ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИКак рассчитать рентабельность — формула расчета показателей в процентах
Задача любого коммерческого предприятия — приносить как можно больше прибыли и задействовать как можно меньше ресурсов. Это соотношение определяется таким показателем как рентабельность, рассчитать которую можно в процентах по формуле. Ее считают практически всегда: при создании финансового отчета, при формировании бизнес-плана, при анализе эффективности маркетингового или управленческого решения. Показатель можно считать универсальным, так как в зависимости от переменных он может отобразить ситуацию всей компании или только ее части, прибыльности конкретного продукта.
Что это такое и какой процент рентабельности считается нормальным в продажах, торговле и производстве?
Рентабельность — это коэффициент окупаемости ресурсов, который измеряется в процентном или числовом значении. Это отношение чистой прибыли к затраченному ресурсу: к инвестициям, внеоборотным активам и пр. Иными словами, это прибыль с каждого вложенного в бизнес рубля.
При рентабельности в 10% каждый вложенный рубль окупается и приносит сверху 10 копеек. Кажется незначительным доходом, но стоит умножить эти 10 копеек на оборотный капитал, и получается приличная сумма.
В статье «Что такое рентабельность продукции и предприятия» мы подробно рассказывали о том, где учитывается этот показатель и для чего нужна рентабельность. Ее расчет требуется при:
расширении бизнеса;
поиске инвесторов;
получении займа в банке;
выходе на экспорт;
модернизации производства;
разработке нового продукта;
аудите текущего положения дел.
В зависимости от сферы деятельности анализ можно проводить в разных отделах. Например, для интернет-магазина нужна рентабельность продаж. А для производства важнее прибыльность каждой единицы товара. Потенциальному инвестору или акционеру не столько важны показатели по отделам, сколько интересна эффективность работы всей компании.
Теперь остановимся на вопросе, какая должна быть рентабельность предприятия в процентах. Во-первых, нет универсального значения, которое можно принять за образец. Показатель имеет большой диапазон нормы, он сильно зависит от:
сферы деятельности компании;
сезонности продаж или производства;
стадии развития предприятия;
общей экономической ситуации на рынке.
Если вы хотите узнать, нормальная рентабельность — это сколько в конкретно вашем случае, есть три способа определения хорошего показателя:
Сравнить собственные значения за текущий год с предыдущим расчетным периодом. Если ваша компания совершенствуется и развивается, показатель будет расти, даже если темп покажется вам небольшим.
Сравнить данные вашего финансового анализа с конкурентами. Всегда оценивайте свой бизнес в связке с конкурирующими предприятиями, ведь у вас схожие рыночные условия, одинаковое коммерческое предложение и вы настроены на плюс-минус одну целевую аудиторию.
Найти свою деятельность в ежегодном отчете налоговой службы. Зайдите на официальный сайт ФНС России, здесь вы найдете ежегодные отчеты о среднеотраслевой рентабельности товаров и услуг. Сверьте свои показатели с таблицей, которую составила налоговая служба.
Кстати, это полезно и с другой точки зрения. Если ваши показатели значительно отличаются от среднеотраслевых, компания может привлечь интерес ФНС, это станет причиной внеочередной проверки.
Дадим несколько нормативных значений рентабельности продаж, которые можно применять для любой компании. Но напоминаем, что нельзя делать выводы только по этим данным, так как они очень усреднены.
Есть такой показатель как порог рентабельности, еще его называют точкой безубыточности. Прибыльность равна нулю, но компания не уходит в минус, она не прогорает, не копит долги. Продажи окупают вложенные инвестиции. Такое бывает в двух случаях: или руководство неумело управляет фирмой, или специально занижает стоимость товаров — это называется демпинг.
Во втором случае это может быть эффективным маркетинговым ходом при входе в бизнес или при вытеснении конкурентов. Но затем нужно повышать цены и, соответственно, рентабельность товаров.
Есть отрицательный показатель. Тут все просто: если вы уходите в минус, значит работаете себе в убыток и нужно что-то делать. Другое дело, как оценить положительное значение. Можно брать за образец норму рентабельности продукции:
от 5 до 20% — нормальный средний показатель. Рентабельность 20 процентов означает, что компания имеет уверенный рост;
выше 20% — очень хороший коэффициент роста, высокая эффективность предприятия.
Иногда спрашивают, что значит рентабельность 100 процентов. Возможно, где-то в вычислениях закралась ошибка. 100% — это максимально возможная рентабельность, которая бывает разве что только на бумаге, в мечтах или в исключительных случаях.
Уже 30% — это очень высокий показатель, которого редко удается добиться. Возможно, в таком вопросе кроется ошибка, и речь идет не о рентабельности, а о наценке. Вот наценка на товар может быть и 100%, и 200% и 500%. В таком случае продавец просит в несколько раз больше, чем себестоимость продукта. Рентабельность выше 100% быть не может.
Таким образом, вы сами определяете, сколько должна быть рентабельность в процентах, исходя из особенностей вашей деятельности. Но если она падает из года в год, приближается к нулю или выходит в минус, срочно нужно вносить коррективы в систему управления, найти более дешевые материалы или новые рынки сбыта, модернизировать производство или автоматизировать часть процессов, например, внедрив в компанию CRM-систему Аспро.Cloud.
Как рассчитывается показатель рентабельности
Существует очень много разновидностей показателей. Но исходная формула для расчета одна. Она также поможет определить общую рентабельность предприятия:
R=П/Р*100
R — рентабельность;
П — чистая прибыль;
Р — ресурс.
R в формуле расчета уровня рентабельности — это искомый показатель, выраженный в процентах. В зависимости от того, что именно мы ищем, это может быть рентабельность товара, услуги, продаж, инвестиций, активов и пр. Исходя из этого, мы подставляем в формулу нужный ресурс. Чаще всего это себестоимость продукции.
Под чистой прибылью в экономике понимается доход компании после вычета налогов, зарплаты, закупки нового сырья и других регулярных расходов. Это то, что остается в чистом виде.
Приведем упрощенный пример расчета, как посчитать рентабельность предприятия в процентах по формуле.
Предположим, что молочный завод выпускает два товара — молоко и масло.
Исходные данные:
стоимость литра молока в закупке — 20 ₽;
расходы на производство, упаковку, зарплаты в перерасчете на 1 единицу товара — 20 ₽;
расходы на налоги в перерасчете на 1 единицу товара — 5 ₽;
выручка за 1 пакет молока — 50 ₽;
выручка за 1 кг масла — 500 ₽.
Завод покупает молоко по 20 ₽, а продает по 50 ₽. Чтобы получить чистую прибыль, вычитаем из выручки себестоимость молока и еще 20 ₽ на производственные расходы. Убираем еще 5 ₽ на налоги. Получается, что чистая прибыль при продаже молока = 5 ₽.
Себестоимость равна стоимости молока в закупке + расходы на производство, то есть 40 ₽.
Подставляем данные:
R=5/40*100=12,5%
Теперь разберемся, как найти рентабельность масла по формуле, если на 1 кг требуется 17 литров молока. Себестоимость масла будет 20*17+20=360 ₽, если доля управленческих и коммерческих расходов остается прежней.
Стоимость 1 кг масла 500 ₽. Чистая прибыль = 500-20*17-20-5=135₽. Подставляем данные в формулу:
R=135/360*100=37,5%
Делаем вывод, производство масла имеет более высокую рентабельность, чем продажа молока, несмотря на то, что расходы на сырье значительно больше.
Конечно, в реальных условиях в расчетах принимают участие более подробные цифры.
В ту же себестоимость продуктов входит намного больше значений, как и в определение чистой прибыли. Но принцип расчетов остается таким.
Теперь разберем, как найти рентабельность, подставляя в формулу разные знаменатели. Числитель будет оставаться прежним — чистая прибыль. В то время как в качестве знаменателя может выступать средняя цена активов, выручка с продаж, стоимость основных производственных фондов, инвестиции, собственный капитал и пр.
Как посчитать уровень рентабельности продаж в процентах (ROS)
Показатель поможет определить, как меняется эффективность продаж со временем, нужно ли что-то менять: поднимать цены, обучать менеджеров, снижать затраты. Можно узнать рентабельность продаж конкретной услуги или товара. Зачастую значение используется при определении ценовой политики, а также в маркетинге для того, чтобы узнать, на какую продуктовую линейку нужно обратить внимание покупателей.
Общая формула:
R=П/В*100
R — рентабельность;
П — прибыль;
В — выручка.
Есть три разновидности рентабельности: по валовой, операционной и чистой прибыли. Сопоставление всех трех разновидностей помогает оценить, как меняется уровень продаж, в зависимости от сезона, а также какую часть расходов требуется оптимизировать — производственную, налоговую, коммерческую.
Как высчитать рентабельность продаж по валовой прибыли в процентах:
R=ВП/В*100
Валовая прибыль определяется разницей между выручкой и производственной себестоимостью товара.
Пример расчета рентабельности продаж по операционной прибыли:
R=ПП/В*100
Чтобы определить прибыль от продаж, нужно вычесть из валовой прибыли все остальные расходы компании, кроме налоговой нагрузки.
Приведем пример. ИП Кузнецова — кондитер. Она готовит торты и отдает их на реализацию в кондитерский магазин. Валовая прибыль — это выручка от тортов за вычетом ингредиентов, расходов на электричество, а также на используемое оборудование.
А чтобы узнать прибыль от продаж, нужно еще вычесть коммерческие расходы на рекламу, а также на зарплату бухгалтеру, которого она нанимает каждый расчетный период.
Рентабельность продаж по чистой прибыли определяется так:
R=ЧП/В*100
Теперь ИП Кузнецова вычитает из выручки все предыдущие расходы, а также налоговые издержки. В результате у нее получаются деньги, которые она может положить в свой кошелек или потратит на расширение бизнеса.
Как высчитывается рентабельность активов (ROA)
Оборотные активы — это то имущество компании, которое имеет оборот в течение года. Это материалы для производства, сырье, денежные средства, товары в магазине. Рентабельность оборота — это отдача от сырья. Возвращаясь к примеру с молочным заводом, понимаем, что отдача от сырья выше при производстве масла, чем при продаже молока.
Формула для расчета:
R=П/ЦА*100
Как вычислить рентабельность основных производственных фондов в процентах (ROFA)
Основные производственные фонды — это имущество предприятия, которое используется для получения прибыли на протяжении нескольких лет.
Это здания и сооружения, машины, техника, оборудование, скот, коммуникации.
R=П/СПФ*100
Как определить уровень рентабельности инвестиций (ROI)
С помощью этой формулы можно определиться с окупаемостью любых вложений. Как крупных инвестиций в бизнес, так и вложений в конкретную отрасль бизнеса, например, в рекламу.
R=П/ЦИ*100
Как просчитать рентабельность собственного капитала (ROE)
Показатель помогает оценивать, насколько правильно вложены в работу свои деньги. Актуально для собственников фирмы и инвесторов стартапов. Процент означает, насколько хорошо средства приносят прибыль.
R=П/СК*100
Где взять данные для расчета показателей рентабельности продукции?
Все показатели есть в балансе организации, точнее — в прилагающемся к нему отчету о финансовых результатах по форме №2. Потребуются данные из строчек:
2110 — выручка;
2110 — себестоимость продаж;
2100 — валовая прибыль;
2400 — чистая прибыль;
2210 и 2220 — коммерческие и управленческие расходы.
Оборотные и внеоборотные активы в балансе можно найти в строках от 1210 до 1260. Информация об инвестициях или займе находится в контракте с инвестором или банком.
Чтобы сделать свой бизнес рентабельным, выгодно его продать или модернизировать, мало знаний об эффективности продаж. Требуется провести подробный финансовый анализ и сделать на его основе выводы для дальнейшей работы.
Вернуться к списку
Оценка рентабельности — Контур.Эксперт — СКБ Контур
Не секрет, что любая организация стремиться к увеличению прибыли, а для этого ей необходимо работать эффективно. Чтобы оценить эффективность деятельности организации проводится анализ рентабельности.
Что такое рентабельность?
Рентабельность – показатель экономической эффективности организации, который отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов.
Для оценки финансово-хозяйственной деятельности организации, аргументированного управления компанией и сокращения издержек используются различные показатели рентабельности.
Их можно условно разделить на две группы: рентабельность продаж и рентабельность активов.
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж по валовой прибыли (англ.: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Значения рентабельности варьируются в зависимости от продуктовых линеек организаций и их стратегий развития. Используется для повышения эффективности управления ценовой политикой организации.
Помимо приведенного выше расчета, существуют и другие вариации расчета показателя рентабельности продаж:
- Рентабельность продаж по EBIT (англ.: Earnings before interests and taxes) — величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки.
- Рентабельность продаж по чистой прибыли (англ.: Profit Margin, Net Profit Margin) — чистая прибыль на рубль выручки от продаж.
- Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг).
Рентабельность активов
В отличие от показателей рентабельности продаж, рентабельность активов считается как отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия.
Рентабельность активов (англ.: return on assets, ROA) характеризует способность активов компании порождать прибыль. Показывает, сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в имущество организации. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли. Зачастую используется инвесторами.
Кроме того, распространение получили следующие показатели эффективности использования отдельных видов активов (капитала):
Рентабельность собственного капитала (англ. return on equity, ROE) показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие. Рентабельность собственного капитала характеризует доходность бизнеса для его владельцев, рассчитанную после вычета процентов по кредиту.
Рентабельность инвестированного капитала (англ.: Return on Capital Employed, ROCE) — является важным показателем эффективности использования материальных, трудовых и денежных активов организации; обычно это необходимо для сравнения эффективности работы в различных видах бизнеса и для оценки того, генерирует ли компания достаточно прибыли, чтобы оправдать стоимость привлечения капитала.
ROCE всегда должна быть выше, чем средняя процентная ставка по банковским и товарным кредитам, иначе любое расширение бизнеса путем привлечения займов приведет к ухудшению финансового состояния и падению прибыли.
Рентабельность производственных фондов (фондоотдача; англ. output/capital ratio) показывает, сколько продукции производит предприятие на каждую вложенную единицу стоимости основных фондов. Чем выше фондоотдача основных фондов, тем ниже затраты на 1 рубль продукции. Показатель фондоотдачи зависит от отрасли, структуры и особенностей производства.
Разница между рентабельностью и прибылью
Хотя эти два термина взаимозаменяемы, рентабельность и прибыль — это не одно и то же. Оба являются бухгалтерскими показателями, которые используются для анализа финансового успеха компании, но между ними есть явные различия. Чтобы адекватно определить, является ли компания финансово устойчивой или готовой к росту, инвесторы должны сначала понять, что отличает прибыль компании от ее рентабельности.
Основные выводы
- Рентабельность и прибыль — это показатели, которые используются для анализа финансового успеха компании.
- Рентабельность относится к степени, в которой компания получает прибыль.
- Компании могут определять рентабельность с помощью ряда факторов, таких как расходы, спрос, производительность и конкуренция.
- Прибыльность обычно выражается в виде коэффициента, такого как маржа валовой прибыли, маржа чистой прибыли, операционная маржа или EBITDA.
- В то время как прибыльность является концепцией, прибыль представляет собой абсолютную сумму, что означает, что это общая сумма дохода или дохода, полученного сверх любых затрат или расходов.
Индекс прибыльности
Что такое прибыльность?
Рентабельность – это показатель эффективности. Это метрика, которая используется для определения размера прибыли компании по отношению к размеру бизнеса и, в конечном итоге, ее успеха или неудачи.
Рентабельность может сказать ключевым заинтересованным сторонам, способна ли компания сохранить свои позиции на рынке и продолжать расти. Это степень, в которой компания получает прибыль. Прибыльность компании состоит из двух частей: доходов и расходов. Таким образом, компания является прибыльной, если ее доходы превышают расходы.
Этот показатель часто выражается в виде финансового коэффициента, чтобы помочь руководству, аналитикам и инвесторам лучше понять, как компания может зарабатывать деньги, необходимые для покрытия своих расходов и других расходов, связанных с компанией. Эти коэффициенты включают маржу прибыли и рентабельность собственного капитала (ROE). Еще одним ключевым показателем является прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA). Этот коэффициент позволяет заинтересованным сторонам узнать, здорова ли компания в финансовом отношении и как она может получать доход.
Прибыльность также может использоваться для описания способности бизнеса получать доход от инвестиций на основе своих ресурсов по сравнению с альтернативными инвестициями.
Чтобы определить стоимость компании, инвесторы не могут полагаться только на расчет прибыли. Вместо этого необходим анализ прибыльности компании, чтобы понять, эффективно ли компания использует свои ресурсы и свой капитал.
Как определяется рентабельность?
Есть несколько факторов, которые вступают в игру, когда дело доходит до прибыльности компании. Большинство из них могут быть сформированы компанией и ее управленческой командой, в то время как другие не обязательно легко контролировать. Ниже мы выделили некоторые из ключевых определяющих факторов прибыльности.
Расходы
Затраты могут съедать прибыль компании. Они также могут определить разницу между прибыльностью или нет. Вот почему компаниям важно проводить исследования. Проведение фокус-групп на этапе запуска означает, что компании будут иметь правильное представление о том, какие продукты и услуги нужны потребителям, и гарантирует, что продукты не останутся на полках слишком долго.
Спрос
Потребительский спрос порождает производство.
Знание того, чего хотят потребители, и производство этих продуктов и услуг может помочь компаниям получить прибыль. И чем больше компании продают, тем более прибыльными они могут стать, особенно если их продажи превышают их расходы.
Производительность
Повышение производительности может помочь компаниям удержаться на плаву. Это не означает, что вы должны тратить больше, чтобы быть более прибыльным. На самом деле это может означать как раз обратное. Компании могут добиться этого, улучшая и увеличивая производство. Например, компании могут рассмотреть вопрос об увеличении своих производственных целей и/или модернизации своего производственного оборудования и мощностей.
Конкуренция
Это один из факторов, который компании не в состоянии контролировать. Тем не менее, это все еще вызов, о котором они должны знать и встречать лицом к лицу. Предприятия, работающие в одной отрасли и предоставляющие аналогичные продукты и услуги, могут поглощать прибыль друг друга.
Это также может снизить их рентабельность. Опережение конкурентов, диверсификация и/или выпуск новых линеек продуктов могут помочь увеличить прибыль и сохранить рентабельность компаний.
Показатели рентабельности
Как отмечалось выше, рентабельность — это показатель, который обычно выражается в виде коэффициента. Эти коэффициенты могут сказать важным заинтересованным сторонам (менеджерам, аналитикам и инвесторам), способна ли компания получать доход относительно ее доходов, активов и расходов.
Ниже приведены наиболее распространенные коэффициенты прибыльности, используемые в корпоративном мире:
- Маржа прибыли: Этот коэффициент измеряет прибыльность компании как процент от общего дохода, который она удерживает в качестве прибыли. Проще говоря, маржа прибыли показывает процент от общего объема продаж, который компания удерживает в качестве прибыли. Маржа прибыли бывает разных форм, таких как маржа валовой прибыли и маржа чистой прибыли.
- Рентабельность активов (ROA): Рентабельность активов выражает прибыльность компании по сравнению с ее общими активами. Проще говоря, он показывает, насколько хорошо компания может генерировать прибыль относительно своей базы активов. Чтобы рассчитать ROA, разделите чистую прибыль компании на ее общие активы.
- Рентабельность собственного капитала (ROE): Этот коэффициент сообщает заинтересованным сторонам, насколько прибыльна компания на основе ее способности генерировать прибыль. Высокая рентабельность собственного капитала указывает на то, что руководство компании работает эффективно, получая доход и рост за счет собственного финансирования. ROE рассчитывается путем деления чистой прибыли на собственный капитал.
- EBITDA: Этот показатель отражает прибыльность компании на основе операций компании. Он не учитывает расходы, такие как проценты, налоги, износ и амортизация.
Заинтересованные стороны могут использовать коэффициенты прибыльности для сравнения одной компании с другими в той же отрасли.
Компании с более высоким коэффициентом рентабельности считаются более прибыльными, чем сопоставимые компании с более низкими коэффициентами.
Как повысить прибыльность
Компании часто ищут способы повысить свою прибыльность. Ниже приведены лишь несколько советов и приемов, которые руководство может использовать для повышения этого очень важного показателя.
- Срезать жир. Это так же просто, как определить области, в которых есть избыточные потери бизнеса, и внести изменения для их устранения. Например, обновление устаревшего оборудования, особенно оборудования, потребляющего слишком много энергии, может стать отличным способом сэкономить на расходах и сократить неэффективность.
- Доверяйте тем, кто верен бренду. Компании должны сосредоточиться на своих существующих клиентах. Это клиенты, которые делают регулярные покупки и даже приводят новых клиентов. Компании могут захотеть продать этим людям дополнительные или перекрестные продажи.
- Ищите новые предприятия и возможности. Это означает, что компаниям следует подумать о выходе на новый рынок или о внедрении новой линейки продуктов, чтобы повысить свою прибыльность. Это следует делать только тогда, когда это возможно, и после тщательного планирования и исследований. Это может означать разницу между успехом и неудачей.
- Отслеживание затрат. Ежемесячное отслеживание расходов — это еще один способ, который позволяет предприятиям определять расходы, которые можно сократить.
Прибыльность и прибыль
Как отмечалось выше, прибыльность — это метрика, используемая для определения успеха или неудачи компании. Он тесно связан с прибылью с одним ключевым отличием. В то время как рентабельность является относительным понятием, прибыль представляет собой абсолютную величину. Таким образом, прибыль определяется суммой дохода или выручки сверх затрат или расходов, которые несет компания.
Прибыль рассчитывается как общий доход за вычетом общих расходов и указывается в отчете о прибылях и убытках компании.
Независимо от размера или масштаба бизнеса или отрасли, в которой она работает, целью компании всегда является получение прибыли. Помните: компания может получать прибыль, но при этом оставаться убыточной.
Хотя компания может получать прибыль, это не обязательно означает, что компания прибыльна. Это связано с тем, что стоимость ведения бизнеса может быть выше, чем прибыль, которую он приносит.
Каковы основные различия между прибыльностью и прибылью?
Рентабельность и прибыль часто путают как одно и то же, но на самом деле это разные вещи. Прибыльность — это финансовый показатель, который компании используют для определения того, насколько они успешны. Это относительное измерение и обычно выражается в виде отношения. Прибыль, с другой стороны, является абсолютным измерением. Проще говоря, это конкретная цифра, выраженная в долларах. Имейте в виду, однако, что компания не должна быть прибыльной, чтобы получать прибыль.
Что такое коэффициент рентабельности?
Коэффициент прибыльности — это тип финансового показателя, который показывает, способна ли компания генерировать прибыль по сравнению с затратами, расходами или активами.
Обычно выражается в процентах. Примеры коэффициентов прибыльности включают валовую прибыль, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и EBITDA. Общее правило состоит в том, что компания преуспевает по сравнению со своими конкурентами, когда у них более высокий коэффициент прибыльности.
Как компании получают прибыль?
Прибыль – это сумма денег, которую компания зарабатывает после оплаты всех расходов. Компании получают прибыль за счет снижения расходов и увеличения доходов. Этого можно добиться, наняв нужных людей, оценив затраты на бизнес, выявив неэффективность и устранив ее среди прочего.
Итог
Хотя они звучат одинаково, прибыль и рентабельность рассматриваются почти исключительно, когда речь идет об инвестициях и управлении бизнесом. Изменение ассортимента продукции и повышение цен — две теории, которые больше всего влияют на то, будет ли компания получать прибыль или сможет ли она получить прибыль в будущем.
Понимание прибыльности | Ag Decision Maker
Вся ферма > Финансы > Отчеты
Прибыльность является основной целью всех коммерческих предприятий.
Без рентабельности бизнес не выживет в долгосрочной перспективе. Поэтому очень важно измерять текущую и прошлую прибыльность и прогнозировать будущую прибыльность.
Прибыльность измеряется доходами и расходами. Доход – это деньги, полученные от деятельности предприятия. Например, если выращиваются и продаются сельскохозяйственные культуры и домашний скот, создается доход. Однако деньги, поступающие в бизнес от такой деятельности, как заимствование денег, не приносят дохода. Это просто операция с наличными между бизнесом и кредитором для получения наличных денег для ведения бизнеса или покупки активов.
Расходы – это стоимость ресурсов, израсходованных или потребленных в ходе деятельности предприятия. Например, семенная кукуруза является расходом сельскохозяйственного предприятия, потому что она используется в производственном процессе. Ресурсы, такие как машина, срок полезного использования которой составляет более одного года, израсходованы в течение нескольких лет.
Погашение кредита не является расходом, это просто денежный перевод между бизнесом и кредитором.
Прибыльность измеряется с помощью «отчета о прибылях и убытках». По сути, это список доходов и расходов за определенный период времени (обычно за год) для всего бизнеса. Информационный файл Отчет о доходах фермы включает в себя простой анализ отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках традиционно используется для измерения прибыльности бизнеса за прошедший отчетный период. Тем не менее, «предварительный отчет о прибылях и убытках» измеряет прогнозируемую прибыльность бизнеса за 9 лет.0133 предстоящий отчетный период. Бюджет можно использовать, когда вы хотите спрогнозировать рентабельность конкретного проекта или части бизнеса.
Основания для расчета прибыльности
Независимо от того, регистрируете ли вы прибыльность за прошлый период или прогнозируете прибыльность на предстоящий период, измерение прибыльности является наиболее важным показателем успеха бизнеса.
Нерентабельный бизнес не выживет. И наоборот, высокодоходный бизнес может вознаграждать своих владельцев большой отдачей от их инвестиций.
Повышение прибыльности — одна из важнейших задач руководителей предприятий. Менеджеры постоянно ищут способы изменить бизнес для повышения прибыльности. Эти потенциальные изменения можно проанализировать с помощью проформы отчета о прибылях и убытках или частичного бюджета. Частичное бюджетирование позволяет оценить влияние на прибыльность небольшого или поэтапного изменения в бизнесе до его реализации.
Для оценки финансового состояния бизнеса можно использовать различные коэффициенты прибыльности (инструмент принятия решений). Эти коэффициенты, созданные на основе отчета о прибылях и убытках, можно сравнить с отраслевыми ориентирами. Кроме того, можно отслеживать пятилетнюю тенденцию финансовых показателей фермы (инструмент принятия решений) в течение нескольких лет для выявления возникающих проблем.
Методы бухгалтерского учета
Кассовый метод учета
Традиционно фермеры использовали «кассовый метод» учета, при котором доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках при продаже продукции или оплате затрат.
При кассовом методе учета, используемом большинством фермеров, товар считается расходом при его покупке, а не при его использовании в бизнесе. Это использовалось в качестве метода управления налоговыми обязательствами из года в год. Однако многие системы бухгалтерского учета несельскохозяйственных предприятий учитывают статью как расход только тогда, когда она фактически используется в хозяйственной деятельности.
Однако чистый доход может быть искажен при кассовом методе учета в результате продажи урожая более двух лет в течение одного года, продажи откормочного скота, приобретенного в предыдущем году, и закупки производственных ресурсов за год до того, как они потребуются.
Метод начисления
Для получения более точной картины рентабельности можно использовать метод начисления. При использовании этого метода доходы регистрируются в момент производства продукции (а не в момент ее продажи), а расходы — в момент использования вводимых ресурсов (а не в момент их покупки).
В учете по методу начисления используется традиционный кассовый метод учета в течение года, но прибавляются или вычитаются запасы сельскохозяйственной продукции и производственных ресурсов в наличии на начало и конец года.
Доступен рабочий лист для расчета Отчета о чистом доходе фермы (Инструмент принятия решений) с учетом по методу начисления, который позволяет подготовить отчет о чистом доходе по методу начисления на основе таблиц подоходного налога и отчетов о собственном капитале. Также доступна информация о создании и использовании Отчета о чистом доходе фермы.
Несмотря на то, что редко используется в сельском хозяйстве, учет двойной записи (информационный файл, понимающий учет двойной записи) дает результаты, аналогичные учету методом начисления. Учет двойной записи также обновляет отчет о чистой стоимости каждый раз, когда происходит приход или расход.
Определение прибыльности
Прибыльность может быть определена как бухгалтерская или экономическая прибыль.
Бухгалтерская прибыль (чистая прибыль)
Традиционно прибыль ферм рассчитывалась с использованием «бухгалтерской прибыли». Чтобы понять бухгалтерскую прибыль, подумайте о своей декларации о подоходном налоге. В Приложении F содержится список ваших налогооблагаемых доходов и вычитаемых расходов. Это те же статьи, которые используются при расчете бухгалтерской прибыли. Однако ваша налоговая декларация может не дать вам точной картины прибыльности из-за быстрой амортизации IRS и других факторов. Чтобы рассчитать точную картину прибыльности, вы можете использовать более точную меру амортизации.
Бухгалтерская прибыль дает промежуточное представление о жизнеспособности вашего бизнеса. Хотя один год убытков не может нанести непоправимый вред вашему бизнесу, последовательные годы убытков (или чистой прибыли, недостаточной для покрытия расходов на проживание) могут поставить под угрозу жизнеспособность вашего бизнеса.
Экономическая прибыль
В дополнение к вычету коммерческих расходов при расчете «экономической прибыли» также вычитаются альтернативные издержки.
Альтернативные издержки связаны с вашими деньгами (собственным капиталом), вашим трудом и вашими управленческими способностями. Если бы вы не занимались сельским хозяйством, вы бы вложили свои деньги в другое место и занялись бы другой профессией. Альтернативная стоимость — это доход от инвестиций, от которого вы отказываетесь, если ваши деньги не вложены в другое место, и от заработной платы, которую вы отказываетесь от того, что не работаете в другом месте. Они выводятся вместе с обычными коммерческими расходами при расчете экономической прибыли.
Экономическая прибыль обеспечивает долгосрочную перспективу вашего бизнеса. Если вы можете постоянно получать более высокий уровень личного дохода, используя свои деньги и труд в другом месте, вы можете подумать, хотите ли вы продолжать заниматься сельским хозяйством.
Прибыльность — это не денежный поток
Люди часто ошибочно полагают, что прибыльный бизнес не столкнется с проблемами денежного потока. Несмотря на тесную взаимосвязь, рентабельность и денежный поток различны.
В отчете о прибылях и убытках перечислены доходы и расходы, а в отчете о движении денежных средств перечислены притоки и оттоки денежных средств. В отчете о прибылях и убытках указано прибыльность в то время как отчет о движении денежных средств показывает ликвидность .
Многие статьи доходов также являются притоком денежных средств. Продажа сельскохозяйственных культур и скота обычно является как доходом, так и притоком денежных средств. Сроки также обычно одинаковы (кассовый метод учета), если чек получен и депонирован на ваш счет во время продажи. Многие статьи расходов также являются статьями оттока денежных средств. Закупка кормов для скота является как статьей расходов, так и статьей оттока денежных средств. Сроки также совпадают (кассовый метод учета), если чек выписывается в момент покупки.
Однако существует множество статей денежных средств, которые не являются статьями доходов и расходов, и наоборот. Например, покупка трактора является оттоком денежных средств, если вы платите наличными в момент покупки, как показано в примере в Таблице 2.
время покупки и ежегодные выплаты основной суммы и процентов представляют собой отток денежных средств каждый год, как показано в Таблице 3.
Трактор является капитальным активом и имеет срок службы более одного года. Он включается в качестве статьи расходов в отчет о прибылях и убытках на сумму, на которую снижается его стоимость из-за износа и устаревания. Это называется «амортизация». Амортизационные отчисления указываются каждый год. В таблицах ниже трактор стоимостью 70 000 долларов США амортизируется в течение семи лет по ставке 10 000 долларов США в год.
Можно использовать амортизацию, рассчитанную для целей налога на прибыль. Однако для точного расчета чистой прибыли следует использовать более реалистичную сумму амортизации, чтобы приблизить фактическое снижение стоимости машины в течение года.
В таблице 3, где покупка финансируется, сумма процентов, выплаченных по кредиту, включена в качестве расходов вместе с амортизацией, поскольку проценты представляют собой стоимость заимствования денег.
Однако основные платежи — это не расходы, а просто денежный перевод между вами и вашим кредитором.
Другие финансовые отчеты
Отчет о прибылях и убытках является лишь одним из нескольких финансовых отчетов, которые можно использовать для измерения финансовой устойчивости бизнеса. Другие общие отчеты включают баланс или отчет о чистой стоимости и отчет о движении денежных средств, хотя есть несколько других отчетов, которые могут быть включены.
Эти отчеты вместе составляют полную финансовую картину бизнеса. Балансовый отчет или отчет о чистой стоимости показывает платежеспособность бизнеса в определенный момент времени. Отчетность часто составляется в начале и в конце отчетного периода (например, 1 января). В отчете отражаются активы бизнеса и их стоимость, а также обязательства или финансовые требования к бизнесу (т. е. долги). Сумма, на которую активы превышают обязательства, является чистой стоимостью бизнеса. Чистая стоимость отражает долю владения бизнесом владельцами.