По отчетности предприятия определите величину валовой прибыли: Как рассчитать валовую прибыль (формула расчета)?

Содержание

Что такое валовая прибыль: определение, формула

Валовая прибыль — это разница между выручкой, полученной от продажи услуги или товара и его себестоимостью.

Посмотрите это видео, чтобы подробнее узнать, что такое валовая прибыль и зачем необходимо рассчитывать ее рентабельность. Также вы получите полезную подсказку, которая поможет определить прямые и косвенные расходы вашей компании.

Зачем считать валовую прибыль

Валовая прибыль — это индикатор уровня рентабельности компании. Он зависит от ряда таких факторов как расходы, себестоимость продукта или услуги, количество продаж, стоимость работы персонала, ассортимента и так далее. Чем выше валовая прибыль, тем эффективнее работает компания. Поэтому, необходимо расчитывать этот показатель регулярно.

К тому же, для оценки эффективности работы компании важно анализировать разные данные. Нельзя делать выводы об успешности бизнеса только по одному показателю. Например, на основании валовой прибыли можно делать другие расчеты и вычислять валовую маржу и операционную прибыль.

Как рассчитать валовую прибыль

Чтобы рассчитать валовую прибыль, вам понадобится найти разницу между выручкой, полученной от продажи продукта, и его себестоимостью. Посмотрите, как выглядит формула расчета.

Однако, не торопитесь на основании полученных данных принимать бизнес-решения. Если ваша компания продает несколько видов товаров или услуг, то общая валовая прибыль вам не расскажет, какое направление приносит больший доход. Поэтому, делайте расчеты отдельно для каждого вида деятельности и обязательно вычисляйте рентабельность.

Чтобы узнать рентабельность валовой прибыли, используйте следующую формулу.

Давайте посмотрим, как это работает на конкретном примере. Предположим, вы создаете лендинги и разрабатываете чат-ботов для мессенджеров и социальных сетей. Стоимость второй услуги в вашей компании выше, чем первой.

Поэтому, можно предположить, что и доходность от разработки чат-ботов будет выше, но не все так однозначно. Если рассчитать валовую прибыль и рентабельность обеих услуг, то результат может оказаться совсем другим, ведь огромную роль играют размеры прямых расходов.

То же самое касается и отслеживания эффективности работы сотрудников. Далеко не всегда можно полагаться на полученную сумму выручки, ведь себестоимость реализованных продуктов может быть абсолютно разной.

Чем валовая прибыль отличается от чистой прибыли?

Прибыль — это разница между доходами и расходами компании. Классификация этого показателя зависит от данных, которые используют для расчета. Поэтому выделяют маржинальную прибыль, операционную, бухгалтерскую и другие. Понимание разницы между всеми этими показателями крайне важно для правильного распределения ресурсов компании и оценки ее деятельности.

Например, валовая прибыль включает в себя операционные расходы, налоговые выплаты и другие отчисления.

Следовательно, часть этой суммы необходимо еще направить на определенные нужды. Чистая прибыль — это финансы, которые останутся у вас от валовой прибыли после всех проплат. То есть, это та сумма, которую вы можете просто положить в сейф.

Регулярное отслеживание динамики валовой прибыли и других показателей позволяет вовремя выявлять изменения в работе, находить слабые места и корректировать действия для сохранения рентабельности бизнеса. Помните это, когда будете прописывать KPI в своем маркетинговом плане.

Ресурсы:

  1. В этой статье вы узнаете о том, какие виды прибыли существуют и как их рассчитывать.
  2. На этом сайте прочитаете, что такое чистая прибыль и от чего она зависит.
  3. В блоге Дримкас узнаете, зачем следить за бизнес-показателями и рассчитывать валовую прибыль.

Обновлено: 27. 03.2023

Какие есть виды прибыли и как ее считать — Контур.Маркет — СКБ Контур

    12 апреля 2022 25 559

    Чтобы получать от своего бизнеса желаемый доход и влиять на него, нужно следить за показателями прибыли и рентабельности. Как это делать, рассказали эксперты Контур.Маркета. Спойлер. Прибыль можно разделить на четыре разновидности: маржинальную, операционную, валовую и чистую. Отличия в том, какие расходы включать при расчете, а какие нет. 

    Содержание

    • Маржинальная 
    • Операционная 
    • Валовая  
    • Чистая  

    Этот вид прибыли формируется из выручки за минусом переменных расходов. Переменные расходы — это сырье, расходные материалы, зарплата и другие расходы, которые возникают время от времени. А 

    выручка — это деньги, которые компания получила от клиентов, оплативших товары и услуги. 

    Маржинальную прибыль анализируют на протяжении длительного периода, месяца, квартала, полугодия. Если динамика положительная, можно сделать вывод о правильной работе со статьями расходов и ценообразованием. Если отрицательная, нужно разбираться в причинах, чтобы их устранить и тем самым поднять показатели.   

    Например, маникюрный салон «Галактика» выручил 200 000 ₽ за месяц. Расходы на материалы составили 45 000 ₽. Маржа получилась 155 000 ₽. Ее посчитали по формуле: 

    Маржинальная прибыль = Выручка — Переменные расходыНа основе маржи руководитель «Галактики» может оценить процент рентабельности по формуле:

    Маржинальная рентабельность = (Маржинальная прибыль ÷ Выручка) х 100В результате рентабельность составила 77,5 %. Этот показатель нужен, чтобы лучше понимать, как обстоят дела. Например, если в какой-то месяц салон потратил на расходники больше, чем обычно, то маржа будет меньше. Это значит, при той же выручке рентабельность будет ниже.     

    Этот вид еще называют прибылью от реализации. Он демонстрирует результаты работы бизнеса. Операционная прибыль составляет разницу между выручкой и расходами, как переменными, так и постоянными. Что такое переменные расходы, мы рассмотрели в предыдущем разделе. К постоянным расходам относятся платежи за аренду, коммунальные услуги и зарплату и другое. В некоторых компаниях к таким затратам относят плату за обучение персонала или регистрацию бренда. 

    Отметим, что операционная прибыль всегда меньше маржинальной. Ее можно определить по любой из двух формул:

    Операционная прибыль = Выручка — Переменные расходы — Постоянные расходы

    Операционная прибыль = Маржинальная прибыль — Постоянные расходы на ведение бизнесаНапример, выручка парикмахерской «Фантазия» составила 250 000 ₽ в месяц. При этом на материалы потратили 35 000 ₽, а на аренду помещения и оплату труда — 120 000 ₽. Значит, операционка составила 95 000 ₽.
    Операционная рентабельность считается по уже знакомой формуле. Вот как это можно сделать на основе данных «Фантазии»: операционную прибыль 95 000 ₽ делим на выручку 250 000 ₽ и умножаем на 100. Получается показатель рентабельности 38 %.  
    Подчеркнем, что рентабельность анализируют в динамике. Если она отрицательная, это сигнал к тому, чтобы найти причины и принять управленческие решения. Возможно, фиксированные расходы можно снизить. А может быть, следует пересмотреть ценообразование, которое основано на закупочных ценах товаров и себестоимости услуги. Читать статью Из чего складывается цена на услугу.  

    Валовую прибыль можно определять и для торговли в целом, и в отношении конкретных товаров, блюд или услуг. Она показывает, сколько средств останется у компании, если из выручки от продажи товара или реализации услуги вычесть средства, потраченные на сырье, зарплату, амортизацию или аренду оборудования. Другими словами, из выручки нужно вычесть полную себестоимость продаж продукта (в такую себестоимость входит не только закупочная цена, но и остальные затраты компании). 

    Валовая прибыль = Выручка от продаж товара/услуги — Себестоимость продаж товара/услуги Например, бизнес-ланч в кафе «Былина» стоит 150 ₽, а себестоимость продаж ланча 100 ₽, значит, валовая прибыль от продажи — 50 ₽.        

    Анализировать свой ассортимент на основе валовой прибыли помогает комплексный АВС-отчет. Как пользоваться таким отчетом, эксперты рассказали на примере общепита, смотреть видео.   

    Это итоговый результат работы компании. Он складывается из суммарной выручки за вычетом всех расходов, налогов, обязательных платежей, амортизации, заработной платы, процентов по займам и кредитам на развитие бизнеса за определенный период.

    Чистая прибыль = Выручка компании — Все расходы компании

    Например, месячная выручка магазина канцтоваров «Карандаш» составила 300 000 ₽. Постоянные расходы на аренду помещения, коммунальные услуги и зарплату — 170 000 ₽. Переменные расходы на материалы (чековая лента, клейкие этикетки) — 15 000 ₽. Налог по патенту в пересчете на месяц — 1 500 ₽. Амортизация оборудования — 5 000 ₽. Учетная система с кассовой программой и ОФД в пересчете на месяц — 1 000 ₽.

    Рассчитываем: 300 000 – (170 000 + 15 000 + 1 500 + 5 000 + 1 000), выходит чистая прибыль 112 000 ₽.  

    Чистая прибыль — это то, что заработала компания. Ее можно пустить на развитие бизнеса, приобретение нового оборудования, открытие новых точек, на выплату премий и создание резервного фонда.   

    Рентабельность в этом случае будет показателем общей эффективности бизнеса. Повысить рентабельность поможет анализ расходных статей и пересмотр правил формирования цены на товары и услуги. 

    Памятка управленцу о видах прибыли

    Какие расходы учитываютсяМаржаОпер. прибыльВаловая прибыльЧистая прибыль
    ПеременныеVVV в разрезе себестоимости товара/услугиV
    ПостоянныеVV в разрезе себестоимости товара/услугиV
    Все остальныеV

    Узнать больше

    Статьи, кейсы и видео – полезный дайджест два раза в месяц

    Подписаться

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

    Что такое валовая прибыль, как ее рассчитать, валовая и чистая прибыль

    К

    Адам Хейс

    Полная биография

    Адам Хейс, доктор философии, CFA, финансовый писатель с более чем 15-летним опытом работы на Уолл-стрит в качестве трейдера деривативов. Помимо своего обширного опыта торговли деривативами, Адам является экспертом в области экономики и поведенческих финансов. Адам получил степень магистра экономики в Новой школе социальных исследований и докторскую степень. из Университета Висконсин-Мэдисон по социологии. Он является обладателем сертификата CFA, а также лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время он занимается исследованиями и преподает экономическую социологию и социальные исследования финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.

    Узнайте о нашем редакционная политика

    Обновлено 25 июля 2022 г.

    Факт проверен

    Пит Рэтберн

    Факт проверен Пит Рэтберн

    Полная биография

    Пит Рэтберн — редактор текстов и специалист по проверке фактов, обладающий знаниями в области экономики и личных финансов и более чем двадцатилетним опытом работы в аудиториях.

    Узнайте о нашем редакционная политика

    Инвестопедия / Тереза ​​Кьечи

    Что такое валовая прибыль?

    Валовая прибыль — это прибыль, которую получает компания после вычета затрат, связанных с производством и продажей ее продукции, или затрат, связанных с предоставлением ее услуг. Валовая прибыль появится в отчете о прибылях и убытках компании и может быть рассчитана путем вычитания стоимости проданных товаров (COGS) из выручки (продаж). Эти цифры можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Валовую прибыль также можно назвать прибылью от продаж или валовым доходом.

    Ключевые выводы

    • Валовая прибыль, также называемая валовым доходом, рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из выручки.
    • Как правило, валовая прибыль включает только переменные затраты и не учитывает постоянные затраты.
    • Валовая прибыль оценивает эффективность использования компанией своего труда и материалов для производства товаров или услуг.
    • Валовая прибыль, отражающая только себестоимость проданных товаров, отличается от чистой прибыли, учитывающей все расходы компании.
    • Производным от валовой прибыли является валовая маржа, маржа, показывающая, какой процент дохода компании может быть использован для покрытия операционных расходов компании.
    Валовая прибыль

    Формула валовой прибыли

    Валовая прибыль «=» Чистая продажа − CoGS где: Чистая продажа «=» Эквивалент дохода или  общая сумма денег, полученных от продаж за период. Его также можно назвать чистыми продажами. потому что он может включать скидки и вычеты ции от возвращенного товара. Доход обычно называется верхней строкой, потому что она расположена в верхней части отчета о прибылях и убытках. Стоимость вычитается из выручки для расчета чистой прибыли прийти или итог. CoGS «=» Стоимость проданных товаров. Прямые расходы связанные с производством товаров. Включает оба прямые затраты на оплату труда и любые затраты на материалы используется при производстве или производстве продукции компании продукты. \begin{aligned}&\text{Валовая прибыль}=\text{Чистые продажи}-\text{Цех себестоимости}\\&\textbf{где:}\\&\text{Чистые продажи}=\text{Эквивалентно выручке , или}\\&\text{общая сумма денег, полученная от продаж}\\&\text{за период. Его также можно назвать чистыми продажами}\\&\текст{поскольку он может включать скидки и вычеты}\\&\текст{ции из возвращенных товаров. Доход}\\&\text{обычно называется верхней строкой, потому что он расположен}\\&\text{поверх отчета о прибылях и убытках. Затраты}\\&\text{вычитаются из выручки для расчета чистых поступлений}\\&\text{дохода или итоговой суммы.}\\&\text{CoGS}=\text{Себестоимость проданных товаров. Прямые затраты}\\& \text{связанные с производством товаров. Включает как}\\&\text{прямые затраты на оплату труда, так и любые затраты на материалы}\\&\text{используемые при производстве или производстве продукции компании}\\&\text{продукции.}\end{aligned} Валовая прибыль = Чистые продажи – Себестоимость продаж, где: Чистые продажи = Эквивалент дохода или общая сумма денег, полученных от продаж за период. Его также можно назвать чистым объемом продаж, поскольку он может включать скидки и вычеты из возвращенных товаров. Выручка обычно называется верхней строкой, потому что она находится в верхней части отчета о прибылях и убытках. Затраты вычитаются из выручки для расчета чистого дохода или итоговой суммы. CoGS = Стоимость проданных товаров. Прямые затраты, связанные с производством товаров. Включает как прямые затраты на оплату труда, так и любые затраты на материалы, используемые при производстве или производстве продукции компании.​

    О чем может рассказать валовая прибыль

    Валовая прибыль оценивает эффективность использования компанией своего труда и материалов для производства товаров или услуг. Метрика в основном рассматривает переменные затраты, то есть затраты, которые колеблются в зависимости от уровня выпуска, например:

    • Материалы
    • Прямой труд, при условии, что он почасовой или иным образом зависит от уровня выпуска
    • Комиссионные для торгового персонала
    • Комиссия кредитной карты за покупки клиентов
    • Оборудование, возможно, включая амортизацию, основанную на использовании
    • Коммунальные услуги для производственной площадки
    • Доставка

    Как правило, валовая прибыль не включает постоянные затраты (то есть затраты, которые должны быть оплачены независимо от уровня выпуска продукции). Постоянные расходы включают в себя аренду, рекламу, страхование, заработную плату сотрудников, не участвующих непосредственно в производстве, и канцелярские товары.

    Тем не менее, следует отметить, что часть фиксированных затрат относится к каждой единице продукции в рамках абсорбционной стоимости, что требуется для внешней отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

    Например, если фабрика производит 10 000 изделий за определенный период, и компания платит 30 000 долларов в качестве арендной платы за здание, стоимость 3 долларов будет относиться к каждому изделию в рамках учета затрат на поглощение.

    Валовую прибыль не следует путать с операционной прибылью. Операционная прибыль рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.

    Валовая прибыль компании будет варьироваться в зависимости от того, использует ли она абсорбционную стоимость (требуется для внешней отчетности) или переменную стоимость (запрещена для внешней отчетности, но полезна для внутренней отчетности).

    Валовая прибыль и маржа валовой прибыли

    Валовую прибыль можно использовать для расчета другого показателя, маржи валовой прибыли. Этот показатель полезен для сравнения эффективности производства компании с течением времени. Простое сравнение валовой прибыли из года в год или из квартала в квартал может ввести в заблуждение, поскольку валовая прибыль может расти, а валовая прибыль падать — тревожная тенденция, которая может поставить компанию в тупик.

    Хотя термины схожи (и иногда используются взаимозаменяемо), валовая прибыль не совпадает с маржой валовой прибыли. Валовая прибыль выражается в валюте, маржа валовой прибыли в процентах. Формула валовой прибыли выглядит следующим образом:

    Валовая прибыль «=» Доход − CoGS Доход где: CoGS «=» Стоимость проданных товаров \begin{align}&\text{Валовая прибыль}=\frac{\text{Доход}-\text{CoGS}}{\text{Доход}}\\&\textbf{где:}\\&\text {CoGS}=\text{Стоимость проданных товаров}\end{выровнено} Маржа валовой прибыли = Доход Доход — Себестоимость, где: Себестоимость = Себестоимость проданных товаров​

    Валовая прибыль и чистая прибыль

    Валовая прибыль отличается от чистой прибыли, также называемой чистой прибылью. Хотя оба они являются показателями финансовой способности компании генерировать продажи и прибыль, эти два измерения имеют совершенно разные цели.

    Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из чистой выручки. Затем, вычитая оставшиеся операционные расходы компании, вы получаете чистую прибыль. Чистая прибыль — это прибыль, полученная предприятием после учета всех расходов, в то время как валовая прибыль учитывает только затраты на конкретные товары, которые были проданы.

    Поскольку это два разных расчета, они имеют совершенно разные цели для оценки того, как работает компания. Валовая прибыль полезна для определения того, насколько хорошо компания управляет своим производством, затратами на рабочую силу, поставками сырья и браком из-за производства. Чистая прибыль полезна для определения того, приносит ли компания прибыль в масштабах всего предприятия, если учитывать административные расходы, арендную плату, страхование и налоги.

    Чистую прибыль часто называют «результатом», поскольку она находится в конце отчета о прибылях и убытках. В качестве альтернативы, валовая прибыль часто является третьей строкой сверху в отчете о прибылях и убытках (под чистым доходом и себестоимостью проданных товаров).

    Как рассчитать валовую прибыль

    Вот пример того, как рассчитать валовую прибыль и маржу валовой прибыли, используя отчет о прибылях и убытках компании ABC.

    Доходы (в миллионах долларов США)
    Автомобильная промышленность 141 546
    Финансовые услуги 10 253
    Прочее 1
         Общая выручка 151 800
    Затраты и расходы  
    Себестоимость продаж автомобилей 126 584
    Коммерческие, административные и прочие расходы 12 196
    Финансовые услуги Процентные, операционные и прочие расходы 8 904
         Итого затраты и расходы 147 684

    Чтобы рассчитать валовую прибыль, мы сначала складываем стоимость проданных товаров (COGS), которая в сумме составляет 126 584 доллара США. Мы не включаем коммерческие, административные и прочие расходы, так как это в основном постоянные расходы. Затем мы вычитаем стоимость проданных товаров из выручки, чтобы получить валовую прибыль в размере 151 800 долларов США — 126 584 долларов США = 25 216 миллионов долларов США.

    Чтобы получить маржу валовой прибыли, мы делим валовую прибыль на общую выручку, чтобы получить маржу 25 216 долл. США / 151 800 долл. США = 16,61%. Это выгодно отличается от среднего показателя по автомобильной промышленности, составляющего около 14%, что говорит о том, что Ford работает более эффективно, чем его конкуренты.

    Преимущества использования валовой прибыли

    Есть несколько причин, по которым компания хотела бы анализировать валовую прибыль, а не чистую прибыль. Валовая прибыль изолирует производительность продукта или услуги, которые он продает. Избавившись от «шума» административных или операционных расходов, компания может стратегически подумать о том, как работают ее продукты, или использовать более эффективные стратегии контроля затрат.

    Валовая прибыль также обычно более контролируема, чем другие аспекты деятельности компании. Учитывайте такие расходы, как коммунальные услуги (для работы в офисе), аренда, страховка или расходные материалы. Некоторые из этих расходов неизбежны в ходе ведения бизнеса и относительно неконтролируемы в отношении понесенных расходов.

    С другой стороны, валовая прибыль определяется чистым доходом (в основном определяемым ценой, установленной компанией) и себестоимостью проданных товаров (в основном определяемой затратами, которые компания платит за свой продукт). Компания может стратегически изменить больше компонентов валовой прибыли, чем чистую прибыль; следовательно, есть смысл иногда ограничивать мнение руководства тем, что оно может контролировать.

    Ограничения использования валовой прибыли

    Стандартные отчеты о прибылях и убытках, подготовленные службами финансовых данных, могут давать несколько разные значения валовой прибыли. В этих отчетах удобно отображать валовую прибыль отдельной строкой, но они доступны только для публичных компаний.

    Инвесторы, изучающие доходы частных компаний, должны ознакомиться со статьями затрат и расходов в нестандартизированном балансовом отчете, которые могут учитываться или не учитываться при расчете валовой прибыли.

    На высоком уровне полезна валовая прибыль; однако компании часто приходится копать глубже, чтобы лучше понять, почему она неэффективна. Например, представьте, что компания обнаруживает, что ее валовая прибыль на 25% ниже, чем у ее конкурента. Хотя валовая прибыль полезна для выявления проблемы, теперь компания должна исследовать все потоки доходов и каждый компонент стоимости проданных товаров, чтобы действительно понять, почему ее производительность недостаточна.

    Валовая прибыль также может быть неправильным понятием, особенно если учесть прибыльность компаний сектора услуг. Рассмотрим юридическую контору без стоимости проданных товаров. В этом примере валовая прибыль адвокатского бюро равна его выручке. Однако расходы на аренду офиса компании в два раза превышают ежемесячную арендную плату. Валовая прибыль может указывать на то, что компания работает исключительно хорошо, но при анализе валовой прибыли помните о затратах «ниже черты».

    Что измеряет валовая прибыль?

    Валовая прибыль, также известная как валовой доход, равна выручке компании за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS). Обычно он используется для оценки того, насколько эффективно компания управляет рабочей силой и поставками в производстве. Вообще говоря, валовая прибыль будет учитывать переменные затраты, которые колеблются по сравнению с объемом производства. Эти расходы могут включать в себя, среди прочего, оплату труда, доставку и материалы.

    Что является примером валовой прибыли?

    Рассмотрим следующий квартальный отчет о прибылях и убытках, в котором выручка компании составляет 100 000 долларов, а себестоимость проданных товаров — 75 000 долларов. Важно отметить, что в расчет расходов не будут включены коммерческие, общие и административные (SG&A) расходы. Чтобы получить общую валовую прибыль, из 100 000 долларов дохода нужно вычесть 75 000 долларов стоимости проданных товаров, чтобы получить 25 000 долларов.

    В чем разница между валовой прибылью и чистой прибылью?

    Валовая прибыль — это доход, который остается после вычета производственных затрат из выручки и помогает инвесторам определить, какую прибыль компания получает от производства и продажи своей продукции.

    Для сравнения, чистая прибыль или чистый доход — это прибыль, которая остается после того, как все расходы и затраты были исключены из дохода. Это помогает продемонстрировать общую прибыльность компании, которая отражает эффективность управления компанией.

    Как рассчитать валовую прибыль?

    Валовая прибыль – это разница между чистым доходом и себестоимостью проданных товаров. Общий доход — это доход от всех продаж с учетом возвратов клиентов и скидок. Себестоимость проданных товаров – это распределение затрат, необходимых для производства товара или услуги для продажи.

    Итог

    Вычитая стоимость проданных товаров из чистой выручки, компания может оценить, насколько хорошо она управляет аспектом своего бизнеса, связанным с конкретным продуктом. Этот расчет валовой прибыли помогает определить, правильно ли оцениваются продукты, неэффективно ли используются сырье или слишком высоки затраты на оплату труда. В общем, валовая прибыль помогает компании проанализировать, как она работает, не включая административные или операционные расходы.

    Валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль

    Термины «прибыль» и «доход» часто используются как синонимы в повседневной жизни. Однако в корпоративных финансах эти термины могут иметь очень разные и специфические значения в зависимости от контекста, в котором они используются.

    В то время как доход действительно означает положительный приток денежных средств в бизнес, чистый доход представляет собой нечто гораздо более сложное. Под прибылью обычно понимают денежные средства, оставшиеся после учета расходов. Хотя и валовая прибыль, и операционная прибыль соответствуют этому определению в самом простом смысле, виды учитываемых доходов и расходов существенно различаются.

    Ключевые выводы

    • Валовая прибыль представляет собой общий доход за вычетом расходов, непосредственно связанных с производством товаров для продажи, называемых себестоимостью проданных товаров.
    • Полученная из валовой прибыли операционная прибыль отражает остаточный доход, который остается после учета всех затрат на ведение бизнеса.
    • Чистая прибыль отражает общий остаточный доход, который остается после учета всех денежных потоков, как положительных, так и отрицательных.

    Понимание чистой прибыли, валовой и операционной прибыли

    Валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль — это все виды доходов, которые генерирует компания. Однако каждая метрика представляет собой прибыль на разных этапах производственного цикла и процесса получения прибыли. Все три финансовых показателя находятся в отчете о прибылях и убытках компании, и порядок их появления помогает показать взаимосвязь друг с другом и их важность.

    Верхняя строка отчета о прибылях и убытках отражает валовой доход компании или общую сумму дохода, полученного от продажи товаров или услуг. Отсюда добавляются и вычитаются различные расходы и альтернативные потоки доходов, чтобы получить различные уровни прибыли.

    Валовая прибыль

    Валовая прибыль представляет собой общий доход за вычетом только тех расходов, которые непосредственно связаны с производством товаров для продажи, называемых себестоимостью проданных товаров (COGS). Себестоимость представляет собой прямой труд, прямые материалы или сырье, а также часть производственных накладных расходов, связанных с производственными мощностями.

    COGS не включает косвенные расходы, такие как стоимость корпоративного офиса. COGS является ключевым показателем, поскольку он напрямую влияет на валовую прибыль компании, которая рассчитывается следующим образом:

    Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2021

    Поскольку COGS представляет собой стоимость приобретения запасов и производства продукции, валовая прибыль отражает доход, оставшийся для финансирования бизнеса после учета производственных затрат.

    Хотя валовая прибыль технически представляет собой чистую оценку прибыли, ее называют валовой, поскольку она не включает долговые расходы, налоги или все другие расходы, связанные с управлением компанией.

    Операционная прибыль

    Операционная прибыль

    Далее в отчете о прибылях и убытках идет операционная прибыль. Операционная прибыль, полученная из валовой прибыли, отражает остаточный доход, который остается после учета всех затрат на ведение бизнеса. В дополнение к себестоимости это включает расходы с фиксированной стоимостью, такие как аренда и страхование, переменные расходы, такие как доставка и фрахт, заработная плата и коммунальные услуги, а также амортизация и амортизация активов. Все расходы, необходимые для поддержания бизнеса, должны быть включены.

    Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2021

    Однако, как и валовая прибыль, операционная прибыль не учитывает расходы на выплату процентов по долгам, налоговые расходы или дополнительный доход от инвестиций. Операционная прибыль отражает рентабельность операций компании.

    Операционная прибыль также называется прибылью до вычета процентов и налогов (EBIT). Однако EBIT может включать внереализационную выручку, которая не включается в операционную прибыль. Если у компании нет внереализационной выручки, EBIT и операционная прибыль будут одинаковыми.

    Чистая прибыль

    Прибыль компании называется чистой прибылью или чистой прибылью. Поскольку чистая прибыль — это последняя строка в нижней части отчета о прибылях и убытках, ее также называют итоговой строкой.

    Чистая прибыль отражает общий остаточный доход, который остается после учета всех денежных потоков, как положительных, так и отрицательных. Другими словами, из выручки, которая называется высшим числом, вычитаются все доходы, расходы и расходы, чтобы получить чистую прибыль.

    Из показателя операционной прибыли вычитаются долговые расходы, такие как проценты по кредиту, налоги и единовременные записи необычных расходов, таких как судебные иски или покупка оборудования. Все дополнительные доходы от второстепенных операций или инвестиций и разовые платежи за такие вещи, как продажа активов, добавляются.

    Чистая прибыль, возможно, является наиболее важным финансовым показателем, отражающим способность компании приносить прибыль как владельцам, так и акционерам.

    Пример валовой и операционной прибыли и чистой прибыли

    Ниже приведен образец отчета о прибылях и убытках, иллюстрирующий различия и расположение трех показателей прибыльности.

    Валовая прибыль (обозначенная как валовой доход) составила 3 ​​миллиона долларов за квартал (или доход в размере 5 миллионов долларов минус 2 миллиона долларов в себестоимости).

    Операционная прибыль за период составила 2,2 миллиона долларов, что рассчитывается путем вычета валовой прибыли в размере 3 миллионов долларов за вычетом операционных расходов в размере 1 миллиона долларов (обозначены общие расходы). Однако мы должны добавить обратно процентные расходы в размере 200 000 долларов, поскольку операционная прибыль не включает проценты (или 3 миллиона долларов — 1 миллион долларов + 200 000 долларов = 2,2 миллиона долларов).