Лизинг виды: Основные виды и формы лизинга, главные термины и понятия

Содержание

Основные виды и формы лизинга, главные термины и понятия

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

  • — предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
  • — лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
  • — лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

  • Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
  • Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
  • Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

  • С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
  • С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

  • Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
  • Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
  • Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
  • Срочный. Одноразовая аренда объектов;
  • Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
  • Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
  • Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
  • Косвенный. Имущество передается через посредника;
  • Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
  • Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр — Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Просмотров: 4 628

Сущность лизинга, виды и формы лизинга

Что такое лизинг? Под этим словом понимают долгосрочную аренду автомашин, оборудования, также договор аренды оборудования и машин, приобретенных лизингодателем для лизингополучателя для того, чтобы использовать их, сохраняя права собственности на имущество за лизингодателем на срок договора.

Лизинг — это разновидность инвестиционной деятельности. Причем лизингодатель покупает в собственность имущество (основные средства), которое предусмотрено договором, у поставщика и дает возможность лизингополучателю временно владеть, и пользоваться им для предпринимательской деятельности по законодательству РФ. Лизингодатель, приобретая основные средства для лизингополучателя, начинает финансировать будущее пользование имуществом, далее через лизинговые платежи затраты все возмещаются, и он получает доход. Получается, что лизинговая компания, можно сказать, кредитует лизингополучателя. Таким образом, лизинг представляет собой вид инвестиционной деятельности, которая объединяет в себе элементы кредитования и аренды. На сегодня эта разновидность инвестиционной деятельности, являясь формой финансирования, до сих пор не используется в полной мере как вид инвестирования в основной капитал.

Виды лизинга

Выделяют 3 формы лизинга: финансовый, оперативный (или операционный) и возвратный.

Финансовый лизинг— наиболее применяемая форма лизинга в нашей стране. В сделке принимают участие 3 стороны: лизингополучатель, лизинговая компания и поставщик. Лизинговая фирма приобретает имущество у поставщика и затем передает его в пользование лизингополучателю. При завершении действия договора основные средства переходят во владение клиента.

Оперативный лизинг (операционный) заключается в том, что по окончании договора предполагается возврат лизинговой компании. Сейчас в России данный вид инвестиционной деятельности практически не применяют. Оперативный лизинг – это отношения, связанные с арендой, при которых затраты лизингодателя не покрываются платежами в течение лизингового контракта. При этом лизинговая компания основные средства приобретает заранее, не имея конкретного арендатора. Таким образом, фирмы, которые занимаются оперативным лизингом, отлично знают экономическую ситуацию рынка инвестиционных продуктов как новых, так и бывших в употреблении. К тому же, лизинговые компании в этом случае сами страхуют арендуемое имущество и обеспечивают его ремонт и техобслуживание.

Возвратный лизинг является видом лизинга, где поставщик и лизингополучатель – это одно и то же лицо. Можно сказать, что это двухсторонняя лизинговая сделка. При заключении договора данного вида инвестиционной деятельности, организация продает имущество (основные средства) лизинговой фирмы и берет это имущество в лизинг. Кроме того, те фирмы, которые на момент приобретения оборудования по каким-то причинам не могли или зачастую не знали о возможностях лизинга, используют все его преимущества после приобретения в собственность оборудования. Данная схема часто применяется при получении налоговых льгот, которые предусмотрены для договора финансовой аренды.   Следует упомянуть еще одни вид лизинга — международный, при котором одна из сторон договора — лизингополучатель и лизингодатель — является нерезидентом РФ. В заключаемых в нашей стране сделках международного лизинга нерезидентом является именно лизингодатель.

Виды лизинга в 2020 году

Несмотря на то, что в Европе лизинг используется довольно часто, в нашей стране это новое явление.

До недавнего времени договора лизинга заключались исключительно между юридическими лица, но сегодня любой человек правомочен заключить подобный договор и приобрести автомобиль с помощью лизинговой компании.

Классификация форм

Рассматривая классификацию лизинга, важно понимать, что данный договор не ограничивается только лизингом автомобиля. Поэтому обращаясь к теории важно понять как работает договор в целом и лишь потом обратиться к отдельному виду.

Основной нормативно правовой акт, который регулирует отношения возникающие в сфере реализации договоров лизинга это ФЗ 164 в редакции от 16.10. 2017 « О финансовой аренде (лизинге)».

Сущность лизинга заключается в том, что одна сторона (лизингополучатель) берет у другой стороны (лизингодатель) определенное имущество и использует его по назначению.

При этом лизингополучатель обязан выплачивать указанные в договоре суммы и впоследствии имеет право на выкуп предмета лизинга. По своей сути, лизинг — это аренда имущества с некоторыми изменениями.

Предметом договора лизинга согласно п. 1 ст. 3 данного закона могут быть любые непотребляемые вещи.

Исключением являются земельные участки, а также имущество запрещенное к свободному обращению. В договоре необходимо четко указать, что именно является предметом лизинга.

В случае с автомобилем указываются следующие данные:

  • марка автомобиля;
  • государственный номерной знак;
  • VIN.

Если проводить разделение на базовые виды лизинга, то стоит выделить два основных:

  • оперативный лизинг;
  • финансовый лизинг.

Ст. 7 ФЗ №164 в п. 1 выделяет две основные формы лизинга:

  • внутренний;
  • международный.

В первом случае оба субъекта договора – резиденты РФ. Во втором случае одна из сторон не является резидентом России.

Их краткая характеристика

Важным аспектом лизинга является тот факт, что автомобиль, который предоставлен в пользование лизингополучателю принадлежит лизинговой компании.

Таким образом, для физического лица плюс очевиден в отсутствии платежей по транспортному налогу. Юридическое лицо вправе относить расходы по договору лизинга на затраты, тем самым снижая налогооблагаемую прибыль.

Основные формы лизинга отличаются по следующим критериям.

Финансовый лизинг – это сделка, в рамках которой лизингодатель приобретает для лизингополучателя ТС.

Перед заключением сделки обговаривается марка и другие характеристики автомобиля, что позволяет лизингополучателю получить конкретную машину, которую он заказывал.

Такой договор предполагает, что после окончания срока действия лизингополучатель получает автомобиль в собственность на определенных условиях:

  1. Оплачивается остаточная стоимость и автомобиль оформляется в собственность лизингополучателя. Такой вид договора называется лизинг с частичной окупаемостью.
  2. Во время действия договора лизингополучатель выплачивает лизингодателю полную стоимость имущества, включая проценты. В этом случае автомобиль переходит в собственность после окончания срока договора.

Плата по договору финансового лизинга включает в себя:

  • оплату стоимости автомобиля;
  • прибыль лизингодателя.

Также по договору финансового лизинга на арендаторе лежит риск случайной гибели или порчи имущества. Для защиты используется страхование по КАСКО.

Оперативный лизинг характеризуется следующими нюансами:

  1. Имущество, служащее предметом договора, может быть в наличии у лизингодателя. То есть он не приобретает конкретный автомобиль по заказу лизингополучателя.
  2. После окончания срока договора имущество остается в собственности лизингодателя.
  3. Лизингополучатель фактически возвращает автомобиль, что оформляется документально.
  4. Расходы на техническое обслуживание лежат на лизингодателе. Но фактически они учтены в ежемесячных платежах.
  5. Срок договора существенно меньше, чем договор финансового лизинга.
  6. Сумма ежемесячных платежей выше, чем при финансовом лизинге.
  7. Лизингополучатель вправе расторгнуть договор досрочно.

Абстрагируясь от теории видно, что плюсы оперативного лизинга очевидны при необходимости регулярно обновлять автопарк, не вкладывая в это значительных денежных средств.

Для физических лиц, планирующих в будущем приобретение автомобиля в собственность, более интересен финансовый лизинг.

Отдельно можно выделить возвратный лизинг, суть которого сводится к тому, что продавец и лизингополучатель это одно лицо. На практике это выглядит таким образом.

Компания приобретает машину, но оказывается, что срочно необходимы деньги для других целей. Тогда этот автомобиль продается лизинговой компании, которая выступает как посредник, и тут же заключается договор лизинга на этот же самый автомобиль.

Какие бывают договора

Договора лизинга можно условно поделить по следующим критериям:

  1. Срок договора:
    краткосрочный от 1-3 мес. до года
    среднесрочный от 1 до 3 лет
    долгосрочный более 3 лет
  2. Объем обслуживания переданного у лизинг имущества:
    • полный лизинг – лизингодатель полностью обслуживает автомобиль, взяв на себя не только плановое техническое обслуживание, но и ремонт в случае аварии;
    • частичный лизинг – ряд обязательств по обслуживанию указан в договоре. Как правило, лизингодатель осуществляет лишь плановое ТО;
    • чистый лизинг – передав имущество лизингодатель полностью перекладывает на вторую сторону обязательства по обслуживанию и ремонту автомобиля.

Также можно выделить следующие виды сделок, различающиеся:

  1. По уплате лизинговых платежей:
    • оплата производится равными долями в течении всего срока договора.
    • оплата производится с увеличением ежемесячных платежей. Такая форма оплаты редко используется при лизинге автомобиля физическим лицом, поскольку тесно связана с извлечением прибыли из предмета лизинга. По мере использования автомобиля, к примеру в службе такси, прибыль возрастает, что позволяет увеличивать ежемесячные платежи.
    • оплата производится с уменьшением размера платежей. Это предполагает что большая часть стоимости имущества было оплачено изначально. Таким образом остаточная стоимость по договору выплачивается до окончания его срока, что позволяет снижать платежи.
  2. Также договора лизинга делятся по предмету лизинга:
    • движимое имущество;
    • недвижимое имущество.

Отдельно можно провести деление по окупаемости лизинга. Так, полная окупаемость наступает, когда по прошествии срока договора, происходит полная амортизация автомобиля и выплата всей суммы.

Говоря о лизинге с неполной окупаемостью, имеют в виду, что окупается лишь часть стоимости имущества.

Разновидности компаний

Лизинговые компании, которые занимаются передачей автомобилей можно условно поделить на несколько видов по способу финансирования деятельности.

Коммерческие лизинговые компании созданные на базе крупных предприятий и имеющие лицензию на ведение подобной деятельности.

Как правило, они финансируются за счет головной организации, туда же и направляется прибыль от ведения данной деятельности.

Компании- дочки банков. Финансирование идет за счет средств банка, а следовательно, и требования к потенциальным лизингополучателям довольно жесткие.

В данном случае заключение договора лизинга очень схоже с кредитным договором с полноценной проверкой платежеспособности клиента.

Компании с частичным финансированием за счет бюджета государства. Такие компании работают с ограниченным кругом клиентов.

Несмотря на то, что условия для лизинга предлагаются весьма привлекательные, узкий круг лизингополучателей напрямую связан с государственным финансированием определенных проектов.

Виды лизинговых операций и платежей

Есть несколько разновидностей лизинговых операций. Несмотря на то, что основное деление производится на финансовый и оперативный лизинг, все остальное относят к вспомогательным признакам деления.

Так можно выделить классификацию по количеству сторон в сделке.

По общему правилу лизинг предполагает наличие только двух сторон:

  1. Лизингополучателя.
  2. Лизингодателя.

Такая сделка именуется прямым лизингом при условии, что лизингодатель является производителем продукции.

Однако рассматривая ситуации с лизингом автомобилей, очевидно, что автомобильные концерны сами не занимаются договорами лизинга, продавая машины дилерам.

В этом случае речь идет о косвенном лизинге, когда имущество приобретается у сторонней компании для того, чтобы передать его лизингополучателю. То есть лизинговая компания покупает машину у официального дилера для последующей передаче второй стороне.

Также необходимо выделить сублизинг. Проводя аналогию с субарендой становится очевидно, что здесь идет речь о сдаче полученного по договору лизинга имущества третьим лицам.

В этом случае лизингополучатель заключает еще один договор, на основании которого сдает полученное им по первому договору имущество. По сути теперь он выступает, как арендодатель.

Платежи за пользование имуществом по договору сублизинга поступают на счет лизингополучателя, который перечисляет часть из них в счет оплаты по договору лизингодателю.

Необходимо четко отметить, что в договоре лизинга обязательно должен быть пункт регулирующий вопросы сублизинга. Также многие лизинговые компании запрещают передачу в сублизинг. Можно поделить лизинговые операции по форме платежей.

В качестве оплаты в большинстве случаев выступают денежные средства. Однако при лизинге производственного оборудования допустима компенсационная оплата, которая подразумевает выплаты за счет работы предмета лизинга.

Но чаще всего встречается комбинированная оплата, сочетающая в себе и денежные средства и оплату готовой продукцией.

Еще один критерий деления напрямую связан с условиями замены автомобиля:

  • срочный лизинг заключается единовременно на конкретный автомобиль;
  • возобновляемый лизинг предусматривает замену автомобиля на более новый. Это обязательство должно быть закреплено в договоре

Рассматривая деление по периодичности платежей можно выделить следующие временные периоды:

  • ежемесячно;
  • раз в квартал;
  • раз в полугодие;
  • раз в год.

Периодичность выплат указывается в договоре и является одним из существенных условий.

Международный

Согласно Ст. 7 ФЗ №164 международный лизинг является одной из форм лизинга.

Отличие его от внутреннего заключается в том, что:

  • стороны находятся на территории разных государств;
  • одна из сторон не является резидентом РФ, при этом допустимо сделка заключается на территории РФ.

Выделяя виды международного лизинга можно условно поделить его на четыре типа:

  1. Импортный. Данный вид лизинга предполагает доставку предмета лизинга из за рубежа.
  2. Экспортный. В этом случае лизинговая компания приобретает предмет лизинга в своей стране, а потом передает лизингополучателю в другую страну. Как пример можно отметить лизинг грузовиков МАЗ из Беларуси в РФ
  3. Транзитный. Все участники сделки в разных странах. Такой вид лизинга позволяет найти оптимальные условия, поскольку нет ограничений по территориальному признаку.
  4. Косвенный. В этом случае речь идет о том, что предмет лизинга приобретается не из собственных средств лизинговой компании а с помощью займа в банке. При этом банк находится в одной стране, тогда как остальные участники сделки в другой.

Регулируется международный лизинг Оттавской конвенцией. Ст. 1 п.4 которой гласят что она применяется к сделкам на любое оборудование, за исключением того, что используется для личных целей.

При перемещении через границу необходимо учитывать что все товары облагаются таможенными пошлинами и другими сборами. Особого режима для ввоза автомобилей не существует, поэтому ввоз производится по общим правилам.

Плюсы международного лизинга заключаются в том, что можно постоянно обновлять автопарк машинами зарубежного производства, не вкладывая значительной суммы денег.

Лизинг, несмотря на то, что статьи закона существуют давно, в России не развит так активно как за рубежом. Но тем не менее, для многих предпринимателей это отличный способ получить новые автомобили, затратив существенно меньше денег, чем при покупке.

При этом необходимо понимать, что машины устаревают значительно быстрее, чем приходят в негодность, а значит поддерживать автопарк в современном состоянии проще используя лизинговые автомобили.

Видео: Секреты лизинга для предпринимателей: что нужно знать о лизинге, чтобы эффективно им пользоваться

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Лизинг — что это такое и в чем его плюсы. Виды лизинга

Экономический термин «лизинг» пришел в наш обиход с запада. В России он стал активно применяться сравнительно недавно (с 2010 года). В этой статье мы рассмотрим, что это такое, каковы его преимущества и можно ли на этом заработать.

1. Что такое лизинг простыми словами

Лизинг (от англ. «leasing» — аренда) — это одна из форм аренды объектов с последующей возможностью полного выкупа с учетом уже внесенных платежей.

При пользовании лизингом составляется специальный договор, в котором прописываются все нюансы проведения данной операции:

  • Можно ли досрочно выкупить объект
  • Может ли арендодатель вернуть обратно объект
  • Какие штрафы накладывается на арендатора в случае порчи имущества и т.д.

В идеальном случае договор составляется между четырьмя лицами:

  • Лизингополучатель — тот, кто арендует объект
  • Лизингодатель — компания, которая является собственником объекта
  • Страховщик — страховая компания (необязательный элемент, договор можно заключить и без него)
  • Поставщик — посредник, который занимается продажами (может отсутствовать)

Воспользоваться услугами лизинга (как и предоставить его) могут физические и юридические лица.

Казалось бы зачем брать объекты в лизинг, когда их можно просто купить в кредит, став полноценным собственником сразу. Однако есть нюансы, которые зачастую позволяют выиграть в некоторых вещах. Особенно это касается больших предприятий. Например, в налогах и в том, что не надо платить проценты банку. Чуть ниже мы рассмотрим обзор всех за и против этого спора.

Главная цель для предприятия – модернизировать существующую базу и наращивать новые мощности. Другими словами: зарабатывать деньги. Аренда объектов в лизинг является одним из инструментов, которые помогают добиваться результата при минимальных затратах.

Многие компании лизинга размещают долговые ценные бумаги (облигации) для решения своих финансовых задач сейчас. Это распространенный способ ведения этого типа бизнеса.

На фондовом рынке можно приобрести много корпоративные облигаций с неплохим доходом.



2. Объекты лизинга (предметы) — что можно взять в аренду

Под «объектами» лизинга может подразумеваться целый класс всевозможных вариантов:

  • Оборудование (сюда входит огромный перечень всего, что может понадобиться на производстве)
  • Сооружения и здания
  • Предприятия (возможно и сдача в аренду полностью предприятия)
  • Транспорт (легковые и грузовые авто, погрузчики, самолеты, корабли)
  • Средства вычислительной техники
  • Сельхозтехника, строительная и дорожная техника
  • Телекоммуникационное оборудование
  • Оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности

Объекты, которые не могут сдаваться в лизинг

  • Земельные участки
  • Природные объекты
  • Предметы свободный оборот которых ограничен или запрещен
  • Объекты с низкой ликвидностью
  • Объекты от ненадежных производителей
  • Объекты со сроком пользования больше 5-7 лет

3. Виды лизинга: операционный, финансовый и возвратный

Операционный лизинг (сервисный) — это аренда объекта на срок меньше периода амортизации объекта (в среднем до 3 лет). Лизингодатель может сдавать такой объект еще раз.

Финансовый лизинг (капитальный) — это аренда объекта на срок равный примерному сроку амортизации объекта

К такому виду относятся объекты недвижимости и долгосрочное оборудование.

Возвратный лизинг имеет довольно сложную схему. В данном случае компания берет в долг объекты сама у себя с последующей полной передачей. Это необходимо для получения льгот. Такая схема подойдет далеко не для всех.

4. Виды лизинговых платежей

Лизинг бы не был так популярен, если бы не возможности получения различных привилегий в платежах. Рассмотрим какие виды лизинговых платежей предусматривает договор

  1. Регрессивный. Погашение идет равными частями, но к концу срока происходит уменьшение выплаты процентов по займу.
  2. Аннуитетный. Равные платежи. В зависимости от остатка суммы часть денег идет на погашение «тела» кредита, а другая часть на выплату процентов. По мере уменьшения тела, выплаты по процентам уменьшаются с каждым платежом. Это самый популярный вариант. Его используют ипотечные кредиты.
  3. Сезонный. Этот вид платежей предусматривает индивидуальный подход. К примеру, компания может выплачивать кредит четыре раза в год (после каждого квартала).

5. Примеры лизинга на автомобилях и оборудование

5.1. Автолизинг

Самым популярным лизингом является автомобильный (по-другому его называют автолизинг). Это крайне ликвидный вид бизнеса. Его используют многие компании по грузоперевозкам и такси.

Плюсы
  • Возможность приобретения легковых, грузовых автомобилей и спецтехники
  • При продаже авто на вторичном рынке можно продавать вне зависимости была ли машина в кредите или лизинге
  • Не требуется много документов, как при оформлении кредита
  • Можно вернуть авто обратно
  • Не надо платить налог на автомобиль, поскольку он числится за компанией
Минусы
  • За аренду придется платить приличные проценты
  • Возможно потребуется делать каско, а это сильно удорожает итоговую стоимость авто
  • Нельзя нарушать график платежей, иначе авто могут изъять
  • Авто принадлежит фирме
  • Потребуются периодические осмотры у компании


5.2. Лизинг оборудования

Для предприятия лизинг оборудования является одним из самых дешевых способов приобрести необходимые для производства предметы. При этом сделать это можно максимально выгодно.

Плюсы
  • Возможность расширять производство даже не имея денег на покупку оборудования
  • Упрощенная процедура получения оборудования
  • Не надо платить налоги
  • Амортизация оборудования идет в три раз быстрее, что выгодно предприятию

6. Лизинг и кредит — в чем отличие

Как мы отмечали в начале нашего обзора: лизинг и кредит в целом очень похожи. Возможно даже по итогам какого-то срока окажется, что затраты были примерно одинаковые за пользование объектом.

В зависимости от ситуации каждое физическое или юридическое лицо выбирает лучший для себя вариант.

  • Приобретаемый объект будет числиться за лизингодателем, а не арендодателем. В каких-то случаях это оказывается более выгодно.
  • Требуется меньший первоначальный взнос, чем по кредиту.
  • Для кредита потребуется собирать множество документов, ждать одобрения банка и т.д. В лизинге же можно заключить договор за один день
  • Поскольку объект не приобретается в собственность, то от его аренды можно вообще отказаться и не тратить время на поиск покупателя. Особенно это важно для малоликвидных предметов.

7. Плюсы и минусы применения лизинга

Плюсы
  • Процедура получения быстрее и проще чем кредита
  • Возможные скидки на объект. То есть фактически это прямая выгода у лизингополучателя
  • Ускоренная амортизация объекта. Балансовая стоимость имущества уменьшается быстрее, а значит налог меньше
  • Не надо платить налоги на объекты лизинга
  • Можно договориться о различных вариантов платежей
Минусы
  • Для обычных людей лизинг скорее всего будет дороже кредита
  • Маленький ассортимент товаров для лизинга

Смотрите также видео:

Понятие, сущность и виды лизинга

Библиографическое описание:

Мироненко, В. О. Понятие, сущность и виды лизинга / В. О. Мироненко. — Текст : непосредственный // Проблемы и перспективы экономики и управления : материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2017 г.). — Санкт-Петербург : Свое издательство, 2017. — С. 69-72. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/263/13300/ (дата обращения: 07.10.2020).



Термин лизинг произошел от английского слова leasing, что означает аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин «лизинг» применительно к России, имеем в виду финансовую аренду.

Сущность лизинга заключается в разделении понятия «собственность» на право владения и право использования. Собственником имущества на все время лизинговой сделки остается лизингодатель.

Лизинг (согласно федеральному закону «О лизинге») — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, которая направлена на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель может использовать имущество, которое принадлежит лизингодателю и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность отделяется от экономического использования актива.

Часто говорят о лизинге как о долгосрочной аренде. Другие считают, что лизинг является одной из форм долгосрочной аренды. В российской литературе лизинг часто называют «безденежной формой кредита». Также считают, что преимуществом использования лизинга являются налоговые выгоды, а лизинг представляет собой схему минимизации налогообложения.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, которые используются для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Объектом лизинга может быть движимое (машины, оборудования, транспортные средства и др.) и недвижимое имущество (здания, объекты, сооружения, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты).

Наиболее популярными объектами лизинга являются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование, значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

В лизинговой сделке, как правило, принимают участие три субъекта (рисунок 1). Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Субъекта может быть два в том случае, когда продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

Рис. 1. Субъекты лизинга

Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое приобретает имущество для того, чтобы сдавать его во временное пользование.

Лизингополучатель (арендатор) — лицо, которое получает имущество во временное пользование.

Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, которое является объектом сделки.

Отличием финансовой аренды от обыкновенной является участие в лизинговой сделке трех субъектов.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта: арендодатель и арендатор.

В зависимости от ситуации число участников сделки может уменьшаться или увеличиваться. Иногда в сделке может участвовать банк, который финансирует лизинговую операцию, или брокерская фирма, которая является посредником между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. При крупных сделках количество участников может увеличиваться до 6–7, среди них брокерские фирмы, трастовые компании, финансовые учреждения и др.

При обыкновенной аренде одно и тоже оборудование может сдавать в аренду несколько раз, и арендодатель приобретает оборудование не по заказу арендатора.

Стоит обратить внимание на отличие лизинга от кредита.

Кредит — это экономические отношения, при которых материальные или иные виды ценностей передаются от их собственника другому лицу на условиях возвратности, срочности и платности.

Кредит предусматривает обязательный возврат заемщиком кредитору денег, которые соответствуют конкретному виду ценностей. При лизинге основные фонды могут перейти во владение лизингополучателя.

Еще одно отличие состоит в амортизации. Расчет амортизации в кредите не предусматривается. Что касается лизинга, то в нем существует расчет амортизации основных фондов.

Кредит и лизинг может оформить как юридическое лицо, так и физическое. Лизинг чаще всего выбирают индивидуальные предприниматели и юридические лица. Еще одной особенностью является то, что при заключении кредитного договора налоги выплачивает заемщик, а при заключении лизингового договора налоги выплачивает арендодатель.

Лизинг в большинстве случаев является долгосрочной арендой. Кредит бывает как долгосрочным, так и краткосрочным.

Процентная ставка по лизингу начисляется на остаток долга в зависимости от цены на имущество. Процентная ставка по кредиту зависит от суммы кредитования, срока погашения и др.

Согласно мировой практике схемы лизинга (рисунок 2) подразделяют на 2 группы: лизинг с полной окупаемостью и с неполной.

Рис. 2. Схемы лизинга

Лизинг с полной окупаемостью называют финансовым лизингом. Его суть заключается в том, что лизинговая компания покупает имущество для передачи его пользователю за плату согласно договору на срок, который близок к сроку службы этого имущества. Предметом финансового лизинга выступает дорогостоящее оборудование, которое имеет длительный срок физического износа.

Финансовый лизинг имеет следующие признаки:

‒ продавец (поставщик) знает, что имущество приобретается в лизинг;

‒ лизингодатель приобретает имущество в собственность специально для сдачи в лизинг;

‒ имущество поставляется лизингополучателю; если возникают претензии по качеству имущества, то лизингополучатель предъявляет их продавцу (поставщику) имущества, а не лизингодателю.

Когда лизингополучатель выплатит полную сумму лизинговых платежей, которая оговорена в договоре, тогда предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Таким образом, можно сказать, что финансовый лизинг является формой долгосрочного кредитования.

Лизинг с неполной окупаемостью также называют оперативным лизингом. Его суть заключается в том, что лизинговая компания покупает имущество для передачи его пользователю согласно договору на срок, который короче, чем нормативный срок службы имущества, амортизация происходит частично. Обычно такая форма лизинга применяется тогда, когда существует краткосрочная потребность в каком-либо имуществе. Оперативный лизинг чаще всего используется на транспорте, строительстве, сельском хозяйстве.

Лизинговая фирма, которая приобретает имущество для дальнейшей сдачи его во временное пользование на срок, который короче срока службы имущества, ориентируется на многократные сделки с разными потребителями.

То, что высокие ставки платежей выше стоимости имущества, можно объяснить тем, что:

‒ в основном доходы лизингодателя зависят от изменения конъюнктуры рынка, поэтому у него отсутствуют гарантии окупаемости затрат;

‒ обязанности по техническому обслуживанию, ремонту и страхованию лежат на собственнике имущества.

Оперативный лизинг очень схож с традиционной арендой. Договор оперативного лизинга является договором аренды и имеет следующие особенности:

‒ срок договора меньше, чем нормативный срок службы имущества;

‒ сдаваемое имущество приобреталось без ориентации на конкретного пользователя;

‒ обязанности по техническому обслуживанию, ремонту и страхованию лежат на фирме, которая сдает имущество во временное пользование;

‒ по истечении срока договора имущество возвращается собственнику.

После окончания срока договора арендатор имеет право на:

‒ продление срока договора на выгодных условиях;

‒ заключить договор купли-продажи (купить имущество).

В зависимости от типа имущества выделяют лизинг движимости (оборудование, автомобили, суда и т. д.) и недвижимости (здания, сооружения).

В зависимости от степени новизны предмета лизинга выделяют лизинг нового имущества и лизинг имущества, бывшего в употреблении.

Лизинг может принадлежать к одной или разным странам. Исходя из этого лизинг разделяют на внутренний и внешний (международный). Если все субъекты лизинговой сделки представляют одну страну, то это называют внутренним лизингом. Если одна сторона или все стороны лизинговой сделки являются резидентами разных стран, то это называют внешним лизингом.

В зависимости от состава субъектов взаимоотношений выделяют прямой, возвратный и раздельный лизинг.

В прямом лизинге функции лизингодателя выполняет собственник имущества. Крупные производители создают подразделения, которые сдают производимое имущество во временное пользование. Это способствует увеличению объема реализации продукции предприятия.

Возвратный лизинг, схема которого представлена на рисунке 3, предполагает, что собственник имущества продаст имущество лизингодателю, а последний сдает это имущество во временное пользование бывшему собственнику. Собственник сначала является продавцом, а затем лизингополучателем. После окончания срока действия договора бывший собственник может выкупить оборудование и восстановить на него право собственности.

Рис. 3. Схема возвратного лизинга

Предприятие, которое использует возвратный лизинг, получает дополнительные финансовые средства от продажи имущества, может осуществить корректировку стоимости активов баланса, улучшая свое финансовое состояние.

Раздельный лизинг используют при лизинге дорогостоящих объектов. В этом случае лизингодатель, приобретая имущество, выплачивает из собственных средств только часть денег, а остальную стоимость выплачивает при помощи взятого кредита или ссуды.

С точки зрения объема обслуживания выделяют чистый, полный и частичный лизинг.

Суть чистого лизинга заключается в том, что лизингополучатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества и платит лизингодателю так называемые «чистые» платежи.

В случае с полным лизингом все расходы по обслуживанию имущества выплачивает лизингодатель.

Частичный лизинг является промежуточным между чистым и полным. При этом лизинге на лизингодателя возлагаются отдельные функции, связанные с обслуживанием имущества.

В зависимости от заключенных лизинговых сделок лизинг разделают на срочный и возобновляемый.

Срочный лизинг предполагает однократную сделку между субъектами взаимоотношений.

Возобновляемый лизинг предполагает, что договор по истечении первого срока продлевается на следующий период.

Разновидностью возобновляемого лизинга является генеральный лизинг. При таком лизинге лизингополучатель может дополнять перечень лизингового имущества, не заключая при этом новых контрактов.

В зависимости от формы и характера лизинговых платежей лизинг разделяют на денежный, компенсационный и смешанный.

Также очень важен срок действия договора лизинга. Как правило финансовый лизинг является средне- или долгосрочной операцией. Но в российской практике встречаются и краткосрочные контракты.

Литература:

  1. Философова, Т. Г. Лизинг [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления (060000) / Т. Г. Философова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 192 с.
  2. Философова, Т. Г. Лизинг [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Т. Г. Философова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 191 с.
  3. StudFiles [Электронный ресурс]/Виды лизинга. — Режим доступа: http://www.studfiles.ru/preview/1496308/page:4/
  4. www.grandars.ru [Электронный ресурс]/Лизинг — основные понятия и определения. — Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/lizing.html

Основные термины (генерируются автоматически): лизинг, финансовый лизинг, временное пользование, имущество, лизинговая сделка, оперативный лизинг, собственник имущества, финансовая аренда, возвратный лизинг, долгосрочная аренда.

значение, виды, условия и процедура его получения

Международные лизинговые сделки могут быть непохожи на внутригосударственные российские, но результат будет одинаков — лизингополучатель берёт имущество в аренду с возможным последующим выкупом. В процессе пользования он будет оплачивать платежи на условиях лизингодателя. Ключом к заключению для такой сделки могут быть условия, недоступные в собственной стране, — другой вид финансирования, более низкая стоимость. Подробно о международном лизинге — читайте в материале.

Подробно о международном лизинге

Как внутренний, так и международный лизинг классифицируются по месту, где проживают лизингодатель (арендодатель) и лизингополучатель (арендатор). При этом первый предоставляет второму разрешение использовать своё имущество в обмен на арендные платежи.

Важно! Лизинг оборудования может быть задокументирован одним или несколькими документами, так как в крупных сделках часто участвует несколько фондов. Также стороны вправе составлять дополнения к основному договору, которые изменяют уже задокументированные условия.

Существует два основных вида международного лизинга:

  • импортная аренда;
  • трансграничная аренда.

В первом случае обе стороны сделки юридически зарегистрированы в одной и той же стране, но поставщик имущества и оборудования не находятся в одном государстве с ними. В другом случае как арендодатель, так и арендатор находятся в разных странах независимо от того, где находится поставщик.

Международный лизинг

Оформление лизинговой сделки должно подчиняться нормам международного и внутреннего права. Это касается и нормативно-правовой и налоговой базы. Специалисты также отмечают высокую долю валютных рисков, связанных с колебаниями обменного курса, поскольку лизинговые платежи, как правило, выражены в разных валютах.

Основные субъекты

В большинстве индустриальных стран лизинг является одним из источников финансирования инвестиций, которые предоставляются в форме оборудования, специализированной техники, морских и речных судов и воздушного транспорта. Предоставить его могут банки и независимые лизинговые компании.

Рекомендуем для прочтения:

В настоящее время такие сделки присутствуют в большинстве секторов экономики, включая сельское хозяйство. В развивающихся странах лизинг оборудования находится в зачаточном состоянии. Поэтому там чаще заключают договора обычной аренды и купли-продажи.

Субъектами международных сделок будут:

  • лизингодатель — компания, предоставляющая оборудование или другое имущество;
  • лизингополучатель — юридическое лицо, которое намерено использовать арендуемую технику или оборудование;
  • продавец, являющийся владельцем имущества.

Субъекты лизинга

Виды международного лизинга

Лизинг можно разделить на 2 основных типа:

  • финансовый;
  • операционный.

При финансовом срок аренды распространяется на длительный промежуток времени. Все риски, в том числе экономические, а также затраты на техническое обслуживание оборудования и его ремонт несёт арендатор. Финансовый лизинг не подлежит отмене, что делает его похожим на срочный займ. В этом случае лизингодатель передаёт все риски и выгоды, связанные с активом арендатору до истечения срока аренды. После чего последний может приобрести актив в собственность по выгодной цене.

Знаете ли вы? Первые законы об аренде были созданы в древней Месопотамии. Их автор Вавилонский царь Хаммурапи.

Срок аренды составляет менее 75% расчётного срока службы актива. Операционный лизинг — это сделка, при которой арендодатель не передаёт арендатору риски и выгоды, связанные с имуществом по истечении срока соглашения. Сам срок очень мал, значительно меньше периода полезного использования оборудования. Арендатор имеет право расторжения сделки в любой момент без каких-либо существенных штрафных санкций.

Виды международного лизинга

В зависимости от состава участников лизинговые отношения могут рассматриваться как:

  • прямой лизинг, в соответствии с которым, владелец передаёт имущество непосредственно покупателю;
  • обратный, в котором владелец передаёт имущество банку и одновременно заключает с ним договор на использование этого имущества в качестве пользователя.

В зависимости от типа имущества сделка может быть:

  • активной — с движимым оборудованием;
  • пассивной — с недвижимостью.

По срокам возврата речь идёт о контрактах:

  • с полной окупаемостью в течение срока аренды и выкупом в конце срока лизингополучателем;
  • с частичной окупаемостью, при котором за период арендных отношений оплачивается только часть имущества и по окончании сделки оно возвращается владельцу.
Конкретный договор может сочетать в себе признаки нескольких типов лизинговых сделок.

Схема лизинга

Финансовый

Финансовый лизинг — это способ предоставления финансирования. Фактически лизинговая компания покупает актив для лизингополучателя и сдаёт ему в аренду. С него взимается арендная плата. Но право собственности принадлежит лизинговой компании. Клиент обязуется выплатить всю сумму в течение срока сделки, а сама она рассматривается, как не подлежащая отмене.

В конце срока возможны несколько вариантов развития событий:

  • арендатор продает актив третьей стороне, действующей от имени арендодателя;
  • актив возвращается арендодателю для продажи;
  • клиент продлевает договор лизинга.

Возвратный

Возвратный (обратный) лизинг возникает, когда продавец оборудования остаётся его арендатором после закрытия продажи. Возврат позволяет ему сдать в аренду свою бывшую собственность или пользоваться ею после передачи права собственности новому покупателю. Если рассмотреть сделку на примере недвижимости, то её плюс для продавца состоит в том, что он может пользоваться своим зданием или жильём ещё какое-то время. А польза для инвестора заключается в возможности сдать в аренду приобретённую собственность.

Возвратный лизинг

Леверидж

Леверидж, как бизнес-термин, относится к привлечению средств для финансирования покупки оборудования и других активов компании. Он может увеличить риски для бизнеса, но также и его доходность, так как использует заёмное финансирование, а не акционерное. Эффективность левериджа зависит от типа компании. Так, например, автомобильное производство требует большого количества разного оборудования и инструмента. В моменты экономического спада, когда покупательная способность населения падает, это оборудование простаивает.

Знаете ли вы? Аренда спецтехники выгодна для строительных компаний и на стройплощадке такой техники может оказаться до нескольких десятков единиц. В современном мире медики отмечают рост случаев технофобии у обслуживающего персонала (страх технических устройств) и считается, что болезнь вызывает инстинкт самосохранения.

Но оплачивать помещения, в которых оно находится и поддержание этих агрегатов в исправном состоянии всё равно необходимо. Поэтому небольшим компаниям выгодно не покупать, а брать в аренду или привлекать финансирование для покупки, а крупным выгодно его периодически сдавать. Компании, не зависящие от оборудования, такие как рестораны или магазины, не используют леверидж, так как «не привязаны» к покрытию затрат, появляющихся в период экономического спада.

Леверидж

Другие виды

Существуют различные типы договоров лизинга, которые можно классифицировать на основании того, в какой степени они отражают риски и выгоды для участников, связанные с правом собственности, количеством сторон соглашения, местом жительства лизингодателя и лизингополучателя.

Поэтому основные классификации выглядят следующим образом:

  • финансовый и операционный лизинг;
  • прямой и обратный;
  • с привлечением одного инвестора и нескольких;
  • внутренний и международный.

Знаете ли вы? Первым арендодателем была семья перса по имени Мурашу, проживавшая в городе Нишпур в 400450 г. до н. э. В аренду сдавался скот, земля, посевной материал и сельхозтехника того периода.

Значение международного лизинга

Международный лизинг расширяет возможности компаний в части выбора подходящих условий для аренды, стоимости и сроков предоставления услуги. Вы можете привлечь средства под более низкие ежемесячные платежи, получить доступ к более новому и современному оборудованию. Лизинг стимулирует повышение качества выпускаемой продукции за счёт привлечения оборудования наукоёмких производств.

Лизинг

Условия и процедура получения лизинга

Соглашение заключается путём составления контракта (договора) между сторонами. Срок сделки определяет тип лизинга. При длительной аренде — он финансовый, при краткосрочной — операционный.

Важно! В международном делопроизводстве акт приёма-передачи может заменён сертификатом о доставке (acceptance certificate), который подтверждает факт передачи имущества.

Если лизингодатель не является владельцем имущества, то в его задачи входит:

  • заключение договора купли-продажи;
  • подписание протокола поставки с производителем оборудования.
Затем он заключит договор с арендатором на использование имущества в оговоренные сроки. В документе будут определены: общий размер оплаты, количество и график платежей, процентная ставка и ежемесячная сумма к выплате, срок аренды и условия возврата арендуемого оборудования.

Документы для оформления лизингового соглашения

Правовой формой регулирования лизинговой сделки является договор. Унифицированной формы для его составления не существует.

Оформления лизингового соглашения

Поэтому стороны описывают в нём все условия, которые будут значимыми в данном соглашении:

  • предмет договора;
  • стоимость;
  • сроки соглашения;
  • условия страхования;
  • права и обязанности сторон.

Кроме договора будут составлены акты приёма-передачи имущества от арендодателя к арендатору в начале срока и конце. Взаиморасчёты подтверждаются платёжными документами и периодическими актами сверки взаиморасчётов при длительной аренде.

Международный лизинг является средством улучшения условий производства и качества продукции арендаторов. Он также расширяет границы их финансовых и технических возможностей. Также среди его достоинств — сокращение расходов на покупку дорогостоящего современного оборудования иностранного производства.

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, Facebook, Вконтакте, Instagram, Pinterest, Yandex Zen, Twitter и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.

Различные виды аренды — денежные вопросы

Существуют различные виды аренды, такие как финансовая аренда, операционная, с использованием заемных средств и без использования заемных средств, тип передачи, импортная аренда, международная аренда и т. Д.

Виды аренды:

Разные виды лизинга

1. Финансовая аренда

Финансовый лизинг — это договор, предусматривающий выплату за более длительный период. Это долгосрочная аренда, и арендатор будет платить арендодателю гораздо больше, чем стоимость недвижимости или оборудования в виде арендной платы.Это безвозвратно. При этом типе лизинга арендатор должен нести все расходы, а арендодатель не оказывает никаких услуг.

2. Операционная аренда

В операционной аренде арендатор использует актив в течение определенного периода. Арендодатель несет риск морального износа и побочные риски. Любая из сторон может расторгнуть договор аренды после уведомления. В данном виде лизинга

  • все расходы несет арендодатель
  • Арендодатель не сможет реализовать полную стоимость актива
  • Арендодатель предоставляет
  • специализированных услуг.

Этот вид аренды предпочтительнее, когда оборудование может устареть.

3. Аренда с использованием и без использования заемных средств

При аренде с использованием и без использования заемных средств стоимость сдаваемого в аренду актива может составлять огромную сумму, которую арендодатель не может профинансировать. Таким образом, арендодатель привлекает еще одного финансиста, который будет нести ответственность за арендованный актив.

4. Аренда транспортного типа

В договоре аренды с передачей договор аренды будет на длительный период с явным намерением передать право собственности арендатору.

5. Продажа с обратной арендой

При продаже с обратной арендой компания, владеющая активом, продает его арендодателю. Арендодатель немедленно платит за актив, но сдает его в аренду продавцу. Таким образом, продавец актива становится арендатором. Актив остается у продавца, который является арендатором, но право собственности остается у арендодателя, который является покупателем. Это сделано для того, чтобы компания-продавец получила финансирование для ведения бизнеса вместе с активом.

6. Аренда без выкупа и полной оплаты

Аренда с полной выплатой — это аренда, при которой арендодатель возвращает полную стоимость арендованного актива посредством аренды.В случае аренды без выплаты арендодателя арендодатель сдает в аренду один и тот же актив снова и снова.

7. Аренда специализированных услуг

Арендодатель или владелец актива является специалистом по активу, который он сдает в аренду. Он не только сдает в аренду, но и оказывает арендатору специализированные индивидуальные услуги. Примеры: электроника, автомобили, кондиционеры и т. Д.

8. Аренда нетто и нетто

При не чистой аренде арендодатель несет ответственность за техническое обслуживание и другие непредвиденные расходы.При чистой аренде арендодатель не обеспокоен указанными выше расходами на содержание. Арендодатель ограничивается только финансовыми услугами.

9. Сдача в аренду

В случае, если арендодатель заключает какое-либо соглашение о сотрудничестве с производителем в целях маркетинга, это называется договором аренды для помощи в продажах.

10. Трансграничная аренда

Аренда через национальные границы называется трансграничной арендой, морские перевозки, авиаперевозки и т. Д. Подпадают под эту категорию.

11. Аренда с налоговой ориентацией

Если аренда не является ссудой под залог, но квалифицируется как аренда, она будет считаться арендой, ориентированной на налогообложение.

12. Импортная аренда

При импортной аренде компания, предоставляющая оборудование в аренду, может находиться в другой стране, но арендодатель и арендатор могут принадлежать одной и той же стране. Техника более-менее импортная.

13. Международная аренда

Здесь стороны лизинговых сделок могут принадлежать к разным странам, что почти аналогично трансграничной аренде.

.

Виды лизинга | nibusinessinfo.co.uk

Существуют различные виды аренды. Имеет смысл рассмотреть их все, чтобы увидеть, что лучше всего подходит для вашего бизнеса, ваших конкретных обстоятельств и актива, который вы приобретаете.

Три основных типа лизинга : финансовый лизинг, операционный лизинг и договор аренды.

1. Финансовый лизинг

  • Долгосрочная аренда на ожидаемый срок службы оборудования, обычно три года или более, после чего вы платите номинальную арендную плату или можете продать или списать оборудование — лизинговая компания не будет хочу этого больше.
  • Лизинговая компания возмещает полную стоимость оборудования, плюс расходы, в течение срока аренды.
  • Хотя вы не являетесь владельцем оборудования, вы несете ответственность за обслуживание и страхование его.
  • Вы должны показать арендованный актив в своем балансе как статью капитала или как статью, купленную компанией.
  • Аренда на срок более семи лет, а в некоторых случаях и более пяти лет, известна как «аренда с длительным финансированием», по которой вы можете требовать выплаты капитала, как если бы вы купили актив сразу.

Подробные инструкции по налогам и лизингу см. В разделе «Налог на приобретение активов и заемные деньги». Вы также можете прочитать Руководство по бизнес-лизингу HM Revenue & Custom.

2. Операционный лизинг

Если вы рассматриваете операционный лизинг, помните следующие моменты:

  • Это полезно, если вам не нужно оборудование на весь срок его службы
  • лизинговая компания вернет актив конец аренды
  • лизинговая компания отвечает за обслуживание и страхование
  • вам не нужно показывать актив в своем балансе

3.Аренда по договору

Аренда по договору часто используется для служебных автомобилей и:

  • лизинговая компания берет на себя определенную ответственность за управление и техническое обслуживание, например, ремонт и обслуживание
  • вам не нужно показывать актив в своем балансе
.

Что такое аренда? определение, партии и виды

Определение : Аренда — это финансовое соглашение, при котором одна сторона (арендодатель) позволяет другой стороне (арендатору) использовать основной актив или оборудование в течение определенного периода в обмен на адекватное вознаграждение, то есть арендных платежей по аренде .

В этом договоре арендатору не нужно покупать актив или владеть им, чтобы использовать его, потому что это форма аренды активов.

Стороны аренды

parties to lease

  • Арендодатель : Настоящий владелец актива, которым может быть физическое или юридическое лицо.Арендодатель предоставляет право использовать актив за фиксированное вознаграждение в течение срока аренды.
  • Арендатор : Тот, кто на законных основаниях получает право использовать актив или оборудование при уплате периодической арендной платы, которая должна выплачиваться в течение срока аренды.

В договоре между сторонами есть определенные положения и условия, которые записаны в юридическом документе, который называется договором аренды .

Виды аренды

По сути, есть две наиболее важные формы аренды, т.е.е. операционная аренда и финансовая аренда:

types of lease

  1. Операционная аренда : При заключении договора аренды арендодатель имеет право получить право владения активом обратно от арендатора в конце срока аренды, в этом случае это называется операционной арендой.
  2. Финансовая или капитальная аренда : При заключении договора аренды арендатор сохраняет право владения арендованным активом или оборудованием даже после истечения срока, тогда такой вид аренды называется финансовой арендой.

    Это так, потому что арендная плата за аренду устанавливается таким образом, что вся цена арендованного оборудования или актива вместе с прибылью на инвестиции возмещается арендодателю в течение срока посредством аренды.

    • Аренда с налоговой ориентацией : Когда в договоре аренды с целью получения налоговой выгоды от амортизации арендодатель рассматривается как владелец актива, тогда этот вид аренды называется арендой с налоговой ориентацией.

      Далее сумма амортизации вычитается из арендной платы, что приводит к уменьшению прибыли арендодателя.

    • Аренда с использованием заемных средств : Это тип аренды с налоговой ориентацией, при которой определенная сумма берется в качестве ссуды арендодателем от кредитора для покупки актива или оборудования для лизинга.

      Соглашение заключается в трехстороннем соглашении между арендодателем, арендатором и кредитором, в соответствии с которым, если арендатор не выполняет свои обязательства по погашению долгов, т.е. Арендодатель и кредитор могут предпринять юридические меры для взыскания оставшейся суммы с арендодателя.

    • Продажа с обратной арендой : Договор аренды, при котором актив или оборудование продаются организацией другой стороне, но впоследствии они возвращаются этой стороной по договору аренды.

      При этом типе аренды право собственности передается, но владение принадлежит реальному собственнику (арендатору), который периодически выплачивает вознаграждение новому владельцу (арендодателю).

Лизинг является альтернативой фактической покупке актива, что делает его недорогим.Кроме того, это дает налоговую льготу в виде амортизации, что позволяет сэкономить на налогах.

.

Лизинг оборудования | Значение | Типы — денежные вопросы

Что такое лизинг оборудования?

Лизинг оборудования предоставляет гибкую, творческую альтернативу покупке как способ получения необходимого оборудования для ведения бизнеса с дефицитом денежных средств. Лизинг используется для широкого спектра оборудования, от самолетов до транспортных средств, кухонного оборудования для ресторана и компьютеров.

В типичном соглашении о лизинге оборудования компания, занимающаяся лизингом оборудования (арендодатель), покупает оборудование или другие основные средства.Затем он заключает договор с организацией (арендатором), которая будет использовать актив. Взамен использования актива арендатор производит фиксированные платежи арендодателю в течение определенного периода.

Виды лизинга оборудования:

Два основных типа аренды оборудования:

  1. операционная аренда и
  2. финансовая аренда.

1. Операционная аренда : Большая часть мелкого оборудования, такого как офисная техника, арендуется на условиях операционной аренды.В операционной аренде арендатор обычно может вернуть оборудование арендодателю в любое время после надлежащего уведомления. Арендные платежи учитываются как операционные расходы, вычитаемые из операционных доходов для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

2. Финансовая аренда : Напротив, арендатор не может отменить финансовую аренду (часто называемую арендой с полной выплатой или закрытой арендой). Арендные платежи покрывают большую часть стоимости оборудования для арендодателя вместе с процентами на инвестиции. Финансовая аренда должна капитализироваться как обязательство в балансе арендатора.

Стоимость соответствующего оборудования капитализируется как актив и амортизируется в течение срока аренды. Финансовый и налоговый учет финансовой аренды сложен и не обязательно одинаков. Перед подписанием финансового договора аренды следует проконсультироваться с квалифицированным консультантом, например, с CPA, имеющим опыт ведения бухгалтерского учета аренды.

КЛЮЧЕВЫЙ МОМЕНТ: Ослабление оборудования почти всегда дороже, чем заимствование и покупка.Однако он дает другие преимущества, которые могут оправдать его использование. Вам не нужно привлекать деньги в виде кредита или предложения акций для покупки необходимого оборудования. И налоги вашей компании обычно снижаются больше в краткосрочной перспективе, чем если бы оборудование было приобретено и амортизировалось с течением времени.

Чтобы узнать больше о лизинге оборудования или получить список поставщиков, которые сдают оборудование в аренду для своего бизнеса, вам следует связаться с Американской ассоциацией лизинга оборудования по адресу www.elaonline.com.

.