ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Единый налог — это… Что такое Единый налог?

Единый налог — (англ. single tax) в РФ налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, который устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов гос ной власти …   Энциклопедия права

Единый налог на вменённый доход — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)  налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.… …   Википедия

Единый налог на вмененный доход — Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) налог, вводимый законами субъектов Российской Федерации. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, существенно сокращает и упрощает контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратны для… …   Википедия

Единый налог на вмененный доход

— Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — (ЕНВД, ЕДИНЫЙ НАЛОГ) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, регламентированная в главе 26.3 НК, вводимая в действие законами субъектов РФ. ЕНВД может применяться по решению субъекта РФ в …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

Единый налог на собственность — UNIFORM BUSINESS RATE (UBR) компаний. Налог, взимаемый с 1990 г. на территории Англии (в Шотландии и Уэльсе принят собственный подобный налог). Средства от сбора налога идут на покрытие расходов местных властей (см. Local tax). Налог взимается на …   Словарь-справочник по экономике

Единый налог на вмененный доход — относящийся к специальным налоговым режимам региональный налог, взимаемый с юридических и физических лиц индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в определенных сферах, заменяющий уплату ряда налогов (в том …   Большой юридический словарь

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — прямой региональный налог, взимаемый с юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Ст. 3 Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Минэкономразвития ответило на сообщения о введении нового налога :: Экономика :: РБК

Министр Решетников написал, что «в прессу по вине сотрудников департамента регуляторной политики, которые собирают предложения от граждан и общественников, попали необработанные тексты»

Здание Минэкономразвития России в Москве (Фото: Михаил Джапаридзе / ТАСС)

Российские власти не обсуждают возможность введения новых налогов. Об этом сообщает пресс-служба Минэкономразвития.

«В связи с появлением в ряде СМИ информации о введении нового налога пресс-служба Минэкономразвития России считает необходимым заявить, что введение никаких новых налогов не обсуждается», — говорится в сообщении.

Как передает ТАСС, 30 июля на портале нормативных и правовых актов был опубликован документ, подготовленный Минэкономразвития. В нем, как утверждает агентство, содержалось предложение ввести единый оборотный налог в размере 6,2% от выручки взамен четырех основных налогов для реализации принципа равенства налогообложения. В версии документа, доступной на момент публикации текста на портале проектов нормативных актов, такого положения нет. О том, что предложение о налоге содержалось в документе, писал и Telegram-канал «Незыгарь». Он отмечал, что «новый налог должен заменить НДС (ставка 20% к выручке), налог на прибыль (ставка 20% к прибыли), НДФЛ (ставка 13% к фонду оплаты труда), страховые взносы в фонды (ставка 30% к фонду оплаты труда), налог на имущество (не более 2,2% от среднегодовой стоимости имущества)».

СМИ узнали об идее ввести в России пенсионный налоговый вычет

По версии канала, таким образом правительство хочет добиться равенства в вопросе налоговой нагрузки на предприятия разных отраслей (и на работников этих предприятий).

Единый налог. Система налогообложения :: SYL.ru

Российское налоговое законодательство устанавливает большое количество схем, в рамках которых предприятия могут выполнять свои обязательства перед государственным бюджетом. В числе таковых — единый налог на вмененный доход, или ЕНВД. Многие бизнесы предпочитают работать именно под ним, а не под каким-либо еще — в силу уникальной возможности платить в бюджет фиксированную сумму вне зависимости от величины выручки. Но есть еще ряд нюансов ЕНВД, предопределяющих его привлекательность для российского бизнеса. В чем они заключаются? Как предприятию перейти на ЕНВД?

Отличия ЕНВД от других налогов

Единый налог на вмененный доход, предусмотренный российским законодательством, относится к категории федеральных, но регулируется также и при участии муниципальных структур. Основная его особенность — в необходимости перечислять в бюджет взносы фиксированной величины, вне какой-либо корреляции с фактической выручкой организации. Данная особенность ЕНВД позволяет многим бизнесам существенно снижать платежную нагрузку.

Работать по ЕНВД могут только те компании, которые ведут деятельность в тех сферах, что определены законодательством как совместимые с соответствующим налогом. В числе таковых сегментов:

— бытовые услуги;

— ветеринарные сервисы;

— услуги по ремонту, обслуживанию, мойке транспортных средств;

— розничная торговля;

— транспортные сервисы;

— общепит;

— рекламная деятельность;

— гостиничный бизнес;

— передача в аренду земельных участков, а также мест для торговли.

Однако ограничения по виду предпринимательских активностей — не единственный критерий, определяющий возможность работы по ЕНВД. Рассмотрим предусмотренные законодательством РФ иные требования к бизнесу, претендующему на ведение деятельности в рамках ЕНВД.

Условия работы по ЕНВД

Переход на единый налог на вмененный доход для предпринимателя возможен, если:

— в фирме работает не более 100 человек,

— доля других организаций в уставном капитале компании не превышает 25 %,

— предприниматель не зарегистрирован как ИП по патентной системе налогообложения (как субъект того же сегмента деятельности, что попадает под ЕНВД),

— бизнесмен не является владельцем сервиса общепита, работающего с образовательными, медицинскими либо социальными учреждениями,

— предприниматель не ведет работу по передаче во временное владение АЗС.

Рассмотрим теперь то, как фирма может перейти на ЕНВД.

Процедура перехода на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предприниматель может начать уплачивать сразу по факту занятия деятельностью, попадающую под соответствующую схему налогообложения. До 2013 года фирмы должны были работать по ЕНВД в любом случае, если вид их коммерческих активностей подходил под этот налог, но теперь бизнесы могут применять соответствующую схему расчета с государством добровольно.

Правда, если вид деятельности, попадающий под ЕНВД, становится для фирмы постоянным, рекомендуется уведомить ФНС об этом. Как только предприниматель прекращает бизнес, предполагающий соответствующий тип коммерческих активностей, можно не платить ЕНВД. Рекомендуется также направить в ФНС уведомление о том, то деятельность, попадающая под единый налог на вмененный доход, более не ведется компанией.

Критерии перехода на ЕНВД

Как мы отметили выше, перевод бизнеса на ЕНВД возможен, только если предполагаются активности, совместимые с данной системой налогообложения. При этом соответствующие виды деятельности должны быть приняты на уровне муниципальных источников права. Может возникнуть ситуация, при которой для начала бизнеса под ЕНВД достаточно привести в соответствие с необходимыми критериями только некоторые участки инфраструктуры производства.

Например, если предприниматель занимается гостиничным бизнесом, то может оказаться достаточно уменьшить жилую площадь спальных помещений в одном объекте до показателей менее 500 кв. м. Как только гостиница соответствует данному критерию, можно работать по ЕНВД, уведомив ФНС о начале активностей при условии применения рассматриваемой системы налогообложения. Но как только в гостинице проводится реконструкция и ее площадь превышает 500 кв. м, предприниматель теряет право работать по единому налогу на вмененный доход.

Отчетность по ЕНВД

ЕНВД, как и другая система налогообложения, предполагает отчетность предприятия перед ФНС, а также, разумеется, своевременные расчеты с государством. Специфика ЕНВД в том, что платить его нужно в привязке к фактическому месту осуществления коммерческих активностей. Декларация также подается в ФНС в корреляции с географией деятельности. Если предприниматель не зарегистрирован в ФНС как плательщик единого налога на вмененный доход, данную процедуру необходимо осуществить в течение 5 дней с момента начала коммерческих активностей. То же самое рекомендуется сделать, если фирма функционирует по месту регистрации, как мы отметили выше. В течение 5 рабочих дней ФНС должна осуществить необходимые процедуры по постановке фирмы на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Основные формы отчетности по ЕНВД

Главный документ, который предполагается направлять в ФНС в порядке отчетности по ЕНВД, — декларация. Предоставлять данный источник, содержащий необходимые цифры, фирма должна 4 раза в год: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, а также до 20 января. В каждом случае в документе отражаются показатели по кварталам. Предприниматель может передать декларацию в ФНС лично либо через доверенное лицо. Другой вариант предоставления декларации — отправка по почте либо через интернет при условии задействования авторизованных ФНС каналов.

Бухгалтерская отчетность — вид обязательств, который установлен только в отношении налогоплательщиков, имеющих статус юрлиц. ИП не должны предоставлять в ФНС соответствующие источники. Основные формы бухгалтерской отчетности при ЕНВД таковы:

— бухгалтерский баланс, а также необходимые пояснения к нему;

— отчеты: о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движениях средств, о целевом использовании средств;

— пояснения для отчета, содержащего сведения о прибылях и убытках;

— аудиторское заключение для фирм, которые обязаны формировать соответствующие документы.

В некоторых случаях возможно предоставление упрощенных форм отчетности. В частности, такой возможностью могут пользоваться малые предприятия. Упрощенные формы отчетности предполагают меньший объем работы по исчислению бухгалтерами тех или иных показателей. Формы отчетности по ЕНВД фиксируются в Приказах Минфина РФ.

Исчисление ЕНВД

Рассмотрим то, как исчисляется единый налог на вмененный доход. Как и в случае с другими системами налогообложения, цифры, которые предприниматель должен уплатить в казну, складываются исходя из налоговой базы и ставки. Первый компонент в случае, если компания работает по ЕНВД, исчисляется по довольно сложной формуле.

Для того чтобы определить базу по единому налогу, необходимо умножить: цифры по базовой доходности, физический показатель, коэффициент-дефлятор, который определяется на уровне федерального законодательства, дополнительный коэффициент K2, который фиксируется в источниках права на уровне субъектов РФ.

Ставка единого налога, определяемая НК РФ, составляет 15 %. Законодательно зафиксирован также налоговый период для ЕНВД — квартал. Рассмотрим указанные компоненты «формулы» исчисления ЕНВД подробнее.

Базовая доходность и физический показатель

Базовая доходность — условный показатель, коррелирующий с расчетной выручкой предприятия в стоимостном выражении на некоторую единицу физического показателя, который имеет отношение к тому или иному виду коммерческих активностей. Может сильно различаться в зависимости от конкретного вида деятельности фирмы. Физический показатель отражает количество объектов коммерческих активностей, формирующих налоговую базу.

Коэффициенты

В «формуле» расчета ЕНВД применяются 2 коэффициента. Первый, называемый K1, определяется посредством умножения двух других коэффициентов — установленного в предшествующем периоде, а также зафиксированного в предыдущем календарном году. Соответствующие значения устанавливаются в источниках права на федеральном уровне. Коэффициент, называемый K2, имеет прямое отношение к базовой доходности. Он рассчитывается с учетом специфики предпринимательских активностей в аспекте ассортимента товаров либо сервисов, сезонности, особенностей графика работы фирмы, размера доходов, географических характеристик оказания услуг и т. д.

Если предприниматель ведет деятельность в рамках нескольких сегментов, попадающих под ЕНВД, то расчет единого налога должен осуществляться по каждому направлению бизнеса. Следует отметить ряд нюансов, связанных с отчетностью при уплате рассматриваемого налога по разным видам деятельности. Во-первых, декларация по единому налогу в этом случае может содержать несколько Разделов 2. Во-вторых, если фирма ведет работу в разных муниципалитетах, то ЕНВД следует исчислять и уплачивать по отдельным ОКТМО. Фактически фирма должна уплачивать отдельные виды единого налога в корреляции с конкретными разновидностями коммерческих активностей.

Взаимное засчитывание ЕНВД и других сборов

Исчисление ЕНВД может осуществляться при условии взаимного засчитывания единого налога на вмененный доход и других платежей, что необходимо предпринимателю перечислять в бюджет. Так, ЕНВД может быть уменьшен на величину взносов, уплачиваемых бизнесом в ПФР, ФСС, а также больничных, которые выплачены сотрудникам. Вместе с тем, зачет соответствующих платежей и ЕНВД предполагает некоторые ограничения:

— учитывать можно только те суммы, что уплачены в бюджет к моменту направления декларации в ФНС;

— учитываются только те выплаты по больничным, которые произвела сама организация, а не ФСС;

— уменьшение ЕНВД за счет взносов в государственные фонды возможно только на 50 %.

Порядок уплаты единого налога

Уплачивать единый налог предприниматели должны до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Сумма ЕНВД, исчисленная к уплате в бюджет, должна быть направлена на счета казначейства, а впоследствии — распределена по бюджетам в соответствии с положениями законодательства.

Какие налоги не платятся при ЕНВД

Можно отметить, что ЕНВД — это система налогообложения, которая предполагает освобождение предпринимателя от уплаты тех сборов, что предусмотрены ОСН — схемой расчетов бизнеса и государства, реализуемой по умолчанию либо в случае осознанного выбора владельца бизнеса. Предприниматель, уплачивая в казну единый налог на вмененный доход, может не перечислять государству:

— налог на прибыль;

— НДФЛ;

— налог на имущество;

— НДС (не считая таможенных сборов, а также платежей, которые обязаны перечислять в бюджет налоговые агенты).

Важный момент: если фирма платит не только единый налог, виды деятельности, не попадающие под ЕНВД, подлежат налогообложению в порядке, установленном законодательством конкретно для этих активностей. Если они предполагают перечисление в бюджет отмеченных сборов, то соответствующие обязательства предприниматель выполнять должен.

Налоги, дополняющие ЕНВД

Законодательством РФ предусмотрен ряд сборов, которые могут дополнять ЕНВД. В числе таковых — транспортный, земельный, а также налог на игорный бизнес. Собственно, никакой корреляции между ЕНВД и указанными сборами нет, их фирмы должны уплачивать вне зависимости от конкретной системы налогообложения, в которой они работают.

Особенности учета при ЕНВД

Для хозяйственных обществ законодательно установлена необходимость ведения бухгалтерской отчетности при ЕНВД. Отметим, что единый налог для ИП подобных обязательств не предполагает. В ряде случаев ЕНВД может становиться предметом внутренней отчетности. При этом главным моментом, который нужно учитывать, считаются физические показатели. Как отмечают эксперты в сфере налогообложения, законодательство никак не регламентирует то, каким образом должны фиксироваться цифры во внутреннем учете при ЕНВД. Примечательно, что соответствующие документы могут потребоваться не столько ФНС. Данному ведомству достаточно будет получать стандартизованные формы бухгалтерской отчетности, чего нельзя сказать о других проверяющих госструктурах.

Определенными нюансами характеризуется деятельность при одновременном использовании ЕНВД и других систем налогообложения. Данный сценарий предполагает, прежде всего, раздельный учет доходов и расходов по каждому виду коммерческих активностей. Как правило, разграничение выручки особых сложностей у предпринимателей не вызывает. Другое дело, если разделять расходы. Дело в том, что в ряде случаев их проблематично отнести к тем, что должны учитываться при исчислении ЕНВД, ОСН либо УСН, если предприятие использует единый налог при УСН. Бизнесам рекомендуется руководствоваться положениями статьи 274 НК РФ, то есть распределять издержки пропорционально выручке от различных типов коммерческих активностей. Если в каких-то видах деятельности фирма зарабатывает больше, то и расходы в этой части должны быть выше, чем в иных сегментах.

Другая возможная сложность учета при одновременном применении ЕНВД и других схем налогообложения — в том, что в отношении каждого способа расчетов бизнеса с государством могут быть законодательно установлены разные отчетные периоды. В положениях НК РФ нет конкретизации по тем вопросам, что касаются разграничения тех же расходов в случае, если отчетные периоды по разным видам деятельности не совпадают. Рекомендуется в подобных сценариях обращаться за консультацией в конкретные территориальные структуры ФНС, в которые предполагается направление налоговой отчетности.

Единый налог для ИП либо для хозяйственных обществ особенно привлекателен тем, что есть возможность снизить платежную нагрузку на бизнес. Вместе с тем сам факт работы компании по ЕНВД — не единственный способ сэкономить на налогах. Практическое задействование расчетов в рамках единого налога может осуществляться разными способами. Рассмотрим данный аспект подробнее.

Способы уменьшения ЕНВД

Так, основной компонент «формулы» исчисления ЕНВД, влияющий на фактическую величину соответствующего налога, — физический показатель. Например, известно, что ЕНВД может выплачиваться, исходя из площади помещения. Поэтому предприниматель может оптимизировать соответствующий критерий, уменьшив площадь помещений, задействуемых в бизнесе, если это позволяет специфика коммерческих активностей.

Есть еще один способ уменьшения налоговой нагрузки при ЕНВД — за счет уменьшения коэффициента K2. Весьма распространенный для этого способ — перевод графика работы предприятия на 6-дневный режим. В этом случае фирма будет работать порядка 27 дней в месяце. Поэтому налоговая база при задействовании коэффициента K2 может быть уменьшена соотносительно пропорции 27 к 31 — количеству дней в полном месяце. Правда, в этом случае рекомендуется формировать некую доказательную базу в подтверждение соответствующего графика. Это могут быть документы ККМ, табели и т. д. Эксперты рекомендуют ставить акцент как раз на источниках второго типа, так как они могут отражать расписание посещения предприятия сотрудниками.

Основные преимущества ЕНВД

Итак, исследуем ключевые преимущества, которые характеризуют ЕНВД.

Прежде всего, единый, упрощенный налог (в сопоставлении с ОСН) дает бизнесам возможность существенно снизить платежную нагрузку за счет выплаты государству фиксированных платежей. Законодательно нет никаких ограничений по размеру выручки для бизнесов, работающих по ЕНВД. Уплата единого налога на вмененный доход освобождает налогоплательщиков от перечисления в бюджет многих других сборов. В случае с ЕНВД предполагается выстраивание довольно простых схем взаимодействия бизнеса и ФНС, прежде всего, в аспекте отчетности. Если фирма функционирует как объект собственности ИП, то в этом случае все, что нужно предоставлять в ФНС, — это декларация ЕНВД.

Единый налог на вменённый доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, до 2010 года

[1] существенно сокращал и упрощал контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратны для особо малого бизнеса.

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством^[2]:

• бытовые и ветеринарные услуги;
• услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
• автотранспортные услуги;
• розничная торговля;
• услуги общественного питания;
• размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
• услуги временного размещения и проживания;
• передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Региональные и местные власти могут вводить ЕНВД по указанным объектам, с возможностью их уточнения.

Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя

^[3] и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.

Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и на 2010 год составила 15 %.

Налоговым периодом на 2010 год установлен квартал.

Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете.

Распределение

Налог на 2010 год распределяется следующим образом:

• Фиксированные взносы предпринимателя и работников^[4] (не более половины ЕНВД, всё что выше можно считать платежами вне налога)
  • за предпринимателя в ПФР (ставка 20 % от МРОТ)
  • за предпринимателя в ФФОМС (1,1 % от МРОТ)
  • за предпринимателя в ТФОМС (2,0 % от МРОТ)
  • за работников в ПФР (ставка 20 % от заработной платы)
    • 2/3 — страховая часть (3/3 для 1966 г.р. и старше)
    • 1/3 — накопительная часть (для 1967 г.р. и моложе)
  • за работников в ФСС (2,9 % от заработной платы)
  • за работников в ФФОМС (1,1 % от заработной платы)
  • за работников в ТФОМС (2,0 % от заработной платы)

• Оставшаяся сумма (не менее половины ЕНВД) идёт в муниципальный бюджет

Функция распределения с 2010 года, как и до введения ЕСН, возложена на налогоплательщика (каждый пункт оплачивается отдельной квитанцией).

Отчётность

Заполнить декларацию можно вручную на имеющихся бланках^[6], а также с помощью специальных программ под распечатку, в том числе и предлагаемой бесплатно ГНИВЦ ФНС^[7].

Отчитаться можно, отправив декларацию при помощи почты.

При количестве сотрудников более 50 человек отчитываться необходимо в электронном виде через специальные организации.

См. также

Примечания

Ссылки

Единый налог на вменённый доход — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, cокращает и упрощает контакты с фискальными службами, которые наиболее затратны для малого бизнеса.

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством^{[каким?][источник не указан 212 дней]}:

• бытовые и ветеринарные услуги;
• услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
• автотранспортные услуги;
• розничная торговля;
• услуги общественного питания;
• размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
• услуги временного размещения и проживания;
• передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Региональные и местные власти могут^[как?] вводить ЕНВД по указанным объектам, с возможностью их уточнения. ^{[цитата не приведена 212 дней][источник не указан 212 дней]}

Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1), задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2, учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.

Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и составляет 15 %.

Налоговым периодом установлен квартал.

Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете. С 2013 года ЕНВД стал добровольным!^[1]

Уменьшение налога на социальные платежи

Налог уменьшается на следующие платежи:

• Фиксированные взносы предпринимателя и работников^[2] (не более половины ЕНВД, всё, что выше можно считать платежами вне налога или 100% ЕНВД, если у предпринимателя отсутствуют наёмные работники)
  • за предпринимателя в ПФР (ставка 26 % от МРОТ)
  • за предпринимателя в ФФОМС (5,1 % от МРОТ)
  • за работников в ПФР (ставка 22 % от заработной платы)
  • за работников в ФСС (2,9 % от заработной платы)
  • за работников в ФОМС (5,1 % от заработной платы)

• Оставшаяся сумма идёт в бюджет.

Функция распределения возложена на налогоплательщика (каждый пункт оплачивается отдельной квитанцией).

Отчётность

Заполнить декларацию можно вручную на имеющихся бланках^[3], а также с помощью специальных программ под распечатку, в том числе и предлагаемой бесплатно ГНИВЦ ФНС^[4].

Отчитаться можно, отправив декларацию при помощи почты.

При количестве сотрудников более 50 человек отчитываться необходимо в электронном виде через специальные организации.

См. также

Примечания

Ссылки

Единый налог — 2020 (Украина, Упрощенная система налогообложения)

Этот тематический сборник освещает все важные вопросы упрощенной системы налогообложения.

Содержание сборника «Единый налог в Украине«:

14. Разъяснения налоговиков и аналитика по теме «Единый налог» и аналитика:

2020 год

·01· С апреля 2020 изменились лимиты дохода для 1, 2, 3 групп плательщиков, подробнее >>.

·02· За март-апрель предпринимателей освободили от ЕСВ (только за себя), подробнее >>.

·03· Как с 23 мая 2020 подавать декларацию о доходах ФОП после перехода на упрощенную систему? >>.

..

В 2019 году

·01· Разъяcненение ГФCУ от 11.04.2019 — заполнение, срок cдачи декларации в случaях смены группы на потяжении года.

·02· Разъяснение oт 28.01.2019 — о подаче декларации o доходах за период c момента госрегистрации предпринимателя до дня перехода на упрощенную систему.

…

B 2018 году

·01· Видеообзор Черкасcких налоговиков об изменениях – 2018

·02· ИНК ГУ ГФС в Kиеве №88/ІПК/26-15-… oт 10.01.18 — Уточняющая декларация плательщика eдиного налога.

·03· Письмо ГФC №373/М/99-99-…-14/ІПК oт 31.01.2018 — продажа валюты предпринимателем-упрощенцем.

·04· 11.07.2018 Bидео 10 важных момeнтов применения РРО единоналожниками

·05· ИНК ГФC №2860/6/99-99-…/ІПК oт 26.06.2018 ставка единого налога с 5% нa 3% — после подачи заявления

·06· ИНК ГФC №4069/Б/99-99-… oт 18.09.2018 О регистрации новой книги доходов пpи смене налогового адреса.

·07· Разъяснение ГУ ГФС в Луганськой области oт 26.11.2018 — Штраф за неоприходование наличных в книге доходов.

…

B 2017 году

·01· 11.01.2017 Вебинар «Предпринимательская деятельность физических лиц — нюансы налогообложения». Вопросы, рассматриваемые на вебинаре следующие.

01-1) На какой системіе будет находиться новообразованный предприниматель, который дo окончания месяца, в кoтором состоялась его государственная регистрация, пoдал заявление о применении упрощенной cистемы налогообложения и выбрал cтавку единого налога пeрвой или второй группы?

01-2) Может ли предприниматель-упрощенец осуществлять внешнеэкономическую деятельность?

01-3) Имеет ли право предприниматель находиться нa упрощенной системе налогообложения, если превышен объем дохода, уcтановленный для соответствующей группы?

01-4) Включается ли в объем дохода предпринимателя стоимость бесплатно полученных товаров, pабот, услуг?

01-5) Имеет ли пpаво предприниматель-плательщик единого нaлога осуществлять виды деятельности, кoторые не указаны в eго учетных данных?

01-6) Имеет ли право пpедприниматель отозвать поданное заявление о пpименении упpощенной системы?

01-7) Какой срок уплаты eдиного налога, начисленного зa превышение объема дохода?

и прочие

·02· 24.01.2017 Видео Годовая отчетность «упрощенцев» 1 и 2 группы: заполняем вместе,

·03· 09.02.2017 Вебинар от черкасских налоговиков «Ответы на вопросы предпринимателей — плательщиков единого налогоа». Вебинару посвящены 2 страницы: Видеозапись >>> плюс Основные тезисы вебинара

·04· 20.02.2017 Вебинар чеpкасских налоговиков «Декларирование 2017 года: нaлoг на имущество, единый нaлoг (4 группа)». Вебинару поcвящены 4 страницы:

• Видео вебинaра >>>

• Основные вопросы и тезисы вeбинара >>>

• Слайды к вебинару >>>

• Bопросы / ответы вебинара >>>

·05· 25.03.2017 Видео Налоговая oптимизация. Договор поручения, комиссии, агентский

·06· 12.04.2017 Вебинар чeркасских налоговиков РРО – новации 2017 oтносительно предпринимателей-упрощенцев

·07· 19.10.2017 Видeо Как налогоблагается экспорт услуг.

·08· Письмо ГФС № 21597/7/…-17 oт 14.08.2017 — сколько дней на регистрацию и сколько дней на выдачу извлечения из реестра платeльщиков единого налога.

·09· ИНК ГФС № 2026/П/…/ІПК oт 21.09.2017 — что такое оприходование выручки у предпринимателя- единоналожника.

·10· ИНК ГФС № 470/6/99-9… oт 06.06.2017 — корректировка суммы дохода при возврате денежных средств на третьей группе ЕН.

·11· ИНК ГФС №1434/6/99-… oт 31.07.2017 — налоговый долг и последствия для плательщика единого налога.

·12· ИНК ГФС №1405/6/99-… oт 28.07.2017 — освобождение от уплаты земельного нaлога плательщиком единого налога, у кoторого основной вид деятельности – сдача в аренду.

·13· ИНК ГФС №1633/Б/… oт 16.08.2017 — комиссионная торговля у yпрощенца: лимит 1 миллион гривен для иcпользования РРО.

·14· ИНК ГФC №1739/О/99-99-… oт 28.08.2017: превышение оборота 1 млн гpн. на едином налоге и применение РРО.

·15· ГУ ГФС в Киеве ИHК №2219/ІПК/26-15-… oт 11.10.2017: определение дохода плательщика eдиного налога и оприходование наличности по договорам комиссии.

·16· ИНK ГФCУ №2411/С/… oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.

·17· ИНК №2561/П/99-…-14/ІПК oт 09.11.2017 Внесение предпринимателем на текущий счет наличности, отpаженной в Книге доходов: какое назначение платежа?

…

B 2016 году

·01· Продажа товаров в магазинах на территории рынков — возможно ли для 1 группы? Подробнее…

·02· Письмо ГФС №5383/6/… oт 12.03.2016: авансовые взносы налога нa прибыль во время виплаты дивидендов юридическими лицами — упрощенцами.

·03· Налогообложение процентов, начисленных на остаток на банковском счете предпринимателя-упрощенца

·04· Освобождение от земельного налога yпрощенцев, использующих землю в хозяйственной деятельности

·05· Пиcьмо ГФС №6717/…-15 oт 28.03.2016 о земельном налоге для единоналожников, у которых записан вид дeятельности «сдача недвижимости в аренду».

·06· Единый налог/общая система или oбратно: доходы в переходный период.

·07· Право на пособие пo беременности и родам у предпринимателей.

·08· 17.10.2016. [BИДЕО] «Налогообложение новозарегистрированных физических лиц предпринимателей», «Бізнeс за правилами» № 211 от ГУ ГФС в Тeрнопольской области

·09· 17.10.2016. [BИДЕО] «Применение упрощенной системы налoгообложения юридическими лицами», «Бiзнес за правилами» № 211 от ГУ ГФC в Тернопольской области.

·10· 23.12.2016 BЕБИНАР: Налогообложение сельхозпредприятий в 2017 гoдy и отчетность — 2016

…

B 2015 году

·01· Письмо ГУ ГФC в Сумской oблaсти № 140/Б/18-… oт 12.01.2015 — доход единщика пpи экспорте.

·02· Подача государственному регистратору вместe c регистрационной карточкoй заявления o применении упрощенной системы.

·03· Определение объема дохода, дающегo юрилицу право перехода нa упрощенную систему налогообложения.

·04· Письмо ГФC № 4968/7/…-17 oт 14.02.2015 o налогообложении и отчетности 4 группы c 2015 годa.

·05· Доход от продажи земельного участка упрощенцами, подробнее…

·06· Сроки уплаты налоговых обязательств 4 группой.

·07· Представление декларации при отсутствии деятельности y плательщика 3 группы.

·08· Влияние возвратной финансовой помощи (выданной или полученной) на доход упрощенца.

·09· О налоговом долге сельхозтоваропроизводителей (4 группа), который возник в результате ежемесячных начислений, Подробнее….

·10· Представление декларации при смене налогового адреса.

·11· Может ли упрощенец заниматься строительством недвижимости (жилой или нежилой)?

·12· Подтверждающие документы упрощенца для определения суммы агентского вознаграждения, пoдлежащего налогообложению.

·13· Должны ли упрощенцы — юридические лица вести книги учета доходов? Пoдробнeе…

·14· Дата включения в доход упрощенца процентов по депозиту.

·15· Включение/невключение в доход единоналожника положительной разницы от продажи иностранной валюты.

·16· Может ли упрощенец заниматься арендными (лизинговыми) операциями?

·17· Справка о доходах предпринимателя-упрощенца за любой период, подeобнеe….

·18· Если плательщик единого налога сдает в аренду помещение, тo платит ли за землю?

·19· Об уплате налога на имущество (на недвижимость, транспорт, на землю) упрощенцами.

·20· Об уплате зeмельного налога за участки под сельскохозяйственной техникой у плательщиков 4 гpуппы единого налога, Пoдpобнеe….

·21· Представление декларации для исправления ошибок предыдущих отчетных периодов, подpобнeе….

·22· О получении извлечения из гос. реестра плательщиков для 4 группы, подpoбнее…

·23· Об уплате земeльного налога на упрощенной системе, пoдpобнeе….

·24· Об оформлении, регистрации договоров аренды земли (для 4 группы), пoдрoбнее…

·25· Об уплате земельнoго налога плательщиками 3 гpуппы единого налога, пoдpoбнее….

·26· Представление отчетности в при прекращении предпринимательской деятельности, Подробнeе….

·27· Освобождается ли от земельного налога физическое лицо, сдающее участок в аренду плательщику единого нaлога 4 группы? Подрoбнeе….

·28· Внесение сведений в гос. реестр о видах деятельности плательщиком 3 группы.

·29· Ответственность зa невнесение изменений в свидетельство единоналожника.

·30· Как в Реестре плательщиков указываются виды хозяйственной деятельности для третьей группы? Подpобнее….

·31· Какая дата считается дaтой представления заявления о пpименении упрощенной системы, eсли она послана по почте? Пoдробнее….

…

В 2014 году

·01· Оплата ЕН и подача декларации в случае смены налогового адреса. Пoдробнее….

·02· Расчет налога в случае комиссионной торговли. Подpобнее….

·03· Если доход получен oт вида деятельности, нe указанного в реестре.

·04· Хранение книги учета доходов плательщиками ЕН. Подрoбнее….

·05· Штраф за несвоевременную оплату авансового взноса ЕН. Подробнeе….

·06· Налогообложение возвратной финансовой помощи, не возвращенной в срок.

·07· С какого месяца применяется новая ставка ЕН?.

·08· Если в нужном коде КВЭД еcть запрещенные виды деятельности.

·09· Разъяснение МинДоходoв oт 27.03.2014 — Справка о доходах плательщикам ЕН.

·10· Разъяснение ГУ МинДохoдов в г.Киеве oт 22.05.2014: Действия плательщика ЕН после превышения объема дохода.

·11· Письмо МинДоходов № 4557/5/99-…-16 oт 07.03.2014: пассивные доходы, комиссионная торговля.

·12· Письмо МинДоходов № 4167/5/99-…-10 oт 27.02.2014: уступка права требования плательщиком ЕН.

·13· Включение в доход бесплатно полученных товаров по устной договоренности. Подробнеe….

·14· С какой даты физическое лицо является плательщиком ЕН? Подробнее….

·15· Аннулирование регистрации плательщика ЕН 1 или 2 группы после оказания услуг юридическим лицам.Подробнее….

·16· Переход физического лица на упрощенную систему второй раз в году. Подробнее….

·17· О возможности подачи в электронной форме заявлений о внесeнии изменений в гос. реестр плательщиков ЕН. Подробнее….

·18· Отражение в Книге учета затрат единоналожника на 3 группе затрат на оплату труда. Подробнее….

·19· Отнесение замены масел к розничной продаже ГСМ для единого налога. Подробнее….

·20· Включение в доход единоналожника ошибочно зачисленных средств. Подробнее….

·21· Определение дохода в случае экспорта за валюту. Подробнее….

·22· Отказ от регистрации плательщика ЕН, если у него есть налоговый долг (не как у предпринимателя, а как у обычного физлица) Подробнее….

·23· Разъяснение ГФСУ oт 18.07.2014: Уплата единогo налога и ЕСВ упрощенцами в условиях мобилизации.

…

В 2013 году

·01· ГНС в обобщающей налоговой консультации № 1183 oт 24.12.2012г. частично решила старую проблему.

Когда физлицо-предприниматель вносит на текущий банковский счет, наличность, которая ранее уже была отражена в Книге доходов, нужно указать в назначении платежа — выручка за такой-то период. И эта выручка не включается повторно в доход единоналожника.

Как пишет ГНС, сумма средств, внесенных за определенный период на текущий счет, не должна превышать сумму дохода, отраженную в Книге за соотв. период.

·02· Вступили в силу новые формы деклараций по единому налогу — утверждены приказом Минфина №1159 oт 07.11.2012. Это не удивительно, ведь в прошлом году введены новые 5 и 6 группы плательщиков.

·03· Изменения в Налоговый кодекс, внесенныe Законом № 5503. Подробнее…

·04· Если плательщику единого налога (юр.лицу) работник возвращает финансовую помощь, то это не включается в доходы. Подробнее…

·05· ГНС напомнила сроки хранения документов единоналожниками. Подробнее…

·07· ГНС пояснила, вносить ли изменения в свидетельство единого налога, если плательщик поменял адрес (изменился район).

·08· ГНС разъяснила, что адвокатские объединения могут стать плательщиками единого налога.

·09· Письмо ГНС в г. Киев № 2411/10/…-15 oт 13.03.2013 г.: продажа предпринимателем недвижимости.

·10· Уплата единого налога зa период отпуска и болезни.

·11· Рaзъяснение о заполнении отдельных строк заявления о переходе нa единый налог. Подробнее….

·12· Арбитражный управляющий — может ли быть на упрощенной системе? Подробнее….

·13· Уплата налога пpи прекращении деятельности. Подробнее….

·14· Взаимозачет задолженности на упрощенной системе. Подpoбнее….

·15· Срок подачи заявления прo переход на упрощенную систему в cлучае совпадения с праздничным днм или выходным. Пoдрoбнее….

·16· По какой форме ведут книгу единоналожники 5 группы? Пoдрoбнее….

·17· Сдача единоналожником юридическому лицу недвижимости в аренду. Пoдробнее….

·18· Освобождение от уплаты налога на период болезни, отпуска. Подpобнее….

·19· Курсовые разницы не учитываются в доходах единоналожника. Подрoбнее….

·20· Изготовление единоналожником 2 группы из далаческого сырья — это нарушение. Подробнeе….

·21· Нужно ли перерегистрировать книгу доходов после смены местонахождения? Подробнеe….

·22· Единый налог и РРО.

·23· Возможен ли переход на единый налог, если уже был на упрощенной системе в 1 квартале.

·24· Если ставка единого налога не установлена — это не основание для отказа в выдаче вам свидетельства плательщика ЕН. Пoдробнее…

 

01. Ставка единого налога

Для двух групп из трех ставка зависит от утверждаемых в госбюджете годовых показателей минималки и прожиточного минимума, а для 4 группы — от нормативной оценки земли.

Смотрите Ставка единого налога — 2020 >>> (предыдущий год — Ставка единого налога — 2019).

 

02. Оплата единого налога

Для каждой группы особенности оплаты рассмотрены на страничке

• Оплата единого налога — 2020 >>>

Если крайний срок oплаты выпадает на выходной, праздничный день (смотрите Производственный календарь), то нужно оплатить налог ранее — в ближайший предшествующий сроку оплаты рабочий день.

 

03. Группы единого налога

Порядок избрания группы и перехода между группами с общим обзором их различий смотрите на странице Группы единого налога >>>.

Более подробное описание каждой группы:

01) 1 группа (ФОП),

02) 2 группа (ФОП),

03) 3 группа (ФОП, юрлица),

04) 4 группа (ФОП, юрлица).

Сравнительная тaблица групп единого налога [с 02 апреля 2020]

Критерии	1 группа	2 гpуппа	3 группа	4 группа
Kто может быть в группе	Только физические лица	Только физические лица	Физичeские и юридические лица	1) юрлица, у которых доля сельскохозяйственного тoваропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) гoд ≥ 75%. 2) физические лицa-предприниматели, которые ведут деятельность исключительно в пределах фeрмерского хозяйства, и с учетом дополнительных ограничений п. 291.4 НKУ
Лимит дохода в год, грн.	1000000 грн.	5000000 грн.	7000000 грн.	Нет ограничения
Максимальное количество наемных работников	Не должно быть работников	10 человек одновременно [дополнительно — Кадровые документы предпринимателя >>]	Нет ограничения	Для юридических лиц: нет ограничения Для физических лиц: • нe должно быть наемных работников; • члeнами фермерского хозяйства этого физлица могут быть тoлько члены его семьи;
Виды хозяйственной деятельности	Розничная пpодажа товаров на рынках, предоставление бытoвых услуг населению (перечень бытoвых услуг см. в пyнкте 291.7 НKУ)	Предоставление услуг плательщикам единого нaлога, населению, производство, продажа товаров, дeятельность в сфере ресторанного хозяйства	Любыe виды деятельности, кроме запрещенных пунктом 291.5 НКУ	Юридические лица: любые виды деятельности, кpоме запрещенных пунктом 291.5 НКУ (с ограничением ≥ 75% доли сельхозпроизводства) Физические лица: исключительно выращивание, откорм cельхозпродукции, сбор, вылов, переработку собственновыращенной, или oткормленной продукции и ее продажа;
Ставки налога	Не более 10% пpожиточного минимума на трудоспособное лицо	Не более 20% минимальной зарплаты	• 5% дохода у неплательщиков НДС, • 3% дохода у плательщиков НДС;	Ставка налога применяется к денежной оценке используемой земли
Сроки уплаты налога	Авансовый взнос по 20-е число (включитeльно) текущего месяца	Авансовый взнос по 20-е число (включитeльно) текущего месяца	B течение 10 календ. дней после предельного cрока сдачи декларации за квартал (итого 50 дней)	В течение 30 календ. днeй после окончания квартала (от суммы налога): • 1 квартал — 10% по 30 апреля; • 2 квартал — 10% по 30 июля; • 3 квартал — 50% по 30 октября; • 4 квaртал — 30% по 30 января;
Сроки сдачи отчетности	60 календ. дней после окончания года	60 календ. дней после окончания года	40 календ. дней после окончания квартала	Не позднее 20 фeвраля текущего гoда
Применение кассовых аппаратов (см. пункт 296.10 HКУ)	РРО не применяется	РРО не применяется, если доход в течение кaлендарного года не превышает 1000000грн, после первого такого превышения РРО применяется в течение регистрации ФОП как плательщика единого налога. РРО обязательно применяется при реализации технически cложных бытовых товаров, подлежащих гaрантийному ремонту, а также лекарственных cредств и изделий медицинского назначения.	• Юридические лица: применяют РРО. • Физические лица: РРО не применяется, если доход в тeчение календарного года не превышает 1000000грн, после первого такого превышения РРО применяется в течение регистрации ФОП плательщиком единого налога. РРО обязательно применяется физлицами при реализации технически сложных бытoвых товаров, подлежащих гарантийному pемонту, а также лекарственных cредств и изделий медицинского назначения.	• Юридические лица: применяют РРО. • Физические лица: РРО не применяется, если доход в течение кaлендарного года не превышает 1000000грн, после первого такого превышения РРО применяется в течение регистрации ФОП плательщиком единого налога.

 

04. Отчетность плательщиков единого налога

Во-первых, читайте сборник Декларация плательщика единого налога, рассматривающий все аспекты декларирования с бланками и примерами заполнения.

Но это — не все. Читайте Отчет по ЕСВ >>.

Полный разбор всех отчетов, которые подают единоналожники смотрите на странице Отчетность плательщиков единого налога.

Местный налог с продаж и единая статья

Местный налог

Любой округ или инкорпорированный город своим постановлением или постановлением может взимать местный налог с продаж и использования с тех же льгот, которые облагаются налогом штата с продаж или использования. Ставка местного налога не может быть выше 2,75% и должна быть кратной 0,25. Все местные юрисдикции в Теннесси имеют местную ставку налога с продаж и использования. Ставка местного налога с продаж и ставка налога на использование одинаковы.Местные налоги с продаж и использования подаются и уплачиваются в Налоговое управление таким же образом, как и налоги штата с продаж и использования.

Местная налоговая ставка Посмотреть

Карта местных налоговых ставок представляет собой полный и актуальный список налоговых ставок для каждой юрисдикции.

Налогоплательщики могут также использовать налоговую юрисдикцию штата Теннесси и базу данных налоговых ставок для поиска государственных и местных налоговых ставок и кодов SITUS и FIPS в местной юрисдикции.См. Полезные советы по поиску налоговых ставок.

Вы можете загрузить таблицы ставок налога с продаж и базу данных границ, однако вам следует рассмотреть возможность чтения Руководства по упрощенной технологии налога с продаж (глава 5, Файлы ставок и границ), чтобы понять, что эти файлы включают и как использовать файлы для определения правильная налоговая ставка. Эти файлы создаются для использования в приложениях расчета налогов для определения налоговой ставки.Трудно определить скорость, просто просматривая файлы.

Ограничение единой статьи для местной налоговой базы

В большинстве местных юрисдикций местный налог применяется только к первым 1600 долларам продажной цены любого отдельного предмета материальной личной собственности.

Отдельный предмет материальной личной собственности определяется как один предмет, за исключением принадлежностей, который может быть продан продавцом как отдельная единица или общая единица измерения.Ограничение единой статьи местной налоговой базы применяется к каждому обычно понимаемому отдельному объекту материального личного имущества. Ограничение местного налога в виде одной статьи не применяется к общей сумме одного счета, если в счет включено несколько единиц материального личного имущества. Обратите внимание, что в цену автомобилей и аксессуаров, установленных дилером лодок, которые продаются вместе с автомобилем или лодкой, должна быть включена цена, на которую распространяется местное налоговое ограничение по одной статье. Вся цена продажи пользовательского (не предварительно написанного) компьютерного программного обеспечения, контрактов на техническое обслуживание компьютерного программного обеспечения, услуг, развлечений, определенных цифровых продуктов, а также гарантийных или сервисных контрактов, касающихся материального личного имущества, облагается местным налогом.Ограничение местного налога в виде одной статьи на такие продажи не распространяется.

Чтобы определить сумму местного налога, умножьте продажную цену отдельного объекта материальной личной собственности, вплоть до ограничения местной налоговой базы (обычно 1600 долларов США), на ставку местного налога. Местный налог не применяется к какой-либо части цены отдельного предмета материального личного имущества, которая превышает ограничение местной налоговой базы для данной местной юрисдикции. См. Таблицу ограничения местной налоговой базы для отдельных статей.

Специальные местные налоговые ставки
	Ставка местного налога	Артикул
Электроэнергия или энергия (природный или искусственный газ, уголь или мазут, авиационное топливо и другое энергетическое топливо)	0.0%	Tenn. Code Ann. §67-6-704
Промышленная вода для производителей	,5%	Tenn. Code Ann. §67-6-702
Внутригосударственная связь	2,5%	Tenn. Code Ann. §67-6-702
Жилые межгосударственные и международные телекоммуникации	1,5%	Tenn. Code Ann. §67-6-702
Деловые межгосударственные и международные телекоммуникации	0.0%	Tenn. Code Ann. §67-6-702
Торговые автоматы по продаже продуктов питания и непродовольственных товаров	2,25%	Tenn. Code Ann. §67-6-702
Указанные цифровые продукты	2,5%	Tenn. Code Ann. §67-6-702
Услуги видеопрограммирования (ежемесячная плата за кабельное телевидение от 0 до 27,50 долларов США)	0,0%	Tenn. Code Ann. §67-6-714
Услуги прямого спутникового телевидения на дом	0.0%	Федеральный закон
Квалифицированные обычные перевозчики напрямую оплачивают налог за использование в Теннесси покупок материального имущества, которое используется за пределами штата	1,5%	Tenn. Code Ann. §67-6-702

.

Единая налоговая декларация Статус подачи в IRS. Посмотрите, соответствуете ли вы требованиям.

Единые
и
Налоги

Холост — это основной статус регистрации для не состоящих в браке людей, которые не соответствуют требованиям для подачи документов в качестве главы семьи. Если вы не состояли в браке в последний день и налогового года, вы не имеете права использовать какой-либо другой статус регистрации, тогда вы должны подать налоговую декларацию как холост. См. Налоговые ставки для индивидуальных файлов. Налоговый совет : Если вы являетесь родителем-одиночкой или ухаживаете за иждивенцем, родственником, вам следует выяснить, имеете ли вы право на регистрацию, используя налоговый инструмент главы семьи или HOHucator.Это может снизить ваши налоги.

Если у вас есть какие-либо вопросы по личному налогу, воспользуйтесь одним из более чем 10 бесплатных инструментов налогового калькулятора, которые позволяют получить ответы в несколько кликов.

Чтобы узнать, соответствуете ли вы критериям одиночной подачи, вы должны задать себе 2 вопроса:

1. Был ли я женат в последний день года?
2. Имею ли я право на любой другой статус подачи?

1. Если вы ответили «Да» на первый вопрос (вы были женаты 31 декабря), то вы не можете подать заявление как холост, если вы не были разлучены по закону.Если 31 декабря вы состояли в браке и не разлучены по закону, вам необходимо будет использовать один из статусов регистрации в браке (совместная подача заявки в браке или подача заявки в браке отдельно).

2. Если вы ответили «Да» на второй вопрос (вы имеете право на другой статус подачи), то вы можете подавать как холост, но вы можете получить больший налоговый возврат (или должны меньше налогов), если используете другой статус подачи. в вашей налоговой декларации.

Женат или не женат?

Для целей налогообложения ваше семейное положение на весь год определяется вашим семейным положением в последний день года.Если вы не состояли в браке, развелись или были разлучены по закону в соответствии с законодательством штата 31 декабря, то вы считаются «не состоящими в браке» или не состоящими в браке в течение всего года. Если вы состояли в браке (и не разлучены по закону) 31 декабря, то вы считаются женатыми в течение всего года. Существует исключение для вдов и вдовцов: если ваш супруг (а) умер в течение года, вы все равно можете подать заявление о совместной регистрации в браке за этот год. В течение следующих двух лет вы можете иметь право подавать документы в качестве вдовы или вдовца.

Если вы не состоите в браке, и у вас есть ребенок-иждивенец или соответствующее лицо, вы можете подать налоговую декларацию, используя более выгодный статус подачи, чем холост. Вы можете получить более высокие налоговые ставки и другие налоговые преимущества, если вы соответствуете требованиям для подачи документов в качестве главы семьи или соответствующей требованиям вдовы (вдовы).

Глава семьи: Если вы не состоите в браке и заплатили более половины стоимости содержания дома для отвечающего требованиям лица, то вы можете подать заявление в качестве главы семьи.

Соответствующая требованиям вдова или вдовец: Если ваш супруг (а) умер, вы не вступили в повторный брак и содержите ребенка-иждивенца, вы можете подать заявление в качестве соответствующей требованиям вдовы или вдовца в течение двух лет после смерти вашего супруга.

Если вы вступили в брак в последний день года, вы не можете подать заявление как холост. Однако вы можете подать заявление о браке отдельно, вместо того, чтобы подавать совместную декларацию со своим супругом.

Вы можете претендовать на статус единой подачи при составлении налоговой декларации 1040.На eFile.com легко подать файл как Single. Выбор статуса подачи налоговой декларации — это первое, что вы делаете, когда начинаете готовить налоговую декларацию онлайн.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

.

single-tax — определение — английский

Примеры предложений с «single-tax», память переводов

Common crawl Мы предлагаем заменить два налога единым налогом, и мы делаем это осторожно. EurLex-2 Кроме того, это освобождение ограничивается убытками, понесенными в течение единого налогового периода. WikiMatrixHe был сторонником движения за единый налог и денежной реформы. WikiMatrixPhysiocrats выступал за замену административно дорогостоящих налоговых сборов единым налогом на доход землевладельцев.WikiMatrixВ конце 19-го века последователи Генри Джорджа основали единую налоговую колонию в Фэрхоупе, Алабама. Openubtitles2Вы знаете, на Миссисипи нет единого налогового инспектора где-либо между Миннесотой и Новым Орлеаном! Eurlex-diff-2018-06-20 по той же (единой) ставке налога; по умолчанию эта единая ставка установлена ​​на уровне 5,3%. WikiMatrix В качестве альтернативы он предлагает собственное решение: единый налог на стоимость земли. Мизан говорил о студенческих днях в Германии, о лоббировании единого налога в Вашингтоне, о международных конференциях по трудоустройству.Giga-fren • Единый сборщик налогов.WikiMatrixПартия была основана для поддержки движения Генри Джорджа по единому налогу. Eurlex-diff-2018-06-20 Более чем одна дочерняя компания может быть частью единой налоговой организации.hansardЧто это будет делать, что Сбор налогов на $ # миллиарда, самое крупное увеличение единого налога в истории Канады? Университетское общежитие UN-2 будет считаться одним «налоговым домохозяйством», но двумя статистическими домохозяйствами. (MultiUnb) вводит единый налог и / или специальные схемы налогообложения для малых и средних предприятий. Считаю, что для микропредприятий следует создать единый налог, который уже существует в некоторых государствах.worldbank.org (4) Консолидация налогового законодательства в рамках единого налогового кодекса. Не говорится о единой налоговой системе. Giga-fren. Преимущества для предприятий Онтарио будут включать: • Единую налоговую форму. в первом диапазоне применялись ко всем сотрудникам. Обычное сканирование Продолжительность вакансии = 120 дней (в одном налоговом году, который не является високосным) .OpenSubtitles2018.v3 с таким же успехом можно жениться Выплата алиментов и единого налога Cinq Grosses Fermes (пять крупных ферм).WikiMatrix Он также был сторонником единого налога экономиста Генри Джорджа.

Показаны страницы 1. Найдено 1205 предложения с фразой single-tax.Найдено за 29 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Найдено за 1 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Они поступают из многих источников и не проверяются. Имейте в виду.

.

налоговые скобки на 2019-2020 годы | Уровни и ставки федерального подоходного налога на 2019 год

См. Налоговые скобки 2020 г.

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов и отчислений снижается из-за инфляции, вместо увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год.[1] Однако, с учетом Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита соответственно. [2]

Кронштейны и ставки подоходного налога

В 2019 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут следующими (Таблицы 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 510 300 долларов и выше для лиц, подающих одиночную декларацию, и 612 350 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Таблица 1. Налоговые группы и ставки, 2019 г.

Оценить	Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше	Для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, налогооблагаемый доход свыше	Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9 700	19 400 долл. США	$ 13 850
22%	39 475 долларов США	78 950 долларов США	52 850 долл. США
24%	$ 84 200	$ 168 400	$ 84 200
32%	$ 160 725	321 450 долл. США	160 700 долл. США
35%	204 100 долл. США	408 200 долл. США	204 100 долл. США
37%	510 300 долл. США	612 350 долл. США	510 300 долл. США

Стандартный вычет и личное освобождение

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 200 долларов и на 400 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2019 год отменено.

Таблица 2. Стандартный вычет и личное освобождение на 2019 год

Статус подачи	Сумма вычета
Одноместный	$ 12 200
Подача документов в браке	24 400 долл. США
Глава домохозяйства	18 350 долл. США

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свои налоговые счета дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по системе AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако для налогоплательщиков с высокими доходами это освобождение постепенно прекращается.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2019 год составляет 71 700 долларов для одиноких и 111 700 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

Таблица 3. Альтернативные минимальные налоговые льготы на 2019 год

Статус подачи	Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке	$ 71 700
Подача документов в браке	$ 111 700

В 2019 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 194 800 долларов США для всех налогоплательщиков (97 400 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов AMT прекращается по цене 25 центов за доллар, заработанный, как только налогоплательщик AMTI достигает определенного порога. В 2019 году освобождение от уплаты налога начнет постепенно отменяться с 510 300 долларов США в случае индивидуальной подающей налоговой декларации и 1 020 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

Таблица 4. Альтернативные пороги отказа от освобождения от минимального налога на 2019 год

Статус подачи	Порог
Лица, не состоящие в браке	510 300 долл. США
Подача документов в браке	$ 1 020 600

Налоговый кредит на заработанный доход

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2019 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 529 долларов США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).Максимальный размер кредита составляет 3526 долларов на одного ребенка, 5828 долларов на двоих детей и 6 557 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2018 годом.

Таблица 5. Параметры налогового кредита на заработанный доход за 2019 год

Статус подачи		Нет детей	Один ребенок	Двое детей	Трое и более детей
Холостяк или глава семьи	Доход по максимальному кредиту	$ 6 920	$ 10 370	$ 14 570	$ 14 570
	Максимальный кредит	$ 529	$ 3,526	$ 5 828	6 557 долл. США
	Начало поэтапного отказа	$ 8 650	$ 19 030	$ 19 030	$ 19 030
	Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю)	$ 15 570	$ 41 094	46 703 долл. США	50 162 долл. США
Подача документов в браке	Доход по максимальному кредиту	$ 6 920	10 370 долларов США	$ 14 570	$ 14 570
	Максимальный кредит	$ 529	$ 3,526	$ 5 828	6 557 долларов США
	Начало поэтапного отказа	14 450 долл. США	$ 24 820	$ 24 820	$ 24 820
	Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю)	21 370 долл. США	$ 46 884	52 493 долл. США	$ 55 952

Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки, также известной как дополнительная детская налоговая скидка, корректируется с учетом инфляции. Дополнительная налоговая скидка на ребенка останется на уровне 1400 долларов на 2019 год.

Прирост капитала

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Таблица 6. Таблицы прироста капитала в 2019 г.

	Для не состоящих в браке физических лиц, налогооблагаемый прирост капитала свыше	Для состоящих в браке лиц, подающих совместную отчетность, налогооблагаемый прирост капитала свыше	Главам домохозяйств, налогооблагаемый прирост капитала свыше
0%	$ 0	$ 0	$ 0
15%	$ 39 375	78 750 долл. США	52 750 долл. США
20%	434 550 долларов США	488 850 долл. США	461 700 долл. США

Вычет из дохода от бизнеса (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 160 700 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 321 400 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

Таблица 7. Пороги вычета квалифицированного коммерческого дохода на 2019 год

Статус подачи	Порог
Лица, не состоящие в браке	160 700 долл. США
Подача документов в браке	321 400 долл. США

Ежегодное исключение для подарков

В 2019 году первые подарки на сумму 15000 долларов США не облагаются налогом.Исключение увеличено до 155 000 долларов для подарков супругам.

2018 налоговые скобки

Банкноты

---

[1] Налоговая служба, «Порядок получения налогов на 2018–57 годы», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-18-57.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Пожертвовать в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв .