Единый налог на вмененный налог енвд: Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать? | ФНС России

Содержание

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Условия применения

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

Порядок перехода

Порядок перехода отличается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается юридических лиц:

  • Доля участия других компаний должна быть не более 25%,
  • Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
  • Подходит для муниципального образования;
  • Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
  • Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
  • Если речь идет об общественном питании, то налогоплательщик не должен быть связан с образованием, здравоохранением и социальным обеспечением;
  • Не относится к категории “крупнейших”;
  • Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

Говоря об ИП, следует отметить:

  • Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
  • Подходит для муниципального образования;
  • Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
  • Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
  • Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок расчета

Рассчитывать ЕНВД следует, используя следующую формулу:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НАЛОГА) — СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

При этом Ставка налога равна 15 % от величины Вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ*ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Особенности документации

Основным документом является Налоговая декларация.

Юридическая сторона вопроса

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) регулируется:

  • Приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941″Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»;
  • Статьей 346.26 НК РФ;
  • Статьей 346.26 НК РФ;
  • Статьей 346.27 НК РФ;
  • Статьей 346.32 НК РФ;
  • Статьей 80 НК РФ;
  • Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Форма Декларации;
  • Приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13;
  • Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353. Форма и порядок заполнения Декларации;
  • Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353»;
  • Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Возврат к списку

8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) / КонсультантПлюс

8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Неправомерное применение системы налогообложения в виде ЕНВД по услугам и работам, подпадающим под общую систему налогообложения, или упрощенную систему налогообложения

Отсутствие раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется иной режим налогообложения, что повлекло занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций (при применении общего режима налогообложения) или единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН

Необоснованное применение системы налогообложения в виде ЕНВД в результате осуществления деятельности на площади торгового зала более 150 квадратных метров путем формального деления площадей между взаимозависимыми лицами

Необоснованное применение системы налогообложения в виде ЕНВД путем применения схем дробления бизнеса

Неправомерное занижение суммы ЕНВД, исчисленной за налоговый период, на сумму исчисленных, но не уплаченных в данном налоговом периоде, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Уменьшение суммы исчисленного ЕНВД за налоговый период на сумму страховых взносов, пособий, платежей (взносов), указанных в пункте 2 статьи 346.32 НК РФ, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в том же налоговом периоде, более чем на 50%

Неправомерное занижение суммы ЕНВД индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам на сумму не уплаченных страховых взносов в фиксированном размере

Неуплата ЕНВД в результате занижения физических показателей (количество работников, площадь торгового зала, площадь информационного поля и др.), корректирующих коэффициентов базовой доходности К1 и К2, используемых при определении базовой доходности

С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход

С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход ENG

Если Вы хотите открыть английскую версию официального портала Правительства Ростовской области, пожалуйста, подтвердите, что Вы являетесь реальным человеком, а не роботом. Спасибо.

If you want to open the English version of the official portal Of the government of the Rostov region, please confirm that you are a human and not a robot. Thanks.

Сайты органов власти Главная Новости С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход

Дата публикации: 23 дек. 2020 15:32

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Для применения в 2021 году иной системы налогообложения – упрощенной или патентной – предпринимателям необходимо до 31 декабря текущего года подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Для применения с января 2021 года специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (статус самозанятого) индивидуальным предпринимателям, не имеющим наемных работников по трудовому договору, необходимо до 1 января 2021 года зарегистрироваться.

Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.

Управление информационной политики правительства Ростовской области

@ Алекперова Нина Ивановна, сотрудник управления,
тел. (863) 240-51-35

Размещено: 23 дек. 2020 15:32

Разделы сайта

Поиск по разделу производится только по той форме слова, которая задана, без учета изменения окончания.


Например, если задан поиск по словам Ростовская область, то поиск будет производиться именно по этой фразе, и страницы, где встречается фраза Ростовской области, в результаты поиска не попадут.

Если ввести в поиск запрос Ростов, то в результаты поиска будут попадать тексты, в которых будут слова, начинающиеся с Ростов, например: Ростовская, Ростовской, Ростов.

Лучше задавать ОДНО ключевое слово для поиска и БЕЗ окончания


Для более точного поиска воспользуйтесь поисковой системой сайта

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход » ГТРК Вятка

С 1 января 2021 года в России будет отменен специальный налоговый режим ЕНВД. Какие альтернативы есть у предпринимателей?

У Елены Вербицкой несколько магазинов одежды, долгое время она пользовалась налоговым режимом ЕНВД, было очень просто и удобно. И решение об отмене единого налога на вмененный доход прозвучало как гром среди ясного неба.

ЕЛЕНА ВЕРБИЦКАЯ, ОСНОВАТЕЛЬ И ГЕНДИРЕКТОР КОМПАНИЙ ПО ПРОДАЖЕ ОДЕЖДЫ:
«Конечно, бизнес-сообщество было очень встревожено и обеспокоено такой ситуацией, потому что озвучены для перехода ставки налога по упрощенной системе налогообложения — 6% — с доходов и 15% — доходы минус расходы, это, конечно, тяжелейшим бременем легло бы на плечи предпринимателей».

Но совсем недавно в Правительстве региона было принято решение снизить эти ставки до 1 и 5 процентов соответственно. По словам Елены, такие ставки бизнес поддержат.

ЕЛЕНА ВЕРБИЦКАЯ, ОСНОВАТЕЛЬ И ГЕНДИРЕКТОР КОМПАНИЙ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ПРОДАЖЕЙ ОДЕЖДЫ:
«Вот я тоже по своему бизнесу, я считала, ну это просто, понимаете, превосходило ЕНВД в 6-7 раз налоговая нагрузка, если бы мы перешли на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%. Это просто нереальная ситуация».

Проблемы с отменой единого налога на вмененный доход появились и  у тех, кто занимается перевозками грузов по стране.

НИКИТА, ВОДИТЕЛЬ-ДАЛЬНОБОЙЩИК:
«ЕНВД отменят, а мне придётся закрывать ИП. Я дальнобойщик, и чтобы дальше продолжать свою деятельность, придётся патенты покупать в каждом регионе, а они очень дорогие».

ЕНВД распространялся только на определенные виды деятельности. И в зависимости от того, какую сферу затрагивает бизнес, и будет обусловлен переход на другой налоговый режим. На выбор их 4: упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. И недавно в законодательстве произошли важные изменения.

НАТАЛЬЯ ЗАВАЛИНА, НАЧАЛЬНИК ОТДЕЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ УФНС ПО КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ:
«По упрощенной системе налогообложения увеличены лимиты: по доходам со 150 миллионов до 200 миллионов, по численности: со 100 человек до 130 человек. Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, увеличена площадь торгового зала, зала обслуживания посетителей до 150 квадратных метров, появилась возможность уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов».

Напомним, что перейти на другой налоговый режим необходимо до 31 декабря 2020 года. В противном случае произойдет автоматический переход на общую систему налогообложения.

Отмена ЕНВД с 2021 года

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это специальный налоговый режим, который предполагает особый порядок уплаты налогов, ориентированный преимущественно на сферу малого бизнеса, осуществляющего только определенные виды деятельности.

Так, в частности, ЕНВД применяется в добровольном порядке в отношении розничной торговли, общепита, бытовых, ветеринарных, гостиничных, авторемонтных и ряда других услуг.

Условия применения

ЕНВД,

порядок исчисления и уплаты единого налога, а также представления отчетности в налоговые органы регулирует глава 26.3 Налогового кодекса РФ. Вводится система ЕНВД решениями представительных органов муниципальных образований.

Указанный режим предусматривает замену нескольких налогов, установленных для общего режима налогообложения (ОСНО), одним (единым) налогом. Организации на ЕНВД платят единый налог вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождены от НДФЛ со своих доходов, НДС и налога на имущество физических лиц. ЕНВД можно совмещать с иными режимами налогообложения.

Особенностью ЕНВД является расчет налога вне зависимости от размера реально полученного дохода. Налоговая база в данном случае – размер вмененного дохода, который определяется как произведение базовой доходности, коэффициента-дефлятора (К1), корректирующего коэффициента и физического показателя. Налоговая ставка – 15 %.

Уплата налога осуществляется ежеквартально в срок до 25 числа следующего за кварталом месяца. Налоговая декларация сдается также ежеквартально в срок до 20 числа следующего за кварталом месяца.

Отмена ЕНВД с 2021 года

С 01.01.2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает свое существование (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ) и власти не планируют его продление.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД – это единый налог на вмененный доход, который уплачивается при осуществлении определенных видов деятельности. При этом базой для расчетов по этому налогу являются различные физические показатели, устанавливаемые по каждому из видов деятельности, отнесенных к вмененке.

Федеральным законодательством устанавливается общий перечень видов деятельности, при которых есть возможность переходить на налог ЕНВД в соответствии со  2 пунктом 346.26 статьи НК. Также наряду с ним существует и список видов деятельности, при которых невозможно применение ЕНВД.

У региональных властей есть возможность вносить коррективы в список разрешенных для ЕНВД видов деятельности, но только в сторону сокращения их. Также предоставлено этим органам право применять коэффициенты к установленным ставкам.

Плательщики налога ЕНВД

Плательщиками ЕНВД могут являться ЮЛ и ИП, которые соответствуют определенному перечню критериев, а также осуществляют экономическую деятельность, коды которой поименованы во  2 пунктом 346.26 статьи НК.

Что касается критериев, необходимых для применения ЕНВД, то они следующие:

  • Среднесписочная численность сотрудников, которые находятся в штате ЮЛ или ИП не должна превышать 100 человек, согласно показателям года, предшествующего переходу на ЕНВД;
  • Что касается ЮЛ, то доля входящих в состав участников этого общества других ЮЛ не должна превышать 25%;
  • Желающие перейти на ЕНВД не должны входить в список крупнейших налогоплательщиков;
  • Организация или ИП, пожелавшие перейти на ЕНВД не могут применять патентную систему налогообложения;
  • Если вы хотите применять ЕНВД, то нельзя быть плательщиком СХ/налога или находиться в составе простого товарищества;
  • Те лица, которые передали в аренду свои автогазозаправочные или автозаправочные станции также не вправе стать плательщиками налога ЕНВД.

Налоговая о налоге ЕНВД в 2013 году

В настоящий момент такая система, как ЕНВД, является обязательной для всех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые подпадают под указанные критерии и осуществляют закрепленные законодательством виды деятельности. Но уже с 2013 года ситуация изменится и такой налог, как ЕНВД, из обязательного превратиться в добровольный.

До конца же 2012 года для того, чтобы прекратить применять налог ЕНВД надо либо перестать осуществлять виды деятельности, которые подлежат этой системе, либо не соответствовать хотя бы одному из поименованных критериев. Налоговая инспекция сообщает, что желающим сменить статус плательщика ЕНВД на какой-либо другой, осталось подождать совсем немного.


Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, выделите её
и нажмите на клавиатуре: Ctrl + Enter или нажмите сюда.

С 01.01.2021 отменяется единый налог на вмененный доход

21 декабря 2020

Управление ФНС России по Ленинградской области сообщает, что снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органов в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД), будет осуществлено в автоматическом режиме.

При этом налогоплательщик, состоящий в настоящее время на учете в качестве плательщика ЕНВД, вправе подать в налоговые органы заявление о переходе на иной специальный налоговый режим. В том случае, если налогоплательщик в установленный срок не уведомит налоговый орган о переходе на иной специальный налоговый режим, то такой налогоплательщик признается плательщиком, применяющим общий режим налогообложения.

В этой связи, при осуществлении контроля и надзора за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники пользователями контрольно-кассовой техники, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой технике при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 54-ФЗ), необходимо руководствоваться следующим.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе применяемая при расчете система налогообложения.

Исходя из положений пункта 5 статьи 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ при замене оператора фискальных данных и внесении изменений в иные сведения, в частности сведения о применяемой системе налогообложения, введенные в контрольно-кассовую технику при формировании отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации, пользователем контрольно-кассовой техники с применением контрольно-кассовой техники формируется отчет об изменении параметров регистрации.

Таким образом, в связи с отменой с 01.01.2021 специального налогового режима ЕНВД пользователям контрольно-кассовой техники, применяющим в настоящее времяуказанный режим налогообложения, необходимо внести соответствующие изменения в сведения, ранее введенные в контрольно-кассовую технику.

При этом в соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи контрольно-кассовой техники, оказывающие услуги, а также пользователи контрольно-кассовой техники, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, вправе применять в составе контрольно-кассовой техники фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев.

На основании указанного, при переходе налогоплательщика с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, обязанность замены фискального накопителя отсутствует. В указанном случае пользователь контрольно-кассовой техники при переходе на иной специальный налоговый режим обязан внести изменения в сведения, введенные в контрольно-кассовую технику, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники.

Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем контрольно-кассовой техники системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем, относительно случаев перехода налогоплательщиков с ЕНВД на общий режим налогообложения ФНС России считает возможным сообщить следующее.

В соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи контрольно-кассовой техники, применяющие общий режим налогообложения, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

В соответствии с частью 8.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ фискальный накопитель контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в налоговых органах с этим фискальным накопителем в установленном порядке, может применяться пользователем в такой контрольно-кассовой технике до окончания срока действия его ключей фискального признака.

В этой связи пользователи контрольно-кассовой техники, являющиеся в настоящее время плательщиками ЕНВД и использующие в составе контрольно-кассовой техники фискальный накопитель со сроком действия ключа фискального признака 36 месяцев, при переходе с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения вправе внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения, ранее введенные в контрольно-кассовую технику, по истечении срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя на 36 месяцев.

Wagner & Experts — Поиск подходящей налоговой системы для вас

В нашей предыдущей статье мы рассмотрели наиболее распространенные российские налоговые системы. В этой статье мы рассмотрим доступные варианты, которые могут помочь вам сэкономить на налогах, но они доступны только ограниченному кругу предприятий. Затем мы завершим статью некоторой информацией о том, как комбинировать налоговые системы для достижения максимального эффекта.

1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налог, как следует из названия, применяется исключительно к сельскому хозяйству и рыболовству.

ESHN заменяет налог на прибыль (подоходный налог с физических лиц для индивидуальных предпринимателей) и налог на имущество, за исключением имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости. С 2019 года он не будет автоматически освобождаться от НДС. Чтобы обойти эту проблему, очень важно попросить налоговую службу об освобождении от НДС. Это связано с тем, что только малый бизнес может отказаться от уплаты НДС. Максимальный размер дохода, необходимый для этого, ограничен и ежегодно уменьшается. Из-за этого ESHN потерял большую часть своей прежней привлекательности для крупного бизнеса.Однако, если принять во внимание более низкие налоговые ставки, эта налоговая система все еще может быть привлекательной перспективой.

ESHN полезен, если ваш доход от продажи сельскохозяйственной продукции составляет более 70% от вашего общего дохода. Однако размер вашего дохода не ограничен. В рыболовстве есть дополнительное ограничение: количество сотрудников не может превышать 300.

Вы платите налог с разницы между вашими доходами и расходами. Принцип такой же, как и в случае с USN — если вы не получите денег, вы не будете платить налоги.Ставка устанавливается регионами и составляет от 0% до 6%.

Недостатки этой налоговой системы заключаются в ограниченном количестве расходов, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, и в жизненно важной необходимости в документальном подтверждении ваших расходов.

2. Патентная система налогообложения (ПСН)

Только индивидуальные предприниматели могут использовать так называемый «патент». Это позволяет им не платить подоходный налог и НДС при переводе средств на деятельность, связанную с патентами.

PSN во многом похож на ENVD, поскольку налог уплачивается на основе вмененного дохода, а не вашего фактического дохода.Единственная разница в том, какие типы бизнеса могут его использовать. Вы можете найти полный список правомочных предприятий в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плюсы

Данная налоговая система хорошо подходит для индивидуальных предпринимателей. Только имейте в виду, что вам не разрешается нанимать более 15 сотрудников, а максимальный патентный доход составляет 60 миллионов рублей в год.

Ставка всего 6%. Регионы могут предоставить два года налоговых каникул для различных видов бизнеса.

Для PSN нет каких-либо общих правил, поскольку практически все зависит от того, в каком регионе вы находитесь: лимиты доходов, численность персонала вашей компании, тип бизнеса, любые уступки и вмененный доход.Поэтому вам нужно будет разобраться с любыми тонкостями местного законодательства в вашем регионе.

Мы с радостью поможем вам в этом, если вы оставите нам свой номер телефона . Мы позвоним вам и поможем продвигать ваш бизнес вперед.

Кроме того, патентная система налогообложения (PSN) имеет преимущество, которого нет ни в одной другой налоговой системе: минимальный срок действия «патента» составляет один месяц, что позволяет вам использовать эту систему по мере возникновения необходимости на условие, что вы соблюдаете все правила.Во всех остальных налоговых системах вы можете менять их не чаще одного раза в год.

У PSN есть еще одно преимущество — нет необходимости вести налоговый учет. Вы просто платите и отдыхаете. Важно помнить, что нужно вести учет людей, если у вас есть сотрудники.

Минусы

Однако эта налоговая система не лишена подводных камней. Налоговик часто говорит, что PSN — достойная замена ENVD. К сожалению, это просто неправда.В отличие от ENVD, PSN не уменьшает ваши социальные отчисления. Поэтому при подсчете расходов важно включать все виды социальных отчислений в общую налоговую нагрузку. Эта налоговая система может оказаться менее выгодной, чем кажется на первый взгляд.

3. Налог на профессиональный доход (NPD)

Совершенно новый! NPD — экспериментальная налоговая система для самозанятых работников. Этим могут воспользоваться индивидуальные предприниматели без сотрудников, а также люди, которые хотят заработать немного денег в качестве индивидуальных предпринимателей, не имея необходимости регистрироваться в качестве такового.

Это самая либеральная налоговая система для «маленького парня» — нет бухгалтерского учета, социальных отчислений и кассовых аппаратов. Вы платите 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц, и вам не нужно вникать в темные глубины российского налогового законодательства.

Эта налоговая система имеет ряд возможных ограничений доступа, касающихся как типа бизнеса, которым вы владеете, так и вашего дохода. Люди в торговле могут забыть о NPD.Однако если вы предлагаете услуги или выполняете работы, а ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год, вполне возможно, что вы сможете принять участие в этом эксперименте.

На данный момент данная налоговая система действует только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Однако в ближайшее время планируется расширение его присутствия в других регионах.

Неудивительно, что недостаток этой системы связан с одним из ее преимуществ: отсутствие социальных отчислений, очевидно, означает, что вы не будете застрахованы.Однако, если состояние вашей будущей пенсии вас не слишком беспокоит, вам не о чем беспокоиться. Если ваша вера в государственную помощь в пенсионном возрасте еще не полностью иссякла, вы можете добровольно платить социальные отчисления, разумеется, сверх вашего NPD.

А теперь объединим их.

Сочетание различных налоговых систем позволяет нам максимально использовать их преимущества.

Например, у вас есть автосервис и магазин автозапчастей.Прибыль от магазина невелика, однако ваш доход от ремонта автомобилей постоянно превышает размер прибыли, которую вы подали в налоговую систему ENVD. Используйте систему ENVD для своих учетных записей в магазине и систему USN для своего авторемонтного бизнеса. Вот и все! Вы заплатите меньше налогов, чем если бы вы перевели весь бизнес на USN.

Вот еще возможные комбинации:

  • ОСНО + ENVD
  • USN + ENVD
  • ОСНО + ПСН
  • USN + PSN
  • PSN + ENVD
  • ЕСХН + ПСН
  • ЕСХН + ENVD

Однако объединение разных налоговых режимов в одном бизнесе усложнит бухгалтерский учет.Скорее всего, вам потребуется помощь опытных бухгалтеров, если вы решите комбинировать режимы.

Краткое описание

Теперь давайте рассмотрим пошаговое руководство по выбору наиболее оптимальной системы уплаты налогов.

  1. Отложите на время свои организационные и юридические документы и выясните, какие налоговые системы доступны для вашего бизнеса.
  2. Вычеркните варианты, недоступные в вашем регионе.
  3. Уточните, сколько НДС нужно вашим потенциальным клиентам.Если ваши клиенты — физические лица, им не нужен НДС. Если вы работаете с другими предприятиями, использующими налоговую систему OSNO, они, скорее всего, будут работать с плательщиками НДС.
  4. Определите ваш тип бизнеса, ваш бюджетный взнос, вашу прибыльность и любые другие переменные бизнеса. Подчеркните все налоговые системы, для которых вы не превышаете лимиты.
  5. Рассчитайте ваше потенциальное налоговое бремя для остальных разновидностей налоговой системы.
  6. Проанализируйте результаты и выберите наиболее выгодную для вас систему уплаты налогов.

Голова в спине от всех требований, ограничений и комбинаций? Не волнуйся! Просто позвоните в компанию Wagner & Experts по номеру и получите консультацию в нашем офисе на улице Новый Арбат в Москве. Наши специалисты посоветуют, как лучше всего сочетать налоговые режимы. Оставьте нам свой номер и начните пользоваться своей налоговой экономией!

Инструкция по заполнению нюансов прекращения деятельности ИП с применением налогового режима УНВД

Иллюстрация: Ирина Григорьева / делопроизводитель.ru

С 1 января многие организации и ИП лишатся права применять ENVD и им пора подумать, как снять с учета и перейти на другую систему налогообложения.

Кто не сможет пользоваться ENVD и PSN с 2020 года, вы можете узнать из материала
Чтобы выявить из аккаунта налогоплательщика, UNVD необходимо подать в налоговую инспекцию. Его необходимо передать в налоговую, если организация или ИП зарегистрированы как плательщик ЕНВД и где сдаются декларации.Если таких налогов несколько (например, несколько торговых точек в разных городах), заявление в каждый налог подается по месту регистрации.

Организации заполняются формой ENVD-3, а форма UNVD-4 предназначена для IP. Разницы между ними практически нет, принцип наполнения одинаковый.

На что следует обратить внимание в первую очередь — указать причину снятия с учета. В форме предусмотрено четыре основания:

  • 1 — при прекращении предпринимательской деятельности облагается налогом на добавленную прибыль;
  • 2 — с переходом на другой режим налогообложения;
  • 3 — с нарушением требований, установленных подпунктом 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • 4 — прочие.
Если организация и ИП прекращают деятельность, на которой использовался УНВД, на территории этого налога, то в выписке указывается цифра 1. Если после выхода из UTID произойдет еще один переход на USN, то лучше укажите цифру 2, при этом следует помнить, что на УСН это возможно только с 1 января и необходимо подать уведомление о переходе не позднее 31 декабря.

Цифра 4 отображается только при удалении одного объекта из аккаунта, а не нескольких. Например, одна торговая точка закрыта, остальные продолжают работать в налоговой сфере, где зарегистрирован налогоплательщик. Или прекратил заниматься одним из видов деятельности, подпадающих под действие импланта. При этом приложение заполняется выпиской, в которой обязательно указывается код активности (от заявки к заказу) и адрес осуществления мероприятий.

Помните, ошибочное указание цифры 4 в выписке приводит к тому, что налогоплательщик ЕНВД не снимается с учета!
Для раскрытия со счета в качестве плательщика ЕНВД с 1 января 2020 года необходимо подать выписку не позднее 10 января.

Если в заявлении об исключении из учета стоит цифра 1 — «в связи с прекращением предпринимательской деятельности», налоговый орган снимет все торговые точки (по всем адресам), по которым у налогоплательщика состоит бухгалтерский учет. в данном налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае в течение пяти дней со дня поступления заявления налоговый орган направляет ему уведомление об исключении его из бухгалтерского учета. Если в качестве причины указано число 4, уведомление не выдается.

Заявки на ENVD-3 и UNVD-4 можно отправлять как через ТКС, так и через Почту России (ценное письмо с описанием вложения). Также их можно предоставить лично в налоговых органах. Не забывайте, что если заявление на ИП будет принимать представитель, то он должен иметь нотариально заверенную доверенность.

Образец декларации о снятии с учета ЭНВД-4

Справка по форме NMD-3 направляется в налоговую для уведомления о временном приостановлении деятельности организации.Эти заявления могут быть поданы исключительно юридическим лицам. Для индивидуальных предпринимателей существует еще одна форма под номером ЭНВД-4.

Приложение для снятия организации с учета ЕНВД очень простое и понятное, состоит только из одной формы и приложения к ней. В приложении отражена информация о роли деятельности организации, в отношении которой уплата временного налога завершена.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.Если вы хотите узнать, как решит вашу проблему — обратитесь к консультанту:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных. .

Быстро i. БЕСПЛАТНО !

Подать заявку, UNVD-3 следует не позднее, чем через 5 рабочих дней после прекращения какой-либо деятельности, а также при замене временного режима деятельности на любую другую общую или упрощенную форму.

В случае несвоевременной подачи данного заявления обязательство по уплате налога будет сохраняться в любом случае, даже при прекращении деятельности организации, поскольку вмененный доход подлежит налогообложению во всех случаях, поскольку он не зависит от реальные доходы организации и ее фактическая деятельность.

Основные правила

Бланк — это одна титульная страница. И коробку передач компании надо писать наверху. Далее необходимо указать код налогового подразделения, в котором отправлено заявление. Затем в следующей строке указывается полное название соответствующей организации.

Вверху формы находится поле, в которое нужно ввести причину завершения работы ПО. Из предложенных вариантов выберите подходящий и введите цифру правильного ответа.

Причины могут быть следующие:

  • организация осуществляет предпринимательскую деятельность;
  • организация переходит на другой режим налогообложения;
  • организация нарушила требования, которые должны выполняться при работе в вмененном режиме.

Компания может быть русской, а. Необходимо выбрать правильное обозначение и ввести его в форму в форме. Российские компании также должны указать ОГРН.

Самое главное — ввести дату, с которой организация должна быть снята с уплаты налогов на вмененный доход.Кроме того, если заявитель является доверенным лицом, на титульном листе должно быть указано количество подтверждающих это документов.

В доверенности указываются все данные о доверенном лице и ИНН, если он известен. Ниже должен быть контактный номер учредителя организации, по которому в случае необходимости с ним можно связаться.

Второй лист документа называется заявкой. В нем указывается вид и вид деятельности организации.В приложении можно заявить об снятии с налогообложения только трех видов работ. Если вам нужно больше, вам следует заполнить дополнительные заявки. Также есть предпринимательский код и юридический адрес организации.

Все листы заявлений об исключении Организации из бухгалтерского учета ENVD должны быть подписаны и отправлены в налоговую службу по месту регистрации компании. Вы можете подать документы как лично, придя в налоговую инспекцию, так и отправив электронное письмо и используя.

Определение и применение

UNVD — это налоговый режим, который будет действовать до 2020 года. Суть этого режима в том, что расчет и уплата по налоговым счетам происходит в соответствии с вмененным в него доходом, что установлено в статье Налогового кодекса.

Следует иметь в виду, что фактически полученный доход организации не играет никакой роли. Особенность единого налога в том, что налогоплательщик самостоятельно принимает решения, связанные с вопросами его применения.

С прошлого года кадастровая стоимость недвижимости поворачивается налогообложением, а недвижимость без кадастровой стоимости по-прежнему нет. Индивидуальные предприниматели обязаны понимать, что только имущество подлежит налогообложению согласно ENVD, что необходимо для осуществления предпринимательской деятельности.

Объектом налогообложения считается доход, являющийся результатом заявленного вида деятельности. Он рассчитывается с учетом всех необходимых условий, которые могут повлиять на способы и способы его получения.

ENVD может применяться в дополнение к другим существующим налоговым системам. Например, вместе с общим или упрощенным режимами.

Уплата единого налога на вмененный доход освобождает предпринимателя от уплаты многих других налогов, к которым относится, например, дополнительный налог на стоимость, то есть НДС. Сопровождение в таких организациях осуществляется наиболее распространенным способом, как и в других компаниях по другим налоговым режимам.

Кадастровая стоимость недвижимости является основным показателем при расчете налогов на недвижимость, однако важно учитывать налоговую ставку.что устанавливается органами местного самоуправления в нормативных актах.

Заявление о снятии организации с учета УНВД:

Причины и стандартные условия

Когда человек ведет хозяйственную деятельность, он может столкнуться с такой ситуацией, что будет выгоднее снять его компанию с бухгалтерского учета ENVD, чем дальше продолжать уплату налогов по такому режиму.

Причины этого могут быть самые разные:

Прекращает работу организация, которая облагается определенным налогом на вмененный доход. При этом необходимо быть предельно внимательным, так как если организация не зарегистрирована по упрощенной системе налогообложения на момент отправки декларации компании в UNVD, организация автоматически будет подлежать общему налогообложению, которое негативно и очень тяжело повлияет на малый бизнес. А переход на другую систему налогообложения возможен не ранее следующего года.
В процессе развития бизнеса сложилась ситуация, не позволяющая применять единое налогообложение к вмененному доходу в соответствии с законом Например, торговые площади предпринимателя расширились более чем на сто пятьдесят квадратных метров или было приобретено двадцать новых рабочих.По законодательству РФ переход на упрощенную систему налогообложения возможен, и ждать наступления следующего календарного года не приходится.
Предприниматель, анализируя произведенные затраты и доходы, видит, что использование ЕНВД неэффективно для его предпринимательской деятельности Однако в этом случае одна проблема стоит учредителя. Если такое решение было принято, например, в мае, поиграть с бухгалтерского учета ENVD и перейти на другую систему налогообложения, предприниматель сможет только с наступлением нового года, а именно с первого года.До этого момента ему придется платить налоги по системе ENVD, независимо от того, убыточна она или нет.

Когда предприниматель принимает решение о выводе компании из УНВД по причинам, не связанным с вступлением в силу данного заявления только с начала нового года, с момента прекращения его деятельности ему дается пять рабочих дней на уведомление этой налоговой службы.

Формы документов

Переход на налогообложение вмененного дохода с 2013 года осуществляется добровольно.Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны обращаться в налоговые органы по месту осуществления своей деятельности, то есть по месту регистрации юридического адреса компании.

Федеральной налоговой службой разработаны формы о постановке на учет или снятии с него как для различных организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, установлен порядок заполнения этих форм.

В УНВД четыре формы документов:

Форма №ENVD-1 Настоящее заявление об установлении регистрации организации в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.
Форма № ENVD-2 Настоящее заявление об учреждении индивидуального предпринимателя в роли плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам хозяйственной деятельности.
Форма № ENVD-3 Это заявление о снятии с учета организации в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.
Форма № ENVD-4 Это заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в роли плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам предпринимательской деятельности.

Процедуры алгоритма

Процедура удаления предусмотрена декларативным порядком. Это означает, что налогоплательщик сам обязан обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением в установленный срок.Датой прекращения действия этого налога в данном случае является дата прекращения деятельности в данной сфере.

Однако, что следует понимать под прекращением деятельности:

  • Учредитель прекращает работу с единым налогом на вмененный доход. Следовательно, налогоплательщик должен обратиться в соответствующий орган в течение пяти дней после завершения предпринимательской деятельности. С этого момента он официально перестает пользоваться УНВД.
  • Местные власти исключили из налоговой системы любые виды предпринимательской деятельности, подпадающие под действие UNVD.В этом случае пятидневный срок отсчитывается со дня официального вступления в силу соответствующего нормативного акта, то есть с первого числа первого месяца квартала, в котором опубликованы документ и решение.

Для удаления из организации в организации должна использоваться форма УНВД-3, а у ИП — УНВД-4. После подачи заявления учредителя налоговая служба должна рассмотреть его в течение пяти рабочих дней и одновременно уведомить налогоплательщика об исключении его из бухгалтерского учета УНВД.Эти уведомления также отправляются для определенных форм.

В случае нарушения пятидневного срока подачи заявления налоговая служба снимает его с бухгалтерского учета и отправляет уведомление только до последнего числа месяца.

После этого организация или ИП перестают платить ЕНВД, но для них возникает другое обязательство. Они должны подать налоговую декларацию и оплатить все налоговые счета. Поэтому для уменьшения выплат следует как можно раньше обратиться в налоговую службу.

Заказ и образец

Код основания постановки на учет по уплате единого налога на вмененный доход и индивидуальный номер налогоплательщика указаны сверху формы. Затем ниже указан присвоенный налоговой службе код, состоящий из четырех знаков. Далее цифра указывает причину снятия с учета: 1 — по собственному желанию, 2 — в связи с переходом на другую систему налогообложения, 3 — в результате нарушения требований для UNVD, 4 — по другим причинам. .

Затем нужно поставить дату окончания, а также указать, сколько листов содержит приложение. Если заявка заполняется не лично, учредитель не является доверенным лицом, то необходимо подтвердить его права и указать это в форме.

В приложении также необходимо указать ИНН и CAT организации и выбрать три типа классов, при определенной необходимости можно использовать дополнительные формы заявки. На всех листах необходимо поставить подписи, фамилию, инициалы и их расшифровку.Неуклонные блоки следует покупать.

Образец заполнения заявления о снятии организации с учета УНВД:

Получение бумаги

Как было сказано выше, уведомить налоговую службу необходимо в течение пяти дней с момента прекращения деятельности, подлежащей налогообложению по системе UNVD.

В 2020 году обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговую службу, в которой организация была зарегистрирована по единому налогу По вмененному налогу, не установлена ​​об изменении вида и места деятельности.

Налоги и порядок расчета

УНВД может быть уменьшено, если учредитель внес все обязательные взносы, то есть пенсию и социальное обеспечение для лиц, которые временно не могут работать (рождение ребенка у женщины, полученные травмы). Другой способ применяется только тогда, когда у сотрудников есть больничный.

Однако необходимо учитывать ряд правил:

  • Сумма налога не может быть уменьшена более чем на пятьдесят процентов.Так, когда сумма выплат превышает UNVD, то максимальное снижение налога может быть сделано только наполовину.
  • При отказе из-за больничных листов Следует иметь в виду, что учитываются только те, кто заплатил самому работодателю. Доплаты в больницу в размере средней дневной заработной платы также не являются поводом для снижения налога.
  • ENVD уменьшается только для взносов, сделанных в текущем квартале.

Расчет единого налога на вмененный доход осуществляется по следующей простой формуле:

Налоговая база = Базовая доходность организации * Значение фактического показателя за три месяца * коэффициент дефлятированный * поправочный коэффициент.

Полученная налоговая база Умножьте на пятнадцать процентов.

Как заполнить заявление на снятие организации с учета по ENVD

Форма заявки в единственном экземпляре подлежит заполнению исключительно шариковой ручкой, синей или черной пастой и только печатными буквами. Необходимо быть очень аккуратным и особенно следовать стилю написания, так как, если некоторые письма похожи на регистрацию, заявка может не принять и придется повторно заполнить форму.

Конечно, удобнее всего это делать на компьютере, предварительно скачав бланк нужного формата Excel. Вам необходимо установить Courier New 16, 18 items на компьютер или ноутбук, после чего заполнить все поля и распечатать. Так что исправить проще и не придраться к написанию, тем более что использование корректоров категорически запрещено.

Кроме того, письмо можно отправить в электронном виде, что сейчас довольно распространено. В случае необходимости по возникшим вопросам с предпринимателем обратится в налоговую службу.

Возможные штрафы

Если налогоплательщик не ходатайствовал об исключении его из учета единого налога на вмененный доход в течение пяти рабочих дней, он должен уплатить этот вид налога до конца года, независимо от даты прекращения какого-либо деятельность. Кроме того, на налогоплательщика может быть наложен штраф в размере 200 рублей за несвоевременную подачу документов.

В случае возникновения такой ситуации предприниматель не должен отправлять в налоговую службу нулевую отчетность, так как это может расцениваться как попытка налогоплательщика уйти от уплаты налогов.А это уже в свою очередь подвергается более серьезному наказанию. Именно поэтому так важно своевременно проконсультироваться в налоговой организации.

ENVD — это особый режим налогообложения для интеллектуальной собственности и организаций. У нее есть некоторые преимущества, и она может быть более прибыльной, чем другие системы налогообложения. Переход в этот режим сопровождается подачей специального заявления в органы власти. налоговая инспекция. По закону для выхода из-под такого режима также требуется оформление документов.Пример этого для IP — ENVD-4.

Как заполнить заявку

Для того, чтобы успешно удалить IP из бухгалтерского учета в качестве налогоплательщика для UNVD, вам необходимо скачать текущую форму формы. Заполните его правильно и достоверно, а также время для перехода в налоговую с требуемым временным интервалом, который составляет 5 дней.

Титульный лист должен содержать такую ​​информацию:

  • Гостиница, а также Огрит плательщика налога, которую он предоставил налоговому органу.
  • Ф.И.О. предпринимателя, являющегося налогоплательщиком.
  • Код, указывающий причину снятия с налогообложения ЕНВД, или код «4», указывающий на исправление данных и внесение изменений в характер самой деятельности или место ее воспроизведения.
  • Дата, когда ENVD прекращает действовать в отношении этого ИП. Следует быть особенно внимательным. Если это прекращение, то этот показатель соответствует дню прекращения. Если это переход в другой режим, дата соответствует моменту, когда этот другой режим начал действовать.Если это нарушение, в результате которого лишается права использования UNVD, то указывается конечная дата месяца, в котором выявлены данные о нарушении.
  • При необходимости указать количество страниц заявки и подтверждающих документов, которые, например, могут быть приложены, если документ написал доверенное лицо ИП.
  • График надежности показывает, кем было заполнено данное заявление.
  • Также необходимо указать дату составления и заполнения формы ENVD-4.
  • Необходимо указать номер телефона, который будет использоваться в случае необходимости для связи с ИП.
  • Если форму составлял представитель, то указываются имя и номер поверенного.

Остальные пустые поля подлежат заполнению налоговым инспектором в порядке рассмотрения и принятия заявления.

Образец заполнения 1 лист:

На втором листе (заявке) заполняются сведения о территориальном расположении объекта и код деятельности.

Образец заполнения 2 листа:

Назначение данной формы

ИП, осуществляя ту деятельность, которая подлежит ЕНВД, может ее остановить, может изменить адреса, по которым она работает, может совершить нарушения, неприемлемые для УНВД. Все эти действия требуют снятия ИП с учета как налогоплательщика по данной спец. режим. Этот процесс осуществляется путем рассмотрения налоговыми органами специального документа — заявления на бланк УНВД-4 , , ИП обязана предоставить налоговым органам при таком развитии событий.

Эта форма требует специального заполнения, которое регулируется законодательством. В случае, если ИП выполнила его неправильно или допустила ошибки, налоговые органы не могут принять решение считать, что это чревато начислением штрафов ПП из налогов и пеней.

Отличительной особенностью данного документа является то, что в нем необходимо указать причину выхода из налогового режима УНВД. Это происходит путем указания кода причины, которого может быть несколько:

  • Прекращение IP-активности.
  • Переход ИП на другой вид деятельности, не входящий в список тех, которые дают право УНВД.
  • Изменение адресов, по которым IP осуществляет свои действия в рамках бизнеса.
  • Перейти на другой режим налогообложения.
  • Прекращение действия UNVD для данного IP из-за допущенных ими ошибок и правонарушений.

Отдельно стоит сказать, когда ИП хочет уведомить налоговые органы об изменениях, которые произошли в его деятельности (например, поменялись адреса или вид деятельности поменялся на другой).В этом случае в конкретном графике титульного листа указан код «4», это должно быть заполнение заявки, в которой могут быть указаны изменения в трех видах деятельности. Если их больше, приложение перейдет на другую страницу.

Заявку на кормление UCND-4 необходимо заполнять только при указании кода «4» на Титтеке. В других случаях вся форма ENVD-4 займет только один лист.

Эту форму предприниматель обязан подать в течение пяти дней после прекращения деятельности, изменения режима налогообложения или изменений, произошедших в его деятельности.Этим указана дата в самой форме, когда ENVD прекратил действовать. Ее налоговые органы примут за дату снятия с учета. При несоблюдении сроков начисление налога может продолжаться, а его неуплата провоцирует возникновение штрафов, а также увеличение размеров штрафных санкций.

Итак, УНВД-4 — это особая форма документа заявителя, ИП используется в случае, когда необходимо выйти из-под налогообложения УНВД.Такие ситуации возникают с прекращением права УНВД в связи с нарушениями, добровольным желанием ИП, исправлением данных по данному виду налогообложения, а также изменением формы его деятельности на такую, что в соответствии с УНВД. не падает.

Законодательство для предпринимателей предусматривает несколько типов льготных налоговых режимов, к которым относится ENVD. Все они используются добровольно. Поэтому ИП с целью снижения налоговой нагрузки периодически может менять системы налогообложения.Кроме того, из-за грядущей отмены UNVD (2018) многие предприниматели постепенно покидают его.

IP может перестать использовать смену по следующим причинам:

  • В UNVD больше нет информации о деятельности.
  • Закрывает ИП.
  • Нарушены критерии использования этого режима.
  • Изменить режим налогообложения.

НК РФ устанавливает, что предприниматель должен в течение пяти дней отправить заявление об удалении, если он перестанет использовать этот режим.Для этого документа приказом устанавливается специальная форма УНВД. 4. Для его заполнения вы можете использовать интернет-сервисы, программы отчетности. ИП также может приобрести бланк ENVD-4 в типографии или распечатать его с компьютера и заполнить прямо из рук.

Следствие ENVD IP направляется в налоговую по месту, где деятельность осуществляется лично, через доверительного управляющего. Бланк AVD-4 можно отправить по почте или по электронным каналам связи.

Прекращение использования рукава начинается с даты, указанной в документе, с последнего дня месяца, в котором имело место нарушение требований УСВД приложений, с момента перехода на новый режим.

IP должен помнить, что в некоторых случаях изменение ENVD на другой предпочтительный режим (например,) может производиться в конце года. Если это будет осуществляться во время нее, то, скорее всего, предприниматель будет вынужден применить общесистемное налогообложение. Поэтому решение о переходе целесообразно отложить до конца года.

IFSN после принятия заявки в форме UNVD-4 в течение пяти дней должен произвести снятие ИП в качестве налогоплательщика на смену и направить ему уведомление в письменной форме.

Если предприниматель работал в этом режиме в нескольких муниципалитетах, то отчеты необходимо подавать в каждый IFX по видам деятельности. Кроме того, если IP полностью решил не использовать ENVD и применил его для двух или более действий, в приложении необходимо указать их все.

Образец заливки ЭНВД-4

Вверху документа указывается трактирщик из 12 знаков. Чуть ниже, в правой части листа под номером формы умещается код налоговой службы из 4 цифр, в который отправляется заявление.


Далее нужно указать причину, по которой предприниматель снимается с аккаунта на УНВД:

  • Код «1» устанавливается, если он полностью прекращает любую предпринимательскую деятельность.
  • Код «2» — если собирается перейти в использование другой системы налогообложения.
  • Код «3» используется, если в процессе осуществления деятельности были нарушены условия использования рукавной системы — количество наемных рабочих превысило 100 человек.
  • Код «4» — в остальных случаях, например, если предприниматель продолжит работу, но закрывает тот вид деятельности, на котором использовался УНВД.

После этого необходимо без сокращений указать F.I.O. Все пустые ячейки в этом поле выдвигаются вперед.

В следующей строке помещается код ОГРНИП. После проставляется дата, с которой предприниматель хочет раскрыться со счета.

Под ним нужно указать количество листов приложений, с действиями по декодированию. Кроме того, если заявление в налоговый орган подано доверенным лицом, то необходимо указать, на скольких листах приложены документы, подтверждающие его права.

В следующем блоке, который разделен на две части, предприниматель вводит данные только слева. В нем указано, кто отправляет заполненную форму — сам предприниматель (код «1») или его представитель (код «2»). Во втором случае необходимо ввести полное имя. и ИНН. Затем записывается номер контактного телефона, ставится подпись и дата заполнения. Если документ подает представитель, то необходимо указать наименование документа, подтверждающего его права.Во всех пустых ячейках обязательно ставить знак «-».

На листе заявки вы можете ввести три кода активности, для которых происходит снятие с учета. Если таких видов больше — можно использовать дополнительные страницы.

Каждому нужно ввести и полный адрес, по которому она велась. Все пустые клетки во всех блоках стреляют. В конце страницы необходимо поставить подпись, подтверждающую правильность данных, указанных в документе.

Можно ли дать нулевую декларацию на ЕНВД.Нулевое объявление ЕНВД? Декларация Ли Зеро на ЕНВД

Предпринимателей на ЕНВД спрашивают, нужно ли сдавать декларацию, если деятельность в отчетном периоде не велась. В других системах налогообложения предоставляется нулевая отчетность, но с ENVD ситуация особенная. На UNVD реальная сумма дохода не связана с суммой налога, которую придется заплатить. В статье мы расскажем, что делать, если деятельность в отчетном периоде не велась, и разберемся, нужно ли обращаться к нулю в ЕНВД.

Нулевая декларация

Юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС плательщиками ЕНВД, подают декларацию ежеквартально. В 2018 утверждена новая форма Декларации с правками и изменениями. Для нулевых заявлений специальной формы нет.

Реальный доход от деятельности значения не имеет. Размер налога рассчитывается исходя из установленных коэффициентов и физических показателей. Это обстоятельство вызывает споры о необходимости представления нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности следует платить единый налог, исходя из базового дохода и физических показателей.

Есть ли нулевая декларация на ЕНВД

?

Минфин придерживается данного вопроса однозначной позиции. В письме Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06 / 3/43 сказано, что глава 26.3 Кодекса не предусматривает подачи нулевой декларации по УНВД.

Если налогоплательщик прекращает деятельность, подлежащую налогообложению UNVD, он должен сообщить об этом налогоплательщику в течение пяти дней. Не снимается с бухгалтерии — платите налог и подайте полную отчетность. В этом случае отсутствие физического показателя не имеет значения, необходимо рассчитывать налог исходя из показателя, отраженного в прошлом периоде.

В то же время ФНС на официальном сайте опубликовала пояснение от 19.09.2016, позволяющее подавать нулевую декларацию по УНВД. Такая позиция основана на информационном письме Президиума Российской Федерации от 5 марта 2013 года. При отсутствии права собственности или пользования имуществом, необходимым для ведения деятельности, отсутствуют физические показатели. Следовательно, в налоговом периоде сумма налога — ноль рублей. Это может произойти при переезде и временном отсутствии коммерческого помещения.Никакие физические индикаторы не подтверждают документально.

Последствия просмотра нулевой декларации

Поскольку позиция по данному вопросу неоднозначна, есть шанс получить отрицательный результат. Налоговая инспекция при проверке отчетов руководствуется Налоговым кодексом и грамотами Министерства финансов. Следовательно, налоги могут взиматься на основании декларации за последний период. Тогда еще придется платить налоги и пени и штрафы.

Организации и предприниматели пытаются разрешить спор с ФНС в Арбитражном суде.Судебные прения обычно затягиваются на несколько месяцев, но суд может встать на сторону бизнесмена. При отсутствии необходимых физических показателей: торговая площадь, персонал, транспорт — суд примет ваше направление. Если в суде выяснится их наличие, налог обязательно придется платить. Следовательно, если у вас есть физические показатели, вы не имеете права подавать нулевую декларацию. Есть два выхода: снятие с учета или сдача заполненной декларации и уплата налога.

Учитывая разногласия налоговой и Минфина, рекомендуем обращаться в налоговый орган по месту ведения бухгалтерского учета. Там вы получите разъяснения, которые помогут избежать санкций.

Снятие с учета плательщика ЕНВД

Чтобы не получить проблем в виде судопроизводства, подайте заявление о снятии с учета в ФНС. Это дается пять дней с момента расторжения. После даты снятия с учета организация и ИП перестают быть плательщиками ENVD.Но сдать декларацию и оплатить налог за тот период, когда плательщик стоял на учете, все равно нужно было. Поэтому постарайтесь сократить период между датой прекращения деятельности и датой подачи заявки.

Не обязательно возвращаться в общий режим. Если все условия для USN соблюдены, вы можете перейти с UEND на USN с начала следующего месяца (для этого нужно прекратить работу на ЕНВД), после чего необходимо вернуться обратно, отправив уведомление о применение примеси.Поэтому сезонные мероприятия очень неудобны для UNVD. Платить налог придется ежеквартально или каждый раз вставать и снимать со счета.

Порядок подачи декларации

Если вы не планируете прекращать работу на ЕНВД и готовы платить налог, подайте заполненную декларацию. Рассчитайте сумму налога исходя из физического показателя последнего периода. Отчетность по УНВД подается в налоговую по месту работы. При невозможности определения точного местонахождения декларация сдается по месту нахождения юридического лица и по месту жительства ИП.

Декларацию по ЕНВД подавать до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда 20-е число приходится на выходной или праздничный день, срок доставки переносится на следующий рабочий день. Вы можете сдавать в бумажном или электронном виде.

Декларация на ЕНВД в контуре облачного сервиса. Bulkhallium заполняется автоматически. Оплатите единый налог и подайте декларацию через Интернет. Закажите учетную запись, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой экспертов.В течение 14 дней всем новым пользователям доступен бесплатный период.

Сегодня истек срок подачи налоговой декларации по УНВД за 4 квартал 2017 года. Напоминаем, что подана Декларация, утвержденная ФНС № ММБ-7-3 / 99 @ от 26.02.16. Налог необходимо будет заплатить не позднее 25 января.

Сроки подачи деклараций и налоговых платежей можно узнать у нас. Также есть возможность подписаться на нужные события, и напоминание придет вам по электронной почте.

Кроме того, вы можете использовать наш.

УФНС Костромской области признает тот факт, что декларация на ЕНВД может быть нулевой, сообщается на сайте ведомства.

Однако налоговые органы обращают внимание на то, что многие налогоплательщики ENVD, не ведущие предпринимательской деятельности, часто предоставляют «нулевые» декларации, считая, что если деятельность не велась, то обязанности по уплате налога отсутствует. Однако объект налогообложения UNVD вменяется, т.е.е. Потенциально возможный доход налогоплательщика. Следовательно, «вход» рассчитывает и выплачивает UCND на основе вмененного, а не фактически полученного дохода.

Иными словами, до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель является плательщиком ENVD (не прекращает деятельность в этом качестве), необходимо платить налог независимо от наличия или отсутствия реального дохода, и в конце квартала в которой деятельность не велась, подать налоговую декларацию и отразить сумму к уплате UNVD.

При этом при прекращении владения или пользования имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности, отсутствуют физические показатели для расчета ENVD. В этом случае сумма ENVD к оплате за соответствующий налоговый период составит 0 руб.

С 1 июля 2017 года обязанность всех плательщиков единого налога на вмененный доход по предоставлению налоговой декларации по УНВД за 2 квартал 2017 года напоминает руководство ФНС Мурманской области.

Налоговые органы напоминают, что объект налогообложения УНВД вменяется, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика. Следовательно, «вход» рассчитывает и выплачивает UCND на основе вмененного, а не фактически полученного дохода.

Другими словами, пока организация или индивидуальный предприниматель является плательщиком ENVD (не прекращает деятельность в этом качестве), налог необходимо платить независимо от наличия или отсутствия реального дохода, и в конце квартала, в котором деятельность не велась, подать налоговую декларацию и отразить сумму уплаты UNVD.

При этом при прекращении владения или пользования имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности, отсутствуют физические показатели для расчета ENVD.В этом случае сумма ENVD к оплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

Подходит к концу срока, не позднее которого налогоплательщики ЕНВД должны отчитаться по вмененному налогу. Ознакомьтесь с нашим быстрым справочником и образцом заполнения: вдруг чего-то не хватает.

При осуществлении предпринимательской деятельности по оказанию прачечных услуг была избрана система налогообложения в виде УНВД. Поскольку ENVD не должен применяться к оказанию данных услуг юридическим лицам ENVD, в IFSN было подано заявление на снятие с учета, в котором в качестве причины удаления из учета указан код 4 — «другое».

Между тем, процедура заполнения заявления об удалении из учета включает в себя несколько кодов причин снятия с охраны. Согласно изложенному в письме ФНС, указав заявление в качестве причины удаления цифры «4», соответствующей другой причине, и заполнив заявление к указанному заявлению о снятии с учета, налогоплательщик уведомил налоговый орган о прекратить осуществление не всех видов деятельности в целом, а только отдельного вида предпринимательской деятельности.

При этом ИФНС не формирует извещение об снятии с учета в качестве плательщика УНВД по отдельному виду деятельности.

Кроме того, в письме ФНС решалась проблема ошибочного представления. налоговая отчетность по UNVD.

Отсутствие физических показателей, используемых для расчета ENVD в налоговом периоде, означает прекращение предпринимательской деятельности налогооблагаемых данных и возникновение обязанности снятия с бухгалтерского учета в качестве налогоплательщика.

Перед снятием с учета сумма налога рассчитывается по соответствующему виду предпринимательской деятельности на основании существующих физических показателей и базовой отчетности за месяц.При оказании бытовых услуг применяется физическое «количество сотрудников, включая IP».

Отсутствие в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанности подавать налоговую декларацию и уплачивать данный налог.

В этом выпуске специалисты My TV work расскажут все, что вы хотите знать об УТИ: заполнение, сроки доставки и порядок предоставления декларации ENVD, нулевое декларирование ЕНВД и штрафы за непредоставление, а также основные ошибки при расчете налога ЕНВД и как их избежать.

Декларацию по ЕНВД необходимо подавать по обновленной форме, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.

Напомним, в форму декларации внесены изменения. Так, в частности, из титульного листа декларации был убран знак «МП», а также в разделе 2 «Исчисление единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» появилась — «ставка налога».

В новой версии конфигурации «Управление небольшой компанией» (ред.1.6) для программного комплекса 1С: Предприятие 8 уже реализована возможность оформления Декларации на ЕНВД на 1 квартал 2016 года по обновленной форме. Об этом сообщает компания «1С».

Дополнительно в версии 1.6.4.27 реализована возможность подготовки расчета по форме 6-НДФЛ, а также информации о деятельности ИП за 2015 год (форма №1-предприниматель).

Переход на «смену» в настоящее время добровольный.И строительным компаниям, оказывающим бытовые услуги населению, может быть выгодно применять этот налоговый режим. Но обратите внимание: строительство жилых домов — это не бытовая услуга, поэтому данная деятельность не переводится на ENVD (письмо Минфина России от 31 августа 2006 г. № 03-11-04 / 3/395).

Сумма UNVD не зависит от полученного дохода. А это значит, что налог необходимо уплачивать за периоды, в которых не было доходов от «вмененной» деятельности »Постановление ФАС Приволжского округа от 6 марта 2014 г.А57-3537 / 2013 (включен в нормативную базу электронного журнала) »

В Тамбовской области налогоплательщики, не представляющие или не представляющие «нулевую» отчетность, а также осуществляющие предпринимательскую деятельность, находятся на особом контроле государственной регистрации как ИП или Юрлиц.

Как сообщает пресс-служба УФНС России, в ходе контрольных мероприятий сотрудники ФНС по Тамбову выявили факты ведения финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиками, подавшими декларации с нулевыми показателями.

По результатам событий первого квартала текущего года налогоплательщиками подано 114 уточненных налоговых деклараций по УНВД, с добавленной суммой налога в бюджет в размере 469 тыс. Руб.

Кроме того, в январе-марте 2014 года установлено 7 фактов осуществления на территории Тамбовских физических лиц предпринимательства без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система УНВД применяется наряду с общей или упрощенной системой налогообложения в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, определенных пунктом 2 Изобразительное искусство.346.26 Код.

Согласно п. 3 ст. 346.28 Код организации или индивидуального предпринимателя Для регистрации в качестве налогоплательщика ENVD, подаются в налоговые органы в течение пяти дней с даты начала предпринимательской деятельности для обложения налогом UNVD, заявление о регистрации организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика. указанного налога.

В отношении налогоплательщика УНВД, прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в пятидневный срок с даты прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению. .

Таким образом, положения п. 3 ст. 346.28 Кодекса устанавливается порядком подачи организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявлений о постановке и снятии с учета, со дня прекращения предпринимательской деятельности, со дня прекращения предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщик не ведет предпринимательскую деятельность, то на основании положений гл. 26.3 Кодекса. Настоящий налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности заявление об исключении его из бухгалтерского учета в качестве ЕНВД налогоплательщика.

С учетом изложенного, отсутствие физических показателей, используемых для расчета ЕНВД в налоговом периоде, означает прекращение предпринимательской деятельности налогооблагаемых данных и возникновение обязанности снятия с бухгалтерского учета в качестве налогоплательщика ЕНВД в установленном п. 3 ст. Изобразительное искусство. 346.28 Код заказа.

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система УНВД применяется наряду с общей или упрощенной системой налогообложения в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, определенных п. 2 ст.346.26 Код.

Согласно п. 3 ст. 346.28 Кодекса Организации или индивидуальных предпринимателей, подлежащих постановке на учет в качестве налогоплательщиков УНВД, представили в налоговые органы в пятидневный срок с даты начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению УНВД, заявление о регистрации организация или индивидуальный предприниматель как плательщик указанного налога.

В отношении налогоплательщика УНВД, прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в пятидневный срок с даты прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению. .

Таким образом, положения п. 3 ст. 346.28 Кодекса устанавливается порядком подачи организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявлений о постановке и снятии с учета, со дня прекращения предпринимательской деятельности, со дня прекращения предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщик не ведет предпринимательскую деятельность, то на основании положений гл. 26.3 Кодекса. Настоящий налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности заявление об исключении его из бухгалтерского учета в качестве ЕНВД налогоплательщика.

С учетом изложенного, отсутствие физических показателей, используемых для расчета ЕНВД в налоговом периоде, означает прекращение предпринимательской деятельности налогооблагаемых данных и возникновение обязанности снятия с бухгалтерского учета в качестве налогоплательщика ЕНВД в установленном п. 3 ст. Изобразительное искусство. 346.28 Код заказа.

Глава 26.3 Кодекса Представление «нулевых» деклараций на УНВД не предусмотрено.

Обращаем внимание плательщиков ЕНВД, что с 01.01.2013 обязанность по уплате единого налога на вмененный доход возникает после постановки на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД и не зависит от фактического поступления доходов от предпринимательской деятельности.

В связи с этим временное приостановление налогоплательщиком предпринимательской деятельности — налогооблагаемой ЕНВД — не освобождает последнего от обязанности по уплате единого налога и предоставлению соответствующих налоговых деклараций.

В случае приостановки деятельности, налогообложения ЕНВД и предоставления налоговых деклараций по ЕНВД с «нулевыми» показателями, налогоплательщик должен устранить нарушения налогового законодательства, подав уточненную налоговую декларацию по УНВД в налоговый орган с начисленным налогом. размер и уплата единого налога в бюджет.

Фонд: ст. 346.27, ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и слова Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Согласно статье 346.28 Кодекса с налогоплательщиками единого налога на вмененный доход организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москва и Санкт-Петербург.В Петербурге, где введен единый налог на вмененный доход, предпринимательская деятельность облагается этим налогом.

В соответствии с п. 3 настоящей статьи Кодекса Организации или индивидуальные предприниматели, подлежащие постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход, представляют в налоговые органы в пятидневный срок с даты начала осуществление предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, справка о постановке на учет. Регистрация организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Налоговый орган произвел регистрацию организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней со дня поступления заявления о регистрации организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика. Единый налог на вмененный доход выдает уведомление о регистрации организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика указанного налога.

Отмена налогоплательщика единого налога на вмененный доход при налогообложении предпринимательской деятельности с целью обложения единым налогом на вмененный доход осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в пятидневный срок с момента подачи заявления. дата прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой увеличивающимся подоходным налогом.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления об исключении из бухгалтерского учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход направляет ему извещение об исключении его из бухгалтерского учета.

Таким образом, положения пункта 3 статьи 346.28 Кодекса устанавливают конкретные сроки подачи индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявлений о составлении и снятии с учета, с даты внесения налогоплательщиком единого налога на вмененный доход с даты начала и дня прекращения предпринимательской деятельности.

Вместе с тем, согласно пункту 9 статьи 346.29 Кодекса в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, у налогоплательщика при исчислении суммы единого налога на вмененный доход, учитывает указанное изменение с начала месяца, в котором произошла величина физического показателя.

Учитывая вышеизложенное, если налогоплательщик не осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли С момента прекращения договора аренды в связи с отсутствием торгового объекта (физического показателя деятельности), то на основании положений главы 26.3 Кодекса указанный налогоплательщик был обязан представить в налоговый орган в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика налога на вмененный доход.

Также сообщаем, что глава 26.3 Кодекса не предусматривает представления «нулевых» деклараций по единому налогу на вмененный доход.

ВОПРОС: ИП (основной вид деятельности — розничная торговля, переведенная на УНВД, временно не работает в связи с окончанием договора аренды магазина.Возникает ли обязанность по представлению «нулевых» налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД)? ОТВЕТ: Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (Налоговый кодекс Российской Федерации) определяет, что вмененный доход является потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на указанный доход, и используемый для расчета величины единого налога. Те. Для налогоплательщиков единого налога на вмененный доход этот налог исчисляется исходя из потенциально возможного дохода, а не фактически полученного.

Соответственно, обязанность налогоплательщика по уплате единого налога на вмененный доход и сдаче в налоговый орган налоговой декларации по этому налогу возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления. . Следовательно, до снятия с учета налогоплательщик единого налога на вмененный доход обязан уплатить этот налог независимо от продолжительности периода приостановления.

Таким образом, представление «нулевой» декларации по единому налогу на вмененный доход в налоговые органы Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

Прекратить подачу арендной декларации Налогоплательщик может только после предоставления в налоговую инспекцию снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход и получения на этом основании уведомления о снятии с учета.

Марьяна Шикобахова, гл. Государственный налоговый инспектор отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками МИНИ ФНС России №2 по КБР.

За период с 16 по 25 апреля 2012 года в единую службу Телефонного информирования налогоплательщиков поступило 3200 звонков.Одним из наиболее часто задаваемых налогоплательщиков был следующий вопрос.

Вопрос: Каков порядок представления налоговых деклараций в UNVD при отсутствии деятельности?

Ответ: Статьей 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщиками единого налога на вмененный доход (далее — УНВД) являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.В Петербурге, где введен единый налог, активирован единый налог для предпринимателей.

Таким образом, исходя из правил главы 26.3 Налогового кодекса РФ, обстоятельством, с которым Налоговый кодекс РФ связывает появление налогоплательщиков для подачи налоговой декларации на УНВД, является фактическое осуществление хозяйственной деятельности. деятельность, подпадающая под систему налогообложения в форме UNVD.

Учитывая, что процесс «реализации» предполагает, прежде всего, потребление с определенной целью трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов, отсутствие конечного результата этого процесса не отрицает факт осуществления данной деятельности ( например, закупка и получение товара в течение длительного периода времени, болезнь сотрудника, с которым заключен трудовой договор).

Статья 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает обязанность хозяйствующих субъектов в пятидневный срок с даты начала осуществления деятельности ЕНВД зарегистрироваться в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД и в этот же период вести бухгалтерский учет в этом качестве при вступлении в предпринимательскую деятельность, облагаемую налогом.

На основании вышеизложенного, налогоплательщик обязан зарегистрироваться в качестве налогоплательщика UNVD в начале начала потребления этих ресурсов, независимо от получения дохода от этой деятельности и снятия с учета, из бухгалтерского учета в качестве налогоплательщика UNVD на конец потребления этих ресурсов.

Следовательно, между указанными точками начала и окончания осуществления деятельности, подпадающей под систему налогообложения в форме ENVD, налогоплательщик обязан подавать налоговые декларации в UNVD.

При этом в целях налогообложения ЭНВД процесс потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов при осуществлении деятельности не всегда характеризуется наличием значений физических показателей реализации этого деятельность, предусмотренная Налоговым кодексом РФ.

В этом случае у налогоплательщика не будет фактических значений физических показателей базовой рентабельности по осуществляемой деятельности и, соответственно, он отражает это в налоговой декларации, представляющей собой «нулевую» декларацию. Оформление предъявления «нулевой» декларации.

У налогоплательщиков, временно приостановленных в течение налогового периода, осуществление предпринимательской деятельности отсутствует (убыток) обязанность по уплате УНВД за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых такая предпринимательская деятельность не велась.При этом данные налогоплательщики не освобождаются от обязанности представлять за налоговые периоды, в течение которых предпринимательская деятельность временно не велась, налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход.

Специалисты

ГФНС по Саратовской области уточняют, является ли организация, не ведущая деятельности, но имеющая в собственности два нежилых здания (гостевой дом и нежилое здание хоз. Постройки), нулевые декларации по УНВД.

В управлении напоминают, что у налогоплательщиков УХЭНВД есть организации, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, в котором введен УНВД, соответствующую предпринимательскую деятельность.

В связи с этим они обязаны зарегистрироваться в налоговом органе как плательщики ENVD, подавать декларации по UNVD и платить налоги. Если соответствующая деятельность прекращается, организация обязана подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика UNVD в течение пяти дней с даты прекращения деятельности.

После этого организация должна сдать отчеты и уплатить налоги по общеустановленной или упрощенной системе налогообложения, а также земельные и транспортные и другие налоги при наличии налоговых льгот.

При этом глава 26.3 Налогового кодекса РФ не предусматривает представления «нулевых» деклараций по единому налогу на вмененный доход.

Такие уточнения приводит УФНС по Саратовской области на ведомственный сайт.

Минфин РФ в письме № разъясняет законность подачи Плательщиком Декларации о недооценке в случае расторжения договора аренды и прекращения торговли.

В письме отмечается, что если налогоплательщик не осуществлял хозяйственную деятельность в сфере розничной торговли с момента прекращения договора аренды из-за отсутствия торгового объекта (физического показателя активности), он должен был подчиниться в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения деятельности С бухгалтерского учета в качестве налогоплательщика ЕНД.

При этом Налоговый кодекс РФ не предусматривает представления «нулевых» деклараций по единому налогу на вмененный доход.

Есть ли нулевые отчеты по IP на UNVD? Этот вопрос задают многие начинающие предприниматели. С 01.01.2014 у предпринимателей, которые находятся на УНВД, есть возможность поменять его на любой другой, так как этот режим стал необязательным. Внесенные в закон изменения уточнили, что налоговые платежи теперь рассчитываются по вмененному доходу, а не по окончательной прибыли.Эти нововведения для многих предпринимателей стали своего рода выгодой, поскольку они упростили бухгалтерский учет и свели к минимуму количество отчетов, особенно для тех, кто работает без найма персонала. Эта льгота дает повод освободиться от статуса налогового агента.

Юридически, если IP подпадает под критерий ЕНВД, вы можете продолжать его использовать. Окончательное решение о его аннулировании принять не ранее 2018 года. Для предпринимателя закреплены следующие виды отчетности:

  • декларация по налогам ИП;
  • расчет авансовых платежей;
  • документов, подтверждающих платные счета.

Единый налог на вмененный доход по ИП в 2016 году

Обязательства налоговой инспекции по предоставлению декларации об интеллектуальной собственности в УНВД остались (несмотря на законодательную необходимость). Предприниматель должен делать это ежеквартально. Такой налоговый режим предполагает, что налогообложению могут подлежать только определенные виды деятельности, а не все сферы. Поэтому ИП иногда допускает ошибки, предоставляя вместо арендной декларации формы для других налоговых режимов.

Принять и оплатить декларацию необходимо в сроки, определенные законом.Через месяц, следующий за отчетным кварталом, декларацию нужно сдавать до 20, а налог платить до 25 числа. Исходя из основных показателей рентабельности и других необходимых показателей, предприниматель должен провести расчет налогооблагаемой базы в декларации.

При этом ИП обязано рассчитывать основные показатели физической работоспособности. Стандартной формы не существует, поэтому учет ведется в произвольной форме.

Работа с таким налоговым режимом требует знания некоторых законодательно установленных коэффициентов, в противном случае отчетность не представляет затруднений.Большинство предпринимателей рассчитывают на декларацию, а следующую просто дублируют, соблюдая простые правила:

  • не забываем, что изменение площади занимаемой комнаты приводит к изменениям в расчетах;
  • отслеживает изменение коэффициентов и базы рентабельности в зависимости от вида деятельности.

Если эти правила всегда соблюдаются, то расчет декларации не вызовет вопросов и, конечно же, не возникнет вопросов о том, что такое нулевая отчетность.

Начинающим предпринимателям сложно работать с этим режимом. Консультанты налоговой службы рекомендуют несколько первых деклараций для расчета со специалистами. Они помогут произвести первые расчеты и напомнить о необходимости сдавать декларации в установленный законом срок.

Несоблюдение сроков приводит к неприятностям в виде взыскания в банк, обслуживающего счета предпринимателя, а не открывая счет приходит акт проверочной проверки и документ, подтверждающий наложение штрафных санкций (которые , кстати, не снимают ответственности и по декларации).

Вернуться в категорию

Можно ли обнулить отчетность по UNVD?

В случае приостановки деятельности или по другим причинам для прекращения получения прибыли от коммерческой деятельности следует уяснить некоторые важные моменты. Обязанность подавать налоговую декларацию основана на том факте, что предприниматель является налогоплательщиком, а не на том, сколько прибыли извлекается от экономической деятельности. Это было закреплено решением Конституционного суда от 2008 года.Отсутствие прибыли не меняет статуса предпринимателя как налогового агента.

Нулевые отчеты для IP на UNVD не предоставляются. Их просто не может быть. Это следует из законодательной базы. Единый налог По закону заслушивает деятельность установленных видов. Если нет активности, значит и на ENVD нет предпринимателя. Так как он должен был учесть в качестве налогоплательщика единый налог на вмененный доход и перейти на другой режим с начала следующего месяца.

Бывают ситуации, когда прибыльная деятельность периода в течение квартала не ведется, и поскольку ENVD платит ежеквартально, то нерабочий период не может быть включен в расчеты. Но в самой декларации все равно не может быть нулей.

Есть частный случай: если предпринимателя на 1-2 месяца вывести из режима ENVD, то, производя расчеты за весь квартал, в строках 050, 060 и 070 второго раздела можно спокойно поставить ноль.

Нулевая отчетность по УНВД для ИП не ожидается, так как налоговая база утверждается на законодательном уровне, а налог рассчитывается без учета нормы прибыли.

Уменьшение суммы платежей возможно в случае приостановки деятельности ИП более чем на 2 месяца.

Но в этом случае ИП обязано написать заявление о переходе на другой налоговый режим.

Если сотрудники нанимались ИП, то с этого года по ним тоже должна подаваться нулевая отчетность.Бумага идентична документам PP, но с графиками нулевого дохода.

ENVD без работников и без дохода: что это за отчетность?

Если плательщик ЕНВД не получал доход в отчетном периоде, можно ли дать ему налогооблагаемую налоговую характеристику других систем — форму декларации OSN или UP-zero? Налоговый кодекс не содержит указаний о возможности поставки ндфл ндфл, нет прямого запрета на это. Следовательно, для решения этого вопроса необходимо руководствоваться разъяснениями официальных лиц.На сегодняшний день существует 2 точки зрения:

Минфин давно и последовательно придерживается такой позиции, что предоставление нуля при ЕНВД невозможно (письма от 22.09.2009 № 03-11-11 / 188, от 03.07.2012 № 03- 11-06 / 3/43, письмо ФНС от 27.02.2017 № СД-3-3 / 1305 @). Дело в том, что ноль в данном случае — это отчет с нулевым физическим показателем, и если это так, то хозяйствующий субъект считает, что, по мнению ведомства, должен быть снят со счета как плательщик ЕНВД.Если он еще стоит в порядке, нужно сдать полноценное заявление.

При этом, если, например, в 3 квартале 2019 года деятельность действительно не ведется, то в декларации за соответствующий отчетный период указывается тот же физический показатель, который был указан в декларации УНВД 2 квартал 2019 г. (письмо Минфина от 29 апреля 2015 г. №03 11-11 / 24875).

ФНС ранее допускала сценарии, в которых голландский язык для UTI все еще возможен.Так, в информации ФНС от 19 сентября 2016 года указано, что в случае прекращения налогоплательщиком имущества, формирующего физический показатель, до наступления отчетного периода сумма налога в этом периоде будет равна нулю. Применение нуля при этом суды считают правомерными (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04-3635 / 2016). А вот потерю физического показателя придется защищать в суде.

В 2017 году налоговые органы выпустили разъясняющие письма, например, письмо от 02.27.2017 № СД-3-3 / 1305 @, где разъяснили, что физический показатель по ЕНВД не может быть нулевым.

Состояние хозяйствующего субъекта может быть отдельным физическим показателем (полный перечень таких показателей приведен в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Однако вовсе не обязательно, что декларация ENVD без работников на 2019 год будет нулевой. Очевидно, что владелец бизнеса может самостоятельно работать с другими физическими показателями.

Какую форму использовать для нулевого отчета по ЕНВД за 4 квартал?

Нулевая форма Декларации ДООН на 2019 год такая же, как и в случае обычного отчета.Утверждено приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММБ-7-3 / 414 @.

Не знаете свои права?

Структура формы практически не претерпела изменений, только скорректирована процедура расчета некоторых показателей (в частности, отраженных в разделе 040 раздела 3 с учетом значений в строках 020 и 030).

Образец декларации ЕНВД на год вы можете скачать на нашем сайте — по ссылке ниже:

Составление нуля с ЕНВД допускается, если в отчетном периоде у налогоплательщика не было физических показателей в связи с прекращением использования объектов, формирующих эти показатели.Значение состояния При определении возможности применения нуля важно, является ли количество сотрудников физическим показателем. Но, сдавая в аренду нуль на ЕНВД, будьте готовы к судебным спорам с налоговыми органами.

Определение единого налогового кредита

Что такое единый налоговый кредит?

Единый налоговый кредит — это определенная сумма активов, которую каждое лицо может подарить другим сторонам без необходимости уплачивать налоги на дарение, наследство или передачу без учета поколений. Кредит предоставляется каждому мужчине, женщине и ребенку в Америке Службой внутренних доходов (IRS).

Ключевые выводы

  • Единый налоговый кредит дает установленную сумму в долларах, которую физическое лицо может подарить в течение своей жизни до того, как будут применяться налоги на наследство или дарение.
  • Налоговая льгота объединяет налоги на дарение и наследство в единую налоговую систему, которая уменьшает налоговый счет физического лица или наследства, доллар к доллару.
  • Поскольку некоторые люди предпочитают использовать единые налоговые льготы для экономии на налогах на наследство после своей смерти, единые налоговые льготы нельзя использовать для снижения налогов на дарение при жизни, а вместо этого можно использовать для суммы наследства, завещанной бенефициарам после смерти.

Общие сведения о единой налоговой льготе

Лица, которые еще при жизни отдают значительные активы семье и друзьям, обычно сталкиваются с налогами на дарение.Кроме того, любые активы, оставленные бенефициарам после смерти человека, могут облагаться налогом на наследство.

С 2021 года федеральный налог на недвижимость составляет 40% от суммы наследства. Однако единый налоговый кредит имеет фиксированную сумму, которую физическое лицо может подарить в течение своей жизни до того, как будут применяться налоги на наследство или дарение. Федеральный налоговый закон 2021 года применяет налог на наследство к любой сумме, превышающей 11,7 миллиона долларов, что при индексации с учетом инфляции позволяет физическим лицам передавать 11,7 миллиона долларов, а парам — переводить вдвое больше, не уплачивая ни копейки налога.

Например, предположим, что человек оставляет своим детям 12,7 миллиона долларов (с учетом инфляции) в виде невозвратных активов. Сумма выше федерального уровня, то есть 12,7 млн ​​- 11,7 млн ​​долларов = 1 млн долларов, будет облагаться налогом на наследство. Фактически, имущество будет облагаться налогом в размере 40% x 1 миллион долларов = 400 000 долларов.

Единый налоговый кредит объединяет налоги на дарение и наследство в единую налоговую систему. Это налоговый кредит, который уменьшает налоговый счет физического лица или имущества с доллара к доллару.Частному лицу или паре, которые планируют подарить часть своих активов кому-либо, может потребоваться подать налоговую декларацию на дарение, если стоимость активов выше, чем годовая сумма освобождения. Подарки, сделанные благотворительным организациям или для оплаты медицинских расходов или расходов на обучение другого человека, освобождаются от требований к декларации по налогу на дарение.

Unified Credits и Probate

Поскольку процесс завещания может быть дорогостоящим, некоторые люди предпочли бы использовать единые налоговые льготы, чтобы сэкономить на налогах на наследство после своей смерти.Это означает, что кредит не будет использоваться для снижения налогов на дарение при жизни, а вместо этого будет использован на сумму наследства, завещанную бенефициарам после смерти. Чтобы воспользоваться этим пожизненным кредитом, бенефициары или исполнитель наследства умершего должны заполнить форму IRS 706, которая используется для расчета налога на наследство, установленного главой 11 Налогового кодекса (IRC).

Единый налоговый кредит может быть использован налогоплательщиками как до, так и после смерти. Это важно, так как размер налоговой скидки часто меняется.