ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Единый налог на вмененный доход в конфигурации «Торговля+Склад»

В этой статье методисты фирмы «1С» рассказывают об организации при помощи конфигурации «Торговля+Склад» учета на предприятиях розничной торговли, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход. Этот материал опубликован на диске ИТС, где можно найти более подробную информацию по учету торговых операций, а также по организации учета единого налога на вмененный доход в других типовых конфигурациях для «1С:Предприятия 7.7».

Содержание

• Единый налог на вмененный доход в конфигурации «Торговля+Склад»

---

Согласно Федеральному закону от 31.07.1998 № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», с учетом внесенных в данный закон изменениях (см. Федеральный закон «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» от 31.

12.2001 № 198-Ф3), с введением единого налога на вмененный доход налогоплательщики перестают уплачивать большинство федеральных, региональных и местных налогов. В число этих налогов попадают налог на добавленную стоимость (НДС) и налог с продаж.

Федеральным законом № 148-ФЗ установлен список видов предпринимательской деятельности, для которых может быть введен единый налог на вмененный доход, однако приведенный перечень может быть сокращен законом субъекта РФ. В том числе, среди таких видов деятельности в законе указаны розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, розничная торговля ГСМ, а также различные виды услуг.

Если предприятие осуществляет различные виды деятельности, на уплату единого налога на вмененный доход может быть переведена лишь часть осуществляемых видов деятельности. В этом случае предприятие обязано вести раздельный учет реализации по облагаемым единым налогом на вмененный доход видам деятельности и по видам деятельности, для которых сохранен обычный режим налогообложения.

Рассмотрим как можно организовать такой учет в случае использования конфигурации «Торговля+Склад», редакции 9.0, а также в торговом учете конфигурации «Бухгалтерия+Торговля+Склад+Зарплата+Кадры», редакции 4.0.

Учет реализации ТМЦ

Раздельный учет оптового документооборота и розничного

Для обеспечения раздельного учета розничных и оптовых продаж в указанных конфигурациях предусмотрены разные документы. Розничные продажи регистрируются документами «Реализация (розница)» и «Отчет ККМ». Все остальные документы можно отнести к оптовому документообороту.

Возможность параллельной выписки как облагаемых НДС расходных документов (оптовых), так и не облагаемых (розничных)

В конфигурациях для каждого расходного документа, как розничного, так и оптового, могут быть независимо установлены режимы учета НДС и налога с продаж. В розничных документах предусмотрен также дополнительный флаг «Облагается ЕНВД».

Благодаря этому параллельная выписка облагаемых и не облагаемых НДС и НП расходных документов не представляет сложностей. При выписке оптовых документов следует установить флаги учета налогов, а в розничных документах установить флаг «Облагается ЕНВД», при этом будут автоматически сняты флаги учета налогов.

Розничные документы оформляются с розничного склада. Для того, чтобы флаг «Облагается ЕНВД» автоматически устанавливался при вводе новых розничных документов, необходимо для склада, с которого оформляются розничные продажи, облагаемые ЕНВД, установить флаг «Облагается ЕНВД».

Учет закупок ТМЦ и предъявленного поставщиками НДС

В соответствии с положениями главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации, «… НДС по товарно-материальным ценностям производственного назначения, используемым организациями и индивидуальными предпринимателями после перехода их на уплату единого налога на вмененный доход к возмещению не принимается, а относится на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) …».

В рассматриваемом случае при оприходовании ТМЦ возможны два варианта:

1. При оприходовании ТМЦ точно известно, будут ли они проданы в розничном магазине или оптом.

В этом случае вопрос о включении входящего НДС в себестоимость ТМЦ придется решить в момент оприходования ТМЦ. Предъявленный поставщиком НДС по ТМЦ, приобретенным для розничной торговли, следует включить в их себестоимость, а по приобретенным для оптовой торговли — принять к учету для последующего возмещения из бюджета.

Для включения сумм выделенных поставщиком сумм НДС в себестоимость ТМЦ в документе «Поступление ТМЦ (купля-продажа)» или «Поступление ТМЦ (импорт)» не нужно устанавливать флаги учета налогов: НДС (НП), а суммы вводить с учетом НДС (НП).

2. При оприходовании ТМЦ не известно заранее, будут ли они проданы оптом или в розничном магазине.

В этом случае способ регистрации документов поступления не может зависеть от предполагаемой дальнейшей «судьбы» ТМЦ. Предъявленный поставщиком НДС рекомендуется выделять в документах поступления в полном объеме в соответствии с первичными документами, выданными поставщиком (счетом — фактурой, накладной). При оплате поставщику этот НДС будет принят к возмещению из бюджета.

В конце месяца требуется произвести корректировку принятого к учету НДС. Для этого необходимо расчетным путем определить суммы принятого к учету входящего НДС по ТМЦ, проданным в розничной торговле.

Поскольку эти суммы НДС не должны быть приняты к возмещению из бюджета, их следует включить в себестоимость проданных ТМЦ (корректировочными записями по итогам месяца).

В рассматриваемой схеме учета в конфигурации все необходимые расчеты и корректировки выполняются автоматически с помощью специального документа «Закрытие месяца». Этот документ должен вводиться один раз в месяц по каждой фирме (последним днем месяца).

Документ «Закрытие месяца»

Документ «Закрытие месяца» производит необходимую корректировку принятого к учету НДС для оптово-розничных предприятий, розничные подразделения которого переведены на уплату единого налога на вмененный доход.

Он производит анализ хозяйственной деятельности за выбранный месяц и формирует необходимые проводки (при экспорте проводок в конфигурацию «1С:Бухгалтерия»).

Поскольку документ производит начисление суммы НДС в бюджет, на основании документа «Закрытие месяца» должен быть выписан документ «Счет-фактура выданный», который будет автоматически отражен в книге продаж.

При проведении документа автоматически производятся следующие действия:

1. Определяется сумма корректировки принятого к учету НДС, по следующему методу:

• рассчитывается сумма входящего НДС по ТМЦ, которые были проданы в розничной торговле;
• в общей сумме розничных продаж выделяются ТМЦ, продажи которых не облагаются НДС (т.е. продажи которых были зарегистрированы розничными документами, в которых был установлен флаг «Облагается ЕНВД»).

Входящий НДС по таким ТМЦ не должен быть принят к учету (и возмещен из бюджета, соответственно). Этот НДС должен быть включен в себестоимость проданных ТМЦ. Следует заметить, что для принятых на реализацию ТМЦ входящий НДС не включается в книгу покупок. Поэтому продажи принятых на реализацию ТМЦ не анализируются.

2. Производится списание суммы корректировки НДС.

Рассчитанная в п. 1 сумма корректировки принятого к учету НДС разбивается по договорам поставщиков ТМЦ и поставкам (документам поступления).

Определение поставщика ТМЦ возможно только при установленном для фирмы (собственного юридического лица) методе учета себестоимости ТМЦ по партионному методу FIFO или LIFO. При ведении учета ТМЦ по средней себестоимости достоверно определить поставщика невозможно.

Возможны два варианта отражения в учете списанной суммы НДС:

• поставщик ТМЦ определен. В этом случае подлежащий снятию с учета и включению в себестоимость продаж НДС списывается с 19 счета по найденному поставщику;
• поставщик ТМЦ не найден (например, при использовании метода учета себестоимости ТМЦ «По среднему»). В этом случае НДС должен быть дополнительно доначислен в бюджет (в корреспонденции со счетом 68). В книге продаж сумма доначисленного во втором варианте НДС отражается специальной записью.

Приведенная методика позволяет использовать указанные в начале раздела конфигурации для учета на предприятиях розничной торговли, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход.

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Условия применения

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

Порядок перехода

Порядок перехода отличается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается юридических лиц:

• Доля участия других компаний должна быть не более 25%,
• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Если речь идет об общественном питании, то налогоплательщик не должен быть связан с образованием, здравоохранением и социальным обеспечением;
• Не относится к категории “крупнейших”;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

Говоря об ИП, следует отметить:

• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

• развозной или разносной розничной торговли;
• размещения рекламы на транспортных средствах;
• оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок расчета

Рассчитывать ЕНВД следует, используя следующую формулу:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НАЛОГА) — СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

При этом Ставка налога равна 15 % от величины Вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ*ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Особенности документации

Основным документом является Налоговая декларация.

Юридическая сторона вопроса

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) регулируется:

• Приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941″Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.27 НК РФ;
• Статьей 346. 32 НК РФ;
• Статьей 80 НК РФ;
• Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Форма Декларации;
• Приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13;
• Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353. Форма и порядок заполнения Декларации;
• Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353»;
• Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Возврат к списку

Налоговые консультации для временных и сезонных работников

Сезонные работники — это работники, которые устраиваются на работу, которая длится всего несколько недель или пару месяцев в течение определенного сезона. Чаще всего этих сотрудников нанимают для оказания дополнительной помощи бизнесу в напряженный период, например, в летний сезон или сезон отпусков в розничной торговле. Во многих случаях сезонными работниками являются учащиеся, работающие во время школьных каникул, или взрослые, которые в дополнение к своей полной ставке работают неполный рабочий день. Независимо от их индивидуальной ситуации, сезонным работникам важно понимать свои налоговые последствия, чтобы они могли избежать уплаты налоговых штрафов со своими декларациями.

1. Запишите свои советы.

Вы работаете в сфере обслуживания и получаете компенсацию в виде чаевых? Если это так, вы можете подумать, что эти чаевые освобождены от налогообложения — это не так. IRS требует, чтобы вы сообщали обо всех своих чаевых как о части вашего валового дохода за год. Поскольку ваш работодатель может не предоставить вам точный отчет о ваших чаевых в конце года, следите за ними самостоятельно, используя электронную таблицу или финансовый дневник.

2. Следите за налогами на самозанятость.

По данным IRS, любой, кто занимается бизнесом самостоятельно, является самозанятым. Это может включать в себя простые работы, такие как присмотр за детьми, уход за газоном или любую работу, которая классифицирует вас как независимого подрядчика. Федеральный закон о налогах предусматривает, что все налогоплательщики, которые получают 400 долларов или более дохода от самостоятельной занятости в течение года, должны платить налоги на самозанятость. Если вы относитесь к этой категории работников, рассчитайте свои налоги с помощью Графика SE и отправьте его вместе с декларацией.

3. Узнайте, освобождены ли вы от подоходного налога.

В некоторых случаях сезонные работники могут не платить подоходный налог. Это освобождение применяется к тем, кто зарабатывает меньше, чем общая сумма их личного освобождения и стандартного вычета для их статуса подачи. Чтобы убедиться, что вы действительно освобождены, обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту. Если вам не нужно платить, вы можете указать это в своей форме W-4 и избежать удержания федерального подоходного налога из вашей зарплаты.

4. Покройте свои налоговые обязательства.

Если вы планируете работать более чем на одной сезонной работе одновременно, вы можете в конечном итоге заплатить больше подоходного налога, чем вы думаете. IRS потребует от вас включить доход от всех этих работ в ваш валовой доход за год, что может значительно увеличить ваши налоговые обязательства. Чтобы убедиться, что вы застрахованы, попросите каждого работодателя вычесть соответствующий налог, удерживаемый в соответствии с вашим статусом подачи и суммой пособия.

5. Подготовьтесь к удержанию налога.

Многие сотрудники с удивлением узнают, сколько денег государство удерживает для целей налогообложения. Наряду с федеральным подоходным налогом вам придется платить подоходный налог штата, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь (FICA), а в некоторых случаях вам, возможно, придется платить и местный подоходный налог. Потратьте время на изучение вычетов из вашей первой зарплаты, чтобы вы могли оценить, сколько вы можете рассчитывать получать домой каждую неделю.

Сезонным работникам приходится сталкиваться с некоторыми уникальными налоговыми ситуациями. Используя эти советы для сезонных работников, вы сможете получить максимальную отдачу от своей частичной занятости.

 

Что нужно знать временным сотрудникам в налоговый период

2 Min Read

Блог

Когда дело доходит до подоходного налога, нет ничего более сложного. Ваши временные сотрудники, вероятно, не понимают, что им нужно знать в налоговый сезон. Итак, вот несколько простых советов, которыми можно поделиться с ними, чтобы они могли легко справиться со своими налоговыми декларациями за 2021 год. Ваши временные работники являются наемными работниками, а не независимыми подрядчиками.

Слишком часто людей сбивает с толку разница между независимыми подрядчиками, которые работают самостоятельно и с их зарплаты не удерживаются налоги, и временными работниками, которые работают в кадровом агентстве. Подрядчики получают форму 1099 от своего работодателя, а не форму W-2, предназначенную для сотрудников. Убедитесь, что ваши временные сотрудники понимают, что кадровое агентство платит их налоги на социальное обеспечение, медицинскую помощь и пособие по безработице, как того требует закон.

Когда они могут рассчитывать на получение формы W-2 и других форм?

Форма W-2 или подробные отчеты о доходах, налоговых платежах и других отчислениях сотрудника должны быть отправлены работникам по почте не позднее 31 января 2021 года. Напомните своим сотрудникам, что если они изменили свой адрес после заполнения формы W-4, они необходимо сообщить в ваше агентство. Предоставьте специальный номер телефона или адрес электронной почты, чтобы сотрудники, которые не получили форму W-2 или у которых есть вопросы по ней, могли легко связаться с кем-либо.

Что такое 1095-C?

Если ваши временные сотрудники получают от вашей компании пособия по медицинскому страхованию, скажите им, чтобы они ожидали налоговую форму 1095-C от вашей компании. Он содержит подтверждение наличия страховки и месяцев, в течение которых работник был застрахован, а также информацию о типе медицинского страхования, которое работодатель предлагал в предыдущем году. 1095-C, по сути, является формальным доказательством наличия страховки, поскольку Закон о доступном медицинском обслуживании требует, чтобы большинство людей имели медицинскую страховку, в противном случае им грозит штраф. Как правило, большинству налоговых декларантов не нужно ничего с ним делать, кроме как хранить его вместе со своими налоговыми записями на случай, если они будут подвергнуты проверке. Работодатели должны разослать формы до 2 марта 2021 г.

 

Что делать, если ваш сотрудник говорит, что он должен слишком много денег в виде налогов?

В то время как средний американский рабочий получает возврат налога в размере 2711 долларов США от федерального правительства, некоторые люди в конечном итоге должны деньги во время уплаты налогов. Слишком часто это происходит потому, что они заявляют слишком много личных пособий в форме W-4.