Связанные лица и аффилированные лица: Кто такие связанные стороны / КонсультантПлюс — ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Содержание

Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон

В нормативных актах РФ есть и понятие «связанные стороны» и понятие «аффилированные лица». И возникает вопрос – тождественны ли эти понятия или есть какие-либо различия.

Согласно п.4 ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», ПБУ 11/2008 (утв. Приказом Минфина РФ от 29.04.08 № N 48н), юридическими и (или) физическими лицами, способными оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, или на деятельность которых организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние (связанными сторонами), могут являться:

а) юридическое и (или) физическое лицо и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые являются аффилированными лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) юридическое и (или) физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые участвуют в совместной деятельности;

в) организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, и негосударственный пенсионный фонд, который действует в интересах работников такой организации или иной организации, являющейся связанной стороной организации, составляющей бухгалтерскую отчетность.

Понятие аффилированных лиц в законодательстве РФ раскрыто в ст. 4 Закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.91 № 948-1: аффилированные лица – это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;

Аффилированными лицами юридического лица являются:

— член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;- лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

— лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

— юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;- если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его афф. лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;

Таким образом:

Понятие «связанные стороны» определено нормативными актами по бухгалтерскому учету (ПБУ 11/2008) и является более широким по сравнению с понятием «аффилированные лица» (гражданское законодательство).

К категориям лиц, являющимися связанными сторонами, но не являющимися аффилированными лицами, относятся:

— участники совместной деятельности,

— негосударственный пенсионный фонд.

Соответственно, если компания не является участником договора о совместной деятельности и не имеет договора с негосударственным пенсионным фондом (а таких компаний большинство), то ее перечень связанных сторон тождественен перечню аффилированных лиц.

Паршкова Н.

Б., аудитор,руководитель департаментаобщего аудитаООО «Листик и Партнеры»

15.01.14

Посмотреть «Весь список»

Аффилированные и взаимозависимые лица отличия

Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон

Согласно п.4 ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», ПБУ 11/2008 (утв.

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

Приказом Минфина РФ от 29.04.08 № N48н), юридическими и (или) физическими лицами, способными оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, или на деятельность которых организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние (связанными сторонами), могут являться:

Аффилированными лицами юридического лица являются:

лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;

Таким образом:

К категориям лиц, являющимися связанными сторонами, но не являющимися аффилированными лицами, относятся:

— участники совместной деятельности,

— негосударственный пенсионный фонд.

Паршкова Н.Б., аудитор,руководитель департаментаобщего аудитаООО «Листик и Партнеры»

15.01.14

Посмотреть «Весь список»

Читалка

Главная → Читалка

Аффилированные или взаимозависимые. Осторожность не помешает

опубликовано: № 26 (986) — июнь 2011, добавлено: 06.07.2011

Тематики: Общие вопросы налогообложения

Показано только начало документа.

Аффилированные и взаимозависимые лица — что это?

Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

ООО на УСН, оптовая торговля. Два учредителя 50/50. Оформлено ИП на учредителя (ЕНВД). Принято решение об открытии розничных магазинов на ИП. Таким образом, ООО будет являться поставщиком ИП. Предполагается продажа по ценам поставщика. Как правильно оформить документы, какую наценку использовать и можно ли ее не использовать вообще и как это грамотно сделать? К тому же возникает понятие аффилированного лица.

Определение аффилированного лица приведено в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».

Аффилированныелица – это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Аффилированными лицами юридического лица, в частности, являются лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.

Аффилированным лицом физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, в частности, является юридическое лицо, в котором данное физическое лицо

имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.

В налоговом законодательстве понятие «аффилированные лица» встречается только в ст. 269 НК РФ, регулирующей порядок отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам для целей налогообложения прибыли.

Часть первая НК РФ содержит понятие «взаимозависимые лица».

В соответствии с п. 1 ст. 20 НК РФвзаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1) одна организация

непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;

2)одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному полож…

Быстрая навигация:Каталог статейИные вопросы Взаимозависимость, аффилированность, связанные стороны: разбираемся в понятиях (Косульникова М. )

Взаимозависимость, аффилированность, связанные стороны: разбираемся в понятиях (Косульникова М.)

Дата размещения статьи: 19.07.2014

Взаимозависимость, аффилированность, связанные стороны — с этими понятиями в той или иной степени сталкивается каждый бухгалтер. Чаще всего, говоря о «взаимозависимости» и «аффилированности», имеют в виду одно и то же, что абсолютно неверно. Несмотря на то что указанные понятия уже давно используются во многих сферах деятельности, до сих пор многие не имеют четкого представления, что конкретно они означают.

Взаимозависимые лица

Понятие взаимозависимости используется в налоговом законодательстве. В частности, когда речь идет о контролируемых сделках <1>, доходе от материальной выгоды <2>, расчете имущественного налогового вычета <3>, восстановлении амортизационной премии <4> и т.д.
———————————
<1> Глава 14.4 НК РФ.
<2> Подпункт 2 п. 1 ст. 212 НК РФ.
<3> Пункт 5 ст. 220 НК РФ.
<4> Пункт 9 ст. 258 НК РФ.

Отметим также, что зачастую налоговики именно взаимозависимостью налогоплательщика с контрагентами доказывают получение необоснованной налоговой выгоды <5>.
———————————
<5> Пункт 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53; Определения ВАС РФ от 27.02.2014 N ВАС-1173/14, от 25.12.2013 N ВАС-18322/13, от 29.11.2013 N ВАС-16543/13 и др.

К сведению. Взаимозависимость участников сделок сама по себе не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 N 4191/08 и п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»).

Лица признаются взаимозависимыми, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия или результаты совершаемых ими сделок или экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц (п. 1 ст. 105.1 НК РФ).
Для признания взаимной зависимости учитывается влияние, которое может оказываться (п. 1 Письма Минфина России от 16.08.2013 N 03-0118/33535):
1) в силу участия одного лица в капитале других лиц;
2) в соответствии с заключенным между ними соглашением;
3) при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.
Взаимную зависимость участников сделки определяют в соответствии со ст. ст. 105.1 и 105.2 НК РФ. Взаимозависимыми лицами, в частности, признаются (п. 2 ст. 105.1 НК РФ):
— организации, если одной из них прямо или косвенно <6> принадлежит доля в уставном капитале другой более 25%;
— физическое лицо <7> и организация, если доля участия физического лица в такой организации составляет более 25%;
— организации, если одному и тому же лицу прямо или косвенно принадлежит доля в уставном капитале каждой организации более 25%;
— организации и (или) физические лица, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50%;
— организация и лицо, имеющие полномочия по избранию директора этой организации;
— организации, директора которых избраны по решению одного и того же лица;
— организация и ее директор;
— организации, в которых директором является одно и то же лицо;
— физические лица, одно из которых подчиняется другому по должностному положению;
— физическое лицо, его супруг/супруга, родители, дети, братья и сестры, опекун и подопечный и т. д.
———————————
<6> При расчете доли косвенного участия суммируются доли прямого участия одной организации в другой организации через участие каждой предыдущей организации в каждой последующей организации всех последовательностей (п. 3 ст. 105.2 НК РФ). Указанные правила применяются также при определении доли участия физического лица в организации (п. 5 ст. 105.2 НК РФ). В Письмах Минфина России от 16.08.2013 N 03-01-18/33535 и ФНС России от 02.07.2013 N ОА-4-13/11912 чиновники привели примеры «перекрестного» и «кольцевого» владения. Такие владения имеют место, когда создается ситуация бесконечного числа последовательностей участия одной организации в другой, возможно математическое преобразование доли прямого участия одной организации в другой.
<7> Долей участия физического лица в организации признается совокупная доля участия этого физического лица и его взаимозависимых лиц (родственников) (п. 3 ст. 105.1 НК РФ).

Минфин России в Письме от 05.12.2012 N 03-01-18/9-187 указал, что признание организации и ее сотрудников взаимозависимыми лицами налоговым законодательством не предусмотрено. Исключение составляют следующие ситуации, приведенные в п. 2 ст. 105.1 НК РФ: участие сотрудника в уставном капитале общества, наличие полномочий по назначению руководителя организации, если работник является директором данного юридического лица, и пр.
Отметим, что суд может признать лица взаимозависимыми по основаниям, не прописанным в НК РФ, если отношения между этими лицами обладают признаками взаимозависимости (п. 7 ст. 105.1 НК РФ). Также организации и/или физические лица, являющиеся сторонами сделки, вправе самостоятельно признать себя для целей налогообложения взаимозависимыми лицами (п.

Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон

6 ст. 105.1 НК РФ).

К сведению. Контроль соответствия цен, применяемых в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок (п. 1 ст. 105.17 НК РФ). При этом налоговые органы считают, что вправе контролировать правильность определения налоговой базы и исчисления суммы налога по сделкам, совершаемым между взаимозависимыми лицами, не являющимися контролируемыми (Письмо Минфина России от 26. 12.2012 N 03-02-07/1-316). В данном случае представляют интерес Письма ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18615 (вместе с Письмом Минфина России от 18.10.2012 N 03-01-18/8-145) и Минфина России от 26.10.2012 N 03-01-18/8-149. В указанных разъяснениях чиновники отметили, что все сделки между взаимозависимыми лицами можно разделить на две группы: контролируемые в соответствии со ст. 105.14 НК РФ и иные сделки. При совершении между взаимозависимыми лицами сделок, не отвечающих признакам контролируемых, контроль соответствия цен, примененных в таких сделках, рыночным ценам может быть предметом выездных и камеральных проверок.

Аффилированные лица

Понятие аффилированных лиц применяют в Градостроительном и Налоговом кодексах Российской Федерации <8>, в различных отраслях законодательства <9>. Указанное понятие упоминается среди прочего и в связи с получением необоснованной налоговой выгоды: если налоговиками будет доказано, что деятельность аффилированных лиц налогоплательщика направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей. Это следует из п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53.
———————————
<8> Определение размера процентов по контролируемой задолженности (п. 2 ст. 269 НК РФ).
<9> Федеральные законы от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи» и т.д.

Определение аффилированного лица дано в Законе РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее — Закон о конкуренции). Аффилированные лица — это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность (абз. 2 ст. 4 Закона о конкуренции).
Аффилированными лицами юридического лица являются (ст. 4 Закона о конкуренции):
— член его коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа;
— лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
— лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо <10>;
— лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
— юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.
———————————
<10> Понятие «группа лиц» содержится в ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции». Группой лиц признается совокупность физических или юридических лиц, соответствующих одному или нескольким признакам из перечисленных в данной статье.

Аффилированными лицами индивидуального предпринимателя являются (ст. 4 Закона о конкуренции):
— лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;
— юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.
Несмотря на схожесть понятий «аффилированных» и «взаимозависимых» лиц, они все же не идентичны. К примеру, взаимозависимыми лицами являются организации, если одной из них принадлежит доля в уставном капитале другой более 25% (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). В свою очередь, для признания аффилированности таких организаций достаточно 20% доли в уставном капитале (ст. 4 Закона о конкуренции).

Связанные стороны

Информация о связанных сторонах — это чисто бухгалтерское понятие, которое содержится в Положении по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утвержденном Приказом Минфина России от 29.04.2008 N 48н <11> (далее — ПБУ 11/2008).
———————————
<11> ПБУ 11/2008 может не применяться при формировании бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства, за исключением лиц, публикующих свою отчетность (п. 3 ПБУ 11/2008).

Связанными сторонами являются юридические или физические лица, способные оказывать влияние на деятельность организации или на деятельность которых организация способна оказывать влияние.

Речь здесь идет о (п. 4 ПБУ 11/2008):
— аффилированных лицах;
— лицах, которые участвуют в совместной деятельности;
— негосударственном пенсионном фонде, который действует в интересах работников данной организации или иной организации, являющейся связанной стороной этой организации.
Минфин России в Письме от 29.01.2014 N 07-04-18/01 пояснил, что при установлении перечня связанных сторон следует помнить о бенефициарных владельцах. Бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) данным юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия данного лица. Это следует из абз. 13 ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Так что перечень связанных сторон, указываемых в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, может существенно отличаться от перечня взаимозависимых лиц, отражаемых в уведомлении о контролируемых сделках.

К сведению. Раскрывают информацию о связанных сторонах в бухгалтерской отчетности коммерческих организаций в случаях, когда такая организация (п. 6 ПБУ 11/2008):
— контролируется или на нее оказывается значительное влияние юридическим или физическим лицом;
— контролирует или оказывает значительное влияние на юридическое лицо;
— контролируется или на него оказывается значительное влияние (непосредственно или через третьи юридические лица) одним и тем же юридическим и (или) физическим лицом (одной и той же группой лиц).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости
27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд. Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

В центре внимания:

Администрация муниципального образования «Всеволожский муниципальный район» Ленинградской области (место нахождения: 188643, Ленинградская обл., г. Всеволожск, Колтушское шоссе, 138, ОГРН 1064703000911, ИНН 4703083640; далее — администрация) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании решения Управления Федеральной антимонопольной службы по Ленинградской области (место нахождения: 191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, 3, ОГРН 1089847323026, ИНН 7840396953; далее — управление, УФАС) от 19.01.2017 по делу N 64-03-221-РЗ/17 и вынесенного на основании этого решения предписания УФАС от 19.01.2017 по тому же делу.

Дата размещения статьи: 13.03.2018

Развитие и правовое регулирование системы страхования вкладов на примере России и Чехии (Горош Ю.В., Швейгл Й.)

Дата размещения статьи: 15.01.2018

Доплаты к стоимости построенной квартиры: споры сторон (Симич И.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Опасности, которые таит цифровизация (Москалева О.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Проблемы судебного доказывания таможенной стоимости товаров (Микулин А.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

Москва, Московская область
+7 (499) 703-47-96
Санкт-Петербург, Ленинградская область
+7 (812) 309-56-72
Федеральный номер
8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

Интересные статьи

Аффилированные лица

Аффилированные лица — это физические или юридические лица, которые могут прямо/косвенно влиять на принимаемые одним из лиц решения или определять их, в том числе в силу заключенной сделки.

Аффилированными лицами являются:

близкие родственники;
супруг/супруга;
свойственники (близкие родственники другого супруга, в том числе умершего) первых руководителей потенциального поставщика и/или его уполномоченного представителя, обладающие правом принимать решение о выборе поставщика либо представители заказчика или организатора закупок;
руководители;
должностные лица;
акционеры компании;
лица, совместно находящиеся под контролем третьего лица;
лица, связанные договором с правом принятия решений в компании;
владельцы голосующих акций компании;
и другие лица, являющиеся аффилированными в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

Разберемся, как аффилированные лица обозначены в законах и правилах четырех крупных тендерных площадок Казахстана.

Госзакупки РК

По Закону О государственных закупках аффилированным лицом потенциального поставщика считается любое физическое или юридическое лицо, которое вправе оказывать влияние на принимаемые им решения или определять их (в том числе в силу сделки, совершенной в письменной форме), а также любое физическое или юридическое лицо, в отношении которого поставщик имеет такое право.

Ограничения в участии, связанные с аффилированными лицами

1. Потенциальному поставщику запрещено участие в государственных закупках в случае, если он или его аффилированное лицо оказывали заказчику/организатору закупки услуги по их подготовке (экспертные, консультационные) либо принимали участие как генеральный проектировщик или субпроектировщик (разработка технико-экономического обоснования/проектной, проектно-сметной документации на строительство объекта, являющегося предметом закупки).

Исключения: участие разработчика технико-экономического обоснования в закупках по разработке проектной (проектно-сметной) документации; проекты, выполняемые по международным стандартам строительства.

2. Потенциальный поставщик и его аффилированное лицо не могут участвовать в одном лоте конкурса/аукциона.

Самрук-Казына

В соответствии со Стандартом управления закупочной деятельностью Самрук-Казына аффилированным лицом потенциального поставщика является любое физическое или юридическое лицо, определяющее решения либо оказывающее влияние на принимаемые им решения (в том числе в силу сделки, совершенной в письменной форме), а также любое физическое или юридическое лицо, в отношении которого поставщик имеет такое право.

Ограничения в участии, связанные с аффилированными лицами

Тендер, тендер путем проведения конкурентных переговоров, запрос ценовых предложений:

При рассмотрении заявок на портале заявку отклоняют, если потенциальный поставщик является аффилированным лицом другого участника данного тендера.

NADLoC

В Правилах приобретения недропользователями и их подрядчиками ТРУ, используемых при проведении операций по добыче твердых полезных ископаемых и по разведке или добыче углеводородов и добыче урана не используется определение “аффилированные лица” и не обозначены никакие ограничения в участии.

MITWORK

Мы рассматриваем участие на площадке в закупках Заказчиков квазигосударственного сектора. Согласно соответствующим Правилам аффилированным лицом потенциального поставщика считается любое физическое или юридическое лицо, которое вправе оказывать влияние на принимаемые им решения или определять их (в том числе в силу сделки, совершенной в письменной форме), а также любое физическое или юридическое лицо, в отношении которого поставщик имеет такое право.

Ограничения в участии, связанные с аффилированными лицами

1. Потенциальному поставщику запрещено участие в случае, если он или его аффилированное лицо участвовали в проводимой закупке как генеральный проектировщик или субпроектировщик (разработка технико-экономического обоснования/проектной, проектно-сметной документации на строительство объекта, являющегося предметом закупки).

2. Потенциальный поставщик и его аффилированное лицо не могут участвовать в одном лоте тендера.

Другие полезные статьи

Связанные одной целью: в чем проблемы аффилированных кредиторов

Финансирование бизнеса аффилированными компаниями стало традицией в России. Этому способствовал целый ряд факторов — как налоговые удобства, так и то обстоятельство, что в случае банкротства должника, внутрикорпоративные займодавцы имели возможность участвовать в деле наравне с независимыми кредиторами, рассказывает Павел Хлюстов, управляющий партнер АБ «Павел Хлюстов и партнеры».

Но в последние годы практика начала меняться: сперва Экономколлегия ВС взяла курс на борьбу с непосредственными участниками общества, которые пытаются встать в реестр кредиторов на основании заемной задолженности, а впоследствии распространила эту практику на займы всех аффилированных с должником лиц.

Как развивается практика?

Верховный суд затронул проблему внутрикорпоративных займов еще в 2015 году. Тогда Экономколлегия в деле № А33-16866/2013 подчеркнула: одного лишь факта, что займ выдал участник должника, недостаточно для вывода об отсутствии заемных отношений и направленности на реализацию внутрикорпоративных отношений. «Эта позиция была воспринята нижестоящими судами как руководство к включению займов от акционеров и участников в реестр требований кредиторов несостоятельного должника», — комментирует Хлюстов.

Банкротство-2019: в поисках баланса

Но уже в 2017 году в рамках дела № А32-19056/2014 ВС скорректировал практику. Тогда высшая инстанция указала: сам по себе факт аффилированности заемщика и должника еще не говорит о том, что требования нельзя включать в реестр. Но при этом суд напомнил, что заем может использоваться вместо механизма увеличения уставного капитала, что позволит формально нарастить подконтрольную кредиторскую задолженность — а значит, нарушить права независимых кредиторов.

За два месяца до этого решения Экономколлегия в деле № А12-45751/2015 указала: единство экономических интересов кредитора и должника можно доказать не только через подтверждение аффилированности юридической, но и фактической. То есть, даже если формально аффилированности нет, то это еще не значит, что ее нет на самом деле — о ней может свидетельствовать, например, заключение сделок и последующее их исполнение на условиях, недоступных независимым участникам рынка.

Мягкий подход к субординации требований

Эти решения привели к тому, что суды начали применять «мягкий» подход при субординации требований аффилированных кредиторов. При таком подходе требования аффилированных должнику лиц могут быть включены в реестр при наличии определенной совокупности доказательств. Противоположный «жесткий» подход в свою очередь предусматривает вывод требований связанных с должником лиц «за реестр» — сейчас он применяется в основном к требованиям участников общества, но не к аффилированным заемщикам.

В 2018 году эта практика получила развитие. В определении по делу № А40-140479/2014 ВС при оценке займов между аффилированными структурами призвал оценивать, в каком финансовом состоянии находился должник при предоставлении займа и раскрывалась ли публично информация о предоставлении займа.

Процедура корпоративного займа может происходить открыто, когда о нем уведомляют кредиторов и других лиц, чтобы они знали реальное состояние дел, решил тогда ВС. Но если мажоритарный участник или акционер вкладывает средства с помощью займа, и — такие действия позволяют завуалировать кризисную ситуацию и создать перед кредиторами иллюзию благополучного положения дел в обществе. И если «тайный» план выхода из кризиса не удалось реализовать, то убытки в пределах своих вложений несут сами контролирующие лица, которые одобрили этот план.

Еще три решения ВС об аффилированных кредиторах

Константин Гричанин, заместитель директора департамента судебной практики НК «Роснефть», напомнил и о других важных для практики выводах Верховного суда:

В деле № А81-7027/2016 Экономколлегие обратила внимание на необходимость исследования правовой природы отношений, целей и источников предоставления денежных средств, а также экономических мотивов сделки;
В определении по делу № А32-14248/2016 ВС указал: наличия в действиях кредитора злоупотребления правом уже самого по себе достаточно для отказа во взыскании долга.
Оценка наличия или отсутствия аффилированности не должна быть ограничена проверкой прямых доказательств — ведь конечный бенефициар, не имеющий соответствующих формальных полномочий, не заинтересован в раскрытии своего статуса контролирующего лица. Об этом ВС напомнил в деле № А40-122605/2017.

Как рассказывает Хлюстов, во многих случаях нижестоящие суды продолжают упрощать споры — они «предпочитают видеть в ВС адепта «жесткой» модели» и зачастую отказывают аффилированным кредиторам во включении в реестр без проверки необходимых обстоятельств. «Это является заблуждением. Чтобы отказать во включении такого требования суду необходимо проанализировать индивидуальные особенности спора, свидетельствующие об экономической цели и правовой природе предоставленного финансирования», — подчеркивает эксперт.

Многие суды применяли и продолжают применять формальный подход в рассмотрении такой категории споров, не исследуя правовую природу отношений между аффилированным лицом и должником, соглашается Марина Баландина, руководитель практики Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Антимонопольное право (включая споры) группа Семейное и наследственное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Природные ресурсы/Энергетика группа Управление частным капиталом группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Банкротство (включая споры) Профайл компании × .

Как распределяется бремя доказывания?

В то же время, Баландина подчеркивает: с учетом складывающейся судебной практики (преимущественно Верховного суда) у аффилированного кредитора есть все шансы на включение в реестр — если он сможет доказать реальность сделки и ее экономическую целесообразность.

В этом сюжете

17 мая, 12:04
27 мая, 14:39

О том, что бремя доказывания аффилированности — а точнее, ее отсутствия — лежит на потенциально связанном с должником кредиторе, Верховный суд указывал во множестве своих решений. По сложившейся практике, суд может возложить на него обязанность раскрыть разумные экономические мотивы совершения сделки либо мотивы поведения в процессе исполнения уже заключенного соглашения.

«Кредиторам должника достаточно заявить разумные сомнения или возражения, после чего бремя доказывания обоснованности требований переходит на заявителя этих требований», — объясняет Гричанин. «Для возложения такого максимального бремени доказывания на аффилированного кредитора иным лицам достаточно представить — помимо сведений о заинтересованности должника и заявителя — доказательства наличия разумных сомнений в наличии долга или в реальности намерений при совершении сделок», — соглашается Евгений Лиджиев, адвокат Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Страховое право группа Банкротство (включая споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Уголовное право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения 9место По выручке на юриста (более 30 юристов) 23место По количеству юристов 25место По выручке × .

На что обращают внимание суды?

Максим Стрижак, управляющий партнер Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Банкротство (включая споры) Профайл компании × , рассказывает, что для выявления признаков недобросовестного поведения кредитора суды обращают внимание на:

Нерыночные условия договоров между кредитором и должником;
Транзитный характер проводок денежных средств и свободное движение средств внутри группы компаний в которую входят — или входили — кредитор и должник;
Нерациональное поведение сторон по сделке — например, отсутствие попыток взыскания долга до момента возникновения банкротства, предоставление новых займов при нарушении должником ранее заключенных обязательств;
Отсутствие экономической целесообразности совершения операции и правового смысла избранной формы сделки, а также заведомое отсутствие возможности у должника исполнить вновь создаваемое обязательство. Например, в случае, когда сумма обязательства превышает активы участников сделки.

«Однако, так как описать все способы злоупотребления фактически невозможно, то и перечень критериев для их определения не является закрытым и постоянно дополняется новыми», — предупреждает юрист.

Как добросовестному кредитору включиться в реестр?

Добросовестный аффилированный кредитор должен вынести одно правило – презумпция добросовестности участников гражданских правоотношений, в случаях с аффилированными кредиторами в банкротстве, не работает. Об этом говорит Алина Манина, Заместитель управляющего партнёра Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Уголовное право группа Банкротство (включая споры) Профайл компании × .

Она же дает и ряд практических советов. В первую очередь, добросовестному кредитору следует сразу занимать активную процессуальную позицию, а не ждать, что суд начнет самостоятельно — например, на основании доводов другой стороны — устанавливать обстоятельства по делу.

В этом сюжете

8 мая, 8:54
22 апреля, 10:46
14 мая, 10:05

Нужно доказать, что долг был реальным. Для этого потребуется вся первичная документация по сделке, оригиналы документов, выписки о движении денег по банковским счетам. У должника можно истребовать с помощью суда доказательства наличия долга в бухгалтерской отчетности — это тоже поможет доказать реальность займа.

В любом случае придется доказать суду экономическую обоснованность и целесообразность заключения сделки. «Ведь вы аффилированное лицо и должны знать состояние должника на момент совершения сделки», — подчеркивает Манина.

Миноритарному участнику или акционеру будет проще доказать, что займ не носил корпоративный характер и не был направлен на создание искусственной задолженности в целях контроля над процедурой банкротства. «Предоставление же займа, например, единственным участником должника повлечет дополнительные вопросы у суда о характере сложившихся правоотношений», — предупреждает эксперт.

От квалификации займа как корпоративного может спасти указание в договоре на определенную цель предоставления денег. Если договор уже заключен, и указания в нем нет, то нужно убедить суд в том, что цели предоставлялись для какого-то конкретного проекта и были реальной инвестицией в деятельность должника: «Возможно, у вас могла сохранится переписка с другими участниками должника, если вы вели переговоры по определенному проекту. Все это поможет вам в доказывании своей добросовестности».

Что дальше?

Эксперты «Право.ru» сходятся во мнении: проблему аффилированных кредиторов в банкротстве нужно решить на законодательном уровне. «Уже давно назрели изменения в ст.71 и 100 Закона о банкротстве, которые по сути не предусматривают никаких значимых правил», — считает Евгений Лиджиев. Он предлагает установить общее повышенное бремя доказывания для включения в реестр, а также — сверхповышенное бремя доказывания для лиц, аффилированных с должником.

По мнению Максима Стрижака, необходимо систематизировать и закрепить в законе критерии субординации требований кредиторов, уже выработанные судебной практикой. Кроме того, он предлагает узаконить распределение бремени доказывания и стандарты доказывания. Решение этой задачи поможет создать понятные и прозрачные правовые механизмы регулирования взаимоотношений независимых и аффилированных кредиторов, уверен эксперт.

Проблемы аффилированных кредиторов в банкротстве (и многие другие трудности банкротных дел) эксперты обсудят на предстоящей конференции «Право.ru» под названием «Банкротство-2019: в поисках баланса», которая состоится в Москве 21 июня 2019 года.

Аффилированные лица – их права, обязанности и ответственность, список лиц

Относительно недавно на постсоветском пространстве в сфере бизнеса появилось такое понятие как аффилированные лица. Оно было успешно закреплено на законодательном уровне в 90-е годы прошлого столетия, однако в экономической сфере негласно приобрело негативный окрас.

Аффилированные лица – кто это?

Во многих странах аффилированные лица (АЛ) – это индивиды или юридические лица, которые могут в одностороннем порядке оказывать влияние на деятельность компании или индивидуального предпринимателя. Экономическая зависимость может проявляться в имущественных, родственных, договорных, организационных или других связях. Термин произошел от английского понятия «affiliate», которое можно перевести как компаньон, филиал или присоединенный.

Такими индивидами могут выступать как физические лица, так и юридические. Под влиянием чаще подразумевается возможность принятия или изменения управленческих решений в компании. К примеру, это может быть контроль стратегии деятельности предприятия или структуры руководителей, принятие решений о слияниях или поглощениях, крупных сделках и другом.

Признаки аффилированного лица

В законодательстве определено не только то, что такое аффилированные лица, но и выделены основные их признаки:

Владение определенным пакетом акций (более 20%) или долей уставного капитала, с помощью которых появляется право влияния на решения совета директоров. К примеру, когда материнская компания владеет контрольным пакетом акций дочерней и полностью контролирует ее деятельность.
Наличие права голоса на собраниях акционеров.
Существование близких родственных связей с владельцами организации, ее крупными акционерами или руководством.
Наличие права принятия или отмены решений руководства компании.

Аффилированное лицо юридического лица

По требованиям антимонопольного законодательства на каждом предприятии должен быть составлен перечень аффилированных лиц, способных оказывать влияние на его деятельность. Это необходимо для контроля над соблюдением законности многих сделок. В такой перечень организации могут включать:

Руководителей исполнительных органов управления организацией.
Членов совета директоров, наблюдательных советов или других коллегиальных органов.
Физических лиц – владельцев более 20% акций компании.
Аффилированные юридические лица – это и дочерние организации, в которой у материнской компании более 20% акций.
Организации, которые относятся к той же группе лиц, что и искомая. Сюда причисляются предприятия одной финансово-организационной группы, хозяйственные объекты прямых родственников, компании, в которых в совете директоров более 50% одних и тех же людей и некоторые другие.

Аффилированное лицо физического лица

В сфере бизнеса под физическими лицами понимаются индивидуальные предприниматели. У этой группы тоже могут быть аффилированные лица, влияющие на их деятельность:

Аффилированные физические лица – близкие родственники предпринимателя. К примеру, жена или совершеннолетние дети, усыновители или братья/сестры.
Другие компании, в которых этот человек является единоличным руководителем.
Предприятия, в которых предприниматель согласно уставным документам способен давать указания, обязательные для исполнения.
Компании, в которых предприниматель владеет или распоряжается более 20% акций.

Чем отличаются связанные стороны от аффилированных лиц?

Разобравшись с тем, что означает аффилированные лица, многие приравнивают это понятие к связанным сторонам, или взаимозависимым, как их еще называют. Разница у терминов все же имеется:

Понятие «связанные стороны» введено и используется в нормативно-правовыми актами налоговой инспекции и бухгалтерского учета. Понятие аффилированных лиц закреплено в гражданском законодательстве.
Связанные стороны включают в себя более широкий перечень организаций и юридических лиц, чем АЛ.

К взаимосвязанным сторонам в бухгалтерском учете причисляются:

Юридические и физические лица, в обязанности которых входит составление бухгалтерской отчетности, и они признаны АЛ по закону.
ИП и организации, составляющие бухгалтерскую документацию и ведущие совместную деятельность.
Компании и негосударственные пенсионные фонды, участвующие в управлении отчетностью и действующие в интересах сотрудников фирмы.

Аффилированные лица и бенефициары – в чем разница?

Многие люди обозначая, кто такие аффилированные лица организации, включают в них и бенефициаров. Этим термином именуют физических лиц, их группу или организации, которые напрямую или косвенным образом могут владеть фирмой и влиять на процесс принятия решений в ней. Однако между такими понятиями, которые схожи по своей сути, существуют и отличия:

В учредительных документах такие персоны могут не значится, но полностью контролировать деятельность фирмы (возможно, через третьих лиц).
Бенефициар должен обладать или контролировать более 25% акции фирмы против 20% у АЛ.
В официальный перечень АЛ, за которым внимательно следит антимонопольная и налоговая службы, такие люди и организации не попадают.

Права аффилированных лиц

В каждой фирме аффилированные лица компании наделены определенным перечнем прав, который может отличаться для каждого человека или фирмы. К ним чаще относятся:

Возможность использования акций предприятия.
Право распоряжения капиталами предприятия, в том числе и управления им на рынке ценных бумаг.
Законность голосования на заседаниях и собраниях фирмы.
Право представления интересов фирмы в суде.

Обязанности аффилированных лиц

В перечнях того, кто является аффилированным лицом, разные люди и фирмы могут обладать не только отличными правами, но и разными обязанностями. К основным, относящимся к большинству субъектов, можно отнести:

Необходимость действовать строго в интересах компании.
При проведении сделок в обязательном порядке следовать определенному внутрикорпоративному регламенту.
Обязательно сообщать компаньонам о своем статусе при совершении сделки.
Быть включенным в списки АЛ, которые подает фирма в контролирующие органы и информировать контрагентов о своем статусе при совершении сделок с заинтересованностью.

Ответственность аффилированных лиц

В законодательстве понятие аффилированного лица наделено определенной долей ответственности, которая может наступить за:

Непредоставление информации в срок или в необходимом объеме, после чего фирма несет финансовые убытки. При этом виновник обязан полностью их компенсировать.
Сделки с аффилированными лицами в обязательном порядке контролируются специальными органами. Если фирма не предоставляет контрагенту такой перечень или ведет его не верно, то несет гражданско-правовую ответственность.
Помимо второго пункта при проведении такой сделки с нарушениями, она будет признана в судебном порядке недействительной.
Если ценообразование в процессе взаимозависимых отношений сильно отличается от рыночного, то компания будет обязана выплатить штрафы равные сумме переплаты или недоплаты.

Список аффилированных лиц

Обязательным элементом ведения организационно-хозяйственной деятельности является составление списка аффилированных лиц и предоставление его в соответствующие инстанции. К правилам его создания и ведения относятся:

Издание руководителем приказа о назначении специалиста, ответственного за составление и ведение перечня. В основном этим занимаются юристы фирмы.
Определение частоты обновления перечня. Законом такая периодичность не определена, поэтому компании самостоятельно его пересматривают один раз в год, полугодие или квартал.
Назначение места хранения перечня и порядка доступа к ним. Такие списки для ОАО должны быть общедоступны, а для ООО хранится у руководителя фирмы.
Определение лиц, владеющих правом подписи документа.
Выбор формы составления списка на усмотрение предприятия. В нем в обязательном порядке должны быть лишь: название компании или ФИО физ. лица, их адреса, дата и причина возникновения аффилиированности.

Связанные, взаимосвязанные, аффилированные и взаимозависимые…

см. Окончание

СВЯЗАННЫЕ, ВЗАИМОСВЯЗАННЫЕ, АФФИЛИРОВАННЫЕ И ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ… И КАК ЖЕ ВАС ПРОВЕРИТЬ?

В Республике Беларусь действия аудитора по выявлению и изучению в ходе аудита операций со связанными сторонами, или, как их еще называют, аффилированными лицами, регулируются правилом аудиторской деятельности «Учет операций со связанными сторонами в ходе аудита», утвержденным постановлением Минфина РБ от 11.03.2002 № 35.

Что же такое аффилированные, или связанные, стороны? Чем отличается законодательство нашей страны по этому вопросу от международных норм и от законодательства Российской Федерации? Что должен проверить аудитор в соответствии с названным правилом? В настоящей статье рассмотрены эти и другие вопросы.

В республиканском правиле аудиторской деятельности (далее — ПАД), регулирующем вопросы аудита связанных сторон, применяется термин «связанные стороны», который обозначает ситуацию, когда одна из сторон способна контролировать другую или оказывать значительное влияние на принятие решений другой стороной. Наряду с этим в ПАД «Допущение о непрерывности деятельности аудируемого лица» приводится также определение термина «аффилированные лица». В соответствии с данным определением аффилированные лица — это юридические и (или) физические лица, способные оказывать влияние на финансово-хозяйственную деятельность других юридических и (или) физических лиц. Таким образом, в законодательстве Республики Беларусь оба эти термина обозначают примерно одно и то же. Кроме определений в ПАД приводятся и примеры связанных сторон, в качестве которых принимаются:

— головные, дочерние, зависимые организации;

— организации, учредители (участники, собственники) и (или) руководители которых состоят в близком родстве или свойстве;

— организации, учредителями (участниками, собственниками) которых являются одни и те же лица.

Принятый 10 января 2006 г. Закон РБ № 100-З «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью» (вступает в силу через 6 месяцев после официального опубликования) в новой редакции ст.56 Закона РБ от 09.12.1992 № 2020-ХII определил единый для хозяйственных обществ и довольно обширный — особенно по сравнению с правилом аудиторской деятельности — круг аффилированных лиц, а также порядок совершения сделок с аффилированными лицами в хозяйственных обществах. Однако и в этом документе не идет речь об отражении всей информации, касающейся аффилированных лиц, в финансовой отчетности организаций. Тем не менее в новой редакции Закона все же установлена обязанность хозяйственного общества выявлять и вести учет аффилированных лиц, определен порядок совершения сделок, в которых могут быть заинтересованы аффилированные лица, а также определено, что сделки, совершенные в нарушение этого порядка, могут быть признаны судом недействительными.

В законодательстве Республики Беларусь кроме понятий «связанные стороны» и «аффилированные лица» существует также понятие взаимозависимых и взаимосвязанных лиц. Так, Законом РБ «О Таможенном тарифе» установлено, что для определения таможенной стоимости товара не применяется метод по цене сделки с ввозимым товаром, если участники сделки являются взаимосвязанными. При этом под взаимосвязанными лицами для целей данного Закона понимаются лица, соответствующие одному из следующих признаков:

— один из участников сделки является работником или руководителем другого участника сделки;

— участники сделки совместно осуществляют предпринимательскую деятельность и распределяют прибыли и убытки;

— участники сделки связаны трудовыми отношениями;

— какое-либо третье лицо прямо или косвенно владеет либо контролирует 5 или более процентов простых акций, выпущенных в обращение каждым из участников сделки, либо прямо или косвенно владеет либо контролирует долю в уставном фонде каждого из участников сделки, составляющую 5 или более процентов;

— участники сделки находятся под прямым или косвенным контролем третьего лица;

— участники сделки совместно контролируют прямо или косвенно третье лицо;

— один из участников сделки находится под прямым или косвенным контролем другого участника сделки;

— участники сделки или их должностные лица являются близкими родственниками либо членами одной семьи.

В целях обеспечения соблюдения указанных норм ГТК РБ постановлением от 02.07.2002 № 52 утвердил Инструкцию по методике контроля таможенной стоимости товаров, перемещаемых взаимозависимыми лицами.

Понятие «взаимозависимые лица» существует и в налоговом законодательстве Республики Беларусь. Так, в ст.20 Общей части Налогового кодекса РБ (далее — НК) выделена такая категория плательщиков налогов, как взаимозависимые лица. Взаимозависимыми в соответствии с НК признаются физические лица и (или) организации, наличие отношений между которыми оказывает непосредственное влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. К ним относятся отношения:

— между лицами, являющимися учредителями (участниками) одной организации;

— когда одно лицо выступает учредителем (участником) другой организации, если доля такого участия составляет не менее 20%;

— когда одно лицо подчиняется другому по должностному положению либо одно лицо находится (непосредственно или косвенно) под контролем другого лица;

— когда лица совместно (непосредственно или косвенно) контролируют третье лицо;

— когда физические лица состоят в соответствии с законодательством в брачных отношениях, отношениях близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также опекуна, попечителя и подопечного.

Ввиду наличия зависимости между сторонами, перечисленными в ст.20 НК, такие плательщики требуют более пристального налогового контроля, так как существует риск занижения налогооблагаемых доходов по операциям между ними.

28.04.2006 г.

Ирина Верещагина, аудитор

Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 18, 2006 г.

Для более детального изучения см. Пособие

От редакции: Закон Республики Беларусь от 09.12.1992 «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью» на основании Закона Республики Беларусь от 10.01.2006 № 100-З изложен в новой редакции.

Списки аффилированных лиц | Банк УРАЛСИБ

02.07.2021	Список аффилированных лиц по состоянию на 30.06.2021	PDF 640 КБ
02.04.2021	Список аффилированных лиц на 31.03.2021	PDF 431 КБ
12.01.2021	Список аффилированных лиц на 31.12.2020	PDF 628 КБ
02.10.2020	Список аффилированных лиц на 30.09.2020	PDF 628 КБ
03.07.2020	Список аффилированных лиц на 30.06.2020	PDF 1072 КБ
02.04.2020	Список аффилированных лиц на 31.03.2020г.	PDF 480 КБ
10.01.2020	Список аффилированных лиц на 31.12.2019г.	PDF 669 КБ
02.10.2019	Список аффилированных лиц на 30.09.2019 г.	PDF 414 КБ
02.07.2019	Список аффилированных лиц на 30.06.2019 г.	PDF 444 КБ
02.04.2019	Список аффилированных лиц на 31.03.2019 г.	PDF 518 КБ
10.01.2019	Список аффилированных лиц на 31.12.2018 г.	PDF 480 КБ
02.10.2018	Список аффилированных лиц на 30.09.2018 г.	PDF 429 КБ
02.07.2018	Список аффилированных лиц на 30.06.2018 г.	PDF 1011 КБ
01.04.2018	Список аффилированных лиц на 31.03.2018 г.	PDF 984 КБ
29.12.2017	Список аффилированных лиц на 29.12.2017 г.	PDF 612 КБ
01.10.2017	Список аффилированных лиц на 29.09.2017 г.	PDF 747 КБ
04.07.2017	Список аффилированных лиц на 30.06.2017 г.	PDF 3099 КБ
31.03.2017	Список аффилированных лиц на 31.03.2017 г.	PDF 535 КБ
31.12.2016	Список аффилированных лиц на 31.12.2016 г.	PDF 511 КБ
04.10.2016	Список аффилированных лиц на 30.09.2016 г.	PDF 5443 КБ
04.07.2016	Список аффилированных лиц на 30.06.2016 г.	PDF 731 КБ
01.04.2016	Список аффилированных лиц на 31.03.2016 г.	PDF 395 КБ
11.01.2016	Список аффилированных лиц на 31.12.2015 г.	PDF 445 КБ
30.09.2015	Список аффилированных лиц на 30.09.2015 г.	PDF 190 КБ
30.06.2015	Список аффилированных лиц на 30.06.2015 г.	PDF 155 КБ
01.04.2015	Список аффилированных лиц на 31.03.2015 г.	PDF 313 КБ
30.01.2015	Изменения в списке аффилированных лиц на 30.01.2015 г.	PDF 63 КБ
12.01.2015	Список аффилированных лиц на 31.12.2014 г.	PDF 261 КБ
30.12.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 29.12.2014 г.	PDF 154 КБ
24.12.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 23.12.2014 г.	PDF 163 КБ
08.12.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 08.12.2014 г.	PDF 57 КБ
01.10.2014	Список аффилированных лиц на 30.09.2014 г.	PDF 269 КБ
15.08.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 15.08.2014 г.	PDF 58 КБ
04.08.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 04.08.2014 г.	PDF 67 КБ
01.07.2014	Список аффилированных лиц на 30.06.2014 г.	PDF 115 КБ
30.06.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 30.06.2014 г.	PDF 67 КБ
27.05.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 27.05.2014 г.	PDF 161 КБ
15.05.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 15.05.2014 г.	PDF 57 КБ
01.04.2014	Список аффилированных лиц на 31.03.2014 г.	PDF 113 КБ
01.04.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 31.03.2014 г.	PDF 68 КБ
19.02.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 17.02.2014 г.	PDF 161 КБ
29.01.2014	Изменения в списке аффилированных лиц на 22.01.2014 г.	PDF 58 КБ
09.01.2014	Список аффилированных лиц на 31.12.2013 г.	PDF 261 КБ
25.12.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 25.12.2013 г.	PDF 152 КБ
06.11.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 06.11.2013 г.	PDF 66 КБ
28.10.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 28.10.2013 г.	PDF 150 КБ
01.10.2013	Список аффилированных лиц на 30.09.2013 г.	PDF 257 КБ
19.09.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 19.09.2013 г.	PDF 163 КБ
23.08.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 23.08.2013 г.	PDF 57 КБ
01.07.2013	Список аффилированных лиц на 30.06.2013	PDF 107 КБ
04.06.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 04.06.2013 г.	PDF 57 КБ
22.05.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 22.05.2013 г.	PDF 171 КБ
23.04.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 23.04.2013 г.	PDF 166 КБ
17.04.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 17.04.2013 г.	PDF 83 КБ
01.04.2013	Список аффилированных лиц на 31.03.2013	PDF 244 КБ
13.03.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 13.03.2013 г.	PDF 118 КБ
05.03.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 05.03.2013 г.	PDF 58 КБ
01.03.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 01.03.2013 г.	PDF 122 КБ
28.02.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 28.02.2013 г.	PDF 83 КБ
15.02.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 15.02.2013 г.	PDF 91 КБ
05.02.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 05.02.2013 г.	PDF 121 КБ
17.01.2013	Изменения в списке аффилированных лиц на 17.01.2013 г.	PDF 65 КБ
31.12.2012	Список аффилированных лиц на 31.12.2012	PDF 115 КБ
11.12.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 11.12.2012 г.	PDF 84 КБ
25.11.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 25.11.2012 г.	PDF 144 КБ
22.11.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 22.11.2012 г.	PDF 59 КБ
09.11.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 09.11.2012 г.	PDF 59 КБ
12.10.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 12.10.2012 г.	PDF 105 КБ
01.10.2012	Список аффилированных лиц на 30.09.2012	PDF 124 КБ
20.09.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 20.09.2012 г.	PDF 156 КБ
15.09.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 15.09.2012 г.	PDF 59 КБ
12.09.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 12.09.2012 г.	PDF 58 КБ
24.08.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 24.08.2012 г.	PDF 149 КБ
17.08.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 17.08.2012 г.	PDF 181 КБ
15.08.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 15.08.2012 г.	PDF 92 КБ
06.07.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 06.07.2012 г.	PDF 88 КБ
02.07.2012	Список аффилированных лиц на 30.06.2012 г.	PDF 229 КБ
29.06.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 29.06.2012 г.	PDF 157 КБ
09.06.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 09.06.2012 г.	PDF 149 КБ
01.06.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 01.06.2012 г.	PDF 150 КБ
30.05.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 30.05.2012 г.	PDF 152 КБ
22.05.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 22.05.2012 г.	PDF 146 КБ
04.05.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 04.05.2012 г.	PDF 61 КБ
26.04.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 26.04.2012 г.	PDF 154 КБ
25.04.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 25.04.2012 г.	PDF 141 КБ
20.04.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 20.04.2012 г.	PDF 145 КБ
12.04.2012	Изменения в списке аффилированных лиц на 12.04.2012 г.	PDF 146 КБ
01.04.2012	Список аффилированных лиц на 01.04.2012 г.	PDF 282 КБ
10.01.2012	Список аффилированных лиц на 01.01.2012 г.	PDF 135 КБ
01.10.2011	Список аффилированных лиц на 01.10.2011 г.	PDF 129 КБ
01.07.2011	Cписок аффилированных лиц на 01.07.2011 г.	PDF 126 КБ
01.04.2011	Список аффилированных лиц на 01.04.2011 г.	PDF 129 КБ
11.01.2011	Список аффилированных лиц на 01.01.2011 г.	PDF 127 КБ
01.10.2010	Список аффилированных лиц на 01.10.2010 г.	PDF 123 КБ
01.07.2010	Список аффилированных лиц на 01.07.2010 г.	PDF 179 КБ
02.04.2010	Список аффилированных лиц на 01.04.2010 г.	PDF 191 КБ
01.01.2010	Список аффилированных лиц на 01.01.2010 г.	PDF 148 КБ
01.10.2009	Список аффилированных лиц на 01.10.2009 г.	PDF 168 КБ
01.07.2009	Список аффилированных лиц на 01.07.2009 г.	PDF 180 КБ
01.04.2009	Список аффилированных лиц на 01.04.2009 г.	PDF 143 КБ
01.01.2009	Список аффилированных лиц на 01.01.2009 г.	PDF 159 КБ

Определение аффилированного лица

Что такое аффилированное лицо?

Аффилированное лицо — это лицо, которое может влиять на действия корпорации. Сюда входят директора, должностные лица и некоторые акционеры. В зависимости от контекста аффилированное лицо может называться просто «аффилированным лицом». Аффилированные лица также могут называться контролирующими лицами или инсайдерами.

Понимание аффилированных лиц

В связи с регистрацией ценных бумаг Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) довольно широко расширяет определение аффилированного лица.Форма S-11 определяет аффилированное лицо, которое также включает:

Лица, владеющие 10% или более акций компании любого класса
Любое лицо, которое является промоутером компании и связано с компанией в любом качестве
Любой основной андеррайтер регистрируемых ценных бумаг
Любое лицо, оказывающее управленческие или консультационные услуги компании
«Любое лицо, связанное с любым из вышеперечисленных лиц»

Отличие аффилированных лиц от других важно при регулировании операций с ценными бумагами.Аффилированные лица часто имеют доступ к внутренней информации, поэтому их операции регулируются более тщательно.

Если бизнес предприятия или большая часть имущества осуществляется в соответствии с операционным соглашением или арендой должника, они также считаются аффилированными лицами.

Особые соображения

В процедурах банкротства аффилированные лица — это все, кто владеет или контролирует любую часть компании. Должник — это физическое лицо или компания, подающие заявление о банкротстве, поэтому их аффилированными лицами будут те, кто владеет корпорацией-должником…или тех, кто владеет собственником должника.

Аффилированные лица, которые владеют 20% компании или более или имеют право голоса, равное этому проценту, считаются аффилированными лицами. Другими словами, аффилированное лицо — это компания или физическое лицо, владеющее 20% компании. Однако в отношении владельцев, которые держат ценные бумаги в качестве доверительного управляющего, контролера долга или агентства, такие правила для аффилированных лиц не применяются.

В контексте кредитного соглашения аффилированные лица — это физические или юридические лица, которые контролируют или владеют значительной частью предприятия, берущего ссуду или предлагающего ссуду.Опять же, эти аффилированные лица могут прямо или косвенно контролировать организацию. Однако эти правила не применяются к дочерним компаниям предприятия.

Ключевые выводы

Аффилированное лицо — это лицо, которое может влиять на действия корпорации.
Аффилированные лица могут включать директоров, должностных лиц и определенных акционеров.
Аффилированные лица часто имеют доступ к внутренней информации; следовательно, их операции регулируются более тщательно.

Кроме того, если организация работает в соответствии с операционным соглашением или договором аренды должника, эта организация считается аффилированным лицом.

По закону аффилированным лицам запрещается совершать определенные действия, например продавать ценные бумаги или другое имущество такой зарегистрированной компании или любой компании, контролируемой такой зарегистрированной компанией, — если такая продажа не включает только следующее:

Ценные бумаги, выпущенные покупателем
Ценные бумаги, выпущенные продавцом и являющиеся частью общего предложения держателям определенного класса его ценных бумаг
Ценные бумаги, переданные на хранение доверительному управляющему паевого инвестиционного фонда или план периодических платежей

Все, что вам нужно знать

Определение аффилированного лица — это любое лицо или любое лицо, которое имеет право влиять на корпорацию.Читать 3 мин.

1. Что такое аффилированное лицо?
2. Аффилированное лицо согласно Комиссии по ценным бумагам и биржам
3. Аффилированные лица и банкротство
4. Аффилированное лицо юридического лица
5. Аффилированные лица в финансовой сфере
6. Дело GTE v. Cellexis: Аффилированные или дочерние компании
Определение аффилированного лица — это любое лицо или любое лицо, которое имеет право влиять на корпорацию.
Что такое аффилированное лицо?
Аффилированные лица или аффилированные лица не обязательно должны быть людьми; они также могут быть другими субъектами хозяйствования.К наиболее распространенным аффилированным лицам корпорации относятся:
Руководители (генеральные директора)
Директора
Акционеры (держатели большого количества акций)
Дочерние предприятия
Дочерние компании
Материнские компании
Члены консультативного совета корпорации
Аффилированные лица корпорации также называются инсайдерами или контролирующими лицами. Они имеют прямое владение корпорацией или некоторую форму права голоса.Некоторые компании, такие как инвестиционные компании, входящие в состав корпорации, автоматически считаются аффилированными лицами из-за того, как они взаимодействуют с бизнесом.
Аффилированное лицо по данным Комиссии по ценным бумагам и биржам
Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) имеет довольно широкий взгляд на то, что представляет собой аффилированное лицо. Они включают следующие позиции в свое определение аффилированных лиц:
Любой, кто владеет не менее 10 процентами акций компании
Любой, кто продвигает компанию или связан с ней каким-либо образом
Любое лицо, выступающее в качестве основного андеррайтера ценных бумаг компании
Любые менеджеры или советники в компании
Любые ассоциированные лица этих физических или юридических лиц, упомянутых ранее
Важно понимать, кто является аффилированным лицом компании, когда совершает какие-либо операции с долговыми или долевыми ценными бумагами компании.Аффилированные лица обычно пользуются доверием компании и, следовательно, имеют доступ к конфиденциальной информации.
Филиалы и банкротство
Когда дело доходит до банкротства, аффилированными лицами считаются все, кто владеет или контролирует любую часть компании. Должник — это физическое лицо или компания, подающие заявление о банкротстве, поэтому их аффилированными лицами будут те, кто владеет корпорацией должника, и даже те, кто владеет владельцем должника.
Аффилированные лица, которые владеют 20 процентами компании или более или имеют право голоса, равное этому проценту, считаются аффилированными лицами.Например, компания, которой принадлежит 20 процентов акций другой компании, считается аффилированным лицом этой компании. Физическое лицо, которому принадлежит 20 процентов компании-собственника, также считается аффилированным лицом этой компании.
Эти правила для аффилированных лиц не применяются к владельцам, владеющим ценными бумагами, в качестве доверительного управляющего, контролера долга или агентства.
Если бизнес предприятия или большая часть имущества осуществляется в соответствии с операционным соглашением или арендой должника, они считаются аффилированными лицами.
Аффилированное лицо
В корпоративном мире аффилированные лица — это те юридические лица или лица, которые прямо или косвенно контролируют другое юридическое лицо. Иногда две организации могут считаться аффилированными, даже если одна из этих организаций имеет больше контроля или собственности, чем другая.
Филиалы корпораций часто считаются должностными лицами и акционерами с большим количеством акций в компании. Такие акционеры владеют достаточным количеством акций компании, чтобы оказывать значительное влияние на бизнес при голосовании.Их называют контролирующими акционерами.
Финансовые филиалы
Аффилированные лица по кредитным договорам — это физические или юридические лица, которые контролируют или владеют значительной частью предприятия, берущего ссуду или предлагающего ссуду. Опять же, эти аффилированные лица могут контролировать предприятие прямо или косвенно. Это не относится к дочерним компаниям компании.
Дочерняя компания — это компания, принадлежащая материнской компании. У многих компаний есть другие субъекты хозяйствования, выступающие в качестве владельцев, участников или акционеров, поэтому, чтобы считаться дочерней компанией, компания должна по крайней мере на 50 процентов принадлежать материнской компании.
Другие аффилированные лица в кредитных соглашениях включают организации с управленческими обязанностями и уровнем контроля над руководством ссудодателя или заемщика.
GTE против Cellexis Дело: аффилированные или дочерние компании
В деле GTE против Cellexis суд должен был решить, можно ли привести в исполнение мировое соглашение между двумя компаниями. Cellexis пыталась подать в суд на Cellco, дочернюю компанию GTE, но эта компания не была дочерней компанией GTE, когда Cellexis заключила соглашение.
Проблема возникла с определением GTE их компании в соглашении. Они называли себя корпорацией, включая ее дочерние компании, филиалы и совместные предприятия. Суд решил, что формулировка соглашения действительно включала Cellco в определение компании GTE, поэтому Cellexis могла подать иск против них напрямую.
Если вам нужна помощь в понимании определения аффилированного лица, вы можете опубликовать свою вакансию на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов.Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.
связанных лиц — Финансовое определение
SEC.report
Финансовый глоссарий
связанные лица
…1.15 «Связанные лица» …
1.15 « Связанные лица » означает каждого из бывших или настоящих агентов Ответчиков, должностных лиц, директоров, адвокатов, бухгалтеров,
Как определено в форме 8-K RH.
… «Связанные лица» имеют …
« Связанные лица » имеет значение, указанное в Статье 23.4;
Как определено в заполнении формы 8-K ZYNGA INC.
… 153. «Связанные лица» …
153. « Связанные лица » означает в отношении Организации ее нынешних и бывших Аффилированных лиц, а также нынешних и бывших директоров, менеджеров, должностных лиц, акционеров таких организаций и их нынешних и бывших Аффилированных лиц (независимо от того, имеют ли такие интересы принадлежат прямо или косвенно), управляемые или консультируемые счета, фонды или другие субъекты, аффилированные инвестиционные фонды или инвестиционные механизмы, инвестиционные консультанты, суб-консультанты или менеджеры, предшественники, правопреемники и правопреемники, дочерние компании и каждый из их соответствующих текущих и бывших капиталовложений держатели, должностные лица, директора, менеджеры, руководители, члены, сотрудники, агенты, члены консультативного совета, финансовые консультанты, партнеры (включая как общих, так и ограниченных партнеров), юристы, бухгалтеры, инвестиционные банкиры, консультанты, представители и другие специалисты, каждый в их возможности как таковые.
… «Лица, связанные с агентом» …
«Агент — Связанные лица » означает Административного агента вместе с его Аффилированными лицами (включая, в случае Bank of America в качестве Административного агента, MLPFSBofA Securities), а также должностных лиц, директоров, сотрудников, агентов и поверенных. по факту таких лиц и аффилированных лиц
… «Лица, связанные с MC» …
«MC Связанные лица » означает г-на Клэра и наследников, исполнителей, администраторов, попечителей по завещанию, наследников и бенефициаров г-на Клэра после его смерти или недееспособности, а также любых последующих наследников,
… «Лица, связанные с агентом» …
«Агент- Связанные лица » означает Агента вместе с его Аффилированными лицами, должностными лицами, директорами, сотрудниками, членами, менеджерами, юристами и агентами.
… «Лица, связанные с агентом» …
«Агент — Связанные лица » означает Административного агента вместе с его Аффилированными лицами, а также должностных лиц, директоров, сотрудников, агентов и
… «Лица, связанные с агентом» …
«Агент — Связанные лица » означает Агентов вместе с их соответствующими Аффилированными лицами, а также должностных лиц, директоров, сотрудников, агентов
… «Лица, связанные с агентом» …
«Агент — Связанные лица » означает Агентов вместе с их соответствующими Аффилированными лицами, а также должностных лиц, директоров, сотрудников,
… «Лица, связанные с держателями» …
«Держатель — Связанные лица » означает Держателя вместе с его соответствующими Аффилированными лицами, а также должностными лицами, директорами, сотрудниками,
… «Лица, связанные с агентом» …
«Агент — Связанные лица » означает Агентов вместе с их соответствующими Аффилированными лицами, а также партнеров, должностных лиц, директоров,
… «Лица, связанные с агентом» …
«Агент — Связанные лица » означает Агента DIP вместе с его соответствующими Аффилированными лицами, должностными лицами, директорами, сотрудниками,
… «Лица, связанные с агентом» …
«Агент — Связанные лица » означает Агентов вместе с их соответствующими Аффилированными лицами, должностными лицами, директорами, сотрудниками,
… «Лица, связанные с агентом» …
«Агент- Связанные лица » означает Агента вместе с его Аффилированными лицами, должностными лицами, директорами, сотрудниками и агентами.
… Раздел 10.07 (k) (i). «Лица, связанные с агентом» …
Раздел 10.07 (k) (i). «Агент — Связанные лица » означает Агентов и их
Филиалов | Правило 144 Решения
Объяснение аффилированных лиц
Правило 144 в (а) (1) определяет «аффилированное лицо» компании-эмитента как лицо, которое прямо или косвенно через одного или нескольких посредников контролирует или контролируется таким эмитентом или находится под общим контролем с ним.”
Директора, должностные лица и держатели десяти или более процентов голосующих ценных бумаг компании-эмитента (включая ценные бумаги, которые могут быть выпущены в течение следующих шестидесяти дней) считаются аффилированными лицами компании-эмитента. Принадлежность исключительно на основании владения акциями на уровне 10% или более является опровержимым предположением, если имеются факты, противоречащие осуществлению контроля. Однако, как правило, требуется отдельное мнение относительно отсутствия аффилированности.
Чтобы определить, владеете ли вы или контролируете десять или более процентов находящихся в обращении голосующих ценных бумаг компании-эмитента, добавьте следующее количество акций —
(a) все голосующие ценные бумаги, которыми вы владеете лично, получаете финансовую выгоду или имеете право голоса,
(b) ценные бумаги с правом голоса, которыми ваша жена владеет, пользуется финансово или имеет право голоса,
(c) ценные бумаги с правом голоса, принадлежащие вашим несовершеннолетним детям и вашим родителям, проживающим с вами, любой из которых получает финансовую выгоду или имеет право голоса,
(d) ценные бумаги с правом голоса, принадлежащие любому трасту, доверительным управляющим которого вы являетесь, любое имущество, администратором которого вы являетесь, а также любую компанию или другое юридическое лицо, директором, исполнительным должностным лицом или владельцем 10% или более его голосующие ценные бумаги, и
(e) любые ценные бумаги без права голоса (включая долговые ценные бумаги), которыми вы владеете, контролируете или имеете право приобретать в компании-эмитенте, если ценные бумаги без права голоса могут быть конвертированы в ценные бумаги с правом голоса или обменены на ценные бумаги с правом голоса или ценные бумаги могут быть приобретены сейчас или в течение следующих 12 месяцев.
Сумма от (a) до (e) является голосующими ценными бумагами, «принадлежащими вам» для целей Правила 144.
«Аффилированным лицам» компании-эмитента всегда требуется заключение в соответствии с Правилом 144 перед продажей любых акций компании-эмитента, независимо от того, являются ли они акциями с ограниченным доступом или акциями, приобретенными в соответствии с заявлением о регистрации или приобретенными на открытом рынке. Им также необходимо подать форму 144 в SEC и, если акции котируются на бирже, в биржу. Меры по получению заключения должны быть приняты биржевым брокером аффилированного лица, поскольку также требуется письмо-представление брокера.
Ценные бумаги, продаваемые аффилированным лицом, включают ценные бумаги, продаваемые лицами, которые являются родственниками или супругами аффилированного лица, или любым родственником такого супруга, любой из которых имеет тот же дом, что и аффилированное лицо; любой траст или имущество, в котором аффилированное лицо или любое из связанных лиц, указанных в предыдущем пункте, совместно владеют 10 или более процентами от общей бенефициарной доли, или в котором любой из них выступает в качестве доверительного управляющего, исполнителя или в любом подобном качестве; и любая корпорация или другая организация (кроме эмитента), в которой аффилированное лицо или любое из связанных лиц, указанных в первом предыдущем пункте, являются бенефициарными владельцами в совокупности 10 или более процентов любого класса долевых ценных бумаг или 10 или более процентов долевых ценных бумаг. доля в капитале.
Поскольку ограничения объема продаж Правила 144 не применяются к неаффилированным компаниям, определение «лица» в Правиле 144 (a) (2) не имеет практического применения к неаффилированным лицам компаний-эмитентов.
17 CFR § 229.404 — (Пункт 404) Операции со связанными лицами, промоутерами и определенными контролирующими лицами. | CFR | Закон США
§ 229.404 (Пункт 404) Операции со связанными лицами, учредителями и определенными контролирующими лицами.
(а) Операции со связанными лицами.Опишите любую транзакцию с начала последнего финансового года регистранта или любую предлагаемую в настоящее время транзакцию, в которой регистрант был или должен быть участником, и вовлеченная сумма превышает 120000 долларов, и в которой любое связанное лицо имело или будет иметь прямое или косвенный материальный интерес. Раскройте следующую информацию о транзакции:
(1) Имя связанного лица и основания, по которым это лицо является связанным лицом.
(2) Доля связанного лица в сделке с регистрантом, включая положение (а) или отношения (а) связанного лица с фирмой, корпорацией или другим лицом, которое является стороной или имеет заинтересованность в сделке.
(3) Приблизительная стоимость суммы сделки в долларах.
(4) Приблизительная долларовая стоимость доли связанного лица в сделке, которая должна быть рассчитана без учета суммы прибыли или убытка.
(5) В случае задолженности раскрытие суммы, вовлеченной в сделку, должно включать наибольшую совокупную сумму непогашенной основной суммы долга в течение периода, за который предоставляется раскрытие, ее непогашенную сумму на последнюю возможную дату, сумму основная сумма долга, выплаченная в течение периодов, для которых предоставляется раскрытие информации, сумма процентов, выплаченных в течение периода, за который предоставляется раскрытие информации, а также ставка или сумма процентов, подлежащих уплате по задолженности.
(6) Любая другая информация, касающаяся сделки или связанного лица в контексте сделки, которая является существенной для инвесторов в свете обстоятельств конкретной сделки.
(б) Рассмотрение, одобрение или ратификация сделок со связанными лицами.
(1) Опишите политику и процедуры регистранта для обзора, утверждения или ратификации любой транзакции, о которой требуется сообщать в соответствии с параграфом (а) этого пункта. Хотя существенные особенности таких политик и процедур будут различаться в зависимости от конкретных обстоятельств, примеры таких функций могут включать, в определенных случаях, среди прочего:
(i) Типы операций, которые охватываются такой политикой и процедурами;
(ii) стандарты, которые должны применяться в соответствии с такой политикой и процедурами;
(iii) лица или группы лиц в совете директоров или другие лица, которые несут ответственность за применение такой политики и процедур; а также
(iv) Заявление о том, составлены ли такие политика и процедуры в письменной форме, и, если нет, то как такие политики и процедуры подтверждаются.
(2) Укажите любую транзакцию, о которой требуется сообщать в соответствии с параграфом (а) данного пункта с начала последнего финансового года регистранта, если такая политика и процедуры не требовали пересмотра, утверждения или ратификации или где такие политики и процедуры не соблюдались. .
(c) Организаторы и определенные контролирующие лица.
(1) Регистранты, которые подают заявление о регистрации в форме S-1 в соответствии с Законом о ценных бумагах (§ 239.11 данной главы) или в форме 10 в соответствии с Законом о биржах (§ 249.210 настоящей главы), и у которой в любое время в течение последних пяти финансовых лет имелся промоутер, должны:
(i) Укажите имена организаторов, характер и сумму чего-либо ценного (включая деньги, собственность, контракты, опционы или права любого рода), прямо или косвенно полученных или подлежащих получению каждым промоутером, от регистранта, а также о характере и сумме любых активов, услуг или другого вознаграждения, полученного или подлежащего получению регистрантом; а также
(ii) В отношении любых активов, приобретенных или подлежащих приобретению регистрантом у учредителя, укажите сумму, на которую эти активы были приобретены или должны быть приобретены, и принцип, которому следовали или которому необходимо следовать при определении такой суммы, и указать лица, принимающие решение, и их отношения, если таковые имеются, с регистрантом или любым организатором.Если активы были приобретены промоутером в течение двух лет до их передачи регистранту, также укажите их стоимость промоутеру.
(2) Регистранты должны предоставить раскрытие, требуемое параграфами (c) (1) (i) и (c) (1) (ii) этого пункта, в отношении любого лица, которое приобрело контроль над регистрантом, который является подставной компанией, или любое лицо, которое является частью группы, состоящей из двух или более лиц, которые соглашаются действовать вместе с целью приобретения, владения, голосования или отчуждения долевых ценных бумаг регистранта, которое приобрело контроль над регистрантом, который является подставной компанией .Для целей данного пункта «подставная компания» имеет то же значение, что и в Правиле 405 Закона о ценных бумагах (17 CFR 230.405) и Правиле 12b-2 Закона о биржах (17 CFR 240.12b-2).
(d) Небольшие отчитывающиеся компании. Регистрант, который квалифицируется как «небольшая отчитывающаяся компания», как определено в § 229.10 (f) (1), должен предоставить следующую информацию, чтобы соответствовать этому пункту:
(1) Информация, требуемая параграфом (а) данного пункта за период, указанный в нем для транзакции, в которой вовлеченная сумма превышает меньшее из 120000 долларов США или один процент от среднего значения общих активов меньшей отчитывающейся компании на конец года для два последних завершенных финансовых года;
(2) Информация, требуемая пунктом (в) настоящего пункта; а также
(3) Список всех материнских компаний меньшей отчитывающейся компании, показывающий основу контроля, а в отношении каждой материнской компании — процент голосующих ценных бумаг, принадлежащих или иную основу контроля непосредственной материнской компании, если таковая имеется.
850 Раскрытие информации о связанных сторонах | DART — Инструмент для исследования бухгалтерского учета «Делойт»
В разделе «Раскрытие информации о связанных сторонах» представлены требования к раскрытию информации об операциях со связанными сторонами и определенных отношениях общего контроля. Вопросы бухгалтерского учета и отчетности, касающиеся определенных операций и отношений со связанными сторонами, рассматриваются в других темах.
Информация об операциях со связанными сторонами полезна для сравнения результатов деятельности и финансового положения компании с результатами за предыдущие периоды и с результатами других организаций.Он помогает пользователям финансовой отчетности обнаруживать и объяснять возможные различия.
Примеры операций со связанными сторонами включают операции между:
Материнская организация и ее дочерние компании
Дочерние компании общей материнской компании
Организация и трасты в пользу сотрудников, такие как пенсионные фонды и трасты с разделением прибыли, которые управляются или под опекой руководства организации
Организация и ее основные владельцы, руководство или их ближайшие родственники
Аффилированные лица.
Операции между связанными сторонами обычно происходят в ходе обычной деятельности. Примеры типичных операций со связанными сторонами:
Продажа, покупка и передача недвижимого и движимого имущества
Полученные или предоставленные услуги, такие как бухгалтерские, управленческие, инженерные и юридические услуги
Использование основных средств по аренде или в противном случае
Займы, ссуды и гарантии
Поддержание компенсационных банковских остатков в пользу связанной стороны
Внутриорганизационные счета на основе распределения общих затрат
Подача консолидированных налоговых деклараций.
Операции между связанными сторонами считаются операциями между связанными сторонами, даже если они могут не получать бухгалтерского признания. Например, организация может получать услуги от связанной стороны бесплатно и не регистрировать получение услуг. Несмотря на то, что данный раздел не содержит рекомендаций по бухгалтерскому учету или оценке таких операций, тем не менее, этот раздел требует их раскрытия.
1011. Определения | FINRA.org
Если не предусмотрено иное, термины, используемые в Правилах серии 1000, имеют значение, определенное в Правиле 0160.
(а) «Заявитель»
Термин «заявитель» означает лицо, которое подает заявку на членство в FINRA в соответствии с Правилом 1013, или участника, который подает заявку на одобрение изменения прав собственности, контроля или деловых операций в соответствии с Правилом 1017.
(б) «Ассоциированное лицо»
Термин «Ассоциированное лицо» означает: (1) физическое лицо, зарегистрированное в соответствии с правилами FINRA; или (2) индивидуальный предприниматель, или любой партнер, должностное лицо, директор, руководитель филиала Заявителя, или любое лицо, занимающее аналогичный статус или выполняющее аналогичные функции; (3) любая компания, правительство или политическое подразделение, агентство или инструмент правительства, контролируемый или контролирующий Заявителя; (4) любого сотрудника Заявителя, за исключением любого лица, чьи функции являются исключительно канцелярскими или министерскими; (5) любое лицо, прямо или косвенно контролирующее Заявителя, независимо от того, зарегистрировано ли такое лицо или освобождено от регистрации в соответствии с Уставом FINRA или правилами FINRA; (6) любое лицо, занимающееся инвестиционным банкингом или бизнесом с ценными бумагами, прямо или косвенно контролируемое Заявителем, независимо от того, зарегистрировано ли такое лицо или освобождено от регистрации в соответствии с Уставом FINRA или правилами FINRA; или (7) любое лицо, которое будет или ожидается лицом, описанным в пунктах (1) — (6) выше.
(c) «Покрытый неурегулированный арбитражный иск»
Термин «Покрытый ожидающий рассмотрения арбитражный иск» означает: (1) В целях расширения бизнеса, как описано в IM-1011-2 и Правиле 1017 (a) (6) (B):
(A) Связанный с инвестициями, инициированный потребителем иск, поданный против Связанного лица в любом арбитражном суде, который остается неурегулированным; и чья сумма требования (индивидуально или, если имеется более одного требования, в совокупности) превышает избыточный чистый капитал нанимающего участника.
(2) Для событий, описанных в Правиле 1017 (a) (6) (A):
(A) Связанный с инвестициями, инициированный потребителем иск, поданный против переходящего члена или его Ассоциированных лиц в любой арбитражный форум, который остается неурегулированным; и чья сумма требования (индивидуально или, если имеется более одного требования, в совокупности) превышает избыточный чистый капитал передающего члена.
Для целей этого определения сумма претензии включает только заявленные суммы компенсационных потерь, а не просьбы о боли и страданиях, штрафные убытки или гонорары адвоката, и должна быть максимальной суммой, на которую ассоциированное лицо или переходящий участник, в зависимости от обстоятельств, потенциально может несет ответственность независимо от того, был ли претензия предъявлена к дополнительным лицам или Связанное лицо разумно ожидает возмещения убытков, совместной ответственности или иным образом законно избегает ответственности за всю или часть такой максимальной суммы.
(г) «Отделение»
Термин «Департамент» означает Департамент членского регулирования FINRA.
(д) «Директор»
Термин «Директор» означает члена Правления FINRA.
(ф) «район»
Термин «округ» означает округ, учрежденный Советом по регулированию FINRA.
(г) «районное отделение»
Термин «районный офис» означает офис FINRA, расположенный в районе.
(h) «окончательное уголовное дело»
Термин «окончательное уголовное дело» означает уголовное дело, которое привело к осуждению или признанию себя виновным или nolo contendere («отсутствие оспаривания») лицом, раскрытие которого раскрывается или требуется или требовалось раскрыть на применимые Единые регистрационные формы.
(i) «Совет FINRA»
Термин «Совет FINRA» означает Совет управляющих FINRA.
(j) «Совет по регулированию FINRA»
Термин «Совет по регулированию FINRA» означает Совет директоров по регулированию FINRA.
(к) «Губернатор»
Термин «управляющий» означает члена Совета FINRA.
(l) «Заинтересованные сотрудники FINRA»
Термин «Заинтересованный персонал FINRA» означает сотрудника, который непосредственно участвует в принятии решения в соответствии с Правилом 1014 или 1017, сотрудника, который непосредственно контролирует сотрудника в отношении такого решения, сотрудника, проводившего расследование или обследование члена, подавшего заявку. согласно Правилу 1017, районный директор соответствующего района и глава департамента.
(м) «существенное изменение хозяйственной деятельности»
Термин «существенное изменение в хозяйственной деятельности» включает, но не ограничивается:
(1) удаление или изменение ограничения соглашения о членстве;
(2) создание рынка, андеррайтинг или действие в качестве дилера впервые; и
(3) добавление хозяйственной деятельности, которая требует более высокого минимального чистого капитала в соответствии с Правилом 15c3-1 SEA;
(н) «основное место деятельности»
Термин «основное место деятельности» означает административный офис, из которого индивидуальный предприниматель или должностные лица, партнеры или менеджеры Заявителя направляют, контролируют и координируют деятельность Заявителя, если только Департамент не определит, что основное место нахождения бизнес — это место, где: (1) находится наибольшее количество Ассоциированных лиц Заявителя; или (2) находятся книги и записи, необходимые для предоставления информации и данных для ведения бизнеса и соблюдения применимых правил.
(о) «Мероприятие по продажам»
Термин «событие практики продаж» означает любую жалобу клиента, арбитраж или гражданский судебный процесс, о которых было сообщено в Центральный регистрационный депозитарий, в настоящее время требуется сообщать в Центральный регистрационный депозитарий, или о которых иным образом сообщалось в FINRA.
(п) «событие особого риска»
Термин «событие с определенным риском» означает любое из следующих событий, которые раскрыты или должны были быть раскрыты в применимой Единой регистрационной форме:
(1) окончательное арбитражное решение или гражданское судебное решение, связанное с инвестициями, инициированное потребителем, против лица на сумму не менее 15 000 долларов США, в котором лицо было поименованной стороной;
(2) окончательное арбитражное или гражданское судебное разбирательство, связанное с инвестициями, инициированное потребителем, на сумму в долларах не менее 15 000 долларов США, в котором лицо было указанной стороной;
(3) окончательный гражданский иск, связанный с инвестициями, где: (A) общие денежные санкции (включая гражданские и административные штрафы или штрафы, изъятие, денежные штрафы, кроме штрафов или реституции) были назначены на сумму в долларах не менее 15000 долларов ; или (B) санкция против человека заключалась в запрете на доступ, исключении, отзыве или приостановлении действия; и
(4) окончательное регламентационное постановление, в котором: (A) общие денежные санкции (включая гражданские и административные штрафы или штрафы, изъятие, денежные штрафы, кроме штрафов или реституции) были назначены на сумму в долларах не менее 15000 долларов; или (B) санкция против человека заключалась в запрете (на постоянной или временной основе), исключении, аннулировании, отзыве или приостановлении действия.
(q) «Подкомитет»
Термин «Подкомитет» означает подкомитет Национального арбитражного совета, который создается в соответствии с Правилом 1015 для проведения обзора решения Департамента, вынесенного в соответствии с Правилом серии 1000.
(р) «Единые регистрационные формы»
Термин «Единые регистрационные формы» означает Единое заявление на регистрацию брокера-дилера (Форма BD), Единое заявление на регистрацию или передачу в отрасли ценных бумаг (Форма U4), Единое уведомление о прекращении регистрации в отрасли ценных бумаг (Форма U5) и Единая форма отчета о дисциплинарных мерах (Форма U6), как таковая, может быть изменена или ее правопреемники.
.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон

Аффилированные и взаимозависимые лица отличия

Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

Читалка

Аффилированные или взаимозависимые. Осторожность не помешает

Аффилированные и взаимозависимые лица — что это?

Взаимозависимость, аффилированность, связанные стороны: разбираемся в понятиях (Косульникова М.)

Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон

В центре внимания:

Интересные статьи

Аффилированные лица

Госзакупки РК

Самрук-Казына

NADLoC

MITWORK

Связанные одной целью: в чем проблемы аффилированных кредиторов

Как развивается практика?

Мягкий подход к субординации требований

Как распределяется бремя доказывания?

На что обращают внимание суды?

Как добросовестному кредитору включиться в реестр?

Что дальше?

Аффилированные лица – их права, обязанности и ответственность, список лиц

Аффилированные лица – кто это?

Признаки аффилированного лица

Аффилированное лицо юридического лица

Аффилированное лицо физического лица

Чем отличаются связанные стороны от аффилированных лиц?

Аффилированные лица и бенефициары – в чем разница?

Права аффилированных лиц

Обязанности аффилированных лиц

Ответственность аффилированных лиц

Список аффилированных лиц

Связанные, взаимосвязанные, аффилированные и взаимозависимые…

Списки аффилированных лиц | Банк УРАЛСИБ

Определение аффилированного лица

Что такое аффилированное лицо?

Понимание аффилированных лиц

Особые соображения

Ключевые выводы

Все, что вам нужно знать

Что такое аффилированное лицо?

Аффилированное лицо по данным Комиссии по ценным бумагам и биржам

Филиалы и банкротство

Аффилированное лицо

Финансовые филиалы

GTE против Cellexis Дело: аффилированные или дочерние компании

связанных лиц — Финансовое определение

Филиалов | Правило 144 Решения

Объяснение аффилированных лиц

17 CFR § 229.404 — (Пункт 404) Операции со связанными лицами, промоутерами и определенными контролирующими лицами. | CFR | Закон США

850 Раскрытие информации о связанных сторонах | DART — Инструмент для исследования бухгалтерского учета «Делойт»

1011. Определения | FINRA.org

Добавить комментарий Отменить ответ

Рубрики