ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Сроки сдачи отчётности в 2023 году для ИП и ООО на УСН и патенте таблицей

⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах

Даша Черепанова

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2023 году.

Содержание

• Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую
• Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО 

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Что сделать?	УСН	Патент
Заплатить налог	Окончательный расчёт за 2022 год: ИП — до 28 апреля 2023 ООО — до 28 марта 2023 Авансовые платежи за 2023 год: До 28 апреля за 1 квартал До 28 июля  за полугодие До 28 октября за 9 месяцев	Если получили патент на срок меньше полугода, заплатите до конца срока его действия. Если срок патента от полугода до года: 1/3 стоимости патента оплатите в течение 90 дней после его получения, оставшуюся часть — до окончания его действия.
Сдать декларацию	За 2022 год: ИП — до 25 апреля 2023 года ООО — до 25 марта 2023 года	Не нужно
Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность	До 31 марта 2023 года	Не нужно

🎁

Сдавайте отчётность в Эльбе

Отчёты в налоговую и СФР — пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО 

В налоговую
Расчёт по страховым взносам	До 25 января — за 2022 год До 25 апреля — за 1 квартал 2023 года До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев			Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
6-НДФЛ	До 27 февраля — за 2022 год До 25 апреля  — за 1 квартал 2023 года До 25 июля — за полугодие До 25 октября  — за 9 месяцев			Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в тот период, за который нужно отчитаться. Подробнее о 6-НДФЛ читайте в статье.
Персонифицированные сведения	Ежемесячно до 25 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.			Персонифицированные сведения о физических лицах — это новый отчёт для работодателей с 2023 года. В нём указывают личные данные сотрудников и суммы начислений в их пользу за месяц. Отчёт заменяет СЗВ-М и дополняет ежеквартальный Расчёт по страховым взносам (РСВ), который работодатели продолжают сдавать, как и раньше.
В социальный фонд
Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2022 год в составе ЕФС-1	До 1 марта 2023 года.			Отчёт о стаже сотрудников
Отчёт 4-ФСС в составе ЕФС-1	До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2022 год. До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.			Отчёт о взносах на травматизм сотрудников
Отчёт СЗВ-ТД в составе ЕФС-1	Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 25 числа следующего месяца.			Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.

Статья актуальна на  08.02.2023

Продолжайте читать

Все статьи

Как ИП распоряжаться деньгами с расчётного счёта

Как ИП перейти с УСН на патент

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписаться

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Что нужно знать о новой форме 2-НДФЛ

Применять новую форму 2-НДФЛ следует с отчетности за 2018 год.

ФНС Приказом от 02.10.18 № ММВ-7-11/566 утвердила:

• новый бланк справки 2-НДФЛ;
• порядок его заполнения;
• электронный формат справки;
• порядок представления формы в налоговые органы;
• отдельный бланк справки для выдачи по запросу физлица.

Когда составляется 2-НДФЛ

Все работодатели в обязательном порядке должны сдавать справки о доходах своих сотрудников в налоговый орган по месту учета. Справка составляется по итогам года, а также в случаях, когда из доходов физлица удержать НДФЛ невозможно — например, если сотрудник был уволен.

• Если нужна справка за период больше календарного года, следует заполнить несколько справок.
• При ликвидации или реорганизации справка составляется за период от начала года до даты окончания деятельности.

 Если вы пересчитываете НДФЛ за прошлый период или нашли ошибку в сданной форме, нужно составить корректирующую справку. Если же начисления НДФЛ за прошлый период были полностью отменены, формируется аннулирующая справка.

Как заполнить справку

 Заполнить форму 2-НДФЛ можно как вручную, так и на компьютере.

Вручную справка заполняется заглавными печатными буквами. При написании можно использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. В незаполненных знакоместах следует ставить прочерк, а при отсутствии значения по суммовым показателям — «0».

При заполнении формы 2-НДФЛ на компьютере следует применять шрифт Courier New размером 16-18 пунктов.

При оформлении справки нельзя:

• указывать отрицательные числовые значения;
• исправлять ошибки при помощи корректирующего средства;
• печатать форму с двух сторон;
• скреплять листы.

Куда сдается 2-НДФЛ и в каком виде

Заполненный бланк сдается в ИФНС по месту учета работодателя:

• не позже 1 апреля года, следующего за отчетным, — в отношении удержанного НДФЛ;
• не позже 1 марта следующего за налоговым периодом года — в отношении неудержанного НДФЛ.

Обратите внимание, что справки о доходах, которые выплатило обособленное подразделение, подаются в ИФНС по месту учета этих подразделений. За предоставление справок по подразделениям в налоговую службу по месту учета головного предприятия может быть выписан штраф (п.1 ст.126 НК РФ).

Сдавать справки 2-НДФЛ нужно в электронном виде по интернету через сайт ФНС или при помощи специализированного оператора связи. Если работодатель выплачивает доходы не более чем 25 физлицам, справки можно сдавать и на бумаге. При этом к формам нужно приложить две копии реестра справок о доходах и суммах налога физлиц за соответствующий год.

Как поможет система отчетности

Наиболее комфортно при сдаче 2-НДФЛ будут чувствовать себя пользователи таких онлайн-сервисов, как Контур.Экстерн. В таких сервисах реализованы проверки, аналогичные тем, что используют налоговые инспекции.

Если в данных, которые ввел работодатель, нарушены контрольные соотношения, использованы неактуальные коды ФНС или допущены другие ошибки, сервис предупредит бухгалтера об этом и поможет исправить ошибки.

Контур.Экстерн существенно упрощает работу бухгалтера при подготовке отчета 2-НДФЛ:

• предлагает ставки, которые соответствуют указанному статусу сотрудника;
• автоматически подбирает коды доходов в зависимости от выбранной ставки и коды вычетов в зависимости от выбранного кода дохода;
• выполняет расчеты по введенным данным;
• позволяет вносить правки в формы 2-НДФЛ сразу по всем сотрудникам — менять номер корректировки и тип справок, перенумеровать справки;
• помогает заполнить 2-НДФЛ за налогового агента, который был реорганизован.

 В Экстерне можно распечатать все необходимые формы: «Форму для подачи в ИФНС»; «Форму для выдачи сотруднику»; «Реестр справок», получить расширенный реестр в виде сводной таблицы и провести сверку с 6-НДФЛ.  Так будет несложно проверить, правильно ли заполнены данные по сотрудникам или сравнить отчет с формой 6-НДФЛ по контрольным соотношениям.

Что нужно знать о подоходном налоге с физических лиц в 2022 году

Лимит АМТ на 2022 год
	2022 г. Освобождение	2022 Поэтапный отказ
Одноместный	75 900 долларов США	539 900 долларов США
Главы домохозяйств	75 900 долларов США	539 900 долларов США
Женаты Подача документов совместно	118 100 долл. США	1 079 800 долларов США

Пять штатов — Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Айова и Миннесота — имеют альтернативный минимальный налог (AMT) в своих индивидуальных налоговых кодексах.

Благотворительные взносы

Существует ограничение в 60% AGI на денежные взносы для тех, кто перечисляет: Вы можете вычесть пожертвования до 100% вашего AGI. Примечание. Пожертвования в фонды, рекомендованные донорами, и поддерживающие организации не учитываются.

401(k) Лимиты взносов в план

Лимит взносов для пенсионных планов работодателя, таких как 401(k)s, 403(b)s, большинство планов 457 и план сбережений федерального правительства (TSP), составляет 20 500 долларов на 2022 год.

Лимит догоняющего взноса для сотрудников в возрасте 50 лет и старше составляет 6500 долларов США на 2022 год. Лимит догоняющего взноса применяется к следующим планам:

• 401(k) — за исключением SIMPLE 401(k)s
• 403(б)
• САРСЭП
• 457(б)

Для пенсионных счетов SIMPLE лимит взносов составляет 14 000 долларов США на 2022 год, а для участников в возрасте 50 лет и старше на оба года применяется лимит наверстывания в размере 3 000 долларов США.

Лимиты взносов IRA

Предел годового взноса для традиционных IRA и IRA Roth остается неизменным и составляет 6000 долларов США на 2022 год. Для лиц старше 50 лет предусмотрен дополнительный догоняющий взнос в размере 1000 долларов США.

Налогоплательщики могут вычитать взносы в традиционную IRA, если они соответствуют определенным условиям. В течение года, если налогоплательщик или его супруг(а) были охвачены пенсионным планом на работе, вычет может быть уменьшен или поэтапно отменен. Если ни налогоплательщик, ни его супруг(а) не охвачены пенсионным планом, спонсируемым работодателем, поэтапный отказ от вычета не применяется.

Традиционные диапазоны поэтапного отказа от IRA на 2022 год следующие:

• Для плательщиков единого налога, охваченных пенсионным планом на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа составляет от 68 000 до 78 000 долларов США.
• Для совместной подачи документов, состоящих в браке, когда супруг, вносящий взнос в IRA, застрахован пенсионным планом на рабочем месте, диапазон постепенного отказа составляет от 109 000 до 129 000 долларов.
• Для вкладчиков IRA, не охваченных пенсионным планом на рабочем месте и состоящих в браке с кем-то, на кого распространяется пенсионное обеспечение, вычет прекращается, если доход пары составляет от 204 000 до 214 000 долларов.
• Для состоящих в браке лиц, подающих отдельную декларацию и охваченных пенсионным планом на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа не подлежит ежегодной корректировке на прожиточный минимум и остается от 0 до 10 000 долларов США в 2022 году.

Взносы Roth IRA не подлежат вычету. Кроме того, существуют ограничения дохода на сумму, которую вы можете внести в Roth IRA. Диапазон поэтапного отказа от доходов налогоплательщиков, вносящих взносы в Roth IRA, составляет от 129 000 до 143 000 долларов США для одиноких и глав домохозяйств в 2022 году. Для супружеских пар, подающих совместную декларацию, диапазон поэтапного отказа от доходов составляет от 204 000 до 214 000 долларов США.

Кредит Спасателя

Люди с доходом от низкого до среднего могут претендовать на получение кредита сберегателя, то есть снижения налогов, которые вы должны заплатить, в долларах за доллары. Кредит доступен для людей, которые вносят вклад в IRA, 401 (k) или любой другой квалифицированный пенсионный счет, при условии, что их AGI соответствует определенным параметрам.

На 2022 год предел дохода для кредита вкладчика (также называемого кредитом пенсионных сбережений) составляет 68 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, 51 000 долларов США для глав домохозяйств и 34 000 долларов США для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих отдельные заявления.

Требуемые минимальные распределения (RMD)

Требуемые минимальные распределения (RMD) вернулись на 2022 год (и далее). В настоящее время вы должны начать снимать средства со своих счетов IRA, SIMPLE IRA, SEP IRA и пенсионного плана в возрасте 72 лет. Сумма снятия основана на расчете, определяемом такими факторами, как стоимость счета и срок действия. Закон о безопасности 2.0, подписанный в конце 2022 года, повышает начальный возраст RMD в два этапа: до 73 лет, начиная с 2023 года, и до 75 лет, начиная с 2033 года.

Roth IRA не имеют обязательных минимальных распределений в течение жизни владельца учетной записи. Если вам не нужны деньги, вы можете оставить их в покое и позволить вашим наследникам увеличить счет без уплаты налогов.

Налоговый вычет за заработанный доход

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) — это возмещаемый налоговый кредит, который помогает налогоплательщикам с низким доходом уменьшить сумму налога, причитающегося в пересчете на доллар. В качестве возмещаемого налогового кредита налогоплательщики могут иметь право на возмещение, даже если у них нет налоговых обязательств за год.

Пределы дохода и максимальные кредиты не сильно изменятся в 2022 году — если у вас нет детей, и в этом случае вам будет сложнее соответствовать требованиям (и получить меньший кредит, если вы это сделаете). Вот лимиты EITC AGI и максимальные суммы кредита на 2022 год:

EITC на 2022 год
Иждивенцы	Холост или глава семьи	Совместная подача документов в браке	Максимальный EITC
0	16 480 долл. США	22 610 долларов США	$560
1	43 492 долл. США	49 622 $	3 733 долл. США
2	49 399 долларов США	$55 529	6 164 $
3	$53 057	59 187 долларов	6 935 $

Ограничения взносов HSA

Долларовый предел для сокращения заработной платы сотрудников для отчислений на счет гибких расходов на здравоохранение (FSA) составляет 2850 долларов США на 2022 год.

В 2022 налоговом году люди, которые имеют только самостоятельное страхование на медицинском сберегательном счете (MSA), должны иметь ежегодную франшизу в размере от 2450 до 3700 долларов. Максимальный размер личных расходов при самостоятельном страховании составляет 4950 долларов США.

Ежегодная франшиза для участников с семейным страхованием должна составлять от 4950 до 7400 долларов США на 2022 год. Для семейного покрытия лимит личных расходов составляет 9050 долларов США.

Налоговое управление США часто продлевает сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов жертвам сильных ураганов и других стихийных бедствий. Ознакомьтесь с объявлениями IRS о помощи при стихийных бедствиях , чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям.

Освобождение от налога на имущество и освобождение от ежегодного дарения

Имущество людей, умерших в течение налогового года, в 2022 году освобождается от уплаты налога на наследство в размере 12,06 миллиона долларов.

Ежегодное исключение для подарков составляет 16 000 долларов США на 2022 год.

Каков крайний срок подачи моей налоговой декларации за 2022 год?

Ваша налоговая декларация за 2022 год должна быть подана в понедельник, 18 апреля 2023 года. Вы можете получить автоматическое продление на шесть месяцев, заполнив форму 4868 «Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации по подоходному налогу с физических лиц в США».

Какой стандартный вычет на 2022 год?

Налогоплательщики могут выбрать стандартный вычет или перечислить свои вычеты по пунктам в Приложении A формы 1040. Стандартные вычеты на 2022 год: 25 900 для совместной подачи в браке налогоплательщики и пережившие супруги

Что такое освобождение от налога на наследство на 2022 год?

Большинство поместий слишком малы, чтобы взимать федеральный налог на наследство, который применяется только в том случае, если стоимость имущества умершего составляет 12,06 миллиона долларов или более на 2022 год. Обратите внимание, что около дюжины штатов также взимают налог на наследство.

Должен ли я нанять специалиста по составлению налоговых деклараций или использовать налоговое программное обеспечение?

Небольшое большинство людей в США платят налоговому инспектору за подачу декларации. Тем не менее налоговое программное обеспечение (например, TurboTax) упростило для людей подготовку и подачу собственных деклараций. Решение может сводиться к стоимости: налоговое программное обеспечение, как правило, дешевле, чем наем налогового специалиста.

Тем не менее, вы также должны учитывать сложность вашего возврата (выберите профессиональный путь, если вы владеете бизнесом, у вас было важное событие в жизни или вы хотите указать детали), ваше налоговое знание и ваш график. В общем, вы сэкономите деньги, но не время, если подготовите декларацию самостоятельно. Если вы обратитесь к налоговому профессионалу, вы, как правило, сэкономите время, но не деньги. Конечно, опытный налоговый инспектор может сэкономить вам больше денег, чем вы потратите на его услуги, так что это тоже следует учитывать.

Итог

Корректировка инфляции IRS направлена ​​​​на то, чтобы федеральные налоги соответствовали инфляции. Учитывая, что инфляция начала расти в 2021 году и продолжила расти в 2022 году до исторически высоких уровней, особенно по сравнению с последними несколькими десятилетиями, важно отметить корректировки. Также полезно следить за последними изменениями в налоговом законодательстве, даже если они не связаны с инфляцией. Знание последней информации может помочь вам спланировать налоговый год 2022 и последующие годы.

Индивидуальный подоходный налог — Департамент доходов штата Луизиана

• Индивидуальный подоходный налог резидента
• Индивидуальный подоходный налог с нерезидентов и резидентов, работающих неполный год
• Подоходный налог спортсмена-нерезидента
• Декларация об исчисленном налоге
• Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога
• Подача измененной декларации

Кто должен подавать

1. Жители Луизианы, жители Луизианы, проживающие неполный год, и нерезиденты с доход из источников в Луизиане, которые обязаны подавать федеральную налоговую декларацию должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана.
2. Налогоплательщики, переплатившие налог путем удержания или декларирования расчетный налог должен подать декларацию, чтобы получить возмещение или кредит.
3. Военнослужащие, чье местожительство (дом регистрации) находится в Луизиане и кто обязан подать декларацию по федеральному подоходному налогу, должен подать декларацию и сообщить обо всех свой доход независимо от того, где они находились.

Срок возврата и платежей

Возврат и платежи должны быть произведены не позднее 15 мая следующего года. Для фискальных налогоплательщикам года, декларации и платежи подлежат уплате 15-го числа пятого месяца после закрытия финансового года.

Определение налога

Налог определяется с использованием налоговых таблиц, предоставленных Департаментом доходов штата Луизиана. налоговая ставка применяется по градуированной шкале с использованием статуса регистрации налогоплательщика и налогооблагаемый доход налогоплательщика в штате Луизиана. Отражены последние изменения налоговой ставки следующее:

		Ставка налога
	Вступил в силу 1 января 2009 г.		Вступает в силу 1 января 2022 г.
Холост, женатый, подающий отдельно, или глава семьи:
Первые $12 500	2 процента		1,85 процента
Следующие $37 500	4 процента		3,50 процента
Более 50 000 долларов	6 процентов		4,25 процента
Замужем, подающим совместную или оставшуюся в живых супругу:
Первые 25 000 долларов	2 процента		1,85 процента
Следующие 75 000 долларов	4 процента		3,50 процента
Более 100 000 долларов	6 процентов		4,25 процента

Запрос на продление срока подачи декларации

Вступивший в силу в 2022 налоговом году пересмотренный Статут 47:103 разрешает автоматическое продление на шесть месяцев время подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу. Если вы знаете, что не можете подать декларацию до срока, вам не нужно подавать заявление на продление. Не требуется бумажная или электронная форма расширения быть поданным, чтобы получить автоматическое расширение подачи.

Продление не позволяет продлить срок уплаты налога. Платежи, полученные после в срок возврата будут начисляться проценты и штраф за просрочку платежа.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог резидента

Налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларацию о подоходном налоге с физических лиц обязаны подать налоговую декларацию о доходах штата Луизиана, ИТ-540, отчитываться обо всех своих доходах. Если житель Луизианы получает доход в другом штате этот доход также облагается налогом в Луизиане. временное отсутствие из Луизианы не меняет автоматически ваше место жительства для получения индивидуального дохода налоговые цели. Как налогоплательщику-резиденту, вам разрешен кредит по Приложению G для чистые налоговые обязательства, уплаченные другому штату, если этот доход включен в налоговую декларацию штата Луизиана. возвращаться.

Резидентам может быть разрешен вычет из налогооблагаемого дохода определенных статей дохода считается освобожденным по закону Луизианы. Например, жители Луизианы, являющиеся членами вооруженных сил и которые находились за пределами штата на действительной военной службе для 120 и более дней подряд дают право на вычет до 30 000 долларов США, а начиная с 2022 налогового года — 50 000 долларов США. В каждом случае сумма дохода, подлежащая вычету, должна быть включена в Луизианскую возвращение резидента до того, как вычет может быть разрешен.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог для нерезидентов и резидентов, работающих неполный год

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларация о подоходном налоге с физических лиц требуется для подачи декларации о подоходном налоге в Луизиане, ИТ-540Б, отчетность обо всех доходах, полученных из источников в Луизиане. Расчет для ИТ-540Б требует, чтобы налогоплательщик сообщал обо всех доходах из всех источников, чтобы определить отношение скорректированного валового дохода штата Луизиана к скорректированному федеральному валовому доходу доход. Однако налогом облагается только доход, полученный из источников в Луизиане.

Выигрыши в азартных играх, полученные в Луизиане, считаются доходом из Луизианы. Нерезидент, получивший выигрыш в азартных играх из источников в Луизиане и от которого требуется для подачи федеральной налоговой декларации необходимо подать налоговую декларацию штата Луизиана с указанием полученный доход. Если удержанная сумма окажется излишне уплаченной, возврат разницы будет выдается или зачисляется в налоговое обязательство на следующий год, исходя из декларация налогоплательщика.

Военнослужащие, чье местожительство (регистрационный дом) не находится в Луизиане, не требуются. подать налоговую декларацию Луизианы о заработной плате, полученной от военных. Военный персонал, который получил невоенный доход из источников в Луизиане или чей супруг заработал доходы из источников в Луизиане должны подавать налоговую декларацию о доходах в Луизиане. отчет о сумме дохода Луизианы.

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты используют Таблицу расчета налогов, заполняя исправленную форму. для расчета суммы налога Луизианы на основе на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше, или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог спортсмена-нерезидента

Физическое лицо-нерезидент, являющееся членом следующих ассоциаций, считается профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане. налоговая декларация, IT-540B с указанием всех доходов, полученных из источников в Луизиане:

• Ассоциация профессиональных игроков в гольф Америки или PGA Tour, Inc.
• Национальная футбольная лига
• Национальная баскетбольная ассоциация
• Национальная хоккейная лига
• Хоккейная лига Восточного побережья
• Лига Тихоокеанского побережья

Доходы из источников в Луизиане включают компенсацию за услуги, оказанные как профессиональный спортсмен и все доходы из других источников Луизианы, такие как одобрения, гонорары и рекламная реклама. Расчет дохода от компенсации основан на соотношении, полученном из числа рабочих дней в Луизиане по отношению к общему количеству количество дежурных дней. Дежурные дни определяются как количество дней, в течение которых сотрудник участвовал в качестве спортсмена от официальной предсезонной подготовки до последней игра, в которой человек участвует или должен участвовать.

Налогоплательщики-нерезиденты-профессионалы-спортсмены используют Таблицы NRPA-1 и NRPA-2 для расчета их налогооблагаемый доход в Луизиане и таблица расчета налогов для расчета суммы налога Луизианы на основе на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше, или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

Физическое лицо-резидент, являющееся членом перечисленных выше ассоциаций, считается профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане. налоговая декларация, ИТ-540, сообщающая обо всех своих доходах.

верх страницы

Декларация расчетного налога

Налогоплательщики должны подать декларацию о расчетном подоходном налоге и уплатить расчетный налог. платежи, если их предполагаемый подоходный налог в Луизиане после вычета кредитов и налогов Ожидается, что превысит 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей по мере необходимости. Пересмотренным Статутом 47:116. Для расчета предполагаемого налога налогоплательщики-резиденты должны использовать данные текущего года. Таблицы подоходного налога оценить свои обязательства по налогу на прибыль на основе ожидаемого сумма налогооблагаемого дохода штата Луизиана. Налогоплательщики-нерезиденты или неполный год резиденты должны использовать Таблицу расчета налогов для расчета суммы Расчетный налог Луизианы. Общие сведения о расчете и уплате расчетного налога см. см. инструкции по расчетным платежам, форма IT-540ES(I). Налогоплательщики календарного года могут уплатить исчисленный налог в полном объеме с декларации или равными долями не позднее 15 апреля, 15 июня, сентября 15 и 15 января.

Специальные положения для фермеров или рыбаков — Пересмотренный Статут 47:117(B) предусматривает, что если не менее двух третей личного предполагаемый валовой доход от сельского хозяйства или рыболовства, декларация и предполагаемая Уплата налога может быть произведена в любое время не позднее 15 января следующего налогового периода. года без начисления недоплаты расчетного налогового пени. Пересмотренный Статут 47:116(F) допускает исключение из исчисленного налога требование об уплате, если налогоплательщик подает декларацию по индивидуальному подоходному налогу 1 марта следующего налогового года и уплачивает всю причитающуюся сумму.

Исключение из требования о расчетной декларации о платеже — Пересмотрено Статут 47:116(F) допускает исключение из поправки к расчетному налоговому платежу требование или первоначальное требование декларации, подлежащее оплате до 15 января следующего года, если налогоплательщик подаст декларацию по индивидуальному подоходному налогу до 31 января в следующем году и выплачивает всю причитающуюся сумму. Подача декларации, измененной декларации, или уплата последнего взноса до 15 января, или подача декларации о доходах до 31 января не освобождает вас от штрафа за недоплату, если вы не уплатить расчетный подоходный налог, который должен был быть уплачен в начале года.

Расчетные варианты уплаты налога — Налогоплательщики могут уплатить расчетный налога одним из следующих способов:

1. В электронном виде с использованием файла Louisiana File Online;
2. С помощью кредитной карты Официальные платежи ;
3. По почте, используя ваучер налоговой декларации штата Луизиана для физических лиц, Форма ИТ-540ЧС. Оплата чеком должна производиться в Департамент доходов. Не отправляйте наличные.

верх страницы

Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога

Пересмотренный Статут 47:118 санкционирует штраф за неуплату или недоплату расчетного дохода налог. Штраф составляет 12 процентов годовых от суммы недоплаты за период. недоплаты.

Определение суммы недоплаты

1. Недоплата – это превышение суммы платежа, которая потребовалась бы если расчетный налог был 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за предыдущий налоговый год, или, если декларация не подана, 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за текущий года, сверх суммы взноса, который был выплачен не позднее последней установленной даты для оплаты.
2. Для целей определения суммы недоплаты, необходимый взнос сумма составляет 25 процентов от необходимого годового платежа.

Определение периода недоплаты — Период недоплаты начинается с даты, когда взнос должен был быть выплачен в любой из следующих даты более ранние:

1. 15-го числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года; или
2. Дата, на которую выплачивается любая часть недоплаты, ограничивается платежом количество.

Исключения в отношении штрафных санкций — Недоплата расчетного налогового штрафа будет не налагаться на какой-либо взнос, если не требуется декларация расчетного налога должны быть поданы, потому что налогоплательщик не ожидал, что его налоги превысят 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей в соответствии с требованиями Пересмотренный Статут 47:116(A), или если общая сумма всех расчетных налоговых платежей сделанные до или до последней даты, установленной для платежа в рассрочку, равняется или превышает меньшее из следующих значений:

1. Сумма, которую необходимо было бы выплатить не позднее даты если бы расчетный налог был наименьшим из следующих.
   • Налог, подлежащий уплате по декларации за предыдущий налоговый год, если физическое лицо подало налоговая декларация за предыдущий год и год был налоговым годом из 12 месяцев;
   • Налог, который подлежал бы уплате за предыдущий налоговый год, исходя из статус налогоплательщика и личные льготы и кредиты для иждивенцев и показанные факты по его возвращении; или
   • Девяносто процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налог, подлежащий уплате в годовом исчислении за каждый квартальный период.
2. Девяносто процентов налога, исчисленного по применимым ставкам на основе фактический налогооблагаемый доход за месяцы налогового года, заканчивающегося до месяца в котором требуется оплата в рассрочку.

Уведомление о недоплате расчетного налогового штрафа

Когда декларация по индивидуальному подоходному налогу подана с платежом, превышающим 1000 долларов США для отдельных подателей и 2000 долларов США для совместных подателей, налогоплательщик может быть уведомлен о требование подать расчетную налоговую декларацию и уплатить расчетный налог.

На основании суммы недоплаты и периода недоплаты оценка недоплаты исчисляется налоговый штраф.

Запрос об отмене штрафа

Налогоплательщики могут потребовать отмены штрафа, заполнив форму R-20128 (Запрос об освобождении от штрафов) и форма R-210R (резиденты) или Р-210НР (Иногородний/Нерезидент). Запрос должен быть сделан в течение один год с даты подачи налоговой декларации, включая любые применимые продления. Если можно установить, что лицо действовало добросовестно, и неспособность осуществление расчетных платежей было связано с чрезвычайными обстоятельствами, выходящим за рамки контроль со стороны лица или что лицо сделало заявление и заплатило расчетную налог в соответствии с Пересмотренный устав 47:116, 117, и 117.1 до установленный срок возврата без учета какого-либо продления срока.

Если будет установлено, что лицо действовало с умышленным игнорированием законам штата запрос об освобождении от штрафа будет отклонен.

верх страницы

Подача исправленной декларации

Если вы подаете декларацию о подоходном налоге и позже узнаете о каких-либо изменениях, вы должны сделать доход, вычеты или кредиты, вы должны подать исправленную (исправленную) Луизианскую возвращаться. Чтобы подать бумажную декларацию с поправками:

1. Использовать Форма IT-540, возврат резидента или Форма IT-540B, Возврат нерезидента и резидента в течение неполного года, в зависимости от того, что применимо. В Луизиане нет отдельной формы для внесения поправок в декларацию.
2. Используйте правильную форму для налогового года, в который вы вносите поправки.
3. Подайте измененную декларацию так, как если бы первоначальная декларация не была подана. Не делай любые корректировки ранее полученных возвратов или ранее произведенных платежей.
4. Декларация должна быть четко отмечена знаком «X» в поле «Исправленная декларация».
5. Измененная декларация должна быть представлена ​​вместе с объяснением изменений. и копию федеральной декларации с поправками, форма 1040X, если она была подана.

• Отправьте измененную декларацию, включающую оплату, по следующему адресу:
  Департамент доходов Луизианы
  ПО Коробка 3550
  Батон-Руж, La 70821-3550
• Все остальные пишите по следующему адресу:
  Департамент доходов Луизианы
  ПО Коробка 3440
  Батон-Руж, Ла 70821-3440

У вас также есть возможность подать исправленную декларацию в электронном виде через Louisiana File Online, бесплатное веб-приложение из Департамента доходов штата Луизиана.