2 ндфл и справка о доходах в чем отличие: Справка о доходах и 2 НДФЛ разница

Содержание

Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: сходства и различия

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Многие в своей жизни сталкиваются с необходимостью предоставления какой-либо из этих справок. В чем же их различие и в каких случаях нужна та или иная? Как получить справку? Можно ли заполнить 3-НДФЛ онлайн?

С этими вопросами приходится сталкиваться довольно часто. Статья, представленная ниже, позволит разобраться в различиях между двумя этими справками.

Для чего нужны

Для начала необходимо понять, какую информацию содержит каждый документ.

2-НДФЛ — это справка, где отражены ваши доходы за определенный период. А также в ней указана сумма соответствующего налога, которую вы уплатили.

Выдаёт ее работодатель, готовится документ в течение 3-х рабочих дней после подачи соответствующего заявления. Справка подписывается главным бухгалтером или лицом, исполняющим его обязанности на основании доверенности.

3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию. Заполнив её и приложив необходимый пакет документов, можно обратиться в ИФНС по месту жительства за получением стандартного, имущественного или социального вычетов.

Такая декларация имеет несколько страниц, их количество зависит от объема данных. Заполнить ее можно как самостоятельно, так и обратившись в специализированные фирмы.

За небольшое вознаграждение такие организации смогут подготовить документ. Некоторые даже заполняют декларации 3-НДФЛ онлайн, что значительно экономит время.

В чем различия?

Если 2-НДФЛ указывает на доходы, полученные от определенного работодателя, и уплаченные с них налоги, то в 3-НДФЛ содержится более обширная информация. Из неё можно узнать все денежные поступления, которые имели место за год.

Еще одно отличие в том, что справку 2-НДФЛ легко получить за любой период, лишь написав заявление. В то время как 3-НДФЛ заполняется за целый год. При подаче декларации о доходах для оформления налогового вычета, необходимо приложить к ней справку 2-НДФЛ.

Исправления в подобных документах не допускаются, поэтому лучше доверить составление 3-НДФЛ профессионалам. Это позволит сэкономить не только время, но и нервы.

Документы НДФЛ 2,3,4 и 6 — в чем разница | «1С:БухОбслуживание

Большинство предпринимателей знают термин НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Для учета этого налога есть несколько форм документов: НДФЛ 2,3,4 и 6. Разберемся, чем они отличаются и для чего нужны.

С помощью этой справки работодатель передает в налоговую инспекцию информацию о доходах конкретного человека и налогах, которые с них были уплачены. В эту справку работодатель вносит сведения о себе и сотруднике, доход, облагаемый ставкой 13%, а также данные обо всех налоговых вычетах. Информацию о каждом сотруднике нужно заполнить отдельно.

После заполнения работодатель отправляет справку в налоговую. Это нужно сделать до 1 апреля, за прошлый год. С 2021 года 2-НДФЛ нужно будет подавать в составе 6-НДФЛ, а крайний срок подачи изменится на 1 марта.

Еще справку 2-НДФЛ может запросить работник — она нужна ему для подтверждения дохода, например, в банке или при получении визы. В таком случае работодатель обязан ее выдать.

  • 3-НДФЛ — налоговая декларация

Эту справку физлицо подает в налоговую самостоятельно. Она применяется в трех случаях:

— У физлица возник доход, который не входит в 2-НДФЛ. Например, человек сдает квартиру, платит налоги и подает информацию об этом доходе через 3-НДФЛ.
— Человек ведет частную адвокатскую практику, работает нотариусом.
— ИП работает на ОСН.

Подать эту декларацию можно лично, либо на сайте ФНС или через сервис Госуслуги.

  • 4-НДФЛ — декларация о предполагаемом доходе

Раньше 4-НДФЛ сдавали физлица, чтобы уведомить налоговую о предполагаемом доходе и рассчитать авансовые платежи. В 2020 году эту форму упразднили — теперь плательщики налога сами рассчитывают авансовые платежи в зависимости от доходов.

  • 6-НДФЛ — сведения о доходах физлиц

Этот отчет организация сдает раз в квартал. Он чем-то похож на 2-НДФЛ, только в нем прописывается общая сумма доходов всех физлиц и уплаченный с нее налог.

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта следующего года. С 1 марта 2021 года 6-НДФЛ нужно сдавать вместе с 2-НДФЛ. По 2-НДФЛ налоговая сверит суммы из 6-НДФЛ, чтобы убедиться, что вы исправно платите налоги.

Справка по форме банка и 2НДФЛ, в чём отличие?

Скачайте бланк справки 2-НДФЛ, распечатайте и заполните для предоставления в банки при оформлении кредита, это повысит шансы получения кредитного продукта.

Для оформления кредита в банке всегда требуется документ, который подтверждает Ваш реальный доход.

До последнего времени основная часть финансовых организаций принимала только справку о доходах, составленную по форме 2 – НДФЛ, а сейчас также можно использовать справку по форме банка.

Чем же отличаются эти документы между собой?

В целом принципиального различия нет. Работодатель в справке 2 – НДФЛ указывает реальный доход работника, а в справке банка бухгалтером организации в которой трудоустроен клиент, можно указать любую сумму заработка.

Очень часто сумма, указанная в документе не всегда совпадает с той, которую в дальнейшем отправляют в налоговые организации.

Справка по форме банка даёт больше возможностей, как финансовой организации, так и заёмщику. Очень часто размер доходов указанный в форме 2 – НДФЛ не позволяет оформить кредит, таким образом, клиент, получающий хорошую заработную плату не официально, не может рассчитывать на крупный заём.

Вывод – справка по форме банка нужна для того, чтобы заёмщик смог подтвердит размер своего неофициального дохода и получить кредит на необходимую сумму.

Для того чтобы получить справку по форме банка нужно получить на сайте или в банке соответствующий бланк, который заполняется в бухгалтерии. Также на справке должны стоять подпись главного бухгалтера или руководителя организации, а также печать. Но получить такую справку в стенах фирмы достаточно непросто.

Так как у руководства могут возникнуть сложности с налоговой отчётностью, в том случае если туда попадёт информация о разнице между официальной и не официальной зарплатой работника.

В том случае если Вы являетесь держателем зарплатной карты, какого – либо банка, то у вас есть возможность предоставить в финансовую организацию детализацию счета, на который переводится зарплата.

На данный момент существует ещё один способ подтверждения доходов клиента банком. Работники финансовой организации в устной форме выясняют у бухгалтера, каков же реальный доход у работника той или иной фирмы. А так как данная информация о доходах не подтверждена документально и банк рискует, выдавая кредит потенциальному клиенту, то процентная ставка может быть значительно увеличена.

В каждом банке при оформлении кредита требуется индивидуальный пакет документов, что в него входит можно узнать у работников финансовой организации.

Справка 2 НДФЛ и другие справки о доходах

Когда заёмщик обращается в банк за оформлением кредита, он практически всегда сталкивается с требованием обязательно предоставить вместе с паспортом справку о доходах. Что это такое? Это специальный документ, который отражает заработную плату предполагаемого заёмщика за определенный период времени. Чаще всего этот период за последние 6 месяцев, иногда, если речь о крупном кредите, то нужно подтвердить доходы за последний год.

Кредиторы не склоняются верить гражданам на слово, поэтому, указав в анкете получаемый доход, заёмщик должен подтвердить его документом. Для банка это будет гарантией честности заёмщика, а значит и вероятности невозврата средств будет минимум. Конечно, можно взять кредит без справок о доходах, такие программы существуют на сегодняшний день, но и процентные ставки по данному виду займа будут гораздо выше.

Справка о доходах форма 2 НДФЛ

НДФЛ — Налог на Доходы Физических Лиц. Справка 2-НДФЛ содержит сведения об источнике вашего дохода, заработной плате и удержанных налогах.

Выдаётся работодателем за определённый период (как правило за год).

В справке о доходах 2-НДФЛ отражены следующие разделы:
— сведения о работодателе: его наименование, реквизиты;
— данные сотрудника;
— доход, облагаемый по базовой 13 % ставке, помесячно;
— стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами;
— общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов.

Справка о доходах форма 2НДФЛ — образец

Где взять справку 2НДФЛ

Многие наши посетители спрашивают, где скачать 2 НДФЛ за последние 6 месяцев, чтобы распечатать эту справку у себя через принтер. К сожалению, данный документ может предоставить только работодатель по запросу работника. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию, которая и занимается выдачей справок 2НДФЛ. Данная справка о доходе имеет один общепринятый тип, используемый во всех организациях, поэтому кто бы ни выдавал 2-НДФЛ, она будет содержать одинаковые поля. Это наименование организации, её ИНН и код ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориального деления объектов), полные данные работника, его ИНН, паспортные данные и место регистрации.

Срок её оформления, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ, не может превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Справка должна быть завизирована руководителем и заверена печатью.

Основная часть справки — сведения о доходах. Если справка запрашивается за последние полгода, то здесь будет шесть строк, за каждый месяц будет указан полученный заёмщиком доход.
Далее указываются удержания разных видов, включая налоговые.
Документ заверяется печатью и подписью уполномоченного лица.

Скачать 2 НДФЛ

Если вам всё же необходим чистый бланк 2ндфл и пример его заполнения, то можете скачать их на нашем сайте.

Замена справки о доходах 2-НДФЛ

Граждане не всегда имеют возможность принести официальную справку 2НДФЛ, тогда банки предлагают предоставить вместо неё справку по форме банке (посмотреть пример справки о доходах по форме Ренессанс Кредит). Это пустой бланк, который должен заполнить работодатель. Форму справки можно получить в отделении банка или скачать с его официального сайта, а потом передать ее своему работодателю.

В принципе, справка по форме банка содержит аналогичные сведения, что и стандартная справка о доходах по форме 2НДФЛ: это данные организации, сведения о работнике (с какой даты работает, кем работает), получаемый доход гражданина, выраженный в средней сумме. К примеру, средний доход за 6 либо 12 месяцев в зависимости от требования банка. Когда документ заполнен, работодатель или иное уполномоченное лицо подписывает его, ставит печать и дату.

Читайте подробнее какие документы могут заменить справку о доходах.

Советы заёмщикам

Независимо от вида справки о доходах, любая из них будет иметь срок действия, обычно банки оглашают его как 30 дней. В течении этого срока нужно отдать документ банку для рассмотрения заявки на кредит.
Также нужно учитывать, что если бухгалтерия расположена не рядом с рабочим местом заёмщика, к примеру, в головном офисе другого города, то потребуется время пока она будет доставлена заёмщику.

Как получить справку о доходах, полученных через Фонд социального страхования? — ГУ

04. 08.2020

С 1 января 2020 года на территории Саратовской области действует пилотный проект «Прямые выплаты».  Пособие по временной нетрудоспособности, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет медицинских организациях в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, оплата дополнительного отпуска на период лечения, проезда к месту лечения и обратно выплачивает работающим гражданам Саратовское региональное отделение ФСС РФ напрямую. В связи с этим справки о доходах и суммах налога физического лица (2 НДФЛ) и справки о произведенных выплатах выдает отделение Фонда.

Справка о доходах (2-НДФЛ) и справка о произведенных выплатах: в чем разница?

В справке 2-НДФЛ содержится информация только о суммах, выплаченных по листкам временной нетрудоспособности, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (с указанием суммы удержанного налога).

Справка о произведенных выплатах содержит информацию обо всех выплатах отделения Фонда работающему гражданину (пособие по временной нетрудоспособности, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет медицинских организациях в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребёнка, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком, оплата дополнительного отпуска на период лечения, проезда к месту лечения и обратно, предоставляемого застрахованному лицу, пострадавшему на производстве). Если в течение года вы получали какие-либо выплаты из отделения Фонда, помимо больничных, вам рекомендуется заказать справку о произведенных выплатах.

Кто вправе обратиться в отделение Фонда за получением справки о доходах (2-НДФЛ) и справки о произведенных выплатах?

Все застрахованные лица, которым Саратовским региональным отделением Фонда в рамках проекта «Прямые выплаты» с 1 января 2020 года   производилась выплаты пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Каким образом можно подать заявление на получение справки о доходах (произведенных выплатах) в отделение Фонда и куда обращаться?

Подать заявление на получение справки о доходах (произведенных выплатах) можно:

— через личный кабинет «Получателя социальных услуг», размещенный на сайте Фонда по адресу: https://lk.fss.ru/recipient/#/.  Доступ к личному кабинету обеспечивается при наличии логина и пароля к Единому порталу государственных и муниципальных услуг;

— обратиться лично в филиал отделения Фонда по месту регистрации работодателя;

— направить заявление по почте в филиал отделения Фонда по месту регистрации работодателя.

Рекомендуемая форма заявления для выдачи справки размещена в разделе Проект «Прямые выплаты» — «Как получить справку о доходах, полученных из Фонда социального страхования РФ». Справки о выплаченных пособиях выдаются не позднее 3 рабочих дней со дня подачи заявления.

Внимание! По обращениям, направленным иными способами без приложения надлежащим образом оформленного заявления с личной подписью (через электронную почту, форму обратной связи на сайте  отделения Фонда, через портал Госуслуг и т.д.), выдача указанных справок невозможна. 


К списку »

Как сдать 2-НДФЛ по формату 5.06 — Контур.Экстерн

Работа с отчетом 2-НДФЛ в Экстерне стала еще удобнее и теперь аналогична подготовке других отчетов ФНС. Вы можете быстро заполнить 2-НДФЛ по новому формату 5.06 — Экстерн сам перенесет справки, предложит коды доходов и вычетов, выполнит расчеты на основе введенных данных и проверит отчет на ошибки.

Начало работы

Чтобы начать подготовку отчета 2-НДФЛ, в Экстерне выберите параметры отчета:

Затем по кнопке «Заполнить отчет» на этой же вкладке откроется страница черновика, а в другом окне — новый редактор. Теперь он выглядит так же, как редактор всех остальных отчетов для ФНС:

Подготовка отчета

Быстро и корректно подготовить отчет 2-НДФЛ вам поможет комплекс полезных возможностей в новом редакторе.

  • Автоперенос справок

Чтобы заполнить список справок, используйте автоперенос — вы можете одной кнопкой перенести справки из предыдущего периода. А данные за текущий отчетный период из старого редактора (5.05) Экстерн перенесет автоматически при вашем первом входе в редактор 5.06.

  • Загрузка отчетов в старом формате

При заполнении списка справок вы можете загрузить отчет 2-НДФЛ формата 5.05. Например, если вы заполнили отчет 2-НДФЛ в своей учетной системе в предыдущем формате 5.05 — нажмите на кнопку «Загрузить отчет из файла» в редакторе 2-НДФЛ, загрузите ваш файл 5.05, и он автоматически сконвертируется в формат 5.06.

  • Автоподбор кодов и ставок

Экстерн автоматически подбирает:

— коды доходов в зависимости от выбранной ставки и коды вычетов в зависимости от выбранного кода дохода;

— ставки, которые соответствуют указанному статусу налогоплательщика (сотрудника).

Если вы заполняли отчет 2-НДФЛ в Экстерне, то он сам выполнит расчеты по введенным данным. А если загрузили файл из своей учетной системы, то Экстерн проверит его на корректность перед отправкой.

  • Массовые действия

Чтобы не вносить правки в отчет по каждому сотруднику, в Экстерне вы можете выполнять массовые действия с формами 2-НДФЛ:

— перенумеровать справки;

— поменять номер корректировки;

— поменять тип справок.

  • Отчет за реорганизованную компанию

Экстерн поможет в ситуации, когда компании-правопреемнику надо подать 2-НДФЛ за налогового агента, который был реорганизован. На титульном листе вам достаточно внести информацию о реорганизации, а в карточке справки проставить признак «Удержанный» или «Неудержанный». После этого редактор 2-НДФЛ автоматически подставит в отчете признак 3 («Удержанный НДФЛ, подает правопреемник») или 4 («Неудержанный НДФЛ, подает правопреемник»).

Проверка и отправка

После заполнения отчета вы увидите протокол контроля на вкладке «Проверка» в левом меню редактора. Если в отчете были допущены ошибки, редактор покажет их. При необходимости вы сможете скачать XML-файл, чтобы загрузить в свою учетную систему и исправить ошибки там. Если отчет заполнен корректно, вы переходите на страницу контроля и затем на страницу отправки.

Печать форм

В Экстерне вы можете распечатать следующие документы:

1) новые печатные формы, которые соответствуют Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]:

  • «Форму для подачи в ИФНС, Приложение 1 к приказу»;
  • «Форму для выдачи сотруднику, Приложение 5 к приказу»;
  • «Реестр справок, Приложение 1 к Порядку представления в налоговые органы».

2) расширенный реестр в виде сводной таблицы и сверку с 6-НДФЛ. Эти печатные формы помогут вам проверить, правильно ли вы заполнили данные по сотрудникам, или сравнить отчет с формой 6-НДФЛ по контрольным соотношениям.

Используйте новый редактор 2-НДФЛ в Экстерне и оставляйте свое мнение о нем в форме обратной связи — по кнопке «Оставить отзыв».

разъяснения контролирующих органов и аудитора»

22 марта мы провели вебинар «Отчетность 2017: разъяснения контролирующих органов и аудитора». Нашим специалистам было задано 225 вопросов. Ответы на первые вопросы уже готовы! Следите за обновлениями!

БЛОК ВОПРОСОВ ПО НДС

1. Сдала Единую упрощенную декларацию за 4-й квартал 2016г. Вчера обнаружила, что один из наших контрагентов-должников ликвидирован. Хотелось бы его задолженность учесть в расходах по налоговому учету. Можно ли сейчас подать декларацию по налогу на прибыль? 
Ответ: можете уточнить у своего налогового инспектора.

2. При распечатке инвентарной карточки ОС-6, не заполняются многие графы таблиц, также неверно указывается и остаточная стоимость (отражается сумма первоначальной стоимости). Каким образом распечатать такую форму, с отражением верных данных? 
Ответ: скорее всего, был ввод остатков по основным средствам не совсем корректный и не все данные попали в регистры. Можно позвонить на ЛК и посмотреть удаленно.

3. Как заполнить графу 4 раздела 7 в декларации по НДС? 
Ответ: код операции выбирается из выпадающего списка, суммы заполняются вручную.

4. Вопрос по декларации НДС: агент на УСН. Комитент на ОСНО. Что агент должен сдавать? Декларацию НДС с заполнением журнала учета сч-фактур или только журнал учета сч-фактур? 
Ответ: 
декларацию НДС по операциям в рамках посреднической деятельности вам представлять не нужно. Однако если вы получаете счета-фактуры от комитента и перевыставляете их покупателям, то в налоговую инспекцию придется представить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде по окончании квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца.

5. Подскажите, последний релиз в 1С:Предприятие 8.3. (ред. 2.0) с новым НДС. 
Ответ: новая форма деклараыии по НДС появилась в релизе 2.0.66.21 от 15.03.2017

6.  Когда в 1С будут автоматически заполняться статистические отчеты? 
Ответ: До сих пор показатели в статистических отчетах желтым цветом — предназначены для заполнения вручную. Будет ли заполнение автоматизировано, неизветно. Фирма «1С» обещаний не дает и сроков не указывает.

7. У нас 1С:Предприятие 8.2 и 1С:Зарплата и Управление персоналом и 1С:Бухгалтерия, планируем перейти на 1С:Предприятие 8.3. Где можно узнать порядок и стоимость перехода? 

Ответ: Порядок и стоимость переходы вы можете узнать в отделе сопровождения ГК «АСП» по телефону (343) 222-12-62. Сделайте заявку на программиста, он же проведет оценку объема работ.

БЛОК ВОПРОСОВ ПО 2-НДФЛ И 6-НДФЛ

1. Нужно сдать 2 отчета с разными ОКАТО. Как это сделать: в старую налоговую отчет со старым ОКАТО, а в новую налоговую с новым ОКАТО?
Ответ: 2 отчета с разными ОКАТО в новую налоговую.


2. Вопрос по 6-НДФЛ. Нужно ли в расчете показывать суммы материальной помощи (за 2016 год начислили по 3000 р. на человека) и сумы подарков на Новый год (по 2500 р. на человека). Спасибо!
Ответ: нужно, но если не покажете штрафа не будет. Об этом сказал на вебинаре. Владислав Дмитриевич Волков (начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России). Налогоплательщик вправе не отражать разовые выплаты материальной помощи в пределах необлагаемых сумм. Это не будет нарушением, налоговые органы штрафовать не будут.

3. Больничный за декабрь 2016 года рассчитан и выплачен в январе 2017 года. Эта сумма попадает в первый раздел 6-НДФЛ? И как быть с 2-НДФЛ за 2016 год по этому сотруднику.
Ответ: нет не попадет. Все отразится уже в 2017 году, по дате выплаты. И в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ.

4. Вопрос по 6-НДФЛ. Заработная плата за декабрь выдана 29.12.2016, налог перечислен в тот же день. Второй раздел декларации будет выглядеть так: стр. 100 – 31.12.2016, стр.110 – 29.12.2016, стр. 120 – 30.12.2016. Верно?
Ответ: верно.

5. У одного сотрудника в справке 2-НДФЛ вся начисленная зарплата встает в «закладку» 13%, а налог только за один (первый) месяц! Остальная сумма исчисленного налога по ставке 13% встает в «закладку» 9%! В «закладке» 9% дохода нет.
Ответ: где-то есть ошибка. Смотреть начисления, какими документами начислено 9%.

6. Вопрос по 6-НДФЛ. Больничный выплачен 15.12.2016 какое число поставить в раздел 2, строка 120.
Ответ: в ЗУП реализовано таким образом, что 1-ый раздел  попадает в 2016 год, а  2-ой раздел в 2017 год, т.к. строка 120 – 09.01.2017.

7. При сдаче годового отчета по 2-НДФЛ строки «исчислено», «уплачено» и «перечислен» должны быть равны? Или меньше на разницу декабрьского налога, перечисленного в январе?
Ответ: должны быть равны, если декабрьская зарплата выплачена. Т.е. в 6-НДФЛ в строку 70 эти суммы не попадут, а в 2-НДФЛ в строку «удержано» войдут.

8. А по 1-му разделу 6-НДФЛ как быть с отпускными и больничными, выплаченными в декабре? Включать в 4-й квартал 2016 года или в 1-ый квартал 2017 года?
Ответ: в ЗУП реализовано таким образом, что эти суммы попадают не в 1-ый раздел 2016 года, а во 2-ой раздел 2017 году, т.к. строка 120 по этим выплатам 09.01.2017.

БЛОК ВОПРОСОВ ПО «1С»

1. А что насчет обновления декларации НДС на второй платформе?
Ответ: хотелось бы уточнить, что имеется в виду.

Изменились форма, формат и порядок заполнения декларации по НДС. Согласно Приказу ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

  • В БП ред.2.0 это изменение было реализовано в обновлении 2.0.66.21 от 15.03.2017.
  • В БП ред.3.0 – 3.0.48 от 07.03.2017.

Также был изменен формат пояснений к декларации по НДС в электронной форме.  Приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]

  • В БП ред. 2.0 это реализовано в 2.0.66.12 от 24.01.2017.
  • В БП ред. 3.0 — 3.0.46.20 от 24.01.2017.

Еще не реализованы в программе (даже срок не указан) контрольные соотношения показателей форм реестров, предусмотренных для подтверждения ставки 0% по НДС. Письмо ФНС России от 07.02.2017 № ЕД-4-15/[email protected]

2.  На портале ФСС есть новая форма отчёта за 1 квартал?

Ответ: за данные портала ФСС отвечать не могу, могу рассказать, когда новая форма появилась (или появится) в программах 1С:

1С:ERP Управление предприятием 2Запланировано УП 2.2.3.160 от 10.04.2017
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0Реализовано 2.0.66.21 от 15.03.2017
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0Реализовано 3.0.48 от 07.03.2017
Бухгалтерия предприятия, редакция 2. 0Реализовано 2.0.66.21 от 15.03.2017
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0Реализовано 3.0.48 от 07.03.2017
Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 2.5Запланировано 28.03.2017
Зарплата и управление персоналом, редакция 2.5Реализовано 2.5.116 от 22.03.2017
Зарплата и управление персоналом, редакция 3Реализовано 3.1.2.139 от 20.03.2017
Комплексная автоматизация, редакция 1.1Реализовано 1.1.83.2 от 16.03.2017
Комплексная автоматизация, редакция 2.0Реализовано 2.2.2.212 от 28.02.2017
НалогоплательщикРеализовано 3.0.126 от 17.03.2017

3. В чём отличие сервисов 1С:Контрагент и 1СПАРК Риски?

Ответ: сервис 1С:Контрагент имеет 4 основных функции:

  1. Автоматическое заполнение реквизитов контрагентов и организаций по ИНН.
  2. Досье контрагента.
  3. Автоматическое заполнение и проверка реквизитов инспекций ФНС и филиалов ФСС и ПФР.
  4. Получение актуальных сведений из федеральной информационной адресной системы (ФИАС).

Сервис 1СПАРК Риски имеет 3 основные функции:

  1. Оценка контрагентов на основе индексов системы СПАРК.
  2. Мониторинг контрагентов.
  3. Получение заверенной справки с подробной информацией о контрагенте.

В «Досье контрагента» мы получаем информацию:

  • Данные из ЕГРЮЛ
  • Информация о бухгалтерской отчетности по данным Росстата, анализ этой отчетности

Оценки:

  • Риск банкротства
  • Кредитоспособность
  • Рентабельность активов
  • Рентабельность продаж
  • Информация о проверках гос. органами

«Досье контрагента» вызывается при нажатии кнопки в программе. Таким образом, чтобы пользователь узнал о каких-то изменениях у контрагента, ему нужно самостоятельно получить этот отчет.

  • Индексы СПАРК отображаются в программе сразу же при открытии (или заполнении) карточки контрагента и позволяют провести экспресс-анализ по трем основным критериям:
  • Индекс должной осмотрительности – оценка вероятности того, что этот контрагент является «однодневкой»
  • Индекс финансового риска – показатель состоятельности компании
  • Индекс платежной дисциплины – это аналитический показатель, отражающий средний фактический срок исполнения компанией своих финансовых обязательств по различным контрактам
Получая значения этих индексов, пользователь самостоятельно решает, какие действия ему предпринимать. К примеру, он может запросить «Досье контрагента», чтобы посмотреть более подробную информацию о нем прямо в 1С, или поискать информацию в интернете. Но при возникновении претензий со стороны ФНС необходимо предъявлять юридически значимые документы для доказательства проявления «должной осмотрительности». Для этой цели могут подойти, к примеру, выписка из ЕГРЮЛ с печатью или электронной подписью ФНС, бизнес-справка из сервиса «1СПАРК Риски» с электронной подписью Интерфакса, оригиналы документов, доказывающие наличие хозяйственных операций с данным контрагентом, и т.д.

В сервисе «1С:Контрагент» нет мониторинга изменений по контрагенту. Таких как ликвидация, реорганизация, смена руководителя, адреса, учредителей и т.п. Программа не сообщает об этих изменениях пользователю. Но, при наличии сервиса «1СПАРК Риски» программа предупреждает пользователя о важных событиях на стартовой странице, при формировании платежного поручения и т.д. Подробнее можно познакомиться с работой сервиса в инструкции.

«1СПАРК Риски» не даёт возможности автоматически заполнять реквизиты контрагентов, не даёт доступа к классификатору адресов (ФИАС) через интернет без необходимости его загружать в базу. А сервис «1С:Контрагент» даёт такие возможности. Подробнее можно узнать на портале 1С:ИТС.

4. Коды в 2-НДФЛ надо ставить новые ? Я правильно поняла? Как изменить это в 1С?
Ответ: изменены коды видов доходов и вычетов, используемые при заполнении справки 2-НДФЛ приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

1С:ERP Управление предприятием 2Реализовано УП 2.2.2.157 от 30.12.2016
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0Реализовано 2.0.66.8 от 11.01.2017
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0Реализовано 3.0.46.16 от 09.01.2017
Бухгалтерия предприятия, редакция 2. 0Реализовано 2.0.66.8 от 11.01.2017
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0Реализовано 3.0.46.16 от 09.01.2017
Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 2.5Реализовано 2.5.113 от 30.12.2016
Зарплата и управление персоналом, редакция 2.5Реализовано 2.5.113 от 29.12.2016
Зарплата и управление персоналом, редакция 3Реализовано 3.1.1.116 от 23.12.2016
Комплексная автоматизация, редакция 1.1Реализовано 1.1.81 от 30.12.2016
Комплексная автоматизация, редакция 2.0Реализовано 2.2.2.157 от 30.12.2016
Управление небольшой фирмойРеализовано 1.6.8 от 22.12.2016
Управление производственным предприятием, редакция 1.3Реализовано 1.3.86 от 30.12.2016

Соответственно, вручную коды изменять не надо, необходимо только обновить программу до указанного выше релиза, или выше. Самостоятельное добавление кодов может повлечь за собой проблемы при дальнейшем обновлении.

5. Подскажите, где реализована последняя декларация по НДС 1С:Предприятие 2.0?
Ответ: релиз 2.0.66.21 от 15.03.2017

к списку
новостей

К списку новостей

Разница между расходами по подоходному налогу и подоходным налогом к уплате | Малый бизнес

Кем Мерритт Обновлено 25 января 2019 г.

Правила бухгалтерского учета, которым вы следуете при составлении отчетов о финансовых результатах, часто отличаются от правил, которым вы следуете при составлении налогов на прибыль для своего бизнеса. В результате сумма налога, которую, по вашему мнению, «должна» уплатить ваша компания на основе заявленной прибыли, будет отличаться от ее фактического налогового счета. Это несоответствие отображается в финансовой отчетности вашей компании как разница между «расходами по налогу на прибыль» и «подлежащими уплате налогом на прибыль». «

Пример расхождения

Правила финансового и налогового учета расходятся в некоторых областях. Одно из наиболее распространенных различий заключается в том, как компания амортизирует свои активы. Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета, компания может амортизировать активы практически по любому графику, который он хочет, при условии, что этот график является «систематическим и рациональным».

Однако налоговый кодекс предписывает амортизацию активов в соответствии с очень узкими правилами.Поскольку амортизационные отчисления вашей компании напрямую влияют на прибыль, и поскольку ваша компания платит налоги с прибыли, разница между двумя наборами правил бухгалтерского учета приводит к двум различным расчетам налоговых обязательств компании.

Расходы и подлежащие уплате

«Расходы по налогу на прибыль» — это сумма, которую вы рассчитали в качестве налоговой задолженности нашей компании в соответствии со стандартными правилами бухгалтерского учета. Вы указываете эти расходы в отчете о прибылях и убытках. «Подоходный налог к ​​уплате» — это фактическая сумма, которую ваша компания должна в виде налогов в соответствии с правилами налогового кодекса.Задолженность по налогу на прибыль отображается в балансе как обязательство до тех пор, пока ваша компания не оплатит счет по налогу.

Выравнивание с течением времени

Предполагается, что расхождения в бухгалтерском и налоговом учете со временем выровняются. При амортизации, если использовать предыдущий пример, две системы в конечном итоге амортизируют одинаковую сумму стоимости; разница только в сроках. Таким образом, расходы вашей компании по налогу на прибыль могут быть выше, чем ее фактический счет по налогам в этом году, но в какой-то момент в будущем счет по налогам будет выше, чем расходы по налогу.

И наоборот, если расходы по налогу ниже, чем фактический счет по налогам в этом году, будущий счет по налогам будет больше, чем расходы. Если расходы вашей компании по налогу на прибыль отличаются от фактических налоговых счетов, разница должна быть отражена в балансе, чтобы ее можно было «израсходовать» позже.

Суммы «отложенных» расходов

Допустим, ваша компания рассчитывает свои расходы по налогу на прибыль в размере 10 000 долларов. Но его фактический налоговый счет составляет 8000 долларов. Вы сообщаете о расходах в размере 10 000 долларов и указываете 8 000 долларов как подлежащий уплате налог на прибыль.Затем создается отдельное обязательство, называемое «отложенное налоговое обязательство», на сумму 2000 долларов. Это деньги, которые ваша компания знает, что она должна заплатить в какой-то момент в будущем: определение обязательства.

С другой стороны, предположим, что ваша компания рассчитывает свои расходы по налогу на прибыль в размере 10 000 долларов, но фактический счет по налогам составляет 12 000 долларов. Ваша компания сообщает о расходах в размере 10 000 долларов США и отмечает 12 000 долларов США как подлежащие уплате налоги. Он помещает разницу в 2000 долларов в свой баланс в качестве актива — «отложенного налогового актива». Это деньги, которые компания уже заплатила, но которые могут быть использованы для покрытия будущих расходов по налогу на прибыль в ее финансовом учете.Это увеличивает будущую экономическую ценность вашей компании, делая ее активом.

Определение налога на прибыль

Какой налог на прибыль уплачивается?

Подоходный налог к ​​оплате — это вид счета в разделе текущих обязательств баланса компании. Он составляется из налогов, причитающихся правительству в течение одного года. Расчет подлежащего уплате подоходного налога производится в соответствии с действующим налоговым законодательством страны проживания компании.

Как рассчитать налог, который вы должны

Ключевые выводы

  • Задолженность по налогу на прибыль отражена в разделе текущих обязательств баланса компании.
  • Задолженность по налогу на прибыль — это один из компонентов, необходимый для расчета отложенного налогового обязательства организации.
  • Расчет обязательств по подоходному налогу зависит от страны проживания компании.

Общие сведения о подоходном налоге к уплате

Задолженность по налогу на прибыль показана как текущее обязательство, поскольку задолженность будет погашена в течение следующего года. Однако любая часть подоходного налога, подлежащая уплате, не запланированная к уплате в течение следующих 12 месяцев, классифицируется как долгосрочное обязательство.

Подоходный налог — это один из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации. Обязательство по отложенному налогу возникает при сообщении разницы между обязательством компании по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль. Разница может быть связана со сроками уплаты фактического налога на прибыль. Например, компания может иметь задолженность по налогу на прибыль в размере 1000 долларов США при расчете с использованием стандартов бухгалтерского учета. Однако, если на момент подачи заявки компания должна только 750 долларов по налоговой декларации, разница в 250 долларов будет обязательством в будущих периодах. Конфликт возникает из-за того, что различия правил между налоговой службой (IRS) и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) приводят к отсрочке некоторых обязательств на будущий период.

Налоги в соответствии с налоговым законодательством страны происхождения компании рассчитываются на основе их чистой прибыли. Ставка налогообложения соответствует ставке корпоративного налога. Для компаний, которым налоговый орган должен предоставить налоговый кредит, сумма подлежащего уплате налога на прибыль уменьшится.

Подоходный налог, подлежащий уплате, включает сборы федерального, государственного и местного уровней.Причитающаяся сумма в долларах — это сумма, накопленная с момента последней налоговой декларации компании. Как правило, налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж являются отдельными обязательствами.

К уплате подоходного налога в сравнении с расходом по подоходному налогу

Компании используют GAAP для расчета расходов по налогу на прибыль. Эта цифра указывается в отчете о прибылях и убытках компании и обычно является последней статьей расходов перед расчетом чистой прибыли. После заполнения федеральной налоговой декларации предприятие знает фактическую сумму причитающихся налогов.Сумма причитающихся налогов отражается как налоговое обязательство.

Общие принципы бухгалтерского учета и налоговый кодекс IRS не относятся ко всем статьям одинаково. Это изменение в методах бухгалтерского учета может вызвать разницу между расходами по налогу на прибыль и обязательствами по налогу на прибыль, поскольку расчет регулируется двумя разными наборами правил.

Типичный пример различных результатов — это когда компания обесценивает свои активы. GAAP допускает множество различных методов амортизации, которые обычно приводят к разным суммам расходов за период.Однако налоговый кодекс IRS имеет более строгие правила в отношении приемлемых методов амортизации. Использование двух разных методов амортизации создает разницу в расходах по налогу и налоговых обязательствах.

Отчет о прибылях и убытках

против прибылей и убытков | Какая разница между двумя?

Знание финансового состояния вашего бизнеса является ключом к составлению бюджета, принятию решений и внедрению изменений. Вы можете узнать о своих финансах, используя финансовую отчетность.

Чтобы узнать чистую прибыль вашей компании за определенный период времени, используйте отчет о прибылях и убытках или прибылях и убытках.В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках?

Прибыли и убытки против отчета о прибылях и убытках

P&L — это сокращение от отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках показывает, сколько денег ваш бизнес заработал и потерял за определенный период времени.

Нет разницы между отчетом о прибылях и убытках и прибылями и убытками. Отчет о прибылях и убытках часто называют прибылями и убытками. Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках.


Теперь, когда мы ответили на вопрос о сравнении отчета о прибылях и убытках по сравнению с отчетом о прибылях и убытках, мы можем обсудить важность этого отчета, а также то, чем он отличается от других финансовых отчетов.

Поскольку отчет о прибылях и убытках по сравнению с отчетом о прибылях и убытках фактически одно и то же, в этой статье термины будут использоваться взаимозаменяемо.

О отчете о прибылях и убытках

Используйте отчет о прибылях и убытках для суммирования ежемесячных, квартальных или годовых операций.Информация может показать вам, куда уходят ваши деньги. Инвесторы и кредиторы хотят видеть ваш отчет о доходах, чтобы оценить риски вашего бизнеса. И ваш бухгалтер может предоставить финансовую экспертизу на основе вашего отчета.

Вы также можете использовать отчет для измерения рентабельности путем вычисления финансовых коэффициентов предприятия, таких как коэффициенты прибыли и валовой прибыли, на основе финансовых данных.

Необходимые части отчета о прибылях и убытках включают выручку, расходы и чистую прибыль / убыток.

Выручка или доход — это суммы, полученные от основной коммерческой деятельности, такой как продажа продукции, или другая финансовая прибыль. Расходы включают суммы, которые вы заплатили, например, стоимость проданных товаров. В нижней строке отчета о прибылях и убытках указывается чистая прибыль или убыток, в зависимости от того, больше или меньше ваши доходы, чем ваши расходы.

Вот пример отчета о прибылях и убытках, показывающий чистый убыток:

Название отчета о прибылях и убытках будет варьироваться в зависимости от периода, который вы хотите охватить.Вот несколько примеров названий, которые вы можете использовать:

  • За шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2017 г. (1 января — 30 июня)
  • Финансовый год, закончившийся 31 декабря 2017 г. (1 января 2017 г. — 31 декабря 2017 г.)

Отчет о прибылях и убытках по сравнению с прочей финансовой отчетностью

Отчет о прибылях и убытках может быть таким же, как и отчет о прибылях и убытках, но отличается от других финансовых отчетов. Есть три основных финансовых отчета, включая отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках суммирует доходы и расходы. В балансе показаны активы, обязательства и собственный капитал. Отчет о движении денежных средств суммирует ваши входящие и исходящие деньги от операций, инвестиций и финансирования.

Отчет о прибылях и убытках против баланса: Отчет о прибылях и убытках дает ответ на вопрос, является ли бизнес прибыльным, тогда как баланс показывает, что компания должна и чем она владеет.

Отчет о прибылях и убытках содержит информацию за определенный период времени.С другой стороны, баланс показывает финансовое положение компании в определенный момент времени.

Отчет о прибылях и убытках против отчета о движении денежных средств: В отличие от отчета о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств резюмирует, откуда и куда уходят денежные средства. На отчет о движении денежных средств влияют просроченные покупатели — если кто-то не платит, у вас будет меньше наличных денег в течение этого периода времени.

Отчет о движении денежных средств можно создать одним из двух способов: косвенным или прямым.Если вы используете косвенный метод, вам необходимо использовать чистую прибыль или убыток из отчета о прибылях и убытках. Последняя строка отчета о прибылях и убытках — это первая строка отчета о движении денежных средств.

Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета Patriot отслеживает доходы и расходы и позволяет создавать финансовые отчеты в системе. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию прямо сейчас!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Финансовые показатели

— Отчет о прибылях и убытках

В этом разделе мы обсуждаем следующие финансовые коэффициенты, которые включают суммы, указанные в отчете о прибылях и убытках компании :

  • Коэффициент # 6 Валовая прибыль (процент валовой прибыли)
  • Коэффициент # 7 Маржа прибыли
  • Коэффициент
  • # 8 Прибыль на акцию
  • Коэффициент
  • # 9 Разовые проценты (коэффициент покрытия процентов)

Эти коэффициенты, которые часто основываются на транзакциях, которые произошли в течение предыдущего года , наиболее значимы при сравнении с:

  • Собственные коэффициенты компании с другого года
  • Целевые или планируемые коэффициенты компании
  • Показатели других компаний той же отрасли за тот же отчетный период
  • Средние значения по отрасли, в которой работает компания

Коэффициент # 6 Валовая прибыль (процент валовой прибыли)

В контексте финансовых коэффициентов термин валовая прибыль — это процента от чистых продаж , остающихся после вычета стоимости проданных товаров. В этом контексте валовая прибыль означает то же, что и валовая прибыль в процентах от чистых продаж.

ПРИМЕЧАНИЕ:
Чистые продажи = валовые продажи — скидки с продаж — возвраты с продаж — скидки с продаж

Вы также должны знать, что некоторые люди будут использовать термин валовая прибыль для обозначения долларов валовой прибыли.

Пример 6
В прошлом году чистая выручка XYZ Corporation составила 8 000 000 долларов, а себестоимость проданных товаров — 6 000 000 долларов.В результате валовая прибыль XYZ составила 2 000 000 долларов. В контексте финансовых коэффициентов валовая прибыль составляет процента от чистых продаж , как показано в следующей формуле:

Валовая прибыль = валовая прибыль / чистый объем продаж
Валовая прибыль = 2000000 долларов США / 8000000 долларов США
Валовая прибыль = 0,25 или 25%

Как правило, чистая выручка от продаж и себестоимость проданных товаров — две самые большие суммы в отчетах о прибылях и убытках компаний, продающих товары. Соответственно, валовая прибыль компании (в процентах от чистых продаж) тщательно отслеживается финансовыми аналитиками, которые хотят узнать, смогла ли компания повысить отпускные цены, когда компания столкнулась с увеличением затрат, или же компания смогла сохранить свои валовые маржа в условиях повышенной конкуренции.

Даже при сравнении валовой прибыли компании с другими компаниями в той же отрасли некоторые различия могут быть результатом применения принципов бухгалтерского учета. Например, некоторые U.Компании S. используют метод «последний пришел — первым ушел» (LIFO) для отнесения фактических затрат к запасам и стоимости проданных товаров. Другие компании в той же отрасли могут использовать метод «первым пришел — первым обслужен» (FIFO). В периоды инфляции (или дефляции) это приведет к разнице в валовой прибыли компаний. (Вы можете узнать больше об этом в нашей теме «Запасы и стоимость проданных товаров ».)

Валовая прибыль (в процентах от чистых продаж) также может варьироваться в пределах одной отрасли из-за маркетинговых стратегий. Например, один розничный торговец может продавать товары по их полной отпускной цене и предоставлять обширное обслуживание клиентов. Его валовая прибыль будет выше, чем у другого розничного продавца, который продает товары по сниженным ценам и обеспечивает минимум обслуживания клиентов. (Однако розничный торговец, предоставляющий обширное обслуживание клиентов, скорее всего, понесет более высокие коммерческие расходы, которые частично компенсируют его большую валовую прибыль.)

Коэффициент

# 7 Маржа прибыли

Рентабельность компании (в отличие от валовой прибыли) — это процент от чистых продаж, оставшихся после , все расходы вычитаются из чистых продаж.Расходы, вычитаемые из чистых продаж, включают:

Маржа прибыли компании может быть рассчитана до расходов по подоходному налогу и / или после расходов по подоходному налогу, как показано в следующих формулах:

Маржа прибыли до налога = чистая прибыль до налога / чистая выручка

Маржа прибыли после налога = чистая прибыль после налога / чистая выручка

Пример 7
Предположим, что XYZ — это обычная корпорация, у которой было 8 000 000 долларов чистых продаж (валовые продажи за вычетом скидок, возвратов и надбавок). Его расходы составили: себестоимость проданных товаров — 6 000 000 долларов; SG&A расходы в размере 1 250 000 долларов США; процентные расходы в размере 30 000 долларов США; и расходы по налогу на прибыль в размере 160 000 долларов.

Маржа прибыли XYZ до налога рассчитывается следующим образом:

Маржа прибыли до налога = чистая прибыль до налога / чистые продажи
Маржа прибыли до налога = [8 000 000 долларов — (6 000 000 долларов США + 1 250 000 долларов США + 30 000 долларов США) / 8 000 000 долларов США]
Маржа прибыли до налогообложения = (8 000 000 долларов США — 7 280 000 долларов США) / 8 000 000 долларов США
Маржа прибыли до налога = 720 000 долларов США / 8 000 000 долларов США
Маржа прибыли до налогообложения = 9%

Маржа прибыли XYZ после налога рассчитывается следующим образом:

Маржа прибыли после налога = чистая прибыль после налога / чистые продажи
Маржа прибыли после налога = [8 000 000 долларов — (6 000 000 долларов + 1 250 000 долларов + 30 000 долларов + 160 000 долларов) / 8 000 000 долларов]
Маржа прибыли после налога = (8 000 000 долларов — 7,440,000 долларов) / 8,000,000 долларов
Маржа прибыли после налога = 560,000 долларов / 8,000,000 долларов
Маржа прибыли после налога = 7%

Является ли прибыль корпорации 9% до налогообложения или ее 7% прибыли после налогообложения хорошей, зависит от нескольких факторов, в том числе:

  • Норма прибыли в отрасли
  • Маржа прибыли корпорации, полученная в предыдущие годы
  • Планируемая норма прибыли корпорации (возможно, целью было улучшение каждой как минимум на один процентный пункт) на текущий год

ПРИМЕЧАНИЕ:
В расходы на заработную плату и дополнительные льготы в обычном отчете о прибылях и убытках корпорации включается компенсация, полученная акционерами, работающими в корпорации. Это отличается от отчета о доходах индивидуального предприятия или партнерства, в котором владельцы не получают заработную плату и другую компенсацию. (Вместо этого они получают тиража , которые не указываются в качестве расходов.) Следовательно, размер прибыли индивидуального предпринимателя или партнерства нельзя напрямую сравнивать с размером прибыли обычной корпорации.

При сравнении показателей рентабельности компаний может быть разница в отчетности о расходах по налогу на прибыль. Отчет о прибылях и убытках обычной корпорации включает расходы по налогу на прибыль корпорации.С другой стороны, в отчете о прибылях и убытках индивидуального предприятия или товарищества не указываются расходы по налогу на прибыль. (Причина в том, что подоходный налог для индивидуального предпринимателя или товарищества указывается в декларациях владельцев о подоходном налоге с физических лиц.)

Таким образом, отчет о прибылях и убытках обычной корпорации будет содержать два расхода, которые не отображаются в отчете о прибылях и убытках индивидуального предприятия или товарищества:

  • Расходы на заработную плату и дополнительные выплаты собственникам
  • Расходы по налогу на прибыль

Коэффициент # 8 Прибыль на акцию

Корпорации, имеющие только обыкновенные акции в обращении.
Если обыкновенные акции корпорации обращаются на открытом рынке, корпорация также должна указать свою чистую прибыль после налогообложения как прибыли на акцию (EPS) в отчете о прибылях и убытках.

Если у корпорации есть только обыкновенные акции (нет привилегированных акций, нет ценных бумаг, конвертируемых в обыкновенные акции) и , у корпорации было одинаковое количество обыкновенных акций в обращении в течение всего отчетного года, расчет прибыли на акцию прост :

Прибыль на акцию = чистая прибыль после налогообложения / количество обыкновенных акций в обращении

Пример 8A
Предположим, что XYZ — это корпорация с обыкновенными акциями, обращающимися на открытом рынке.Если чистая прибыль XYZ после налогообложения составила 560 000 долларов, а в течение всего года у нее было 100 000 обыкновенных акций в обращении, прибыль на акцию XYZ рассчитывается следующим образом:

Прибыль на акцию = чистая прибыль после налогообложения / количество обыкновенных акций в обращении
Прибыль на акцию = 560 000 долларов США / 100 000 акций
Прибыль на акцию = 5,60 доллара США

Корпорации с обыкновенными и привилегированными акциями в обращении
Если у корпорации есть обыкновенные и привилегированные акции и нет изменений в количестве обыкновенных акций в обращении в течение всего года, расчет EPS требует двух шагов:

  1. Прибыль, доступная по обыкновенным акциям = чистая прибыль после налогообложения — требуемые дивиденды по привилегированным акциям
  2. Прибыль на акцию = прибыль по обыкновенным акциям / количество обыкновенных акций в обращении

Пример 8B
Предположим, что XYZ — это корпорация со 100 000 обыкновенных акций, находящихся в обращении и обращающихся на открытом рынке. Кроме того, у XYZ есть 1000 привилегированных акций, которые требуют ежегодных дивидендов в размере 40 000 долларов США. (Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям не являются расходами корпорации.) Если предположить, что чистая прибыль XYZ после налогообложения составила 560 000 долларов, а в течение всего года у нее было 100 000 обыкновенных акций в обращении, ее прибыль на акцию рассчитывается следующим образом:

  1. Прибыль, доступная для обыкновенных акций = чистая прибыль после налогообложения — требуемый дивиденд по привилегированным акциям
    Прибыль, доступная для обыкновенных акций = 560 000 — 40 000 долларов
    Прибыль, доступная для обыкновенных акций = 520 000 долларов

  2. Прибыль на акцию = прибыль, доступная для обыкновенных акций / количество обыкновенных акций в обращении
    Прибыль на акцию = 520 000 долларов США / 100 000 акций
    Прибыль на акцию = 5 долларов США.20

  3. Расчет прибыли на акцию будет более сложным, если произойдет одно из следующих событий:

  • Дополнительные обыкновенные акции были выпущены в течение года
  • Корпорация приобрела часть своих обыкновенных акций в течение года.
  • Существуют ценные бумаги или финансовые инструменты, конвертируемые в обыкновенные акции корпорации

ПРИМЕЧАНИЕ:
Иногда корпорация использует свои деньги для покупки собственных обыкновенных акций.Если акции не погашаются, они известны как казначейских акций .

Каждый раз, когда корпорация покупает обыкновенные акции, количество обыкновенных акций в обращении уменьшается. Следовательно, чистая прибыль корпорации после налогообложения будет разделена на меньшее количество обыкновенных акций в обращении. Это приведет к увеличению прибыли корпорации на акцию (EPS). Это, в свою очередь, часто вызывает рост рыночной стоимости каждой обыкновенной акции.

Покупка собственных обыкновенных акций может быть привлекательным вариантом для корпорации, у которой нет доступных прибыльных инвестиций, а ее акционеры не хотят получать налогооблагаемые дивиденды. Однако покупка собственных акций снижает денежные средства корпорации, доступные для выполнения будущих обязательств, включая непредвиденные проблемы. Что касается финансовых коэффициентов, такое использование денежных средств уменьшит оборотный капитал, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности корпорации.

Хорошая ли величина прибыли на акцию (EPS) корпорации зависит от многих факторов, включая цели корпорации, темпы роста прибыли на акцию, темпы роста прибыли на акцию конкурентов, ожидания фондового рынка в отношении прибыли на акцию корпорации, и больше.


Коэффициент

# 9 раз начисленные проценты (коэффициент покрытия процентов)

-кратный размер заработанных процентов, который также известен как коэффициент покрытия процентов , является показателем способности корпорации выплачивать проценты по своим долгам, таким как кредиторская задолженность и задолженность по облигациям.

Коэффициент умножения на процентные доходы рассчитывается путем деления чистой прибыли корпорации до налогов на прибыль и до процентных расходов за последний год на процентные расходы за тот же год. Формула коэффициента покрытия процентов:

Разные проценты = чистая прибыль до процентные расходы и расходы по налогу на прибыль / процентные расходы

Пример № 9
Предположим, что XYZ Corporation имела чистой прибыли после уплаты налога на прибыль (обычно называемой прибылью ) в размере 560 000 долларов. Также предположим, что в отчете о прибылях и убытках указаны процентные расходы в размере 30 000 долларов и расходы по налогу на прибыль в размере 160 000 долларов. Исходя из этой информации, нам необходимо определить чистую прибыль до налогов и до процентных расходов.Это можно сделать, добавив процентные расходы и расходы по налогу на прибыль к чистой прибыли после налога . Расчет коэффициента умножения на процентные доходы:

Количество заработанных процентов = чистая прибыль до процентов и расходов по налогу на прибыль / процентных расходов
Количество полученных процентов = (560 000 долларов чистой прибыли после уплаты налогов + 30 000 долларов + 160 000 долларов США) / 30 000 долларов США.
Количество полученных процентов = 750 000 долларов США / 30 000 долларов США.
Количество полученных процентов = 25 раз

Высокий коэффициент , умноженный на , дает кредитору уверенность в том, что заемщик сможет произвести платежи по процентам в срок.

Простое руководство по бизнесу из 10 шагов

5 минут. Читать

Для подготовки отчета о прибылях и убытках создайте отчет пробного баланса, рассчитайте ваш доход, определите стоимость проданных товаров, рассчитайте валовую прибыль, включите операционные расходы, рассчитайте свой доход, включите налоги на прибыль, рассчитайте чистую прибыль и, наконец, завершите свой отчет о прибылях и убытках детали бизнеса и отчетный период.

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, малые предприятия должны проанализировать и отчитаться о своих доходах, расходах и полученных прибылях или убытках за определенный отчетный период. Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, является одним из основных финансовых отчетов, выпускаемых предприятиями, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств. Отчеты о прибылях и убытках показывают, какую прибыль принесло предприятие за определенный отчетный период, и сумму расходов, понесенных при получении дохода.

Эти темы покажут вам, как подготовить отчет о прибылях и убытках:

Как написать отчет о доходах

Образец отчета о прибылях и убытках

В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как написать отчет о доходах

У нас есть бесплатный шаблон отчета о доходах, который вы можете использовать в качестве ориентира. Или продолжайте читать, чтобы начать создавать его с нуля!

Чтобы составить отчет о прибылях и убытках и сообщить о прибыли, которую получает ваш малый бизнес, выполните следующие шаги бухгалтерского учета:

1. Выберите отчетный период

Первым шагом при составлении отчета о прибылях и убытках является выбор отчетного периода, который будет охватывать ваш отчет.Компании обычно предпочитают предоставлять отчет о доходах ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Компании, акции которых обращаются на бирже, должны составлять финансовую отчетность на квартальной и годовой основе, но малые предприятия не так строго регулируются в своей отчетности. Создание ежемесячных отчетов о доходах может помочь вам определить тенденции в ваших прибылях и расходах с течением времени. Эта информация может помочь вам принимать бизнес-решения, которые сделают вашу компанию более эффективной и прибыльной.

2.Создать отчет о пробном балансе

Чтобы составить отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса, вам необходимо распечатать стандартный отчет о пробном балансе. Вы можете легко создать пробный баланс с помощью облачной бухгалтерской программы. Отчеты о предварительном балансе — это внутренние документы, в которых указывается конечный баланс каждого счета в главной книге за определенный отчетный период. Он предоставит вам все цифры конечного баланса, необходимые для создания отчета о прибылях и убытках.

3. Подсчитайте доход

Затем вам нужно будет рассчитать общий доход от продаж вашего бизнеса за отчетный период.Ваш доход включает все деньги, заработанные за ваши услуги за отчетный период, даже если вы еще не получили все платежи. Сложите все статьи доходов из отчета о пробном балансе и введите общую сумму в строку доходов в своем отчете о прибылях и убытках.

4. Определение стоимости проданных товаров

Себестоимость проданных товаров включает прямые затраты на рабочую силу, материалы и накладные расходы, которые вы понесли при предоставлении товаров или услуг. Сложите все строки стоимости проданных товаров в отчете пробного баланса и укажите общую стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках, непосредственно под строкой выручки.

5. Рассчитайте валовую прибыль

Вычтите общую стоимость проданных товаров из общей выручки в своем отчете о прибылях и убытках. Этот расчет даст вам валовую прибыль или общую сумму, полученную от продажи ваших товаров и услуг.

6. Включите операционные расходы

Сложите все операционные расходы, указанные в отчете пробного баланса. Укажите общую сумму в отчете о прибылях и убытках в качестве статьи коммерческих и административных расходов. Он расположен непосредственно под линией валовой прибыли.

7. Рассчитайте свой доход

Вычтите общие коммерческие и административные расходы из валовой прибыли. Это даст вам доход до налогообложения. Введите сумму внизу отчета о прибылях и убытках.

8. Включите подоходный налог

Чтобы рассчитать подоходный налог, умножьте применимую ставку государственного налога на свой доход до налогообложения. Добавьте это в отчет о прибылях и убытках под цифрой о доходах до налогообложения.

9. Расчет чистой прибыли

Чтобы определить чистую прибыль вашего бизнеса, вычтите подоходный налог из суммы дохода до налогообложения.Введите цифру в последнюю строку отчета о прибылях и убытках.

10. Завершить отчет о прибылях и убытках

Чтобы завершить отчет о прибылях и убытках, добавьте в отчет заголовок, идентифицирующий его как отчет о прибылях и убытках. Добавьте данные о своей компании и отчетный период, указанный в отчете о прибылях и убытках.

Пример отчета о прибылях и убытках

Этот пример отчета о прибылях и убытках, созданный Finance Train, может дать вам лучшее представление о том, что указывается в отчете о прибылях и убытках, формате и том, как должны быть представлены данные:

В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

Между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках есть несколько ключевых отличий, в том числе:

  • Сроки: в то время как в отчете о прибылях и убытках указывается финансовая деятельность за определенный отчетный период, обычно за месяц, квартал или год, в балансовом отчете указывается финансовая деятельность в определенный момент времени, чтобы получить моментальный снимок финансов компании.
  • Представляемая информация: отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах и расходах предприятия и, в конечном итоге, о размере полученной прибыли или убытка, тогда как в балансе отражаются активы, обязательства и капитал компании.
  • Значение: Отчет о прибылях и убытках используется для отчета об общих результатах финансовой деятельности предприятия или о том, сколько прибыли оно приносит. Баланс используется для анализа того, достаточно ли ликвидных активов у компании для покрытия своих финансовых обязательств.

Отчетность по GAAP и налоговая база: выбор подходящей модели для вашего бизнеса

8 сентября 2017 г.

Практически каждый бизнес должен подавать налоговую декларацию. Таким образом, некоторые частные компании выпускают финансовую отчетность на основе налогообложения, а не отчеты, соответствующие Общепринятым принципам бухгалтерского учета США (GAAP). Но это может привести к значительным различиям в финансовых результатах. Вот основные различия между этими двумя вариантами финансовой отчетности.

GAAP

GAAP — самый распространенный стандарт финансовой отчетности в США. Комиссия по ценным бумагам и биржам требует, чтобы публичные компании следовали ей. Многие кредиторы ожидают, что частные заемщики последуют их примеру, потому что GAAP знакомы и последовательны.

В двух словах, GAAP основан на принципе консерватизма, который обычно обеспечивает надлежащее соответствие доходов и расходов отчетному периоду. Этот принцип также направлен на предотвращение завышения компаниями прибыли и стоимости активов с целью введения в заблуждение инвесторов и кредиторов.

Налоговая отчетность

Соблюдение GAAP также может быть трудоемким и дорогостоящим, в зависимости от уровня уверенности, представленной в финансовой отчетности. Поэтому некоторые небольшие частные компании предпочитают составлять финансовую отчетность с использованием специальной системы отчетности. Самый распространенный тип — это формат налоговой базы.

В налоговых декларациях используются те же методы и принципы, которые используют предприятия для подачи своих федеральных налоговых деклараций. В отличие от GAAP, налоговое законодательство, как правило, способствует ускоренному признанию валового дохода и не позволяет налогоплательщикам вычитать расходы до тех пор, пока не станут известны суммы и не будут выполнены другие требования.

Ключевые отличия

При сравнении отчетов по GAAP и налоговой отчетности одно различие связано с терминологией, используемой в отчете о прибылях и убытках: в соответствии с GAAP предприятия отражают доходы, расходы и чистую прибыль. Субъекты налогообложения отражают валовую прибыль, вычеты и налогооблагаемую прибыль. Их необлагаемые налогом статьи обычно отображаются как отдельные статьи или раскрываются в сноске.

Еще одно важное отличие — капитализация и амортизация основных средств. Согласно GAAP, стоимость основных средств (за вычетом его ликвидационной стоимости) капитализируется и систематически амортизируется в течение срока его полезного использования. Компании должны оценить, остаются ли сроки полезного использования и стоимость активов значимыми с течением времени, и они могут иногда нести убытки от обесценения, если рыночная стоимость актива падает ниже его балансовой стоимости.

Для целей налогообложения основные средства обычно амортизируются в соответствии с Модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS), что обычно приводит к более короткому сроку службы, чем в соответствии с GAAP. Остаточная стоимость не вычитается для целей налогообложения, но расходы по разделу 179 и амортизация бонусов вычитаются до расчета вычетов по MACRS.

Другие различия в отчетности существуют для запасов, пенсий, аренды и учета изменений и ошибок. Кроме того, предприятия регистрируют резервы на безнадежные долги, доходы от продаж, устаревание запасов и обесценение активов в соответствии с GAAP. Но эти льготы обычно не разрешены налоговым законодательством; вместо этого они вычитаются при совершении транзакции или выполнении условий, которые делают сумму фиксированной и определяемой. Налоговое законодательство также запрещает вычет пени, штрафов, начальных затрат и накопленных отпусков (если они не взимаются в течение 2 с половиной месяцев после окончания налогового года).

Выберите победителя

Отчетность на основе налогообложения — это сокращение, которое имеет смысл для определенных видов бизнеса. Но для других финансовая отчетность на налоговой основе может привести к отсутствию или даже вводящей в заблуждение информации. Свяжитесь с нами, чтобы обсудить, какая модель отчетности лучше всего подойдет для вашего бизнеса.

Экзамен уровня I CFA 2021: подготовка к исследованию CFA

Налоговая и финансовая отчетность основывается на двух различных наборах допущений. Это особенно верно в отношении U.S. потому что финансовая отчетность не должна соответствовать налоговой, как в Японии, Германии и Швейцарии. Многочисленные статьи создают разницу между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью. В результате налоги, подлежащие уплате за период, часто отличаются от налоговых расходов, признанных в финансовой отчетности. В США:
  • Налоговая отчетность основана на Налоговом кодексе (Налоговый кодекс).
    • Модифицированный кассовый метод учета используется в налоговой отчетности для определения периодических обязательств по текущим налогооблагаемым событиям.
    • Методы признания доходов и расходов, используемые в налоговой отчетности, часто отличаются от методов, используемых в финансовой отчетности.
  • Финансовая отчетность основана на GAAP.
    • Учет по методу начисления используется в финансовой отчетности для предоставления максимальной информации, позволяющей оценить финансовые результаты и денежные потоки фирмы.
    • Руководству разрешено выбрать методы признания доходов и расходов. Фирма имеет сильный стимул использовать методы, позволяющие минимизировать налогооблагаемый доход.
Из-за различий между налоговым и финансовым учетом финансовая отчетность может включать налоговые обязательства или активы — скидки, которые были сделаны в финансовой отчетности по налогам, которые еще не были или уже уплачены. Отложенные налоговые обязательства обычно возникают, когда налоговые льготы предоставляются перед бухгалтерскими расходами, или когда доход начисляется, но не облагается налогом до момента его получения. Ожидается, что отложенные налоговые обязательства по отдельной операции будут сторнированы, когда эти обязательства будут погашены, что вызовет будущих денежных оттоков .Типичным примером является амортизация: компания использует систему ускоренного возмещения затрат для налоговой отчетности, но использует линейную амортизацию для финансовой отчетности.
  • Напомним, что налоги к уплате рассчитываются на основе налогооблагаемой прибыли, а расходы по налогу рассчитываются на основе бухгалтерской прибыли.
  • Уменьшение расходов на амортизацию в финансовой отчетности приводит к тому, что бухгалтерская прибыль превышает налогооблагаемую прибыль, а расходы по налогу превышают сумму налогов к уплате.
  • Таким образом, возникают отложенные налоговые обязательства.
Отложенные налоговые активы обычно возникают, когда налоговые льготы предоставляются после вычета расходов для целей бухгалтерского учета. Ожидается, что отложенные налоговые активы по отдельной операции будут сторнированы, когда эти активы будут возмещены, что вызовет будущих денежных поступлений . Различные способы учета расходов по гарантии в налоговой и финансовой отчетности являются частой причиной отложенных налоговых активов:
  • В налоговой отчетности расходы по гарантии не могут быть признаны до тех пор, пока они не будут понесены.В финансовой отчетности расходы по гарантии признаются каждый год по методу начисления, независимо от того, были они понесены или нет.
  • Меньшие расходы по гарантии в налоговой отчетности приводят к тому, что налогооблагаемая прибыль превышает бухгалтерскую прибыль, а сумма налога к уплате превышает расходы по налогу.
  • Таким образом, создаются отложенные налоговые активы.
В США отложенные налоговые активы / обязательства классифицируются в балансе как краткосрочные или долгосрочные в зависимости от классификации базового актива или обязательства. Однако отложенные налоговые активы / обязательства всегда классифицируются как долгосрочные согласно МСФО. Отложенная налоговая статья не может быть создана, если есть сомнения, что компания получит экономические выгоды в будущем. Пример Компания покупает актив за 1000 долларов в начале первого года. Для финансовой отчетности она амортизирует актив по ставке 33% в год (линейным методом). Налоговая амортизация составляет 50% годовых (линейная). Прибыль до налогообложения и налогооблагаемый доход составляют 2000 долларов до амортизации за год с 1 по 3.Предположим, что ставка налога составляет 30%. Для налоговой отчетности компания будет указывать: Налоги к уплате основаны на налогооблагаемой прибыли, а не на бухгалтерской прибыли.
Налоги к уплате = налогооблагаемый доход x ставка налога Компания будет предоставлять следующую финансовую отчетность: Отложенное налогообложение можно рассчитать двумя способами:
  • (Налогооблагаемый доход — бухгалтерская прибыль) x ставка налога
  • (Налоговая база — балансовая стоимость) x ставка налога
Возьмем, к примеру, первый год:
  • (Налогооблагаемая прибыль — бухгалтерская прибыль) x ставка налога = (1,500 — 1667) x 30% = -50
  • (Налоговая база — балансовая стоимость) x ставка налога = (500 — 667) x 30% = -50
В учебнике используется второй подход для расчета отложенных налоговых активов / обязательств. В конце каждого года они рассчитываются путем сравнения налоговой базы и балансовой стоимости статей баланса. Обратите внимание, что расходы по налогам можно разделить на налоги к уплате и отложенное налогообложение.
  • Год 1: налоги к уплате (450) + отложенные налоговые обязательства (50) = расходы по налогу (500)
  • Год 2: налоги к уплате (450) + отложенные налоговые обязательства (50) = расходы по налогу (500)
  • Год 3: налоги к уплате (600) + отложенные налоговые обязательства (-100) = расходы по налогу (500)
В 1 и 2 годы отложенный налог представляет собой обязательство в балансе и дополнительные расходы в отчете о прибылях и убытках.Это происходит из-за того, что налоговая амортизация (500) больше, чем учетная амортизация (333). Если бы ситуация была наоборот, возник бы отложенный налоговый актив. Это тот случай, когда бухгалтерская прибыль до налогообложения меньше налогооблагаемой прибыли. В 3-м году отложенный налог представляет собой сторнирование отложенного налогового обязательства в балансе и экономию в отчете о прибылях и убытках. Это происходит из-за того, что налоговая амортизация (0) меньше, чем амортизационные отчисления для финансовой отчетности (334).Как видно выше, по истечении трех лет в балансе нет отложенного налога. Вот почему это называется временной разницей. Общая сумма налогов (1500) и общая чистая прибыль (3500) одинаковы для налоговой и финансовой отчетности. Отличается только время их признания. В конце концов, сборщик налогов и бухгалтер приходят к одинаковому результату. Вот несколько важных «приемов», которые вам нужно хорошо знать перед экзаменами. На экзамене часто задают вопрос о том, как вычислить подлежащие уплате налоги или расходы по налогам.Вам может быть предоставлен доход до вычета налогов, но вам понадобится цифра налогооблагаемого дохода для расчета подлежащих уплате налогов. Чтобы скорректировать доход до налогообложения с учетом налогооблагаемого дохода и наоборот, когда активы имеют разный срок амортизации для налогообложения и бухгалтерского учета, помните следующее:
  • Доход до налогообложения + Учетная амортизация — Налоговая амортизация = Налогооблагаемый доход или
  • Налогооблагаемый доход + налоговая амортизация — Бухгалтерская амортизация = прибыль до вычета налогов, или
  • Налогооблагаемая прибыль + Временные разницы, создающие отложенные налоговые обязательства — Временные разницы, создающие отложенные налоговые активы = Доход до налогообложения
После того как вы определили доход до налогообложения или налогооблагаемую прибыль, вы можете определить подлежащие уплате налоги и расходы по налогу следующим образом:
  • Доход до налогообложения x ставка налога = расходы по налогу в отчете о прибылях и убытках
  • Налогооблагаемый доход x ставка налога = налоги к уплате
  • Налоги к уплате + эффект отложенного налога на отчет о прибылях и убытках = расход по налогу в отчете о прибылях и убытках

Тема отмечена как завершенная.