучера и этих товаров и услуг. Ваучеры по уходу за детьми являются исключением. Денежные ваучеры, такие как схемы Holiday Stamp, используемые в строительной отрасли, во всех случаях облагаются налогом. Если ваучер можно обменять на наличные, налог, как правило, будет уплачен через PAYE, то есть он будет вычтен из вашей заработной платы, как если бы это была оплата наличными.

Как декларируется и уплачивается налог на натуральные льготы

Если вы получаете какие-либо налогооблагаемые льготы натурой и заполняете налоговую декларацию, вы должны указать их стоимость на странице «Работа» в своей налоговой декларации за соответствующий год, даже если налог уже был уплачен по ним в рамках PAYE. Ваш работодатель также должен вернуть в HM Revenue and Customs (HMRC) подробную информацию о любых предоставленных вам натуральных льготах. Ваш работодатель заполняет декларацию по форме P11D, в которой перечислены льготы и расходы за соответствующий налоговый год.Вы должны получить копию этой формы до 6 июля по окончании налогового года.

Натуральные льготы могут облагаться налогом в соответствии с PAYE путем зачета личных налоговых льгот в вашем коде PAYE. Вы всегда должны проверять свое Уведомление о кодировании PAYE и сообщать HMRC, если вы не понимаете его или считаете, что платите неправильную сумму налога.

Если натуральные льготы не включены в ваш налоговый код за год, в который вы их получили, налог на них может взиматься после окончания налогового года.Если вы не заполните налоговую декларацию для самооценки, вы можете получить форму P800, в которой сообщается о недоплате или переплате налога.

Для получения дополнительной информации о PAYE см. Система Pay As You Earn (PAYE).

Для получения дополнительной информации о недоплате налога в рамках PAYE см. Pay As You Earn: common issues.