ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИДенежные средства и денежные эквиваленты
Статьи актива баланса расположены в порядке роста ликвидности, т.е. возможности быть реализованными в короткий срок. Поэтому вполне логично, что в нижней части актива находится строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». Рассмотрим, из чего складываются показатели этой статьи и как следует управлять данной группой активов.
Понятие денежных средств и их эквивалентов
К собственно денежным средствам относятся все средства на банковских счетах (как рублевых, так и валютных), наличные деньги в кассе предприятия, а также переводы в пути. Т.е. речь идет об остатках по счетам 50, 51, 52, 57.
При расчете суммы денежных средств следует учитывать ряд особенностей:
- Денежные документы, учитываемые на счете 50.3 (например, билеты, топливные карты и т.п.), не следует относить к денежным средствам. По экономическому смыслу они соответствуют предварительной оплате услуг и подлежат включению в строку «Дебиторская задолженность» по стоимости приобретения.
- Если у какого-либо из обслуживающих банков на отчетную дату была отозвана лицензия, то средства на счетах в этой кредитной организации тоже не следует отражать по строке 1250 баланса. Эти суммы являются долгом банка перед предприятием и учитываются на счете 76, т.е. также входят в состав дебиторской задолженности.
Понятие денежных эквивалентов включает в себя часть финансовых вложений предприятия. Речь идет о тех вложениях, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости минимален (п. 5 ПБУ 23/2011). Типичными примерами таких активов являются:
- депозиты, размещенные на условиях «до востребования»;
- краткосрочные государственные ценные бумаги;
- краткосрочные векселя;
- привилегированные акции, приобретенные незадолго до срока их погашения.
Организация может самостоятельно включать активы в список денежных эквивалентов, если они соответствуют изложенным выше условиям.
Например, если договор займа предусматривает возврат по первому требованию заимодавца, то он тоже может быть отнесен к категории «денежный эквивалент». Естественно, при этом необходимо учитывать надежность заемщика. В противном случае выданный заем следует отнести к другой «менее ликвидной» статье – «Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов».
Итак, денежные эквиваленты в балансе – это активы, не являющиеся деньгами в прямом смысле, но обладающие высокой степенью ликвидности. Критерии отнесения активов к денежным эквивалентам должны быть прописаны в учетной политике организации.
Управление денежными средствами и их эквивалентами
Обычно эту процедуру коротко называют управлением ликвидностью.
Основными задачами управления ликвидностью являются:
- Недопущение кассовых разрывов.
- Поддержание остатков денежных средств и других видов ликвидных активов на оптимальном уровне.
- Получение дополнительного дохода от вложения избыточной ликвидности.
Эти задачи решаются путем использования стандартных методов управления процессами:
- Планирование.
- Текущий контроль.
- Анализ выполнения плана по итогам отчетного периода.
- Корректирующие действия – в случае выявления отклонений.
Учет и анализ денежных средств (эквивалентов) обычно ведется в разрезе трех направлений:
- Основная деятельность. Имеется в виду текущие поступления и затраты – выручка от реализации продукции, оплата сырья, заработной платы, налогов и т.п.
- Инвестиционная деятельность. Здесь учитываются вложения в приобретение и модернизацию основных средств. В случае, если предприятие реализует объекты ОС, эти поступления также отражаются в данном разделе.
- Финансовая деятельность. В данном разделе ведется учет выданных и полученных займов (кредитов), приобретенных акций, облигаций и т.п.
Внутри направлений анализ производится по видам активов (деньги или эквиваленты), статьям поступлений и расходов, банкам, валютам.
Вывод
Денежными средствами и денежными эквивалентами при анализе баланса являются все активы, обладающие максимальной степенью ликвидности. Конкретные критерии отнесения к данной статье предприятие определяет самостоятельно с учетом требований нормативных документов.
Учет поступления денежных средств от оператора электронной площадки
Главная → Статьи → Учет поступления денежных средств от оператора электронной площадки
Бюджетное учреждение обязано перечислять в доход бюджета денежные средства, полученные на лицевой счет от оператора электронной площадки, удержанные в соответствии с положениями части 13, 27 ст. 44 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд”.
Какими проводками и по каким КВР и КОСГУ отражать в учете поступление денежных средств в учреждение и возврат денежных средств в доход бюджета?
В соответствии с п.
Такие доходы признаются собственными доходами бюджетных учреждений, подлежат отражению по коду финансового обеспечения “2” и расходуются в общеустановленном порядке.
По общему правилу денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявок в случаях, предусмотренных ч.ч. 13, 27 ст. 44 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ (далее – Закон № 44-ФЗ), перечисляются на счет, который указан заказчиком и на котором в соответствии с законодательством РФ учитываются операции со средствами, поступающими заказчику.
Однако в письме Минфина России от 26.05.2015 № 02-08-12/30332 специалистами было разъяснено, что перечисление оператором электронной площадки, удержанного в соответствии с ч.ч. 13, 27 ст. 44 Закона № 44-ФЗ обеспечения заявки, является исполнением предусмотренной Законом № 44-ФЗ административной санкции, примененной к участникам электронного аукциона за неисполнение ими требований законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
Согласно бюджетному законодательству РФ средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, иные суммы принудительного изъятия, относятся к неналоговым доходам бюджетов бюджетной системы РФ (п.
3 ст. 41 БК РФ). В связи с чем обеспечение заявки, удержанное в качестве штрафа оператором электронной площадки и перечисленное на лицевой счет бюджетного учреждения, следует перечислить в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ (смотрите также письмо Минфина России от 27.01.2015 № 02-02-04/2786).
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что после зачисления на лицевой счет бюджетного учреждения удержанной оператором электронной площадки суммы учреждением может быть принято решение о перечислении поступивших средств в доход бюджета. При принятии данного решения перечисление отражается путем отнесения затрат на финансовый результат текущего года по коду видов расходов 853 “Уплата иных платежей” со статьей 290 “Прочие расходы” КОСГУ. Несмотря на то, что в Указаниях, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, такие расходы прямо не поименованы, их можно отразить по КВР 853 как аналогичные по своему экономическому содержанию расходы, отнесенные к этому элементу.
Таким образом, в соответствии с положениями Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н, в учете бюджетного учреждения рассматриваемая хозяйственная ситуация может быть отражена следующими корреспонденциями счетов:
1. Дебет 2 209 40 560 Кредит 2 401 10 140
– начислены доходы бюджетного учреждения на сумму обеспечения;
2. Дебет 2 201 11 510 (Увеличение забалансового счета 17, АнКВД 140, 140 КОСГУ) Кредит 2 209 40 660
– отражено поступление доходов от принудительного изъятия;
3. Дебет 2 401 20 290 Кредит 2 303 05 730
– начислена задолженность перед бюджетом;
4. Дебет 2 303 05 830 Кредит 2 201 11 610 (Увеличение забалансового счета 18, КВР 853, 290 КОСГУ)
– перечислена сумма в доход бюджета, поступившая на лицевой счет учреждения от оператора электронной площадки.
Ответ подготовил: Емельянова Ольга, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа: Суховерхова Антонина, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм
| Решили участвовать в торгах? Получите электронную подпись (ЭЦП) для торгов и торговых площадок в надежном удостоверяющем центре. Оставить заявку >> |
Определение, различные типы и история
Что такое наличные деньги?
Наличные — это законное платежное средство — валюта или монеты, — которые можно использовать для обмена товаров, долгов или услуг. Иногда он также включает стоимость активов, которые могут быть легко конвертированы в наличные деньги немедленно, как сообщает компания.
Понимание денежного потока
Понимание денежного потока
Наличные также известны как деньги в физической форме.
Денежные средства в корпоративной среде обычно включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как государственные облигации и банковские акцепты.
Хотя наличные деньги обычно относятся к наличным деньгам, этот термин также может использоваться для обозначения денег на банковских счетах, чеков или любой другой формы валюты, которая легкодоступна и может быть быстро превращена в наличные деньги.
Key Takeaways
- Наличные деньги являются законным платежным средством, которое можно использовать для обмена товаров, долгов или услуг.
- Термин «денежные средства» иногда может также включать стоимость активов, которые могут быть немедленно конвертированы в денежные средства.
- Наличные деньги использовались до тех пор, пока продавались товары и услуги.
Наличные в своей физической форме являются самой простой, наиболее широко распространенной и надежной формой оплаты, поэтому многие предприятия принимают только наличные.
Чеки могут быть возвращены, а кредитные карты могут быть отклонены, но наличные деньги не требуют дополнительной обработки. Однако люди стали реже носить с собой наличные деньги из-за растущей надежности и удобства электронных банковских и платежных систем.
В финансах и банковском деле денежные средства обозначают текущие активы компании или любые активы, которые могут быть превращены в денежные средства в течение одного года. Денежный поток бизнеса показывает чистую сумму денежных средств, которыми располагает компания, после учета как входящих, так и исходящих денежных средств и активов, и может быть хорошим ресурсом для потенциальных инвесторов. Отчет о движении денежных средств компании показывает все входящие денежные средства, такие как чистая прибыль, и исходящие денежные средства, используемые для оплаты расходов, таких как оборудование и инвестиции.
Исторические формы денежных средств
Наличные деньги используются до тех пор, пока торгуются товары и услуги, и их форма зависит от культуры, в которой они используются.
Многие цивилизации за последние 4000 лет использовали монеты, отчеканенные из драгоценных металлов, включая медь, бронзу (сплав меди и олова), серебро и золото, хотя другие ранние цивилизации использовали морские ракушки или предметы веса, включая соль и сахар.
В наше время наличные деньги состоят из монет, металлическая стоимость которых незначительна, или из бумаги. Эта современная форма наличных денег является фиатной валютой.
Бумажные деньги — это более поздняя форма наличных денег, появившаяся примерно в 18 веке, и их стоимость определяется верой их пользователей в то, что правительство поддерживает валюту. Эта способность определять цену оказывает сильное влияние на экономику. Это может повлиять на инфляцию или скорость роста цен на товары и услуги.
Чем сильнее завышены цены, тем меньше покупательная способность у каждой бумажной банкноты или монеты. Инфляция может вызвать всевозможные проблемы для экономики, которая еще не понимает эту концепцию; в целом монетарные власти стремятся свести инфляцию к минимуму и полностью избежать дефляции.
Дефляция является противоположностью инфляции — снижением цен — и может привести к экономической депрессии, если она будет серьезной.
Чеки, дебетовые карты, кредитные карты, онлайн-банкинг и технология оплаты с помощью смартфона уменьшили потребность людей носить с собой наличные деньги в любой форме.
Что такое наличные? | ZenBusiness Inc.
Наиболее распространенное определение наличных денег — это «физическая форма денег». Хотя термин «наличные» обычно относится к банкнотам или монетам, он также может означать банковские счета, чеки или другие деньги, которые легко конвертируются в наличные деньги.
Начни свою компанию
Определение денежных средств, часто используемое в бизнесе, относится ко всему, что компания может легко ликвидировать в виде денежных средств. Например, кассовый счет компании включает в себя всю валюту, монеты, банковские депозиты, текущие счета и сберегательные счета, которыми владеет компания.
Что такое наличные?
Деловое определение наличных денег — это то, что нас сегодня больше всего интересует. Вы, вероятно, знакомы с идеей, что наличные деньги означают валюту и монеты. Но если вы предприниматель, то к мысли о том, что определение денежных средств также включает банковские счета и депозиты, может потребоваться некоторое время, чтобы привыкнуть к этому.
С точки зрения бухгалтерского учета денежные средства относятся к текущим активам компании. Кроме того, денежные средства означают любые активы, которые могут быть превращены в денежные средства в течение одного года. Аналогичным образом, денежный поток предприятия (также известный как отчет о движении денежных средств) показывает чистую сумму денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств — это моментальный снимок денежной позиции компании после сложения и вычитания входящих и исходящих денежных средств и активов.
Наличные деньги
Наличные — это простая, широко распространенная и надежная форма оплаты.
Там, где компаниям, выпускающим кредитные карты, требуются дополнительные системы, сборы и подключение к Интернету для обработки транзакций клиентов, обработка наличных просто требует немного арифметики и запертого ящика. Однако в наши дни все меньше людей носят с собой наличные деньги. Отчасти это связано с удобством современных банковских систем и неудобством получения и ношения валюты или купюр.
Тем не менее, хотя кажется, что бумажные деньги существовали всегда, это неправда. Бумажные деньги появились примерно в 18 веке, и у них нет собственной ценности, как у золотых монет. Вместо этого стоимость бумажных банкнот определяется верой людей в правительство или банк, поддерживающий валюту. Однако эта способность правительства определять цену своей валюты может повлиять на инфляцию и потребительские цены.
Если цены завышены, может возникнуть несоответствие между ценой товара и стоимостью наличных денег. Примеры того, как ценность наличных денег перестает быть привязанной к цене, можно найти в странах, где покупка коробки яиц стоит 100 000 долларов.
Это происходит потому, что инфляция настолько высока, что валюта практически обесценилась.
Наличные: сводка
- Наличные могут относиться к физическому законному платежному средству, которое можно использовать для обмена на товары и услуги или для погашения долгов.
- Денежные средства также могут означать все, что компания может легко ликвидировать.
- Отчет о движении денежных средств представляет собой снимок состояния денежных средств компании после сложения и вычитания входящих и исходящих денежных средств и активов.
- Наличные деньги использовались с тех пор, как люди обменивали товары и услуги. Однако бумажные купюры появились примерно с 18 века.
Как мы можем помочь вашему малому бизнесу
Готовы использовать свои деньги, чтобы наконец начать бизнес, о котором вы мечтали? Мы можем помочь запустить ваш бизнес. Наши корпоративные услуги и услуги по созданию ООО могут помочь вам создать вашу компанию. Более того, наш полный набор бизнес-услуг, от Worry-Free Compliance Service до ZenBusiness Money, поможет вашей компании не сбиться с пути.