ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Начиная с доходов за 2021 год справка оформляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в последней редакции (приложение № 4). Она больше не называется 2-НДФЛ, просто справка о доходах и суммах налога физического лица. Но мы продолжим именовать ее по-старому, как все привыкли — 2-НДФЛ.

Отметим, что в указанный Приказ ФНС вносятся изменения с 2023 года, когда с отчетности за 1 квартал 2023 г. начнет действовать обновленный бланк 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@). Однако форму справки для работнников такие изменения не затронули.

Приказом № ЕД-7-11/753@ установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 4). Не ошибитесь! Об отличиях справок и порядке их оформления читайте здесь.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ, выдаваемый работникам за 2022 год можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк 2-НДФЛ для работников Скачать

Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ 2022 года. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

ВАЖНО! С 1 января 2023 года меняется порядок удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Начиная с указанного момента удерживать НДФЛ придется не только при окончательном расчете, но и при выплате аванса. Особый порядок удержанияи перечисления налога будет применен к переходному периоду: декабрь 2022 г.

— январь 2023 г. Подробнее об этом читайте здесь.

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

• В отношении налога, удержанного у физлица, — ежегодно в ИФНС, теперь в составе годового 6-НДФЛ (не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным, в 2023 г. — крайний срок 27 февраля, поскольку 25-ое выпадает на субботу). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
• В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, — ежегодно в ИФНС, также в составе расчета 6-НДФЛ (не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным). Подробнее о коллизии в сроках с 2023 года мы рассказали здесь.
• По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

Как мы видим, по сравнению с прошлым годом сроки сдачи налоговой отчетности изменились, теперь они все привязаны к 25-му числу определенного месяца. Подробности о сроках сдачи отчетности в 2023 году ищите в этой статье.

ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ для работника можно заверить ЭЦП.

Подробнее см. здесь.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход,  рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

• для получения кредита, оформления ипотеки;
• для заполнения декларации 3-НДФЛ;
• при трудоустройстве на новое место работы;
• для оформления пособия по безработице, пенсии;
• для получения государственной материальной помощи;
• для оформления визы;
• в других ситуациях.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале

«Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления НДФЛ-отчетности еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в справке о доходах, отражать не следует. А после выплаты зарплаты нужно сдать уточненки.

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2021 года 2-НДФЛ в виде отдельного документа не существует. Она теперь часть расчета 6-НДФЛ, который сдается по итогам года. Соответственно и оформляется она на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый используется для сдачи в ИФНС.

• Второй выдается работнику.

И ни один из них больше не носит название 2-НДФЛ.

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также: «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?».

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Итоги

Справка 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в составе годового расчета 6-НДФЛ до 25 февраля года, следующего за отчетным, в 2023 году — до 27 февраля.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Трудовой кодекс РФ
• Приказ ФНС России от 15. 10.2020 № ЕД-7-11/753@
• Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@

Срок выдачи справки бывшему работнику \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Срок выдачи справки бывшему работнику

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок выдачи справки бывшему работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Увольнение:
• 6-НДФЛ увольнение
• Акт об отказе ознакомиться с приказом об увольнении
• Акт об отсутствии работника на рабочем месте
• Акт приема передачи при смене директора
• Акт приема передачи при увольнении
• Показать все

Еще

• Увольнение:
• 6-НДФЛ увольнение
• Акт об отказе ознакомиться с приказом об увольнении
• Акт об отсутствии работника на рабочем месте
• Акт приема передачи при смене директора
• Акт приема передачи при увольнении
• Показать все

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 27. 10.2021 N 88-15931/2021 по делу N 2-1652/2020
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: Об обязании произвести перерасчет пенсии.
Обстоятельства: Решением органа ПФ РФ истице отказано в перерасчете страховой пенсии по старости в связи с отсутствием оснований, так как работодателем не подтвержден факт выдачи справки о заработной плате. С данным решением она не согласна, поскольку предоставленная ею справка подтверждает размер ее заработной платы.
Решение: Отказано.Представленными ответчиком в материалы настоящего дела документами, содержащимися в наблюдательном деле Производственного кооператива » сведения о заработной плате истца, приведенные в справке N от 29 мая 2019 г., не подтверждаются; из них следует, что документы, на основании которых истцу могла быть выдана справка о заработке за период до 1 января 1995 г. уничтожены не позднее марта 1995 года, что опровергает возможность их использования при оформлении данной справки; среди работников Производственного кооператива » в отношении которых представлены сведения и уплачены взносы в 1997 и 1998 гг. истец не числится; по данным выписок из индивидуального лицевого счета в отношении бывших руководителей Производственного кооператива их заработная плата была меньше, чем указано в отношении истца в справке от 29 мая 2019 г.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 21.04.2021 N 33-9610/2021 по делу N 2-1652/2020
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О признании недействительным решения об отказе в перерасчете и обязании произвести перерасчет пенсии.
Обстоятельства: Отказ в перерасчете страховой пенсии по старости мотивирован тем, что представленная в пенсионный орган справка о заработной плате не является достоверным доказательством, подтверждающим размер заработной платы истца в спорный период.
Решение: Отказано.Представленными ответчиком в материалы настоящего гражданского дела документами, содержащимися в наблюдательном деле ПК «Венкон», сведения о заработной плате истца, приведенные в справке N 1 от 29. 05.2019, не подтверждаются; более того, из них следует, что документы, на основании которых истцу могла быть выдана справка о заработке за период до 01.01.1995, уничтожены не позднее марта 1995 года, что опровергает возможность их использования при оформлении справки N 1 от 29.05.2019; среди работников ПК «Венкон», в отношении которых предоставлены сведения и уплачены взносы в 1997 и 1998 гг. ПК «Венкон», истец не числится, по данным выписок из ИЛС в отношении бывших руководителей ПК «Венкон» их заработная плата была меньше, нежели указано в отношении истца в справке от 29.05.2019.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Статья: Проблемы при выдаче налоговым агентом справок о доходах и удержании НДФЛ
(Лермонтов Ю.М.)
(«Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», 2020, N 11)Справка о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах НДФЛ выдается как действующему, так и бывшему работнику по его заявлению (предусмотрен заявительный порядок). Что касается сроков выдачи указанной справки, то они следующие:

Нормативные акты

Приказ Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2
(ред. от 11.07.1991, с изм. от 01.12.2015)
«Об утверждении Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами»Если в течение срока поступления на новую работу, которым обусловлено сохранение стажа работы, работник был временно нетрудоспособен и представил справку об этом, выданную лечебным учреждением, за подписями лечащего и главного врачей, удостоверенными печатью, то этот срок удлиняется на число дней нетрудоспособности. В случае же установления работнику инвалидности в течение этого срока стаж работы исчисляется в порядке, предусмотренном пунктом 24 «а» настоящей Инструкции.

Приказ Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 3
«Об утверждении Инструкции о порядке предоставления работникам предприятий, учреждений и организаций, расположенных в Архангельской области, Карельской АССР, Коми ССР в составе РСФСР, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской области, а также в Бурятской АССР, Тувинской АССР и Читинской области, социальных гарантий и компенсаций в соответствии с Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255″Если в течение срока поступления на новую работу, которым обусловлено сохранение стажа работы, работник был временно нетрудоспособен и представил справку об этом, выданную лечебным учреждением, за подписями лечащего и главного врачей, удостоверенными печатью, то этот срок удлиняется на число дней нетрудоспособности. В случае же установления работнику инвалидности в течение этого срока стаж работы исчисляется в порядке, предусмотренном пунктом 16 «а» настоящей Инструкции.

Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе для уплаты подоходного налога штата Нью-Йорк

На этой странице кратко изложены действующие законы штата Нью-Йорк и рекомендации, касающиеся часто задаваемых вопросов в связи с пандемией COVID-19.

• Нужно ли мне подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк?
• Как узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога?
• Где я живу?
• Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?
• Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я платить подоходный налог в Нью-Йорке?
• В чем разница между подачей документов резидентом и нерезидентом?
• Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19. Должен ли я платить налоги штата Нью-Йорк с дохода, который я зарабатываю, работая удаленно?
• Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я налогом дважды?
• Каковы правила проживания в Нью-Йорке?
• Каковы правила проживания в Йонкерсе?
• Существуют ли другие правила для действующих военнослужащих?

Нужно ли мне подавать декларацию о подоходном налоге с населения штата Нью-Йорк?

Прежде чем вы сможете решить, нужно ли вам подавать декларацию о подоходном налоге в штат Нью-Йорк, вам сначала необходимо определить, являетесь ли вы резидентом, нерезидентом или резидентом на неполный год.

Как правило, вы должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге резидента штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк и отвечаете любому из следующих условий:

• Вы должны подать федеральную декларацию.
• Вам не нужно было подавать федеральную декларацию, но ваш федеральный скорректированный валовой доход плюс надбавки в Нью-Йорке составил более 4000 долларов (3100 долларов, если вы одиноки и можете быть заявлены как иждивенец в федеральной декларации другого налогоплательщика).
• Вы хотите потребовать возмещения подоходного налога штата Нью-Йорк, города Нью-Йорк или Йонкерс, удержанного из вашей зарплаты.
• Вы хотите запросить любые возмещаемые или переносимые кредиты.

Возможно, вам все же придется подать декларацию штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом Нью-Йорка в течение неполного года или нерезидентом с доходом из источников в штате Нью-Йорк.

Как узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога?

Как правило, вы считаетесь резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога, если вы проживаете в этом штате. Для большинства людей это просто: основным местом жительства, в котором вы живете, является как штат вашего проживания, так и штат, резидентом которого вы являетесь для целей налогообложения. Однако вы по-прежнему можете считаться резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога, даже если вы не проживаете в штате. (См. ниже «Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если мое местожительство находится в другом месте?»)

Где я живу?

Термины место жительства  и место жительства  часто используются как синонимы, но для целей подоходного налога штата Нью-Йорк эти два термина имеют совершенно разные значения.

Как правило, ваше местожительство — это ваше постоянное и основное место жительства, куда вы намереваетесь вернуться и/или остаться после отъезда (например, в отпуске, командировке, учебном отпуске или военной командировке).

Место жительства означает место жительства . У человека может быть несколько мест жительства — например, дома, квартиры, квартиры и/или другие места для проживания или физические жилища, в которых они проживают, — и некоторые из них могут находиться в разных штатах.

Однако, хотя у вас может быть несколько мест жительства, у вас может быть только одно место жительства. Человек может жить в определенном месте жительства в течение временного периода времени, который может быть продолжительным периодом времени, но если это не то место, к которому он в конечном итоге привязывается и куда намеревается вернуться, это все равно не его место жительства.

Кроме того, ваше место жительства в Нью-Йорке не изменится до тех пор, пока вы не продемонстрируете с помощью четких и убедительных доказательств, что вы покинули свое место жительства в Нью-Йорке и поселились за пределами штата Нью-Йорк. Это означает смещение фокуса вашей жизни на новое место. Недостаточно просто подать справку о местожительстве или зарегистрироваться для голосования на новом месте. При определении того, изменилось ли местожительство человека, учитываются все аспекты жизни человека.

Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?

Вы можете облагаться налогом как резидент, даже если вы проживаете не в Нью-Йорке.

Вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк, если вы проживаете в штате Нью-Йорк ИЛИ:

• вы сохраняете постоянное место жительства в штате Нью-Йорк в течение практически всего налогового года; и
• вы проводите 184 дня или более в штате Нью-Йорк в течение налогового года. Любая часть суток для этой цели является днем, и вам не нужно присутствовать на постоянном месте жительства, чтобы день считался днем ​​в Нью-Йорке.

В общем случае постоянное место жительства – это здание или сооружение, в котором может проживать человек, которое вы постоянно содержите и которое пригодно для круглогодичного проживания. Неважно, владеете вы им или нет.

Для получения дополнительной информации см.:

• Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
• Определения подоходного налога
• Налоговый бюллетень TB-IT-690, Постоянное место жительства
• TSB-M-18(4)I, Краткое изложение изменений по НДФЛ, вступивших в силу в 2018-2019 гг.Законопроект о бюджете
• TSB-M-09(15)I, Поправка к определению постоянного места жительства в Положениях о подоходном налоге с физических лиц в отношении некоторых студентов бакалавриата
• IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация резидента за полный год
• IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов на неполный год
• Руководство по аудиту нерезидентов

Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я платить подоходный налог в Нью-Йорке?

Если вы не отвечаете требованиям, предъявляемым к резиденту, вы все равно можете платить налог штата Нью-Йорк как нерезидент, если у вас есть доход из источников в штате Нью-Йорк.

Если вы были резидентом только часть года, ваш доход, подлежащий налогообложению, будет разделен: часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для резидентов, а оставшаяся часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для нерезидентов. Чтобы рассчитать налог, вы сначала рассчитываете свой налог, как если бы вы были резидентом в течение всего года, а затем определяете, сколько нужно выделить Нью-Йорку в процентах от дохода, исходя из вашего дохода из источника в Нью-Йорке и вашего федерального дохода.

В чем разница между подачей документов в качестве резидента и нерезидента?

Как резидент, вы платите налог штата (и городской налог, если вы проживаете в Нью-Йорке или Йонкерсе) со всех своих доходов, независимо от того, где они получены. Как нерезидент вы платите налог только на доход от источника в Нью-Йорке, который включает доход от работы, выполненной в штате Нью-Йорк, и доход от недвижимого имущества, находящегося в штате. Если вы являетесь нерезидентом, вы не несете ответственности за уплату подоходного налога с населения города Нью-Йорка, но можете облагаться подоходным налогом с доходов нерезидента Йонкерса, если источником вашего дохода является город Йонкерс.

Список того, что составляет и не представляет собой доход от источника в Нью-Йорке, а также другую информацию см.:

• Налоговый бюллетень TB-IT-615, Доход от источника в Нью-Йорке от физических лиц, имуществ и трастов, и частично — Год Физические лица-резиденты и трасты
• Налоговый бюллетень TB-IT-620, Нью-Йорк, Индивидуальные предприниматели и партнерства с источником дохода
• IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов на неполный год
• TSB-M-18(1)I, Определение источника дохода нерезидента в Нью-Йорке, расширенное
• TSB-M-18(2)I, Порядок учета прибыли или убытка партнера-нерезидента при определенных продажах или передачах товарищества или доли участия
• TSB-M-15(7)C, (6)I, Влияние налоговой реформы штата Нью-Йорк на корпорации S в штате Нью-Йорк и их акционеров-нерезидентов и резидентов в течение неполного года
• TSB-M-10(9)I, Доход, полученный нерезидентом в связи с бизнесом, торговлей, профессией или занятием, ранее занимавшимся в штате Нью-Йорк
• TSB-M-09(5)I, Поправка к определению дохода физического лица-нерезидента из источника в Нью-Йорке

Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19.

Должен ли я платить налоги штата Нью-Йорк с дохода, который я зарабатываю, работая удаленно?

Если вы являетесь нерезидентом, чей основной офис находится в штате Нью-Йорк, ваши дни удаленной работы во время пандемии считаются днями, отработанными в штате, если только ваш работодатель не открыл добросовестный офис работодателя в вашем месте удаленной работы.

Существует ряд факторов, определяющих, открыл ли ваш работодатель добросовестный офис работодателя в месте, где вы работаете удаленно. Как правило, если ваш работодатель специально не учредил добросовестный офис работодателя в месте, где вы работаете удаленно, вы по-прежнему должны платить подоходный налог штата Нью-Йорк с дохода, полученного при удаленной работе.

Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я налогом дважды?

Лицо, проживающее в одном штате, но работающее в другом, может иметь налоговые обязательства в обоих штатах, но, как правило, получает налоговый кредит в штате своего проживания для устранения двойного налогообложения этого дохода.

Если вы являлись резидентом штата Нью-Йорк в течение всего года или неполного года и ваш доход был получен и облагался налогом в другом штате, вы можете потребовать невозмещаемый кредит резидента в счет налога штата Нью-Йорк. Этот кредит допустим только для той части налога, которая применяется к доходу, полученному от источника и облагаемому налогом другим налоговым органом, пока вы были резидентом штата Нью-Йорк.

Для получения дополнительной информации см. IT-112-R-I, Инструкции по заполнению формы IT-112-R Кредит резидента штата Нью-Йорк .

Каковы правила проживания в Нью-Йорке?

Требования для того, чтобы быть жителем Нью-Йорка, такие же, как и для того, чтобы быть жителем штата Нью-Йорк. Вы являетесь жителем Нью-Йорка, если:

• вы проживаете в Нью-Йорке; или
• у вас там постоянное место жительства и вы проводите в городе 184 дня и более.

Все доходы жителей города, независимо от того, где они получены, облагаются налогом на доходы физических лиц города Нью-Йорка. Нерезиденты города Нью-Йорка не обязаны платить подоходный налог с населения города Нью-Йорка.

Правила в отношении места жительства в городе Нью-Йорк такие же, как и в отношении места жительства в штате Нью-Йорк. Если ваше постоянное и основное место жительства, куда вы намереваетесь вернуться и/или остаться после отъезда, находится в одном из пяти районов города Нью-Йорка, оно считается местом жительства города Нью-Йорка.

Ваше место жительства в городе Нью-Йорк не изменится, пока вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули свое место жительства в городе и поселились за пределами города Нью-Йорка. Даже если вы какое-то время проживаете за пределами города, если это не то место, к которому вы привязаны и куда собираетесь вернуться, это не ваше место жительства. Вашим местом жительства по-прежнему будет Нью-Йорк, и вы по-прежнему будете считаться жителем Нью-Йорка.

Для получения дополнительной информации см. IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация о подоходном налоге резидента за полный год .

Каковы правила проживания в Йонкерсе?

Для целей подоходного налога ваш статус резидента Йонкерса зависит от того, где вы проживали и где у вас было постоянное место жительства в течение налогового года. Аналогично требованиям штата Нью-Йорк и города Нью-Йорк, если вы проживаете в Йонкерсе, вы считаетесь резидентом Йонкерса. Если вы сохраняете постоянное место жительства в Йонкерсе и проводите в Йонкерсе 184 или более дней, вы считаетесь резидентом Йонкерса.

Правила в отношении места жительства в Йонкерсе такие же, как и в отношении места жительства в штате Нью-Йорк. Вы можете иметь только одно место жительства. Если вы не можете продемонстрировать с помощью четких и убедительных доказательств, что вы покинули свое местожительство в Йонкерсе и создали новое местожительство за пределами Йонкерса, ваше местожительство остается в Йонкерсе.

Резиденты Йонкерса облагаются налогом на прибыль резидентов Йонкерса, который рассчитывается и указывается в налоговой декларации штата Нью-Йорк.

Нерезиденты Йонкерса могут облагаться налогом на прибыль нерезидентов Йонкерса, если они:

• получать там заработную плату или заниматься торговлей или бизнесом; или
• являются членами товарищества, которое ведет там торговлю или бизнес.

Для получения дополнительной информации см.:

• IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация резидента за полный год
• IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов на неполный год

Существуют ли другие правила для действующих военнослужащих?

Если вы проживали не в штате Нью-Йорк, когда вы поступили на военную службу, но вас направили на службу в штат Нью-Йорк, вы не становитесь резидентом штата Нью-Йорк, даже если у вас есть здесь постоянное место жительства. Вы являетесь нерезидентом, и ваша военная зарплата не облагается подоходным налогом штата Нью-Йорк.

Подробнее см.:

• Информация для военнослужащих и ветеранов
• Публикация 361, Информация о подоходном налоге штата Нью-Йорк для военнослужащих и ветеранов
• TSM-M-19(3)I, Закон о льготах и ​​переходе для ветеранов от 2018 г.
• TSB-M-10(1)I, Закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих

К началу страницы

COVID-19 часто задаваемые вопросы о налоговых льготах и ​​помощи

Общий

Срок действия каких специальных налоговых льгот, связанных с COVID-19, истек?

Срок действия следующих специальных налоговых льгот, предложенных с 12 марта 2020 г. по 15 июля 2020 г., истек:

• Различные продления срока подачи документов и оплаты
• Отложенный сбор для:
  • НДФЛ
  • Налог на субъект хозяйствования
  • Программы неналогового долга
• Подвеска:
  • Зачет возмещения подоходного налога
  • Ежемесячные платежи по договорам рассрочки
  • Деятельность по соблюдению требований, не связанных с файлами
• Увеличено время для опротестования или обжалования аудиторского уведомления

У нас есть дополнительные ресурсы, если вы испытываете финансовые трудности, например, планы платежей. Если вам нужна дополнительная информация, свяжитесь с нами. Если у вас есть письмо, позвоните по номеру, указанному в письме, чтобы получить помощь.

Могу ли я посетить один из общественных пунктов вашего полевого офиса, чтобы произвести оплату или получить налоговую помощь?

С 1 февраля 2021 года все общественные стойки нашего полевого офиса в Лос-Анджелесе, Сан-Диего, Санта-Ана, Окленде и Сакраменто открыты только по предварительной записи .

Вы можете записаться на прием одним из следующих способов:

1. Отправьте электронное письмо на адрес [email protected] и включите следующее:
   • Местонахождение Полевого офиса в строке темы вашего электронного письма
   • Ваше имя и номер телефона
   • Причина назначения
2. Свяжитесь с местным офисом по телефонам, указанным на нашей странице «Расположение офисов».

Мы свяжемся с вами в течение двух рабочих дней после получения вашего запроса.

Если вам нужна помощь, воспользуйтесь нашим веб-сайтом, чтобы найти ответ в Интернете. Если вам нужно совершить платеж, перейдите на страницу Оплата с банковского счета (Web Pay). Если у вас есть учетная запись MyFTB, вы также можете войти в систему и совершить платеж с банковского счета через Web Pay.

Проходной ревивор

Мы также обрабатываем запросы на прохождение ревивора удаленно. Мы должны быть в состоянии предоставить ревивор в течение 24 часов, когда требования будут выполнены. Свяжитесь с нами по телефону (888) 635-0494 или используйте нашу форму запроса помощи Revivor для получения дополнительной помощи.

Спасибо за терпение в это непростое время.

Открыты ли какие-либо бесплатные сайты для подготовки налоговых деклараций во время пандемии COVID-19?

Большинство пунктов добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) закрыты во время пандемии. Тем не менее, есть ограниченное количество мест по всему штату, которые продолжают работать либо виртуально, либо лично по предварительной записи.

Посетите нашу страницу «Получить бесплатную налоговую помощь» и используйте наш локатор VITA/TCE для получения обновленной информации о доступных сайтах и ​​часах.

Имеются ли для налогоплательщиков какие-либо бесплатные возможности онлайн-подготовки налогов, пока отделения VITA закрыты?

Да, налогоплательщики могут подать свою федеральную налоговую декларацию онлайн бесплатно с помощью программы IRS Federal Free File.

Налогоплательщики могут подать налоговую декларацию штата Калифорния через Интернет с помощью нашей бесплатной программы CalFile.

CalFile — это быстро, легко и бесплатно. Он использует простой пошаговый процесс заполнения бланка для заполнения государственной налоговой декларации. Для использования CalFile регистрация не требуется, и налогоплательщики могут претендовать как на CalEITC, так и на налоговый кредит для детей младшего возраста (YCTC), используя программу.

У FTB также есть список других бесплатных онлайн-вариантов подготовки налоговых деклараций.

COVID-19 Выплаты за экономические последствия

Соответствует ли Калифорния Уведомлению IRS 2020-46 об исключении из дохода по болезни, отпуску или личному отпуску, от которого работники отказываются в обмен на денежные выплаты, производимые работодателями благотворительным организациям, которые предоставляют помощи жертвам пандемии COVID-19?

Да, стоимость отпуска, пожертвованного в обмен на суммы, выплаченные до 1 января 2021 года организациям, помогающим жертвам COVID-19подлежит исключению из дохода работника для целей подоходного налога в Калифорнии. Избранные сотрудники не могут требовать благотворительного вычета на сумму пожертвованного отпуска.

Являются ли платежи, которые физические лица получили в 2020 году от федерального правительства (т. е. 1200 долларов США [2400 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию] и 500 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям) в соответствии с федеральным законом CARES, или платежи в размере 600 долларов США, которые физические лица получают от федерального правительства в соответствии с Закон о дополнительных ассигнованиях на реагирование на коронавирус и оказание помощи от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом в Калифорнии.

Это экстренное увеличение пособий по безработице (в размере 600 долларов США в неделю), которые люди получали в 2020 году, в соответствии с федеральным законом CARES, или увеличение на 300 долларов США в неделю, которые люди получают в качестве пособий по безработице в рамках мер реагирования и помощи в связи с коронавирусом Закон о дополнительных ассигнованиях от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом в Калифорнии.

Применимы ли поправки к чистым операционным убыткам (NOL) в федеральном законе CARES для целей налога на прибыль и франшизы в Калифорнии?

Нет, эти изменения для NOL не применяются для целей подоходного налога и налога на франшизу в Калифорнии.

Соответствует ли штат Калифорния федеральному освобождению от штрафов за досрочное снятие средств с пенсионных счетов, соответствующих требованиям, в соответствии с недавно принятым федеральным законом CARES Act?

Да, федеральное освобождение от штрафов за досрочное снятие средств с квалифицированных пенсионных счетов в соответствии с федеральным законом CARES Act также применяется для целей подоходного налога в Калифорнии.

Где я могу получить дополнительную информацию о федеральном стимулирующем платеже?

Налоговое управление США опубликует дополнительные обновления на своей странице «Коронавирусные налоговые льготы и платежи по экономическим последствиям».

Действия по взысканию

Будете ли вы приостанавливать ежемесячные платежи по планам платежей (договорам рассрочки)?

Существующие планы платежей

Если вы в настоящее время не можете соблюдать условия существующего соглашения о рассрочке (плана платежей), вы можете попросить пропустить ваши платежи. Вы можете запросить пропуск платежей онлайн или по телефону (800) 689.-4776.

Для договоров о рассрочке долга по решению суда вы можете запросить отсрочку платежа онлайн, войдя в свою учетную запись долга по решению суда или по телефону 916-845-4064.

Новые планы платежей

Вы можете подать заявление на получение плана платежей, если вы не в состоянии полностью оплатить налоги штата (как обычно). Если у вас есть задолженность по решению суда, вы также можете подать заявку на план платежей. Вы можете подать заявку онлайн, по телефону или по почте. Для получения дополнительной информации:

• Государственные налоги: планы платежей
• Задолженность по решению суда: Оплатите задолженность по решению суда

Могу ли я получить освобождение от уплаты налогов?

Мы будем работать с налогоплательщиками, пострадавшими от COVID-19, которые подали заявки на удержание и пытаются получить финансирование для покрытия заработной платы, погашения долгов и т. д.

Когда вы свяжетесь с нами, мы проведем оценку в каждом конкретном случае . Это позволит нам сделать следующее:

• Оценить каждую ситуацию
• Определите, отвечает ли освобождение от залога вашим интересам и интересам штата

Отделы программы будут работать с вами, чтобы запросить любую необходимую документацию и принять решение. Если мы решим, что освобождение от удержания является подходящим, мы поможем подать освобождение от удержания в соответствующий округ (округи).

Оценочные платежи

Если вы произвели совокупный расчетный налоговый платеж за первый и второй квартал, который должен был быть уплачен 15 июля 2020 года или ранее, и он составил более 20 000 долларов США, вы должны сделать все будущие платежи нам в электронном виде . Вы можете запросить отмену этого требования к электронным платежам, заполнив форму FTB 4107. Для получения дополнительной информации посетите страницу обязательной электронной оплаты для физических лиц.

Оригиналы подписей для бумажных деклараций и других документов

Сценарий: FTB указало, что они будут принимать другие типы подписей на бумажных декларациях или других документах, которые должны быть поданы с оригинальной подписью до 31 декабря 2021 года. Будет ли FTB продлевать их варианты после 31 декабря 2021 г. ?

Ответ: Да. Для бумажных деклараций и других документов, которые должны быть подписаны с оригинальной подписью вами и/или вашим налоговым представителем, нам не потребуется оригинал подписи до 30 июня 2023 , за исключением доверенностей (POA).

Мы принимаем 2 альтернативных метода подписи для бумажных деклараций:

• Способ 1 : Прилагаемый документ, который должен быть включен в поданную декларацию и содержит копию оригинальной подписи. Прилагаемый документ должен:
  • Определите, для чего предназначена подпись документа (пример: Corp XX, 2021 Form 100)
  • В строке подписи
  укажите «Копию оригинальной подписи см. в приложении».
• Метод 2 : Бумажный возврат с подписью по факсу на странице подписи

Для всех других документов, кроме доверенностей, поданных у нас и требующих оригинальной подписи, мы принимаем документы с фотографиями или цифровыми копиями необходимых подписей.

Вы также можете загрузить документ с подписью в MyFTB. Обратите внимание, что в настоящее время принимаются только документы в формате PDF и Excel.

Эти временные процедуры, действующие до 30 июня 2023 г., не применяются к подаче доверенности. Следуйте процедуре «Отправьте доверенность», если вам необходимо отправить нам доверенность.

Дистанционная работа и приказ «Оставайтесь дома»

Об Исполнительном указе «Оставайтесь дома» (N-33-20)

19 марта 2020 г. губернатор Калифорнии Гэвин Ньюсом издал Исполнительный указ N-33-20 в ответ на COVID-19пандемия. Директивы общественного здравоохранения требуют, чтобы все жители оставались дома, чтобы предотвратить распространение вируса. В результате многие люди, живущие в Калифорнии, которые обычно не работали удаленно из дома, начали это делать. В некоторых случаях люди, живущие в Калифорнии, которые теперь работают удаленно из своих домов, могут быть наняты корпорациями, которые ранее не имели связей с Калифорнией.

В следующих часто задаваемых вопросах содержатся рекомендации относительно возможных последствий налога на франшизу в Калифорнии для корпораций, которые ранее не имели связей с Калифорнией, но теперь имеют сотрудников, работающих удаленно из Калифорнии на неопределенный срок в соответствии с указом губернатора. Ответы на часто задаваемые вопросы применимы до тех пор, пока не утратит силу Исполнительный указ губернатора.

Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию, ранее не имевшую связей с Калифорнией, как ведущую бизнес, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в связи с исполнительным указом N-33-20?

Нет. Калифорния не будет рассматривать корпорацию за пределами штата, единственной связью которой с Калифорнией является присутствие сотрудника, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным указом N-33-20, как активно участвующую в сделке для с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли. Кроме того, Калифорния не будет включать компенсацию, причитающуюся сотруднику, который в настоящее время работает удаленно в соответствии с Исполнительным указом N-33-20, в минимальный порог заработной платы, указанный в разделе 23101(b)(4) Налогового и налогового кодекса штата Калифорния.

Для целей налогообложения франшизы в Калифорнии, что такое ведение бизнеса?

Для целей налога на франшизу в Калифорнии корпорации обязаны подавать налоговую декларацию и облагаются минимальным налогом на франшизу, если они ведут бизнес в Калифорнии. «Ведение бизнеса» означает, что корпорация имеет достаточные связи с Калифорнией, чтобы корпорация воспользовалась льготами, предоставляемыми штатом, и может справедливо подчиняться налоговому органу штата. Посетите Ведение бизнеса в Калифорнии для получения дополнительной информации.

Какие действия могут привести к тому, что корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии?

Как правило, считается, что корпорация ведет бизнес в Калифорнии, если корпорация активно участвовала в какой-либо сделке с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли. Соответственно, связи корпорации с Калифорнией не обязательно должны быть обширными, чтобы ее можно было рассматривать как ведущую бизнес для целей налогообложения франшизы в Калифорнии. Если минимальные пороговые значения для продаж, собственности и заработной платы, относящиеся к Калифорнии, превышены, корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии.

Что такое Публичный закон 86-272 для целей налогообложения франшизы в Калифорнии?

Публичный закон (PL) 86-272 гласит, что если корпорация за пределами штата продает личную собственность в юрисдикции, и единственная деятельность ее сотрудников в этой юрисдикции относится к привлечению к продаже, корпорация за пределами штата не будет облагаться налогом на доход, полученный в юрисдикции. В деле Департамента доходов штата Висконсин против Wm. Wrigley Jr. Co., (1992) 505 U.S. 214, Верховный суд Соединенных Штатов постановил, что даже если корпорация, находящаяся за пределами штата, занимается деятельностью, выходящей за рамки приглашения к продаже, до тех пор, пока она является незначительной, внештатная государственной корпорации по-прежнему не будет облагаться налогом на доход, который она генерирует в юрисдикции. Посетите Публичный закон 86-272 для получения дополнительной информации.

Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию за пределами штата как нарушающую защиту PL 86-272 для целей налога на франшизу в Калифорнии, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным указом № 33-N-20?

Нет. Калифорния будет рассматривать присутствие сотрудника, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с указом губернатора, как участие в деятельности de minimis для целей P.L. 86-272 защита.

Иностранные работодатели и налоги на занятость

Посетите раздел часто задаваемых вопросов EDD о COVID-19: информация для работодателя, чтобы получить информацию об ответственности работодателя за пределами штата по уплате налогов на заработную плату работника, полученного во время временного оказания услуг в Калифорнии во время пандемии COVID-19.

Изменит ли отмена Исполнительного указа N-33-20 Исполнительным указом N-07-21 то, как Калифорния определяет, считается ли корпорация за пределами штата «ведущей бизнес» в Калифорнии и находится ли она под защитой Закон 86-272, когда у корпорации есть сотрудник, работающий удаленно в Калифорнии?

Да, с отменой Исполнительного указа N-33-20 корпорация за пределами штата теперь может считаться «ведущей бизнес» в Калифорнии и не может быть защищена публичным законом 86-272, в зависимости от дистанционной работы. деятельности сотрудника корпорации.

Место жительства и источник дохода

Ваши требования к подаче и статус проживания (резидент или нерезидент) для ваших деклараций о подоходном налоге с физических лиц в Калифорнии за 2020 год во время COVID-19

следует учитывать обстоятельства, связанные с COVID-19.

Если вы физически находитесь в Калифорнии не менее девяти месяцев, вы считается резидентом Калифорнии для целей подоходного налога с физических лиц в Калифорнии в соответствии с CRTC § 17016. Распоряжение Ньюсома N-33-20 следует учитывать при принятии решения о подаче декларации резидента Калифорнии. Определение того, находится ли лицо в Калифорнии (или за ее пределами) с какой-либо другой целью, кроме временной или временной, зависит в значительной степени от фактов и обстоятельств каждого конкретного дела (Cal. Code Regs., tit. 18, § 17014 (б)).

Ваши действия, основанные на COVID-19, могут установить факты и обстоятельства, которые помогут определить, находитесь ли вы в Калифорнии (или за ее пределами) не с временной или преходящей целью. То, какое значение следует придавать вашим действиям, связанным с COVID-19, может варьироваться в зависимости от других фактов или факторов.

В апелляции Стивена Брэгга , 2003-SBE-002 (28 мая 2003 г.) было определено около 19 факторов, включая физическое присутствие, имущественные интересы и место жительства семьи. Факторы, выявленные у Брэгга, не были ни исчерпывающими, ни исключительными. При рассмотрении веса, приписываемого действиям человека, связанным с COVID-19., в дополнение к факторам, описанным в Брэгге, могут иметь значение следующие неполные факты/факторы:

• Когда человек въехал в Калифорнию
• Оставалось ли лицо в Калифорнии после периода COVID-19 (и если да, то как долго)
• Оставалось ли лицо в Калифорнии в течение всего периода COVID-19
• Предоставляло ли данное лицо услуги, связанные с COVID-19, в Калифорнии
• Ухаживал ли человек за членом семьи или другом из группы риска

Источники доходов для нерезидентов, временно переехавших в Калифорнию, а также подача и уплата подоходного налога в Калифорнии во время COVID-19

Сценарий 1 : Вы работаете на работодателя за пределами штата и получаете от него форму W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли вам подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Да. Как нерезидент, который переезжает в Калифорнию на любую часть года, вы будете иметь доход из источника в Калифорнии в течение периода времени, когда вы оказывали услуги в Калифорнии. Вам нужно будет подать налоговую декларацию о подоходном налоге нерезидента или резидента штата Калифорния (форма 540NR), чтобы сообщить о части вашей компенсации, полученной из источника в Калифорнии. Один из способов рассчитать долю вашего дохода, полученную из источников в Калифорнии, — умножить общую сумму вашего дохода за год на отношение общего количества дней оказания услуг в Калифорнии к общему количеству дней оказания услуг по всему миру.

Сценарий 2: Вы работаете на работодателя в Калифорнии и получаете от него форму W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли будет подавать декларацию в Калифорнии и платить подоходный налог в Калифорнии?

Ответ: Вам необходимо подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц в Калифорнии, если вы оказывали услуги в Калифорнии за заработную плату. То, как вы подаете налоговую декларацию, зависит от того, где вы оказывали услуги (а не от местонахождения вашего работодателя). Просмотрите Сценарий 1 для получения дополнительной информации.

Сценарий 3: Вы независимый подрядчик, который временно переезжает в Калифорнию. У вас не было предыдущего источника дохода в Калифорнии. Нужно ли будет подавать налоговую декларацию в Калифорнии?

Ответ: Возможно. Если вы являетесь независимым подрядчиком-нерезидентом, чей доход ранее не считался источником в Калифорнии, вы не будете получать доход из источника в Калифорнии, просто временно переехав в Калифорнию. Если клиент в Калифорнии воспользовался вашими услугами в Калифорнии, вам нужно будет подать декларацию.

Доход из источника в Калифорнии для независимых подрядчиков определяется путем рассмотрения того, где получена выгода от услуги. Место, где независимый подрядчик выполняет работу, не имеет значения.

Программы аудита

Задержали ли вы какие-либо аудиторские мероприятия?

Наши программы проверок, претензий и возражений по большей части продолжаются с некоторыми изменениями:

• Мы используем различные альтернативные методы связи для взаимодействия с налогоплательщиками и представителями по сравнению с личными встречами
• Мы принимаем отказы от прав, подписанные в электронной форме, для продления срока исковой давности до 30 июня 2023 г.
• Мы предоставляем продление времени для ответа на запросы документов
• С июля 2020 года мы начали новую корреспонденцию и выездные проверки с использованием виртуальных платформ
.

Отказ от срока исковой давности

Будет ли FTB по-прежнему требовать от налогоплательщиков и/или налоговых представителей предоставления отказов от срока давности, содержащих оригинальные подписи?

Мы временно примем освобождение от срока давности (SOL) с электронными подписями.

Налогоплательщики и/или их представители могут представить нам подписанные отказы от SOL одним из следующих способов:

• Отправьте нам факсимильный отказ от SOL с собственноручной подписью
• Отправьте нам копию отказа от SOL с собственноручной подписью с подтвержденного адреса электронной почты
• Загрузить отсканированную копию отказа от SOL с собственноручной подписью в учетные записи MyFTB налогоплательщиков
• Загрузите отсканированную копию отказа SOL с собственноручной подписью в облачное хранилище и предоставьте нашим сотрудникам ссылку для загрузки отказа
• Новый : использование стороннего сервиса для решения электронной подписи

Опция электронной подписи является временной до 30 июня 2023 г. .

Удержание налога с заработной платы нерезидента

Я подал Форму 588, Запрос на отказ от удержания налога с нерезидента, но ответа не получил. Что я должен делать?

Сценарий: Вы подали форму 588 «Отказ от удержания налога для нерезидента» в FTB. Прошел 21 рабочий день, а ответа вы так и не получили. Означает ли это, что FTB отклонил запрос на отказ, и вам следует отказать?

Ответ: Если вы не получили от нас ответа в течение 21 рабочего дня, это не означает, что мы отклонили ваш запрос. Мы работаем над тем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа в течение 45 рабочих дней , позвоните в Отдел налоговых услуг и соблюдения требований по телефону (888) 792-4900.

Как правило, удержание требуется, если только мы не выдаем уведомление об определении, санкционирующее отказ.

Я не получил ответа на свою форму 589 «Запрос на уменьшение налога для нерезидента».

Как узнать, одобрено ли оно?

Как правило, мы отвечаем на запросы по форме 589 в течение 10 рабочих дней для тех, кто подал онлайн, и 21 рабочий день для тех, кто подал по почте. Мы работаем над тем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа по истечении 45 рабочих дней , позвоните в Отдел соблюдения требований к налоговым службам по телефону (888) 792-4900.

Как правило, удержание полной суммы требуется, если мы не одобряем ваш запрос.

Удержание недвижимости

Будут ли на меня наложены штрафы, если я не смогу подать формы или оплатить платежи из-за закрытия офиса и т. д.?

Мы рассмотрим их в каждом конкретном случае и определим, была ли доказана разумная причина.

Если вы были оштрафованы в течение этого времени и считаете, что имеете право на освобождение от штрафа, ответьте, как указано в нижней части вашего уведомления, или отправьте запрос и подтверждающие документы по факсу 916-845-9512.

Могу ли я осуществлять электронные платежи за удержание недвижимости?

В настоящее время вы не можете осуществлять электронные платежи за удержание недвижимости.

Если у вас есть идентификационный номер корпорации CA, вы можете подать заявку с помощью EFT через свой банк, используя код типа платежа 0119.0. Посетите раздел Электронные денежные переводы для корпораций или позвоните нам по телефону 916-845-4025 для получения дополнительной информации.

Индивидуальное письмо о статусе

Индивидуальное письмо о статусе (FTB 4148) делает следующее:

• Помогает вам получить студенческие ссуды или финансирование по делам ветеранов (VA)
• Показывает кредиторам и третьим сторонам, таким как работодатели, что у вас нет непогашенных обязательств по подоходному налогу в Калифорнии

Вы можете получить письмо на:

• Сам
• Несовершеннолетний ребенок до 18 лет (требуется свидетельство о рождении)
• Физическое лицо старше 18 лет (требуется подписанное заявление, уполномочивающее Совет по налогам на франшизы (FTB) раскрывать информацию от его имени)

Как получить письмо

В связи с текущим чрезвычайным положением в связи с COVID 19 отправьте электронное письмо по адресу FTBIndividualStatusLetter@ftb.