Декларация на налоговый вычет за лечение: Как получить налоговый вычет за лечение?

Содержание

Социальный налоговый вычет на лечение и (или) приобретение медикаментов. Перечень документов

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

— Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия <1>- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации <2> — оригинал- Рецептурный бланк <3> со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» — оригинал- Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) — копия <1>- Документ, подтверждающий степень родства <4> (например, свидетельство о рождении) — копия <1>- Документ, подтверждающий заключение брака <5> (например, свидетельство о браке) — копия <1>Заявление на возврат НДФЛ <6> (см. образец)

 

———————————

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

<3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.

<4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.

<5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.

<6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

 

              ┌────────────────────────────────────────────┐
              │         СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ         │
              │НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ│
              │      предоставляется лицу, оплатившему     │
              └─────┬────────────────┬───────────────┬─────┘
                    │                │               │
      ┌─────────────┘                │               └─────────────┐
      \/                             │                             \/
 медицинские                         │                         расходные
 препараты,                          \/                        материалы
 входящие в                 медицинские услуги,            (протезы и т.д.)
  перечень                  входящие в перечень             для проведения
лекарственных             медицинских услуг <1> и            дорогостоящих
 средств <1>                 (или) в перечень                видов лечения
      │                     дорогостоящих видов                    │
      │                         лечения <1>                        │
      │                              │                             │
      │                              │                             │
      └────────────────────┐         │        ┌────────────────────┘
                           \/        \/       \/
                    ┌────────────────────────────────┐
                    │       НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ:      │
                    │  - непосредственно этому лицу  │
                    │     - его супруге (супругу)    │
                    │         - его родителям        │
                    │- его детям в возрасте до 18 лет│
                    └────────────────────────────────┘

 

———————————

<1> Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

 

 

Открыть полный текст документа

Социальный вычет по расходам на лечение

Что такое налоговый вычет на лечение?

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает Вам из уплаченного Вами же НДФЛ!

Кто может получить вычет?

Если Вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, Вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет претендовать не могут.

Вам также вернут деньги, если Вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет Вам не дадут.

В таком случае в договоре должны быть прописаны ФИО плательщика и больного.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. В договоре указывается дочь как плательщик, а отец как пациент. Если договор выпишут на отца, медицинское учреждение не даст дочери справку для налоговой.

Сколько денег вернут?

Сумма вычета зависит от размера Вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения. В 2019 году можно получить вычет за лечение в 2018, 2017 и 2016 годах. Число и месяц не имеют значения.

Как это работает?

Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения о том, что Вы лечились или оплачивали медицинские услуги: договоры, чеки, справки из медицинского учреждения и копию лицензии. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой инспекции и отправить вместе с отсканированными документами на проверку, либо сдать лично в бумажном варианте весь собранный пакет документов.

Шаг 1

Соберите чеки и договоры на лечение

В кассе платных услуг нашего медицинского учреждения Вам выдадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения.

Шаг 2

Получите справку из медицинского учреждения

Подойдите в кассу где производилась оплата и попросите справку для налоговой инспекции. Необходимо предъявить паспорт, ИНН, договор с медицинским учреждением и все чеки.

Вместе со справкой Вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Если Вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на Ваше имя.

Шаг 3

Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту своей работы. Данные из этой справки понадобятся для заполнения декларации.

Шаг 4

Подайте документы в налоговую инспекцию

Документы можно подать следующими способами:

  • лично в ближайшей ИФНС
  • по почте заказным письмом
  • на сайте nalog.ru
  • на сайте gosuslugi.ru

Более подробную информацию смотрите по ссылке:

Социальный вычет по расходам на лечение

инструкция и документы для возврата НДФЛ

Процесс будет зависеть от того, какой из типов налогового вычета вы хотите получить.

Вычет типа А — на него проще всего подать через личный кабинет на сайте nalog.ru. Вот как это сделать:
  1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.
  2. Заполните декларацию 3-НДФЛ и прикрепите к ней справку 2-НДФЛ, а также документы от брокера. Как получить документы по ИИС
  3. Заполните заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
  4. Дождитесь, пока налоговая рассмотрит декларацию, а потом перечислит деньги на ваш счет.
Заполнять декларацию и заявление на вычет по ИИС на сайте налоговой просто и интуитивно понятно, но на всякий случай вот пошаговая инструкция о том, как быстро это сделать. 

Ждать денег от налоговой приходится в среднем четыре месяца: три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления, еще месяц уходит на перечисление денег.

Также помните, что, если у вас есть неуплаченный НДФЛ, пени за его просрочку или штрафы, налоговая может удержать эти суммы из налогового вычета.

Вычет типа Б — на него проще всего подать, написав в чате приложения Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на сайте tinkoff.ru. Мы попросим вас предоставить справку из налоговой о том, что вы не получали вычет типа А по действующему ИИС.

Получить такую справку можно при личном визите в отделение налоговой инспекции, которое обслуживает адрес вашей регистрации. Справку готовят в течение 30 календарных дней. Найти свою инспекцию

Когда этот документ будет у вас на руках, мы назначим вам встречу в офисе Тинькофф в Москве. Если неудобно ехать в офис, справку можно отправить Почтой России по адресу: 127287, г. Москва, ул. 2-я Хуторская, 38А, стр. 26, БЦ «Мирленд». В графе «Кому» укажите: «Тинькофф Банк».

Получив от вас справку из налоговой, мы заблокируем возможность совершать сделки для вашего ИИС. После этого вы сможете вывести деньги со счета на карту Tinkoff Black без удержания налога. Что происходит с бумагами на счете при закрытии ИИС

Оформление справки на налоговый вычет

Справка на налоговый вычет Отличная новость для пациентов «Кремлёвской стоматологии»: расходы на лечение зубов, протезирование, дентальную имплантацию и многие другие услуги нашей клиники можно сократить!

В нашей стране существует налоговый вычет на лечение зубов. Согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации, государство возвращает трудоустроенным гражданам 13% от стоимости собственного лечения и лечения родственников.

ВАЖНО!

Заранее поставьте в известность стоматологическую клинику о том, что Вы планируете возвращать налоговый вычет. Заблаговременное информирование в разы ускорит получение документов.

Не теряйте чеки! Лучше прикрепить все чеки на лист А4 и сделать копию. Таким образом Вы защитите информацию, которая может исчезнуть при выгорании чеков.

Для получения необходимых документов для налогового вычета в «Кремлёвской стоматологии», необходимо взять с собой:

  • Паспорт
  • Все чеки и квитанции
  • Договор с «Кремлёвской стоматологией»

Оформление справки займёт примерно 20 мин.

Можно не ждать: зайти заранее, оставить информацию, а потом зайти и забрать готовую справку.

«Кремлёвская стоматология» выдаст Вам пакет документов, в котором будет:

  • Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы
  • Заверенная копия лицензии ООО «Кремлёвская стоматология»

Так же туда помещаются все чеки на одном листе А4 и договор с клиникой.

Документы подают в год, следующий за годом оплаты. Денежные средства возвращаются Вам в течение двух-четырёх месяцев.

При подаче в налоговый орган копий документов, необходимо иметь при себе их оригиналы.

Размер вычета на дорогостоящее лечение налогоплательщика и членов его семьи не ограничен. Какой тип лечения является дорогостоящим, указано в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».

Код «1» – лечение не является дорогостоящим;

Код «2» – дорогостоящее лечение.

Весь список необходимых документов для подачи в налоговую инспекцию:

  • Паспорт
  • Договор со стоматологией
  • Чек или справка об оплате имплантации
  • Копия лицензии стоматологической клиники
  • Справка о доходах 2-НДФЛ
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ
  • Заявление на налоговый вычет
  • Документы, подтверждающие родство (если налоговый вычет оформляется за лечение родственника)

    Далее пакет документов необходимо направить в налоговую службу по месту регистрации: лично или через Интернет.

Для передачи документов онлайн, необходимо обзавестись электронной цифровой подписью в одном из удостоверяющих центров Рязани (например,центрконсалт.рф ), отсканировать вышеперечисленные документы, зайти на сайт налоговой службы (www.nalog.ru), выбрать соответствующий раздел и отправить документы, скрепив их цифровой подписью.

Налоговый вычет


 

Заплатили налоги? Верните их у государства обратно!

Значительная часть населения России платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение. Важно отметить, что налоговый вычет можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников

Какие расходы можно включать в вычет на лечение

В сумму вычета можно включить такие расходы:

  • Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
  • Лекарства по назначению врача. С 2019 года вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
  • Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения есть в специальном перечне, за этим следит медицинская организация, когда выдает справку о стоимости услуг.
  • Взносы по договору ДМС.

За каких родственников дают вычет на лечение

Вычет на лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.

Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:

  • Родители. Вычет дадут только при оплате лечения своих родителей. Если платить за родителей супруга или приемных, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными или самозанятыми ИП.
  • Дети или подопечные до 18 лет. Вычет на лечение положен только за своих детей. Если платить за анализы и обследования детей супруга, даже когда они на полном обеспечении, НДФЛ вернуть нельзя. Еще есть важное условие по поводу возраста: ребенку должно быть не больше 18 лет. Причем факт обучения в очном вузе не продлевает этот возраст до 24 лет: так можно с обучением, а с лечением — только до 18 лет.
  • Супруги. Если муж платит за жену, он может получить вычет. А жена вернет налог при оплате лечения мужа. Но брак должен быть официально зарегистрирован. Справка об оплате медицинских услуг и чеки на покупку лекарств могут быть оформлены на любого супруга: их расходы все равно считаются общими.

За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от обучения, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.

Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.

Как вернуть деньги за лечение

Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников

Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в лимит:

  •    Обучение.
  •     Лечение.
  •     ДМС.
  •     Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
  •     Добровольное страхование жизни.
  •     Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
  •     Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Посмотрим на примере:

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р. 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р.

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р. Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р, а по факту заплатил 62 400 Р. Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения.

Эти деньги поступят прямо на карту, но придется подождать.

Как оформлять документы, если платите за родственников

  • За супруга. При оплате лечения мужа или жены документы можно оформлять на кого угодно. Договор и квитанции могут быть на имя мужа или жены, для вычета это не имеет значения. Считается, что у них все общее. Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один. Еще их можно поделить между собой, это помогает вернуть больше налога с учетом лимита.
  • За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.

Как вернуть НДФЛ с расходов на лечение за прошлый год

За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя возвращают только в текущем году.

Вот инструкция:

  • Возьмите справки об оплате медицинских услуг. Это специальный документ, его должна выдать организация, которой вы платили за лечение. Сейчас все хранится в электронном виде, поэтому обычно даже чеки предъявлять не нужно. В справке будет указан код — «1» или «2». Если стоит «1», то нужно учитывать лимит, если «2» — к вычету примут всю сумму.
  • Сделайте копии документов, которые подтверждают ваше родство: свидетельств о рождении и браке.
  • Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте nalog.ru. Ее можно заполнять в специальной программе или сдавать на бумаге, но через сайт — это самый простой, быстрый и удобный способ, который застрахует вас от ошибок и ускорит проверку. К декларации нужно приложить сканы или фотографии документов.

Чтобы получить документы для налогового вычета Вы можете обратиться с заявкой к администратору-кассиру в наш Центр или отправить запрос в электронном виде, заполнив форму ниже.

Уважаемые пациенты, при заполнении формы обязательно указывайте:

  • контактные данные
  • период за который нужно предоставить документы
  • перечень необходимых документов
Форма заявки на налоговый вычет

Как получить налоговый вычет на лечение

Работающие граждане, а также те, кто выплачивал государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, имеют право на получение налогового вычета. Согласно п. 3 ст. 219 Налогового Кодекса (ч. 2) РФ, социальные налоговые вычеты, связанные с необходимостью получения медицинской помощи, можно оформить на:

  • оплату медицинских услуг
  • покупку лекарств
  • медицинскую страховку

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход: безработные и индивидуальные предприниматели.

Оплата медицинских услуг

Плательщики НДФЛ имеют право получить вычет за оплату медицинских услуг в нашей клинике. Вернуть деньги можно не только за свое лечение, но и за оказание медицинских услуг близким родственникам:

  • детям до 18 лет (иждивенцам)
  • родителям
  • супругам

При необходимости получить налоговый вычет за родных, пожалуйста, предупредите нашего сотрудника заранее. Согласно требованиям ФНС, договор на оказание услуг должен быть заключен на имя родственника, а платежные документы – на ваше имя.

Согласно перечню медицинских услуг, налоговый вычет можно получить на большинство услуг, оказываемых в нашей клинике.

Покупка лекарственных препаратов

Возместить денежные средства за покупку медицинских препаратов можно только в том случае, если они назначены лечащим врачом. Именно поэтому следует сохранять все рецепты.
Если ранее действовал особый перечень лекарств, на которые распространялось право получения возврата, то теперь такого требования нет – вернуть часть денег можно за любые приобретенные медицинские препараты, назначенные врачом

Оплата медицинской страховки

Закон предусматривает получение налогового вычета на сумму, уплаченную по договорам добровольного медицинского страхования. При этом страховка также может быть оформлена как на самого гражданина, так и на его близких родственников.

Важно! У страховой организации, с которой заключен договор медицинского страхования, должна быть действующая лицензия на данную деятельность.

Часто задаваемые вопросы по декларации 3-НДФЛ

Ежегодно с наступлением нового года у налоговиков начинается горячая пора – стартует декларационная кампания, в течение которой гражданам придется отчитаться о полученных доходах за прошедший год. О некоторых вопросах декларирования доходов, а также о самых актуальных вопросах при получении налоговых вычетов рассказала и.о. заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 28 по Свердловской области Карпова Ольга Сергеевна

Кому необходимо отчитаться о доходах, полученных за прошлый год?

Отчитаться о доходах нужно тем гражданам, кто продал недвижимость в собственности меньше минимального срока владения, или получил дорогие подарки не от близких родственников, или выиграл в лотерею, а также кто сдавал имущество в аренду или получал иной доход, с которого не был удержан налог на доходы физических лиц. Свои доходы должны задекларировать также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Каким наиболее удобным способом можно подать декларацию?

Самый быстрый и удобный способ предоставления деклараций предусмотрен для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», они могут заполнить ее в разделе «Жизненные ситуации» и направить в инспекцию онлайн через этот сервис.

До какого числа необходимо подать декларацию о доходах?

Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Обращаем внимание, что предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Проводятся ли мероприятия по выявлению и привлечению к декларированию физических лиц, получающих доходы от сдачи в аренду имущества?

Доходы, полученные физическим лицом-арендодателем от сдачи внаем жилья, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Налогоплательщики, уклоняющиеся от исполнения налоговых обязательств, выявляются в результате контрольной работы налоговых органов.

Для привлечения физических лиц к декларированию доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, ежегодно налоговыми органами совместно с администрациями, полицией на постоянной основе проводятся рейды по выявлению физических лиц – арендодателей. Обрабатывается информация из объявлений в СМИ и уличных объявлений; сведений, полученных от физических лиц по телефонам; письменных жалоб граждан. Направляются запросы в организации жилищно-коммунального хозяйства, ТСЖ, органы миграционной службы, администрации городов и районов и т.д., с просьбой предоставления информации в отношении физических лиц, осуществляющих сдачу в аренду жилых помещений.

Ответственность за непредставление налоговой декларации предусмотрена ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 2019 года у налогоплательщиков появилась возможность стать самозанятыми, и платить НДФЛ по ставке не 13%, а 4%. Самозанятый может сдавать в аренду любую жилую недвижимость. Для этого необходимо зарегистрироваться с помощью официального приложения ФНС России «Мой налог».

Проводится ли налоговыми органами контроль за стоимостью объектов недвижимости при совершении сделок купли-продажи?

Не редкими являются случаи, когда при заключении договора купли-продажи недвижимости стороны намеренно занижают стоимость отчуждаемого объекта (будь то квартира, дом либо нежилое помещение). В свою очередь, налоговым органом дано право контролировать сумму сделки при продаже недвижимого имущества. Например, физическим лицам стоит обратить особое внимание на кадастровую стоимость недвижимости.

Если у налогового органа отсутствует информация о цене сделки либо если цена отчуждаемого объекта недвижимости составляет менее 70% кадастровой стоимости объекта, в такой ситуации полученным доходом признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности.

Получить вычеты за лечение и обучение ребенка возможно до какого возраста?

Налогоплательщики имеют право получить социальный вычет за лечение ребенка в возрасте до 18 лет, независимо от того, обучается он или нет, просим не путать с получением вычета налогоплательщиками-родителями за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.

Получать вычеты за приобретение медикаментов действительно стало проще?

С 2020 года граждане могут получать налоговый вычет за расходы на приобретение лекарств. Если раньше вернуть деньги можно было за медикаменты из специального перечня, то теперь вычет можно оформить на покупку любого препарата. Главное, чтобы на него был рецепт от врача с печатью.

К подтверждающим документам относятся рецептурный бланк и платежные документы (кассовые чеки, платежные поручения и т.п.). В случае если в кассовом чеке не поименовано лекарственное средство, то необходимо дополнительно взять товарный чек. Важно, что платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет. При этом не имеет значения, покупал ли он лекарства для себя или для близких родственников.

Действительно ли можно получить социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию?

В конце 2020 года интернете через мессенджеры и социальные сети распространялась ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ.

Гражданам предлагалось на основании выписки о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и заявить социальный налоговый вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию.

Налоговая служба предупреждала, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.

Тем гражданам, кто неправомерно подали декларации 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование, необходимо представить уточненные декларации, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета.

Обращаем внимание, что претендовать на  социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию могут только те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии и уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. В этом случае налогоплательщик может заявить данный социальный вычет, предоставив в налоговые органы следующие документы: копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, либо справку от работодателя об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физического лица.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты» на официальном сайте ФНС России.

налоговых вычетов на медицинские расходы: квалифицируемые позиции и лимиты

Эта информация была проверена и актуальна для 2016 налогового года, который зарегистрирован в 2017 календарном году.

Определение

Медицинские и стоматологические расходы могут быть вычтены, если их общая сумма превышает 7,5% Скорректированного валового дохода (AGI) подателя налоговой декларации. Однако для этого вычета налоговый декларант или его или ее супруга должны были родиться до 2 января 1951 года (как минимум 65 лет).В качестве примера предположим, что у налогового декларанта есть AGI в размере 35 000 долларов США, и он оплатил 5 000 долларов США по счетам за медицинские и / или стоматологические услуги за год. 7,5% от 35 000 долларов США составляют 2 625 долларов США. Таким образом, 2375 долларов можно вычесть как медицинские и / или стоматологические расходы.

Те, кто родился после 2 января 1951 г., все еще могут делать вычет, но их медицинские и стоматологические расходы должны превышать 10% их скорректированного валового дохода. Вычитая эти расходы, вы снижаете свой доход. Следовательно, сумма налога, которую они должны, также уменьшается.
Хотя налоговые вычеты не являются источником средств для ухода за престарелыми, снижение налогового бремени может позволить семье перераспределить ресурсы, чтобы покрыть расходы на уход.В сочетании с другими вариантами это может иметь значение между возможностью позволить себе уход на дому или обеспеченным проживанием. Кроме того, снижение скорректированного валового дохода может помочь ему получить право на другие формы федеральной помощи и помощи штата.

Вычеты за медицинские и стоматологические услуги не следует путать с налоговой льготой по уходу за иждивенцами. Этот кредит предназначен для покрытия расходов по уходу за иждивенцами, которые несет основной налогоплательщик, чтобы позволить им работать или искать работу, а не заботиться о своем иждивенце.

Налоговые вычеты и налоговые льготы

Налоговые вычеты снижают ваш налогооблагаемый доход. Итак, если ваш доход составляет 50 000 долларов и у вас есть вычет на 2 000 долларов, то вы будете платить налоги с 48 000 долларов. Налоговые льготы применяются к налогам, которые вы должны. Если вы задолжали 3000 долларов по налогам и у вас есть кредит на 500 долларов, вам нужно заплатить только 2500 долларов.

Сценарии использования кредита

Медицинские и стоматологические расходы вычитаются в каждом из следующих четырех сценариев подачи налоговой декларации для тех, кто родился до 2 января 1951 года.Для тех, кто родился после этой даты, необходимо заменить 7,5% на 10%.

1) Когда получатель медицинских услуг подает свои налоговые декларации, и его личные ежегодные медицинские и стоматологические расходы превышают 7,5% их скорректированного валового дохода.

2) Когда супружеская пара подает документы совместно, и их совокупные медицинские и стоматологические расходы превышают 7,5% их совокупного скорректированного валового дохода.

3) Когда супружеская пара подает отдельно. Поскольку вычет основывается на расходах в процентах от дохода, разделение дохода между двумя физическими лицами и отдельная подача документов могут привести к большему общему снижению налога.

4) Когда член семьи или опекун заявляет, что получатель ухода является иждивенцем, они могут объединить медицинские и стоматологические расходы этого человека с его или ее собственными расходами. Если совокупные расходы превышают 7,5% их совокупного скорректированного валового дохода, они могут потребовать вычет этих расходов.

Любой из этих сценариев может привести к аннулированию других вычетов. Рекомендуется подготовить налоги с учетом всех альтернатив (или обратиться к специалисту по налогам), чтобы определить, какой подход наиболее выгоден для налогоплательщика и семьи в целом.

Заявление пожилого человека в качестве иждивенца

Для того, чтобы подать заявление на получение медицинского обслуживания в качестве иждивенца, необходимо выполнить два основных требования. Податель налоговой декларации должен предоставить более половины финансовой поддержки иждивенца. Иждивенец должен быть родственником или проживать с подателем налоговой декларации в течение полного календарного года.

Существует исключение из правила 50% финансовой поддержки, когда двое или более лиц, обычно члены семьи, вместе вносят не менее 50% поддержки пожилого иждивенца.В этом случае участники могут подготовить взаимно согласованное «Заявление о множественной поддержке». Это позволяет одному из лиц, внесших взносы, объявить пожилого человека иждивенцем и вычесть медицинские расходы этого пожилого человека. При использовании «Декларации о многократной поддержке» налоговый декларант должен внести только 10% от общей суммы. Обратите внимание, человек, который вычитает расходы, может использовать только ту сумму, которую он лично заплатил.

Расходы

Допустимые расходы

Если пожилой родитель-иждивенец признан хронически больным и соблюдает предписанный план ухода, то общие расходы на квалифицированный медперсонал или уход за престарелыми могут быть включены в медицинские расходы.

«Медицинские и стоматологические расходы» включают широкий спектр расходов, некоторые из которых не сразу очевидны. См. Публикацию IRS 502 для получения полного списка соответствующих медицинских и стоматологических расходов. Далее следует неполный список. Стоит отметить, что если пенсионер признан хронически больным, список приемлемых расходов расширяется.

  • Медицинские расходы врачей, лабораторий, стоматологов, общежитий с медицинским обслуживанием, медицинского обслуживания на дому и больниц
  • Стоимость транспортировки для получения медицинской помощи, включая службу скорой помощи
  • Взносы на медицинское страхование и страхование квалифицированного долгосрочного ухода
  • Модификация дома расходы, такие как пандусы для инвалидных колясок, подъемники для крыльца, поручни и поручни
  • Предметы личной гигиены, такие как одноразовые трусы, а также продукты / пищевые добавки для специальной диеты по назначению врача для лечения заболевания
  • Стоимость рецептурные лекарства
  • Входные билеты для вспомогательного проживания
  • Комната и питание для вспомогательного проживания, если резидент имеет хроническое заболевание, подтвержденное медицинским работником, и соблюдает предписанный план ухода.Как правило, это означает, что они не могут выполнять два вида повседневной деятельности (ADL), такие как купание и одевание, или нуждаются в наблюдении из-за болезни Альцгеймера или других состояний.

Неприемлемые расходы

  • Медицинские расходы, которые возмещаются медицинской страховкой, Medicare или любой другой программой.
  • Выплаты или выплаты со сберегательных счетов здравоохранения
  • Немедицинское обслуживание, позволяющее подателю налоговой декларации получать доходную работу. Тем не менее, налогоплательщик может получить налоговый кредит за это через Кредит на уход за детьми и иждивенцами
  • Взносы по страхованию жизни

Медицинские расходы vs.Кредит на иждивенцев

Стоимость ухода на дому, используемая для того, чтобы налогоплательщик мог работать вне дома, в то время как уход предоставляется за иждивенцем, может применяться либо в качестве вычета медицинских расходов, либо с использованием кредита на уход за иждивенцами, но не одновременно. Для большинства семей выгодно применять расходы по уходу, которые позволяют вам иметь оплачиваемую работу, в счет кредита на уход за иждивенцами до максимально допустимого уровня (по состоянию на 2017 год для расчета кредита может быть использовано до 3000 долларов США), и затем примените оставшуюся часть этих расходов в качестве вычетов из медицинских расходов.Однако это не всегда применимо.

Суммы и лимиты кредита

Лица, подающие налоговую декларацию, могут вычесть сумму медицинских расходов, превышающую 7,5% (или 10%, в зависимости от возраста человека) от их скорректированного валового дохода (ваш AGI указан в форме 1040, строка 38). Или, другими словами, вычитание 7,5% (0,075) вашего AGI из ваших общих медицинских расходов приведет к вычету ваших медицинских расходов.

Например, если ваш скорректированный валовой доход составлял 50 000 долларов, а общие оплаченные медицинские расходы составляли 10 000 долларов, вычет ваших медицинских расходов составил бы 6 250 долларов, как показано в таблице ниже.Если предположить, что стандартная налоговая ставка составляет 16%, ежегодная экономия на налогах составит около 1000 долларов.

Скорректированная валовая Доход (AGI) 7,5% AGI Медицинский Расходы Медицинские расходы — 7,5% от AGI Medical Exp. Вычет Годовая экономия
50 000 долл. США 50000 долларов x 7,5% = 3750 долларов 10 000 долл. США 10 000–3 750 = 6250 $ 6250 1000 долларов США

Как подать

Семьям необходимо использовать форму 2441 для получения кредита на иждивенца и приложение A для медицинского вычета.

7 страховых налоговых вычетов, которые вы можете пропустить

Когда дело доходит до подачи налоговой декларации, получение минимальных налоговых обязательств — это не только умение, но и то, что вы знаете. К сожалению, многие налогоплательщики пропускают вычеты и кредиты просто потому, что не знают о них. Некоторые из вычетов, о которых чаще всего забывают, относятся к медицинским расходам и медицинским расходам, а также к страховым взносам.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 г. устранил многие вычеты, но оставил без изменений большинство из обсуждаемых ниже.

Ключевые выводы

  • Многие пропущенные отчисления связаны со страховыми взносами, медицинскими расходами и другими расходами, связанными со здоровьем.
  • Страхование инвалидности — важный, но сложный налоговый вычет.
  • Взносы на сберегательный счет здравоохранения (HSA) не облагаются налогом до установленного предела.
  • Страхование жизни и страховые премии, связанные с бизнесом, также могут иметь право на участие.

1. Страхование инвалидности

Страхование нетрудоспособности, вероятно, является наиболее распространенным видом страховых взносов, который не учитывается как налоговый вычет.Этот вид страхования может обеспечить дополнительный доход, если вы инвалид и не можете работать. Однако возможность вычета этих премий сложна и ограничена.

Налоговая служба (IRS) разрешает самозанятым налогоплательщикам вычитать «страхование накладных расходов, которое покрывает накладные расходы вашего бизнеса в течение длительного периода нетрудоспособности, вызванного вашей травмой или болезнью». Но «вы не можете вычитать страховые взносы по полису, который оплачивает потерянный заработок из-за болезни или инвалидности.”

По сути, единственная страховка по инвалидности, которая имеет право на вычет, — это та разновидность, которая покрывает накладные расходы бизнеса, пока вы находитесь в отпуске. Этот вид страхования будет охватывать такие предметы, как арендная плата и коммунальные услуги, которые неизбежны во время отпуска по нетрудоспособности.

Если вы вычтете премию, то любая выручка, выплаченная по полису, будет считаться налогооблагаемым доходом. Напротив, страховые льготы не будут облагаться налогом, если вы платите страховой взнос самостоятельно и не вычитаете страховой взнос — механизм, используемый некоторыми налогоплательщиками, чтобы они могли получать не облагаемые налогом льготы для покрытия накладных расходов бизнеса в случае их потери трудоспособности.Доходы также подлежат налогообложению, если ваш работодатель оплатил вашу страховку по инвалидности, а не если вы купили ее сами на свои собственные доллары после уплаты налогов.

Важно

Существует несколько правил, которым нужно следовать, если вы вычитаете расходы на медицинское страхование, в зависимости от вашего статуса занятости, от того, учитываете ли вы вычеты и выплачиваете ли вы страховые взносы в долларах до или после уплаты налогов.

2. Медицинские сберегательные счета

Еще одна налоговая льгота, связанная со страхованием, о которой следует знать людям, не имеющим доступа к традиционному групповому медицинскому страхованию, — это сберегательный счет для здоровья (HSA), который сочетает в себе элемент сбережений с льготным налогообложением с полисом медицинского страхования с высокими вычетами.

Все взносы в HSA, вплоть до максимума, разрешенного законом, не облагаются налогом, даже для тех, кто не внесен в Таблицу C. В 2020 налоговом году вы можете внести до 3550 долларов (3600 долларов в 2021 году), если у вас есть один план покрытия или 7 100 долларов США (7 200 долларов США в 2021 году), если у вас есть семейный план — с дополнительным взносом в размере 1000 долларов США, разрешенным для налогоплательщиков старше 55 лет.

Работодатели также могут делать взносы в HSA от имени сотрудников, аналогично 401 (k). Однако общая сумма взносов работодателя и работника не может превышать годовой лимит взносов для каждого типа покрытия.

Сберегательные счета для здоровья

могут принести тройную налоговую выгоду в виде не облагаемых налогом взносов, отложенного налогообложения и снятия средств без налогообложения, когда средства используются для оплаты квалифицированных медицинских расходов.

3. Медицинские расходы

Медицинские расходы подлежат вычету, но только в той сумме, которая превышает определенный процент скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Этот процент продолжает меняться из-за различных законов (в последнее время он колебался от 7.От 5% до 10%), но он всегда остается достаточно высоким, чтобы большинство людей не прошли квалификацию. Процентная ставка составляет 7,5% от вашего AGI на налоговые годы 2020 и 2021.

Если у вас есть значительные медицинские счета на рассмотрении, вы можете увеличить свой вычет, запланировав другие медицинские процедуры или расходы в том же году. Одно предостережение заключается в том, что если в следующем году вы получите чек на возмещение расходов от своей страховой компании, вам придется декларировать сумму вычета, которая была возмещена, в качестве дохода в следующем году.

Например, если вы вычли 17 000 долларов за операцию в течение одного года, а ваша страховая компания отправила вам чек на 10 000 долларов за операцию в следующем году, то эту сумму нужно будет декларировать как доход в том году, когда будет получен чек.

Если есть вероятность, что в будущем ваша страховая компания может покрыть медицинские расходы, не декларируйте этот вычет. Вы всегда можете подать исправленную декларацию за год, когда вы получили бы вычет, если бы ваше страховое требование было отклонено.

4. Безработица / компенсация работникам

Важно отличать компенсацию по безработице, выплачиваемую через государственное агентство по безработице, от компенсации рабочим, которая присуждается работникам, которые не могут выполнять свои обязанности в результате травмы.

Пособия по безработице всегда облагаются налогом, поскольку они считаются заменой регулярного трудового дохода. Вы получите форму 1099-G, в которой будет указана общая сумма компенсации по безработице, которую вы получили в течение года, и эту сумму следует указать в форме 1040 IRS.Полученные вами компенсационные выплаты работникам не следует декларировать как доход. Это также включает пособия по случаю потери кормильца.

5. Отчисления для самозанятых

Самостоятельно занятые налогоплательщики и другие субъекты хозяйствования могут вычитать связанные с бизнесом страховые взносы, включая взносы на медицинское и стоматологическое страхование, а также взносы на долгосрочное медицинское обслуживание. Страхование транспортного средства также может быть вычтено, если налогоплательщик решил сообщить о фактических расходах и не использует стандартную ставку пробега.

Обязательно храните документацию обо всех страховых взносах, выплаченных на покрытие приемлемых расходов по страхованию, а также о любых других вычитаемых расходах, которые вы планируете требовать, например, о компьютерном оборудовании или домашнем офисе.

6. Другие квалификационные планы

Квалифицированные планы — не единственный вид механизма пенсионных накоплений, который можно финансировать за счет не подлежащих налогообложению взносов; Планы 412 (i) также не подлежат налогообложению. Этот план с установленными выплатами может предусматривать существенные отчисления для владельцев малого бизнеса, которые хотят наверстать свои пенсионные сбережения и получить гарантированный поток доходов в будущем.

План 412 (i) финансируется исключительно за счет страховых продуктов, таких как страхование жизни с денежной стоимостью или фиксированные договоры ренты, и владелец плана может ежегодно удерживать до сотен тысяч долларов взносов в этот план.

Участники стандартных квалифицированных планов, таких как планы 401 (k), через работодателя могут приобрести ограниченную сумму срочного или постоянного страхования жизни с учетом определенных ограничений. Но покрытие должно рассматриваться как «случайное» в соответствии с правилами IRS.Согласно IRS, страховой полис считается «случайным», если «менее 50 процентов взноса работодателя, зачисленного на счет каждого участника, используется для приобретения обычных полисов страхования жизни на всю жизнь участника».

Пособия по страхованию жизни в случае смерти, выплачиваемые из соответствующих планов, имеют статус не облагаемых налогом, и это страхование может использоваться для уплаты налогов на доходы плана, которые должны быть распределены после смерти участника.

7. Облагаются ли налогом взносы по страхованию жизни?

Страхование жизни может помочь вам обеспечить определенную безопасность семьи для ваших близких, если с вами что-то случится.Вам может быть интересно, вычитаются ли взносы по страхованию жизни в вашей личной налоговой декларации, и, как правило, ответ отрицательный. Но премии вычитаются как расходы, связанные с бизнесом (если застрахованный является сотрудником или должностным лицом компании, и если компания не является прямым или косвенным бенефициаром полиса).

Пособие в случае смерти, как правило, не облагается налогом для владельцев индивидуальных полисов и их бенефициаров.

Хотя пособия в случае смерти для бенефициаров, связанных с бизнесом, также часто не облагаются налогом, существуют определенные ситуации, в которых пособие в случае смерти по корпоративному страхованию жизни может облагаться налогом.Однако работодатели, предлагающие сотрудникам групповое пожизненное страхование, могут вычитать страховые взносы, которые они выплачивают из первых 50 000 долларов США на каждого сотрудника, и суммы, превышающие этот предел, не учитываются в качестве дохода для сотрудников.

Премии по страхованию жизни также часто могут вычитаться для большинства типов неквалифицированных планов, таких как отсроченная компенсация или премии для руководителей. Обычно премии считаются компенсацией ключевых руководителей в соответствии с правилами этих планов. Однако в некоторых случаях вычет не может быть произведен до тех пор, пока работник конструктивно не получит вознаграждение.

Итог

Это лишь некоторые из часто упускаемых из виду вычетов и налоговых льгот, связанных со страхованием, на которые имеют право коммерческие и индивидуальные налогоплательщики. Другие вычеты, относящиеся к компенсации, производству и амортизации зданий и оборудования, перечислены на веб-сайте IRS. Поговорив со своим бухгалтером или другим налоговым специалистом, вы сможете определить, на какие налоговые вычеты по страховке вы имеете право претендовать, чтобы минимизировать вашу задолженность.

Определение налогового вычета

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это вычет, который снижает налоговые обязательства человека или организации за счет снижения их налогооблагаемого дохода. Вычеты, как правило, представляют собой расходы, которые налогоплательщик несет в течение года, которые могут быть применены к его валовому доходу или вычтены из его валового дохода, чтобы определить размер задолженности по налогу.

Ключевые выводы

  • Налоговый вычет — это вычет, который снижает налоговые обязательства человека или организации за счет уменьшения их налогооблагаемого дохода.
  • Вычеты обычно представляют собой расходы, которые налогоплательщик несет в течение года, которые могут быть применены к его валовому доходу или вычтены из его валового дохода, чтобы определить размер причитающегося налога.
  • Налогоплательщики имеют возможность использовать стандартный вычет или детализировать вычеты (если налогоплательщик решает детализировать вычеты, вычеты производятся только на любую сумму, превышающую стандартный предел вычета).
Налоговые вычеты Vs. Налоговые льготы

Общие сведения о налоговых вычетах

В разных регионах действуют разные налоговые коды, которые позволяют налогоплательщикам вычитать различные расходы из налогооблагаемого дохода.Налоговые кодексы различаются на федеральном уровне и уровне штата. Одна форма может быть 2106-EZ, но в некоторых местах она может не применяться.

Налоговые органы как федерального правительства, так и правительства штатов ежегодно устанавливают стандарты налогового кодекса. Налоговые вычеты, устанавливаемые государственными органами, часто используются для привлечения налогоплательщиков к участию в программах общественных работ на благо общества. Налогоплательщики, которые осведомлены о соответствующих налоговых вычетах из федерального бюджета и штата, могут ежегодно получать значительную выгоду как от налоговых вычетов, так и от деятельности, ориентированной на оказание услуг.В Соединенных Штатах возможны налоговые вычеты по федеральным налогам и налогам штата.

Примером налогового вычета является реализованный убыток от капитала по акциям, который может быть вычтен из вашего общего счета по налогу на прибыль, если проданные акции принадлежали для инвестиционных целей.

Налоговые вычеты делятся на две категории: стандартные вычеты и детализированные вычеты.

Стандартные вычеты и постатейные вычеты

В Соединенных Штатах для большинства физических лиц делается стандартный вычет из федеральных налогов.Размер вычета по федеральному стандарту варьируется в зависимости от года и зависит от требований налогоплательщика. Каждый штат устанавливает свое собственное налоговое законодательство о стандартных вычетах, при этом в большинстве штатов также предлагается стандартный вычет на уровне налогов штата. У налогоплательщиков есть возможность использовать стандартный вычет или детализировать вычеты. Если налогоплательщик предпочитает детализировать вычеты, вычеты производятся только на сумму, превышающую стандартный лимит вычетов.

Стандартные вычеты часто являются самым простым способом выбора, поскольку нет необходимости производить расчеты — сумма уже установлена ​​и определена.Детализированные вычеты требуют некоторого расчета и работы со стороны налогового декларанта. Например, если вы состоите в браке и подаете документы вместе, у вас есть несколько основных расходов, таких как расходы на дом и / или основные медицинские расходы, и вы вкладываете деньги в пенсионный фонд, тогда вам может быть полезно пройти путь детализированных вычетов. По данным налоговой службы (IRS), следующие расходы подпадают под детальные вычеты:

  • Расходы на здравоохранение, включая медицинские, стоматологические и рецептурные лекарства
  • Налоги на недвижимость
  • Проценты по ипотеке
  • Домашний офис и прочие расходы, связанные с работой

Существует ряд общих налоговых вычетов, а также многие упущенные из виду налоговые вычеты на уровне федерального налога и налога штата, которые налогоплательщики могут использовать для снижения своего налогооблагаемого дохода.Общие налоговые вычеты включают благотворительные пожертвования некоммерческим, религиозным, гуманитарным или правительственным организациям.

Некоторые необычные налоговые вычеты включают налог с продаж на приобретение личного имущества и ежегодный налог на личное имущество, например, транспортное средство. Многие расходы, понесенные в течение года по деловым причинам, также могут иметь право на вычеты по статьям, например, сетевые расходы, командировочные расходы и некоторые транспортные расходы.

Особые соображения

Важно помнить, что могут быть определенные ограничения на то, что вы можете вычитать каждый год, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства перед дядей Сэмом.IRS устанавливает пороговую сумму для многих удержаний, которую вам следует изучить перед подачей заявки.

Например, если вы перечисляете медицинские отчисления, то пороговое значение для любых расходов, которые не были возмещены в течение налогового года (и которые были оплачены за вас, вашего супруга (а) и ваших иждивенцев), должен превышать определенный процент от вашего скорректированного валового дохода. доход (AGI) или они не могут быть вычтены. Для вашей налоговой декларации за 2020 год порог медицинских расходов составляет 7,5% от AGI для всех налогоплательщиков.Ваш бухгалтер будет знать об этих и любых других пороговых значениях, поэтому, если вы пользуетесь услугами налогового специалиста, вам не о чем беспокоиться.

Перенос налоговых убытков

Еще один вид вычета, не включенный в стандартные или детализированные налоговые вычеты, — это вычет на капитальные убытки. Перенос налоговых убытков на будущие периоды — это законное средство перераспределения доходов в пользу налогоплательщика. Потери индивидуального или коммерческого капитала могут быть перенесены из прошлых лет.Вы можете потребовать до 3000 долларов в качестве налогового вычета в качестве налогового вычета в размере до 3000 долларов США за 2020 налоговый год (налоговая декларация, которую вы подадите в 2021 году).

Отчислений | Налог штата Вирджиния

Согласно законодательству, принятому Генеральной Ассамблеей, дата соответствия Вирджинии федеральному налоговому кодексу будет перенесена на 31 декабря 2020 года. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень 21-4.

В дополнение к приведенным ниже вычетам закон Вирджинии разрешает несколько вычетов из дохода , что может уменьшить ваши налоговые обязательства.Вы должны просмотреть их, прежде чем заполнять возврат.

Стандартный вычет

Если вы заявили о стандартном вычете в своей федеральной налоговой декларации, вы также должны подать заявку на стандартный вычет в своей декларации из штата Вирджиния. Стандартные суммы вычета Вирджиния:

Статус подачи Описание Стандартный вычет
1 Все возвраты — одиночный 4500 долларов США
2 Все возвраты — женаты, подача совместно 9 000 долл. США
3 Форма 760 (резидент) — женат, подача отдельных деклараций 4500 долларов США
3 Форма 760PY (проживающий неполный год) — женат, подача отдельных деклараций $ 4500 *
3 Форма 763 (иногородний) — женат, супруг не имеет дохода из каких-либо источников 4500 долларов США
4 Форма 760 (резидент) НЕТ
4 Форма 760-PY (проживающий неполный год) — женат, подача отдельной декларации для комбинированной декларации 9000 долларов США *
4 Форма 763 (иногородний) — женат, подача отдельных деклараций 4500 долларов США


* Резиденты, проживающие неполный год, должны пропорционально распределять стандартный вычет в зависимости от периода проживания.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 760-PY .

Вирджиния Постатейные вычеты

Если вы указали свои вычеты в своей федеральной налоговой декларации, вы также должны указать их в декларации штата Вирджиния. Заполните приложение Virginia Schedule A и приложите его к своей налоговой декларации. Вы можете требовать большей части тех же вычетов по возвращению в Вирджинию, что и по федеральному графику A.

Резиденты на неполный год

Резиденты, проживающие неполный год, должны завершить расчет, используя только те вычеты, которые были оплачены для жителей Вирджинии.

Супружеские пары, подающие отдельные декларации

Если вы подали совместную федеральную налоговую декларацию, но ваш статус Вирджиния (штат Вирджиния) состоит в браке, подаете отдельно, вам необходимо разделить вычеты между супругами. Как правило, вы можете требовать удержания, за которые вы заплатили лично. Если вы не можете отдельно учитывать вычеты, вы можете распределить их в зависимости от процента дохода каждого супруга. Например, если ваш федеральный скорректированный валовой доход (FAGI) составляет 25% от общего FAGI пары, то вы можете требовать 25% от общих детализированных вычетов из федерального списка A.

Прочие вычеты

Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

Вы можете потребовать этот вычет в своем возвращении из штата Вирджиния только в том случае, если вы имели право требовать возмещения расходов по уходу за детьми и иждивенцами в своем федеральном декларации. Введите сумму, на которую основан федеральный кредит на уход за детьми и иждивенцами. (Это сумма в федеральной форме 2441, умноженная на десятичную величину — до 3000 долларов на одного иждивенца и 6000 долларов на двоих и более). Не вводите , а не , в сумму федерального кредита.

Пример: У Джона и Мэри трое детей в детском саду. Оба их дохода превышают максимальную сумму федеральных расходов по уходу за детьми в размере 6000 долларов. Их фактические расходы по уходу за детьми составляли 4000 долларов. Следовательно, по их федеральному доходу их кредит по уходу за ребенком был основан на 4000 долларов (из строки 6 формы 2441).

На основании информации из формы 2441 Джон и Мэри вычтут 4000 долларов из своей декларации из штата Вирджиния — расходов, на которых они основали свой кредит.

Совет: Сумма расходов, связанных с трудоустройством, которая может быть вычтена, ограничена суммой, фактически использованной при расчете федерального кредита на расходы по уходу за детьми и иждивенцами.Как правило, вы ограничены максимальной суммой в 3000 долларов на одного ребенка и 6000 долларов, если вы требуете возмещения расходов на двух или более иждивенцев или заработанного дохода супруга, имеющего самый низкий доход, в зависимости от того, что меньше.

Внимание: Заявители часто ошибочно вычитают сумму своего федерального кредита, что приводит к гораздо меньшему вычету. Обязательно используйте соответствующую сумму расходов для вычета штата Вирджиния.

Удержание за патронатную семью

Приемные родители могут потребовать вычет в размере 1000 долларов США за каждого ребенка, проживающего в их доме под постоянным патронатом, как это определено в Кодексе штата Вирджиния, при условии, что они заявляют, что приемный ребенок находится на иждивении в своих федеральных налоговых декларациях и декларациях о доходах штата Вирджиния.

Плата за скрининг костного мозга

Введите сумму оплаты, уплаченную за первоначальный скрининг, чтобы стать возможным донором костного мозга, при условии, что вам не возместили плату и вы не потребовали вычетов из суммы сбора в вашей федеральной декларации.

Предоплаченные выплаты по контракту на обучение в рамках программы сбережений колледжа штата Вирджиния и взносы на сберегательный трастовый счет колледжа

Если вам меньше 70 лет на 31 декабря налогового года или ранее, введите меньшую из 4000 долларов или сумму, внесенную в течение налогового года на каждый счет Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth).Если вы внесли более 4000 долларов на счет в течение налогового года, вы можете перенести любые невычтенные суммы до тех пор, пока взнос не будет полностью вычтен. Однако, если вам исполнилось 70 лет на 31 декабря налогового года или ранее, вы можете вычесть всю сумму, внесенную в течение налогового года. Только владелец учетной записи может требовать удержания за сделанные взносы.

Непрерывное педагогическое образование

Лицензированный учитель начальной или средней школы может сделать вычет в размере 20% от невозмещенных затрат на обучение, понесенных для посещения курсов повышения квалификации учителей, которые необходимы в качестве условия приема на работу, при условии, что эти расходы не были вычтены из федерального скорректированного валового дохода.

Долгосрочные страховые взносы

Введите сумму страховых взносов, уплаченных по долгосрочному страхованию здоровья, при условии, что вы не потребовали вычета взносов по долгосрочному страхованию здоровья в своей федеральной декларации. Вычет в штате Вирджиния на взносы по долгосрочному страхованию здоровья полностью запрещен, если вы потребовали вычет из федерального подоходного налога любой суммы для взносов по долгосрочному страхованию здоровья, уплаченных в течение налогового года.

Программа и фонд строительных субсидий для государственных школ штата Вирджиния

Введите общую сумму взносов в Программу и фонд строительных грантов государственных школ штата Вирджиния, при условии, что вы не заявили вычет на эту сумму в своей федеральной налоговой декларации.

Выкуп табачной квоты

Позволяет вычесть из налогооблагаемого дохода выплаты, полученные в предыдущем году в соответствии с Программой выкупа табачных квот Закона о создании рабочих мест в США от 2004 года, в той степени, которая включена в скорректированный федеральный валовой доход. Например, из вашей налоговой декларации в Вирджинии за 2020 год вы можете вычесть часть таких платежей, полученных в 2019 году, которая включена в ваш скорректированный федеральный валовой доход за 2019 год; в то время как платежи, полученные в 2020 году, могут привести к вычету из вашего возврата в Вирджинии в 2021 году.Физические лица не могут требовать удержания для оплаты, которая была или будет вычтена корпорацией, если вычитание не указано в Таблице VK-1, полученной вами от S-корпорации. Если вы решили принимать платежи в рассрочку, прибыль от рассрочки, полученной в предыдущем году, может быть вычтена. Однако, если вы выбрали получение единовременного платежа, 10% прибыли, признанной для федеральных целей в том году, в котором был получен платеж, могут быть вычтены в следующем году и в каждом из 9 последующих налоговых лет.

Налог с продаж, уплаченный за определенное энергоэффективное оборудование или устройства

Позволяет удерживать подоходный налог в размере 20% от налога с продаж, уплаченного за определенное энергоэффективное оборудование или приборы, до 500 долларов в год. При подаче совместной декларации вы можете вычесть до 1000 долларов.

Расходы доноров органов и тканей

Позволяет вычесть невозмещенные расходы, понесенные живым донором органов и тканей, которые не были отражены в качестве медицинского вычета в федеральной налоговой декларации налогоплательщика.Сумма удержания меньше 5000 долларов США или фактической суммы, уплаченной налогоплательщиком. При подаче совместной декларации вычет ограничивается 10 000 долларов США или фактически уплаченной суммой.

Благотворительный пробег

Введите разницу между 18 центами за милю и благотворительным вычетом миль за милю, разрешенным в федеральном Приложении A. Если вы использовали фактические расходы для благотворительного вычета миль, и эти расходы были меньше 18 центов за милю, тогда вы можете использовать разницу. между фактическими расходами и 18 центов за милю.

Налог на франшизу Virginia Bank

Акционеру банка может потребоваться внести определенные корректировки в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Такие корректировки требуются только в том случае, если акционер инвестирует в банк, который (1) облагается налогом на франшизу Virginia Bank для целей налогообложения штата ( Кодекс штата Вирджиния, § 58.1-1207 ) и (2) решил облагаться налогом как корпорация малого бизнеса (S-корпорация) для целей федерального налогообложения. Заполните таблицу ниже, чтобы определить размер вашей корректировки.

Расчет вычета налога на франшизу банка Вирджиния

Акционеру банка может потребоваться внести определенные корректировки в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Заполните таблицу ниже, чтобы определить размер вашей корректировки.

  1. Если ваша распределяемая доля дохода или прибыли банка была включена в федеральный скорректированный валовой доход, введите здесь сумму _____________________
  2. Если ваша распределяемая доля убытков или вычетов банка была включена в скорректированный федеральный валовой доход, введите здесь сумму._____________________
  3. Введите стоимость любых распределений, выплаченных или распределенных вам банком в той степени, в которой такие распределения были исключены из федерального скорректированного валового дохода. _____________________
  4. Добавьте строку b и строку c. _____________________
  5. Вычтите строку d из строки a. Это ваша чистая сумма удержания. Если эта сумма отрицательна, вы должны ввести сумму в График ADJ, строка 8a и заполнить поле с надписью «LOSS». _____________________
Доход от продажи имущества дилером

Позволяет скорректировать определенный доход от продажи собственности дилером, произведенной не позднее января.1, 2009. В год выбытия корректировка будет вычитаться из прибыли, относящейся к выплатам в рассрочку, которые будут произведены в будущие налоговые годы, при условии, что (i) прибыль возникает в результате продажи в рассрочку, для которой федеральный закон не разрешает дилеру выбрать рассрочку отчета о доходах, и (ii) дилер выбирает рассрочку дохода для целей Вирджинии в срок или раньше установленного законом срока подачи налоговой декларации налогоплательщика. В последующие налоговые годы корректировка будет добавлением к прибыли, относящейся к любым платежам, произведенным в течение налогового года в отношении выбытия.В годы, следующие за годом продажи, налогоплательщик должен будет добавить обратно ту сумму, которая была бы указана в соответствии с методом выплаты в рассрочку. Каждую диспозицию необходимо отслеживать отдельно для целей этой корректировки.

Предоплата за похороны, медицинское страхование и стоматологическое страхование

Вам может быть разрешен вычет платежей по (i) предоплаченному полису страхования похорон, покрывающему вас, или (ii) взносам по медицинскому или стоматологическому страхованию для любого лица, для которого вы можете потребовать вычет таких взносов в соответствии с федеральным законодательством о подоходном налоге.Чтобы иметь право на этот вычет, вам должно быть 66 лет или больше, у вас должен быть заработанный доход не менее 20 000 долларов за налоговый год и скорректированный по федеральному законодательству валовой доход не более 30 000 долларов за налоговый год. Вычет не допускается для какой-либо части страховых взносов, в отношении которых вам было возмещено, потребовали вычет для целей федерального подоходного налога, потребовали другого вычета или вычета из подоходного налога Вирджинии или подали заявку на получение федерального подоходного налога или любого подоходного налога в Вирджинии. кредит.

Взносы на счет ABLEnow

Действителен для налоговых лет, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты, вы можете требовать вычета суммы, внесенной в течение налогового года на счет ABLEnow, открытый в соответствии с Планом сбережений колледжа Вирджинии.Вычет не допускается, если такие взносы вычитаются из федеральной налоговой декларации плательщика. Если взнос на счет ABLEnow превышает 2000 долларов, остаток может быть перенесен и вычтен в будущие налоговые годы до тех пор, пока сумма не будет полностью вычтена; тем не менее, ни в коем случае сумма, удерживаемая в любом налоговом году, не должна превышать 2000 долларов на счет ABLEnow. Вычеты подлежат возмещению в том налоговом году или годах, в которых выплаты или возмещения производятся по любой причине, кроме (i) для оплаты квалифицированных расходов по инвалидности; или (ii) смерть бенефициара.Вкладчику в возрасте 70 лет и старше разрешается вычет всей суммы, внесенной на счет ABLEnow, за вычетом ранее удержанных сумм.

Запрещенный деловой интерес

Если вам не разрешено вычитать бизнес-проценты из вашей федеральной налоговой декларации из-за §163 (j) Налогового кодекса, вы можете вычесть 20% из своей налоговой декларации в штате Вирджиния.

Другое

Приложите объяснение для других удержаний.

Вычтите из налоговой декларации расходы на долгосрочное обслуживание.

Огромные расходы на долгосрочное обслуживание могут нанести серьезный ущерб вашим пенсионным сбережениям.По данным Министерства здравоохранения и социальных служб США, около 27% американцев, которым в этом году исполняется 65 лет, понесут расходы на долгосрочное лечение не менее 100000 долларов, в то время как почти 18% потребуют медицинского обслуживания, стоимость которого превышает 250000 долларов. Это тяжелая пилюля для большинства пожилых людей.

Но если вам требуется длительный уход, вы можете вычесть часть расходов из своей налоговой декларации. Если вы приобрели страховой полис по долгосрочному уходу для покрытия расходов, вы также можете вычесть часть своих страховых взносов.Поскольку пенсионное планирование включает в себя долгосрочный уход, важно понимать, как эти налоговые вычеты могут помочь компенсировать общие затраты.

Затраты на долгосрочное лечение. Вы можете вычесть невозмещенные расходы на долгосрочное лечение как медицинские расходы при соблюдении определенных требований. Это включает в себя приемлемые расходы на услуги дома, в доме престарелых и престарелых.

Во-первых, длительный уход должен быть необходим по медицинским показаниям. Он может включать профилактические, терапевтические, лечебные, реабилитационные, личные или другие услуги.(См. Публикацию IRS 502 для получения полного списка соответствующих услуг.) Стоимость питания и проживания в учреждении для престарелых или в доме престарелых включена, если основной причиной пребывания там является получение квалифицированной медицинской помощи.

Уход также должен относиться к хронически больному человеку и предоставляться в соответствии с планом ухода, предписанным лицензированным практикующим врачом. Человек считается «хроническим больным», если он или она не может выполнять хотя бы два вида повседневной жизни — например, есть, купаться или одеваться — без посторонней помощи в течение как минимум 90 дней.Это условие должно быть подтверждено письменно в течение последнего года. Любой человек с тяжелым когнитивным нарушением, таким как деменция, также считается хроническим больным, если требуется наблюдение для защиты его или ее здоровья и безопасности.

Чтобы подать заявку на вычет, вы должны указать вычеты в своей налоговой декларации, что делает меньше людей, поскольку в соответствии с законом о налоговой реформе 2017 года стандартный вычет был почти удвоен. Кроме того, детализированные вычеты медицинских расходов разрешены только в том случае, если они превышают 7.5% от вашего скорректированного валового дохода.

Взрослый ребенок может потребовать вычет медицинских расходов из своей собственной налоговой декларации на оплату ухода за родителем, если он может заявить, что родитель является иждивенцем.

Страховые взносы. Налоговый кодекс также разрешает ограниченный вычет некоторых взносов по страхованию длительного ухода. Как и вычет за услуги по долгосрочному уходу, это вычет по статьям медицинских расходов. В результате, вычету подлежат только премии, превышающие 7,5% порогового значения AGI.(Самозанятые могут иметь возможность вычесть взносы, уплаченные по страхованию по долгосрочному уходу, в качестве корректировки дохода без разбивки по статьям.)

Сам страховой полис также должен соответствовать определенным требованиям для вычета взносов. Например, он может покрывать только услуги по долгосрочному уходу. Это ограничение означает, что вычет «применяется только к традиционным полисам долгосрочного ухода», а не «гибридным» полисам, сочетающим страхование жизни с пособиями по долгосрочному уходу, — говорит Джесси Слоум, исполнительный директор Американской ассоциации долгосрочного ухода. Страхование.

У вычета есть возрастной предел. На 2021 год ограничение составит 5640 долларов, если вы старше 70 лет, 4520 долларов, если вам от 61 до 70 лет, и 1690 долларов, если вам от 51 до 60 лет. (Для тех, кому от 41 до 50, это 850 долларов, а для 40 или моложе, это 450 долларов.)

Влияние увеличивается с возрастом

Эти вычеты обычно бесполезны для людей в возрасте от пятидесяти до шестидесяти лет. Но Слоум говорит, что вычеты могут быть полезны людям от семидесяти лет и старше.

Почему? Во-первых, при выходе на пенсию доход имеет тенденцию падать, поэтому вычеты могут иметь большее влияние на налоговые обязательства.С возрастом ваши медицинские расходы, скорее всего, превысят 7,5% от AGI — данные IRS показывают, что две трети всех вычетов медицинских расходов требуются пожилыми людьми. Эти вычеты могут привести к тому, что ваши общие детализированные вычеты превысят стандартную сумму вычетов. Шансы на удовлетворение требований медицинской необходимости для вычета затрат на уход также увеличиваются с возрастом, а предел вычета страховых взносов выравнивается после 70 лет.

Оплата пособий | Управление здравоохранения штата Вашингтон

Как платить за страховое покрытие

Соответствующие критериям сотрудники государственного агентства и высших учебных заведений могут оплачивать медицинские страховые взносы и соответствующие надбавки к страховым взносам в долларах до вычета налогов из своей заработной платы в соответствии с планом выплаты страховых взносов штата.План выплаты премий является частью плана снижения заработной платы в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса США. Дополнительную информацию см. В Административном кодексе штата Вашингтон (WA) 182-12-116.

Если вы не являетесь сотрудником государственного агентства или высшего образования, спросите в своем ведомстве по заработной плате или льготам, предлагают ли они пособие до вычета налогов в рамках своего собственного плана по Разделу 125.

Премии

и соответствующие дополнительные сборы автоматически вычитаются из вашей зарплаты до налогообложения, если вы не запросите иное.

Почему я должен оплачивать ежемесячные медицинские страховые взносы в долларах до налогообложения?

Вы забираете домой больше денег, потому что налоги рассчитываются после вычета страховых взносов и соответствующих надбавок к страховым взносам. Это снижает ваш налогооблагаемый доход, что снижает ваши налоги.

Нужно ли мне заполнять форму для удержания моих медицинских страховых взносов до вычета налогов?

Если вы новый сотрудник, зарегистрированный в PEBB medical, и ваш работодатель предлагает эту льготу, ваша ведомость по заработной плате или льготам автоматически вычитает страховые взносы до расчета налогов.

Удерживаются ли страховые взносы для всех моих иждивенцев до налогообложения?

Если вы регистрируете неквалифицированного налогового иждивенца (например, зарегистрированного в государстве внутреннего партнера, их ребенка или расширенного иждивенца), отправьте форму декларации о налоговом статусе, чтобы указать, соответствуют ли они критериям иждивенца для целей налогообложения в соответствии с разделом 152 IRC, с изменениями, внесенными Разделом 105 (b) IRC. Если ваши иждивенцы , но не , подпадают под определение вашего налогового иждивенца, их ежемесячные медицинские страховые взносы будут отображаться как вычеты после уплаты налогов из вашей зарплаты.Тем не менее, вы сможете вносить взносы по собственному страховому покрытию с вычетами до налогообложения.

Как мне оплатить дополнительные сборы?

Если ваш страховой взнос и применимые надбавки к нему автоматически вычитаются из вашей зарплаты, вычеты будут производиться до вычета налогов, если вы не потребуете иное. Исключение: Если вы регистрируете зарегистрированного в штате домашнего партнера, и он не соответствует критериям иждивенца по разделу 125 Налогового кодекса, то ежемесячная надбавка за страховое покрытие супруга / супруги или зарегистрированного государством внутреннего партнера в размере 50 долларов (если это относится к вам) будет удержание после уплаты налогов из вашей зарплаты.

Как отказаться от платежей до налогообложения

Отправьте форму выбора / изменения плана премиальных выплат PEBB, чтобы отказаться (отказаться от участия) в плане премиальных выплат не позднее 31 дня после того, как вы получите право на льготы PEBB (дата вашего права, как правило, наступает в первый день работы; обратитесь в свою ведомость по заработной плате или льготам). См. WAC 182-12-114 для получения дополнительной информации.

Могу ли я изменить решение о удержании моих медицинских страховых взносов до налогообложения?

Вы можете изменить свое участие (зарегистрироваться или отказаться от участия) во время ежегодной открытой регистрации в программе PEBB или при проведении специального открытого мероприятия, как описано в WAC 182-08-199.

Отказ от вычета до налогообложения

Если ваши медицинские страховые взносы вычтены до вычета налогов, это также может повлиять на следующие льготы:

  • Социальное обеспечение —Если ваш базовый оклад ниже годового максимума, участие в плане выплаты страховых взносов снижает ваши налоги на социальное обеспечение. Однако ваше пожизненное пособие по социальному обеспечению будет рассчитываться с использованием более низкой заработной платы.
  • Компенсация по безработице —Участие в плане выплаты страховых взносов также снижает базовый оклад, используемый для расчета компенсации по безработице.

В соответствии с требованиями федерального правительства или штата, ваш работодатель может также исключить вас из плана выплаты страховых взносов с уведомлением, чтобы предотвратить чрезмерную отсрочку налогов.

Налоговые льготы и вычеты для налогоплательщиков — физических лиц

Индивидуальные налоговые формы


Индивидуальные налоговые формы 2020 Физическое лицо Налоговые формы Налоговые формы 2020 г. Буклеты с инструкциями 2020 г. 502-502Б (2D) — Комбинация PV (2D) — Ваучер на уплату подоходного налога 502 — Возвращение резидента 502B — Информация о иждивенцах 502LU — Законодательные Обновления Дополнение / Вычитание Модификации PV — Подоходный налог Платежный ваучер 502AC — Вклад художественных работ 502AE — Доход A&E District 502CR — налог Кредиты 502INJ — Травмированный супруг (а) 502R — Пенсионный доход 502S — Реабилитация объектов культурного наследия 502SU — Вычитание дохода 502TP — Расчет налога 502UP — Недоплата 502V — Транспортное средство Благотворительность 502X — Изменено 504D (2021 г.) — Доверительное управление505 — Возвращение иногородних 505NR — NR Вычисление 505SU — NR Вычитания 505X — NR Изменено 515 — NR Местный Возврат588 — Прямой Депозит129 — Копия Запрос налоговой формы 130 — Cert Tax Документы106 — Остановить запрос PymtФормы удержанияГосударственное и доверительное управлениеВсе индивидуальные налоговые формы.