ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Это общее правило раскладывается на такие частности:

• ни полученные, ни выданные авансы не формируют статьи БДР, но попадают в БДДС;
• амортизационные расходы отражаются только в БДР, так как не связаны с последующим оттоком денег;
• начисленный доход вовсе не означает одновременное получение денег под него. То же самое – для начисленных расходов и платежей, связанных с ними. Поэтому чаще всего доходы не равны денежным притокам, а расходы – оттокам;
• исходя из предыдущего пункта чистый финансовый результат обычно не совпадает с чистым денежным потоком. Подробнее о причинах несовпадения читайте в статье «Анализ движения денежных средств компании» в блоке «Факторный анализ».

Другие отличия БДР и БДДС мы обобщили в таблице.

Таким образом, БДР:

• это один из трех финансовых бюджетов предприятия;
• аккумулирует данные о плановых доходах, расходах и финансовых результатах;
• формируется по методу начисления, значит, не завязан на денежные потоки.

Бюджет доходов и расходов — БДР

Составление бюджета является универсальным инструментом в управлении бизнес-процессами. При помощи данных инструментов появляется возможность не только оптимизировать использование ресурсов организации, но и сделать оценку экономической деятельности предприятия, которое находится лишь на планировочном этапе.

Здесь ключевым элементом является организация бюджета доходов и расходов (сокращенно БДР). На его основе составляется прогнозирование результата деятельности за весь период, на который формируется бюджет.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Как составить Бюджет доходов и расходов?

Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить: бюджет доходов и расходов является завершающей частью образования финансового бюджета организации. В основе БДР лежит множество показателей, среди которых данные о комплексе бюджетов на всех уровнях.

Принято, что перед тем, как составлять БДР, необходимо сформировать производственный бюджет, бюджет, связанный с продажами, бюджет, который включает в себя все производственные издержки, управленческий бюджет, коммерция и общепроизводственные траты и т.д.

На заметку. Таким образом, бюджет доходов и расходов является некой чертой, которая обобщает все эти показатели.

Итогом образования БДиР будет подсчет на окончание бюджетного периода чистой прибыли.

Составные части БДР

Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:

• доходная;
• расходная.

Рассмотрим каждую подробнее.

Доходная

В нее включается следующее:

• прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
• прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
• прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.

Расходная

Эта часть состоит из показателей:

• производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
• расходов, связанных с коммерцией и управлением;
• расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.

На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.

Форма отчета по БДиР

Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.

Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.

На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.

Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.

Так выглядит форма 2 на примере:

Отличия БДР от БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.

Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.

БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

Сравнение

БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.

• БДР — разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
• БДДС исполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.

Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.

Пример таблиц БДР

Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.

Более интересно бюджеты строятся на базе программы 1С. Например, так:

Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.

Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Бюджет доходов и расходов (БДР)

Бюджет доходов и расходов (БДР)

Бюджет доходов и расходов в управлении компанией

Пример Бюджета доходов и расходов

Как сделать бюджет информативным и полезным – принципы создания аналитики бюджета

Бюджетный процесс – процесс планирования и анализа деятельности предприятия

Бюджет доходов и расходов в управлении компанией

Бюджет доходов и расходов позволяет управлять эффективностью компании, которая может измеряться такими показателями как прибыль и рентабельность. Причем на практике выделяют несколько уровней прибыли и соответственно рентабельности. Это может быть и валовая прибыль, и маржинальная прибыль, и операционная прибыль, и прибыль до вычета налогов, и чистая прибыль. Каждый их этих показателей бюджета доходов и расходов служит для определенных целей, которые достаточно понятны исходя из формул расчета этих прибылей.

Бюджет организации — календарный план доходов и расходов, сформулированный в стоимостных и количественных величинах для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью компании. Бюджет составляется в натуральном и/или денежном выражении и определяет потребность компании в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых доходов.

Пример Бюджета доходов и расходов

Пример формата бюджета доходов и расходов приведен ниже. Сразу нужно отметить, что помимо этого формата верхнего уровня на практике полезно рассматривать еще несколько аналитических форматов бюджета доходов и расходов. Ведь по сути дела бюджет доходов и расходов определяет доходную часть и структуру расходов, которые должны обеспечить данный доход. Для управления компанией необходимо знать эту структуру в различных срезах

Пример формы бюджета доходов и расходов

Как сделать бюджет информативным и полезным – принципы создания аналитики бюджета

Бюджет доходов и расходов позволяет управлять эффективностью компании, которая может измеряться такими показателями, как прибыль и рентабельность.

Причем на практике выделяют несколько уровней прибыли и рентабельности:

• валовая прибыль;
• маржинальная прибыль;
• операционная прибыль;
• прибыль до вычета налогов;
• чистая прибыль.

Бюджет доходов и расходов нужно анализировать и в разрезе направлений деятельности. У компании таких направлений деятельности может быть достаточно много и естественно, что у них разные финансовые условия. В каких-то направлениях деятельности выше рентабельность, но не велик оборот. В других продукция может реализовываться по предоплате, а в другом с отсрочкой платежей. При продаже через какие-то каналы продаж необходимо держать большие запасы продукции, чем при продаже через другие каналы. В каких-то направлениях может хорошо продаваться один вид продукции, но при этом могут быть низкие продажи по другим видам продукции и т.д.

Для того чтобы получить анализ зависимостей доходов компании от внешних факторов, необходимо формировать БДР и в разрезе дополнительных аналитических признаков. Например, бюджет доходов и расходов в разрезе номенклатурных групп позволит оценить влияние продуктового ряда на рентабельность бизнеса, а БДР по регионам – спрогнозировать стратегию регионального развития компании.

Естественно, что бюджет доходов и расходов должен анализироваться и в разрезе подразделений. При этом нужно учитывать, как распределяется ответственность за статьи затрат между выделенными ЦФО в компании. Для каждого ЦФО также должны быть определены ограничения по затратам. В данном случае конечно же имеются в виду постоянные затраты, т.к. переменные затраты можно контролировать по нормативам.

Также рекомендуется анализировать бюджет доходов и расходов в разрезе клиентов и регионов. В компании также должны быть установлены ограничения на минимальную отгрузку по видам клиентов. Должны быть определены минимальные экономические параметры, при которых компании выгодно работать с клиентом.

Фактически, потребность анализа доходов и расходов формирует структуру аналитик планирования и на каждом предприятии структура аналитики создается по мере развития самого предприятия.

Регламент бюджета доходов и расходов определяет каким образом будет планироваться, учитываться, контролироваться и анализироваться финансовый результат компании. Финансовое бюджетирование, как правило, всегда начинается именно с консолидации бюджета доходов и расходов. Соответственно, первыми стратегическими показателями, которые будут анализироваться при составлении финансовых бюджетов, являются прибыль и рентабельность.

Регламенты, разработанные для формирования БДР, включают в себя внутренние правила:

• Порядок представления в финансовый отдел планов платежей ЦФО;
• Порядок подготовки проекта бюджета;
• Порядок согласования проекта бюджета;
• Порядок контроля за исполнением бюджета.

Бюджет предприятия. Пример. Управление. Состав

С целью усовершенствования деятельности предприятия экономическая теория рекомендует планировать доходы и расходы. Легче всего это сделать при помощи бюджетирования. Надо отметить, что бюджет компании – это не просто документ, содержащий плановую прибыль и убытки. Это фактическая сумма средств, которую компания имеет возможность потратить на осуществление деятельности.

Что такое бюджет компании и бюджетирование

Бюджетом компании называют документ, который содержит информацию об основных поступлениях и тратах фирмы. Он чем-то напоминает отчет о прибылях и убытках. Однако в отличие от него, бюджет составляется на будущий период. Причем за основу берутся прогнозные показатели, рассчитанные на основании прошлых значений.

Бюджетирование – это процесс по формированию бюджета компании. Он включает в себя операции по планированию прибылей и убытков, определению источников поступлений и целей расходов. Также бюджетирование подразумевает формирование и ведение календарного плана поступлений  затрат.

Управлением бюджетом компании является процесс по контролю над исполнением ранее сформированного плана. В него входят все операции, связанные с руководством распределения активов предприятия и внесением коррективов в ранее созданный бюджет.

Состав бюджета предприятия и системы бюджетирования

Состав бюджета компании напрямую зависит от деятельности фирмы. Все дело в том, что многие предприятия имеют доход не только от основной деятельности. Кроме того, не всегда затраты связаны с производством. Именно поэтому бюджет составляется с учетом прибылей, поступающей от всех видов работы компании, основных и дополнительных расходов.

Чаще всего бюджет предприятия состоит из двух разделов: операционного и финансового. Первый формируется на основании поступлений и затрат, связанных с основной работой компании. Финансовый раздел зачастую посвящен всем видам деятельности фирмы. Он составляется на основании финансовой документации:

• отчета о результатах экономической деятельности компании;
• отчета о финансовых оборотах;
• бухгалтерского баланса.

Также в ходе формирования финансового бюджета принимает участие анализ эффективности деятельности предприятия.

Сама система бюджетирования включает в себя несколько видов бюджетов: прибылей и убытков, оборота финансов и прогнозного баланса. То есть, в процессе бюджетирования финансовый отдел занимается формированием не одного документа, а комплекса бюджетов, которые носят разное предназначение.

Функции бюджетирования

Бюджетирование выполняет несколько функций:

1. Планирование доходов и расходов компании позволяет более рационально использовать ресурсы.
2. Обоснование затрат считается одним из главных назначений бюджета. Все дело в том, что все расходы предприятия в конечном итоге должны принести прибыль.
3. Бюджет позволяет проанализировать эффективность направления финансов. Например, если в ходе оценки выяснилось, что какой-то проект малоэффективен, потребуется внести коррективы.
4. Рост продуктивности деятельности компании считается основной функцией бюджетирования. Заранее планируя доходы и расходы, а также отводя на них определенную сумму, фирма сможет более эффективно управлять ресурсами.
5. Еще одной задачей бюджетирования является выявление и сглаживание рисков, а также оценка результатов.

Важно! При формировании бюджета важно наладить грамотную коммуникацию между отделами предприятия. В противном случае есть риск сократить жизненно важные расходы для какого-либо подразделения.

Виды бюджетов компании

Бюджеты компании делятся на несколько видов. В ходе планирования деятельности предприятия может быть составлен один или несколько его форм.

В экономической теории встречается такое понятие бюджета, как совокупность стаей расходов, которые нужно совершить в будущем периоде. Но сам процесс бюджетирования, это не только определение целей затрат, но и выявление источников формирования ресурсов, а также расчет будущих поступлений, ключевых показателей эффективности деятельности компании.

Фазы и этапы бюджетирования

Зачастую бюджет компании составляется сроком на 1 год. Само бюджетирование представляет собой сложный процесс, который принято делить на три фазы: планирование, реализацию и завершение.

То есть, в первую очередь необходимо спрогнозировать основные статьи доходов и расходов, затем, в ходе осуществления деятельности предприятия, следить за исполнением бюджета, а после окончания расчетного периода, подвести итоги.

Каждая фаза бюджетирования – это не один процесс, а совокупность операций. Именно поэтому принято выделять этапы формирования, выполнения и завершения бюджета:

• оценка экономического состояния компании и рынка;
• выявление ключевых факторов, влияющих на эффективность деятельности;
• формирование бюджета на основании плановых значений;
• объединение и балансировка бюджетов по видам деятельности компании;
• составление инвестиционного раздела;
• интеграция всех сформированных бюджетов;
• предоставление документа для ознакомления сотрудникам фирмы и иным заинтересованным лицам;
• внедрение системы управления над исполнением бюджета;
• по необходимости, внесение коррективов;
• анализ результатов работы компании.

Важно! В процессе внедрения системы бюджетирования в положении подробно расписывается ход исполнения каждого этапа с указанием даты начала и окончания периода.

Управление бюджетом

Управление бюджетом – это один из этапов бюджетирования. Под данным понятием понимают контроль над исполнением бюджета, а также принятие решений в отношении внесения коррективов.

Зачастую с целью управления бюджетом создается главный орган – центр финансовой ответственности. Он занимается сбором информации, кающейся исполнения бюджета, контролирует процесс и несет ответственность за неисполнение каких-либо статей.

Формирование бюджета предприятия

Формирование бюджета предприятия начинается с разработки и внедрения системы бюджетирования. Сам процесс создания документа делится на несколько последовательных этапов.

Внедрение бюджетирования

Внедрение системы бюджетирования реализуется в определенном порядке.

Важно! Для того чтобы внедрить систему бюджетирования важно разработать регламентирующую процесс документацию, после чего можно приступать к формированию самого бюджета.

Порядок составления бюджета

Составление бюджета считается сложным процессом, который требует максимальной внимательности. Его формирование осуществляется в общепринятом порядке.

1. В первую очередь важно изучить рынок. Для этого оценивают уровень спроса, конкуренции, а также ценовую политику.
2. Далее важно рассчитать предполагаемые затраты фирмы. При этом нужно не забыть учесть рекламные расходы.
3. Следующий этап – формирование сметы организации производственного процесса. Вполне возможно, что компании необходимо заменить некоторые основные средства или отремонтировать оборудование.
4. После того, как основные затраты рассчитаны, нужно понять, сколько предприятие потратит на управление. Для этого вычисляются расходы, связанные с содержанием предприятия, например коммунальные платежи.
5. Определив главные статьи затрат, можно приступать к формированию сводного отчета. В нем отражаются все затраты. Отдельной строкой выделяются риски.

На этом формирование бюджета не заканчивается. Бюджетирование включает в себя и определение источников финансирования. Для этого рассчитываются плановые доходы. Затем их необходимо распределить между статьями затрат.

Пример бюджетирования компании

Рассмотрим пример составления бюджета доходов и расходов компании. Для того чтобы облегчить процесс используем программу Excel. Ее главное достоинство в том, что сервис прост в применении и предоставляется пользователям на бесплатной основе. Кроме того, бюджет, рассчитанный в Excel, не будет содержать ошибок, так как все вычисления производятся в автоматическом режиме.

Бюджет составляет сроком на один год с периодом планирования на 1 квартал. За основу возьмем следующую структуру:

• объем продаж в единицах реализованных товаров и общая выручка;
• себестоимость производства продукции;
• постоянные и переменные затраты;
• маржинальная, операционная прибыль;
• проценты к получению и уплате;
• налоговые обязательства и доход до их исполнения;
• чистая прибыль.

Все значения вычислены на основании показателей прошлого периода, скорректированных с учетом результатов анализа рынка.

Для автоматического расчета применялись стандартные инструменты Excel.

Основные понятия бюджета расходов и доходов

Что такое бюджет доходов и расходов?
Посредством чего формируются соответствующие части бюджетирования?

 
В комплексе управления денежными потоками компании, бюджет доходов и расходов (БДР) является ключевым инструментом, определяющим ее эффективность с точки зрения прибыли и рентабельности. Как правило, на практике принято выделять следующие уровни прибыли и рентабельности предприятия:

• валовую;
• маржинальную;
• операционную;
• прибыль без вычета налогов;
• чистую прибыль.

Каждый вышеописанный показатель БДР имеет свою определенную цель, которую объясняют соответствующие формулы расчета. В целом, принцип прост – постепенное вычитание статей расходов из статьи доходов с учетом разных классификаций затрат.

Примерный формат БДР торговой компании

Перед тем как рассмотреть пример формы БДР, важно отметить, что данный формат верхнего уровня не ограничивает собой практику бюджетирования. Следовательно, специалисту важно рассмотреть и другие аналогичные форматы.

Естественно, что в соответствии с определенной статьей бюджета для каждой из них дополнительно прописываются дополнительные пункты расходов и прибыли (чистой, валовой и т.д.).

Формирование частей бюджета

Учитывая вышеприведенную таблицу и другие факторы, можно определить и схему формирования, посредством которой регулируется система управленческого учета на основе расходов и доходов.

• Бюджет продаж главной продукции
• Доходы от второстепенной деятельности
• Прогнозирование внереализационных доходов и расчет курсовых различий при использовании валюты
• Прогноз возможной прибыли от процентов по кредитам и заемам.

• Переменными и условно-постоянными затратами, участвующими в осуществлении деятельности компании.
• Бюджетом коммерческих затрат.
• Прочими расходами и процентами по полученным займам.

Бюджет доходов и расходов – своеобразное зеркало деятельности предприятия или компании, потому в его составлении все должно быть максимально точно.

Образец составления бдр в животноводстве excel. Бюджет доходов и расходов предприятия (образец)

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств .

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом , чтобы сделать бизнес более эффективным.

Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте , плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше , чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа .

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение .

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями , для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли , которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке .

БДДС предназначен для распределения денежных потоков . Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой .

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов . Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные » деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом . Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

• производственные затраты;
• коммерческие расходы;
• управленческие;
• зарплата и налоги;
• другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

• выручка от продаж;
• доход от услуг;
• доходы от аренды;
• внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток . Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала . Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

• выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
• накопление средств на модернизацию и расширение производства;
• выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
• увеличение рентабельности предприятия;
• повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят . Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо ».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

1. Снизу – вверх , когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
2. Сверху – вниз , когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow ) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв ». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству . Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С . Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С . Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять бюджет предприятия на примере.

Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров финансовой ответственности — ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного продукта.

Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:

• Стратегические цели и задачи предприятия;
• Бюджетная модель;
• Финансовая структура компании и т. д.

На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может содержать следующие разделы:

• Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
• Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
• Порядок согласования и внесения изменений;
• Контроль и анализ бюджета и т. д.

Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами являются:

• Бюджетирование в Excel

Бюджет компании пример Excel

Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности финансового менеджмента в компании.

Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.

Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.

Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.

Составление БДР и БДДС пример в Excel

Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):

Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).

Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).

Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель — процесс довольно трудоемкий, так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить, насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.

Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.

Бюджетирование в программах на платформе 1С

Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.

Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер бюджетов.

В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов, их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:

• разработка бюджетной модели;
• согласование бюджетов и их корректировок;
• отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
• контроль за исполнением бюджета;
• план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
• формирование решений по управлению бизнесом.

Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.

WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:

• Моделирование – разработка бюджетной модели;
• Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов. Корректировка планов и согласование корректировок;
• Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный случай-обращение к данным системы).
• Отчеты системы – набор аналитических отчетов.

Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет». Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом) максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.

Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».

При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.

С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.

Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление бюджетированием на предприятии.

Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.

На днях ко мне обратился человек, который попросил меня помочь составить ему БДДС и БДР, вернее рассказать о том, как составить БДДС и БДР. Содержание статьи будет следующим: основные понятия, структура бюджетов, пример бюджета в excel (готовая для скачивания оболочка для составления БДДС и БДР ).

Для начала давайте разберемся в данных абревиатурах.

БДДС — бюджет движения денежных средств.

БДР — бюджет доходов и расходов.

Различия между БДДС и БДР не велики. В целом БДДС это более развернутая версия БДР. В большенстве случаев в организациях ведут только БДДС. Составляется данный бюджет ежемесячно на месяц вперед с целью планирования доходов и расходов организации. После утверждения бюджета составляется график платежей. Бюджет движения денежных средств составляется в основном в excel»е.

Ну да ладно, не буду писать много умных слов, а напишу все по делу.

Структура БДДС (на примере производственного предприятия):

1. Доходная часть — указывается вся доходная часть предприятия

1.1. Доходы от основной (операционной) деятельности

1.2. Доходы от инвестиционной деятельности

2. Расходная часть — указывается вся расходная часть организации

2.1. Производственные расходы — расходы, связанные непосредственно с процессом производства

2.2. Условно постоянные расхода — расходы, распределяющиеся на себестоимость продукции на общее количество произведенной продукции

2.3. Налоги и сборы

3. Инвестиции

4. Сальдо — разница между доходной и расходной частью

Каждая из указанных выше статей бюджета движения денежных средств может включать в себя множество статей расходов, все зависит от деятельности, которую ведет организация.

Как вы видете, ничего сложного в составлении бюджета нет. Готовую оболочку для составления бюджета организации (БДДС) в excel со всеми проставленными формулами вы можете скачать по ссылке ниже.

Составление бюджета является универсальным инструментом в управлении бизнес-процессами. При помощи данных инструментов появляется возможность не только оптимизировать использование ресурсов организации, но и сделать оценку экономической деятельности предприятия, которое находится лишь на планировочном этапе.

Здесь ключевым элементом является организация бюджета доходов и расходов (сокращенно БДР). На его основе составляется прогнозирование результата деятельности за весь период, на который формируется бюджет.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим .

Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить: бюджет доходов и расходов является завершающей частью образования финансового бюджета организации. В основе БДР лежит множество показателей, среди которых данные о комплексе бюджетов на всех уровнях.

Принято, что перед тем, как составлять БДР, необходимо сформировать производственный бюджет, бюджет, связанный с продажами, бюджет, который включает в себя все производственные издержки, управленческий бюджет, коммерция и и т.д.

На заметку. Таким образом, бюджет доходов и расходов является некой чертой, которая обобщает все эти показатели.

Итогом образования БДиР будет подсчет на окончание бюджетного периода чистой прибыли.

Составные части БДР

Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:

• доходная;
• расходная.

Рассмотрим каждую подробнее.

Доходная

В нее включается следующее:

• прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
• прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
• прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.

Расходная

Эта часть состоит из показателей:

• производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
• расходов, связанных с коммерцией и управлением;
• расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.

На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.

Форма отчета по БДиР

Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.

Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.

На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.

Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.

Так выглядит форма 2 на примере:

Отличия БДР от БДДС

(бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.

Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.

БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

Сравнение

БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.

• БДР — разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
• БДДС исполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.

Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.

Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.

Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.

Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.

Бюджетирование как управленческая технология характерно тем, что в него вовлечены (причём весьма активно) практически все подразделения предприятия. Это накладывает особые требования к платформе автоматизации бюджетирования: она должна обладать такими качествами, как простота, универсальность, гибкость, защита от ошибок пользователя и т.д. При этом она должна быть интегрирована с системой управленческого учёта и системой казначейства, чтобы контрольная и аналитическая функция бюджетов также были реализованы на необходимом уровне. К счастью, использование Excel позволяет организовать бюджетирование именно таким образом, причем без лишних трудовых и финансовых затрат. Как добиться такого результата — мы расскажем на нашем вебинаре.

Использование Excel в качестве платформы автоматизации бюджетирования представляется даже более оправданным, чем автоматизация управленческого учёта и отчётности. Excel, на самом деле, идеальная платформа для бюджетирования благодаря тому, что его очень легко настроить на специфику практически любого предприятия, вне зависимости от его отраслевой принадлежности, размеров и организационной структуры. На вебинаре спикер рассмотрит основные подходы к автоматизации бюджетирования, которые можно применять практически в любой компании. Вот основные темы, которые планируется обсудить на вебинаре:

• Как организовать процесс автоматизации бюджетирования с помощью Excel
• Как сформировать бюджеты ЦФО и организовать обмен с руководителями ЦФО
• Как осуществить консолидацию бюджетов ЦФО в бюджет компании
• Как заложить в бюджеты возможность сценарного планирования
• Как организовать хранение различных версий бюджета
• Как сформировать БДДС, БДР и плановый баланс
• Как связать бюджеты с управленческим учётом
• Как организовать план-фактный анализ исполнения бюджетов

Зарегистрироваться для участия в вебинаре можно на странице вебинара на сайте журнала «Финансовый директор».

Материалы вебинара:

Ответы на вопросы участников вебинара

Вопрос: Можно ли всё организовать с помощью сводных таблиц?

Ответ: Теоретически можно, но сводные таблицы имеют жёсткую структуру, поэтому модель, построенная на их основе, будет иметь ограниченный функционал. Использование функции СУММЕСЛИМН даёт больше гибкости и функциональности бюджетной и учётной модели

Вопрос: Как на малых производственных предприятиях строить бюджет продаж, когда предприятие работает под заказы, а на год их спрогнозировать сложно? Информация о заказе есть только в пределах 1-3 мес. Какие советы?

Ответ: Я бы опирался на статистику прошлого года, скорректированную на фактически достигнутый рост продаж в первые 2-3 месяца текущего года по отношению к тому же периоду прошлого года. Не надо стремиться строить бюджет только на основании 100%-ной информации о будущих продажах, в бюджете должен присутствовать элемент прогнозирования, опирающегося на экстраполяцию наблюдаемых тенденций.

Вопрос: Как можно реализовать систему бюджетирования при розничной торговле?

Ответ: Розничная торговля с точки зрения бюджетирования ничем принципиально не отличается от других отраслей, ей главный нюанс — отсутствие чётко обозначенных покупателей, розница работает с обезличенной массой физических лиц. Поэтому продажи следует бюджетировать не в разрезе клиентов, а в разрезе продуктовых групп и точек продаж. В остальном — всё стандартно.

Вопрос: Каким образом в сводный реестр вносятся данные? Где связь?

Ответ: В сводный реестр плановых транзакций данные загружаются с помощью макроса UpdateRegistry. Руками заполняются только реестры ЦФО.

Вопрос: Можете пояснить вопросы трансфертного ценообразования между подразделениями на предприятии? Кому будут выставляться услуги специалистов планово-экономического отдела, от кого будет получаться доход?

Ответ: Все ЦФО при такой схеме должны финансировать затраты административно-управленческого аппарата, в состав которого входит в том числе планово-экономический отдел, через покупку его услуг.

Вопрос: Кто редактирует бюджет: финансовый отдел или сотрудник подразделения может самостоятельно вносить изменения?

Ответ: Бюджет ЦФО редактирует сам ЦФО. В процессе согласования бюджета ЦФО его может корректировать как назначенный сотрудник ЦФО, так и сотрудники финансового отдела, это зависит от того, как вы пропишете эту процедуру в регламенте бюджетирования.

Вопрос: И как посмотреть, кто внёс изменение?

Ответ: Штатными средствами Excel это сделать нельзя, хотя можно с помощью макросов организовать авторизацию пользователей. Впрочем, я не вижу в этом большого смысла, так как при правильной организации процесса бюджетирования всегда ясно, кто формировал и корректировал бюджет, так как на каждом этапе данного процесса должно быть выделено конкретное ответственное лицо.

Вопрос: Как можно организовать в течении года корректировку бюджета? При этом в те месяцы, когда нет корректировки, выводились первоначальные данные.

Ответ: Через инструмент версий, который подробно рассматривался на вебинаре. Именно для этого данный инструмент и был реализован.

Вопрос: Факт только вручную забивается и далее сводится с файлом с плановыми данными?

Ответ: Факт забивается не вручную, а загружается из 1С с помощью загрузчика, работа которого подробно обсуждалась на вебинаре по автоматизации управленческого учёта и отчётности в Excel. Далее, как Вы справедливо отметили, эти данные сравниваются с планом.

Вопрос: Можно ли учесть версионность бюджета в план-фактном анализе?

Ответ: Конечно, для этого достаточно слегка скорректировать формулу СУММЕСЛИМН на листе «План-факт», чтобы она извлекала плановые данные с учётом версий.

Вопрос: Как отслеживать изменения день в день в рамках план-факт? Все вручную?

Ответ: Нет, можно сделать лист «План-факт» в разбивке не по месяцам, как было показано в примере, а по неделям или даже по дням. Это достигается минимальными корректировками функции СУММЕСЛИМН.

Вопрос: Как увязывается/заполняется БДДС и БДР ЦФО?

Ответ: В реестре плановых операций ЦФО нужно предусмотреть два поля, «Дата начисления» и «Дата оплаты». Это позволит в рамках одного реестра фиксировать транзакции как для БДДС, так и для БДР.

Вопрос: Какой объем данных выдерживает Excel, чтобы не зависать?

Ответ: Excel с лёгкостью обрабатывает десятки тысяч транзакций в реестрах, так что в реальной работе очень сложно столкнуться с какими-либо ограничениями в плане количества обрабатываемых данных (особенно в бюджетных моделях).

Вопрос: Как заполняются зависимые статьи различных ЦФО? Допустим, расходы на транспорт зависят от выручки. Доходы и транспортные расходы в ведении разных ЦФО.

Ответ: Для этого нужно строить финансовую модель компании и прописывать в ней все взаимосвязи между такими статьями. О построении финансовых моделей в Excel мы будем говорить на третьем вебинаре цикла. Приходите, будет интересно.

Вопрос: Подход хорош, но неудобен для истинного планирования. Т.е. мы должны УЖЕ ЗНАТЬ какие цифры в реестр занести. А часто нужно построить тренд, взять расходы процентом от чего-то и т.п. Тогда как? Я чаще пользовалась построением моделей с закрытыми листами, но открытыми ячейками для ввода. Что скажете?

Ответ: Вы путаете моделирование и бюджетирование. Бюджет — это нормативный документ, но это не значит, что вы не можете для его заполнения использовать данные, рассчитанные в финансовых моделях. О финансовом моделировании мы будем говорить на третьем вебинаре в конце апреля.

Вопрос: Как импортировать из 1С фактические транзакции в Excel для анализа отклонений?

Ответ: C помощью загрузчика, работа которого демонстрировалась на первом вебинаре цикла, посвящённом управленческому учёту и отчётности. Советую вам пересмотреть этот вебинар.

Вопрос: Факт выгружается из ERP системы или заводится вручную?

Ответ: Оба варианта имеют право на существование, но, конечно, эффективнее факт выгружать с помощью автоматизированной процедуры. Пример загрузчика был продемонстрирован на первом вебинаре. — При добавлении нового ЦФО, договора, счета или другой аналитики макрос надо переписывать заново? Нет, макрос не вникает в аналитику, он просто копирует строки. Проследите лишь за тем, чтобы количество копируемых граф реестра было правильным.

Вопрос: Как получить зелёные и красные треугольнички, поясните, пожалуйста, ещё раз.

Ответ: Необходимо выделить диапазон ячеек, в которых вы хотите использовать эти значки, затем вызвать команду меню Главная/Условное форматирование/Управление правилами, в открывшемся диалоговом окне нажать кнопку «Создать правило», после чего выбрать стиль формата «Наборы значков», выбрать конкретные значки в поле «Стиль значка» (помимо треугольничков можно использовать кружочки, стрелочки, ромбики, крестики, нолики и т.п.) и задать конкретные числовые диапазоны, соответствующие каждому значку.

Вопрос: Затраты на оплату труда сотрудников ЦФО должны фигурировать в бюджете этого ЦФО?

Ответ: Это зависит от того, как вы решите поступить. На мой взгляд, все затраты на оплату труда по всем подразделениям должны находиться в бюджете финансовой службы или службы персонала.

Вопрос: Какая роль у колонки «Статус»?

Ответ: Эта колонка необходима для того, чтобы в реестре фактических операций можно было фиксировать операции, которые только планируется осуществить. Суть колонки состоит в том, что только транзакции со статусом «Факт» попадают в управленческую отчётность, остальные используются для планирования и согласования будущих платежей (и в том числе для контроля за их соответствием бюджету).

Вопрос: А как обстоят дела с многопользовательской работой при использовании подобной моделью?

Ответ: Данная модель отлично справляется с многопользовательской работой, именно для этого и было создано множество файлов, каждый из которых соответствует отдельному ЦФО. Если бы все бюджеты делал один человек, то не понадобилось бы для каждого ЦФО делать отдельный файл.

Бюджет доходов и расходов предприятия образец

Остаток денежных средств на начало периода 2. Планирование становится одним из главных рычагов, применяемых в целях повышения результативности расходов и доходов бюджета. Как построить финансовую модель предприятия. Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. Финансы, деньги и налоги Анализ доходов и расходов предприятия на.Учет доходов и расходов предприятия и формирование финансового результата его деятельности является одним из самых. Бюджета работодатель ничего не платит, а только предоставляет в суд справку о среднем заработке и. Это совокупность всех доходов и расходов семьи за определенный период. Бюджет доходов и расходов формируется по. Бюджет движения денежных средств пример в E. Добровольные взносы, поступающие от предприятий, организаций, учреждений, общественных объединений, граждан РФ, иностранных. Становится типичной ситуация, когда на доходы от подворья приходится половина и более семейного бюджета. То дивиденды, процент прибыли, то эти доходы учитываются по кредиту счета 91 Прочие доходы и расходы и их следует отразить в данной строке формы 2. Согласно нашей методике, бюджет предприятия это не самодостаточный документ. Бюджет показывает по каким статьям. Самое главное при разработке модели бюджета доходов и расходов. H сохранение истории в S B. Бюджет доходов и расходов БДР, позволяет планировать финансовый результат деятельности предприятия. Доходов местных бюджетов 2 социальный эффект. Аргон с расходом 20 млмин поступал в реактор, проходя при этом через исследуемый образец, и насыщался. Кассовая заявка сущность и образец бланка. Образец бюджета доходов и расходов Образец бюджета доходов и расходов В. Финансы предприятий менеджмент и анализ. Рассмотрим технологию анализа бюджета доходов и расходов организации далее по тексту БДР. Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить бюджет доходов и расходов. В профессиональных кругах смету доходов и расходов называют поразному ктото бюджетом некоммерческой. Теория Планирование Бюджетирование Составление Бюджета Доходов и Расходов. Только бюджет доходов и расходов БДР. Мы рассмотрим формирование бюджета доходов и расходов предприятия на. Бланк сметы доходов и расходов, акт. Анализ структуры доходов и расходов бюджеты. Величина этих расходов зависит от структуры управления подразделениями, цехами и предприятиями. Числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения. При этом разработка бюджета доходов и расходов предприятия. Модели бюджета доходов и расходов можно узнать в Части III Финансовая модель бюджетирования семинарапрактикума Бюджетное управление предприятием. Из выше изложенного можно сделать вывод, что выбранный объект исследования, доходы и расходы. Расходы предприятия дифференцируются следующим образом. Для образца, а также уже готовые разделы, категории и. В упрощенном виде структура бюджета может быть представлена в следующем образце. Образцы и Шаблоны Договоров Соглашений о. Бюджет Бюджет англ денежная сумка это роспись, смета денежных расходов и доходов, 54. Если взять за образец металлургический завод, то. Пример Бюджета доходов и расходов. Бюджет доходов и расходов БДР отражает формирование экономических результатов деятельности предприятия. Бюджет предприятия позволяет управлять доходами и расходами, так как. ФЗ N94ФЗ О размещении заказов на поставки товаров. Бюджет доходов и расходов позволяет руководству предприятия провести анализ прибыли и найти пути. Информация по образцу дипломной на тему Бюджет доходов и расходов как инструмент управления. Не зря же финансовый учет ведут даже маленькие фирмы и предприятия, не. Бюджет Доходов и Расходов БДР отражает формирование экономических результатов деятельности предприятия. Все доходы и расходы увязаны во времени, а также по условиям поступления и. Управление доходами и расходами в консультационном бизнесе на примере ООО. В статье рассмотрено составление бюджетов небольшого коммерческого предприятия, занимающегося производством бюджеты. Бюджет расходов и доходов или бюджет доходов и расходов это первый в числе документов основного бюджета. Бюджет организации составляется в натуральном иили денежном выражении и. На примере собственного бюджета, я покажу вам, как выглядит мой финансовый отчет. Дочерние предприятия холдинга РАО ЕЭС России. Форм и образцов типовых договоров, контрактов, учредительных, организационных и внутренних документов, форм налоговой отчетности и учета предприятий. Как экономическая категория разница между доходами и расходами характеризует результат предпринимательской деятельности предприятия. Бюджет движения денежных средств БДДС на примере действующего предприятия. Несмотря на разноаспектное рассмотрение актуальных проблем учета доходов и расходов предприятий, вопросы. Таким образом, бюджет доходов и расходов БДР. Положение о бюджете доходов и расходов БДР для производственной компании. Мы приводим один из образцов форм ведение БДР. По сути, модель бюджета доходов и расходов это правило сборки итоговых статей доходов и расходов из статей операционных. Смета доходов и расходов ТСЖ. От услуг работ, оказываемых Предприятием. Бюджет роспись денежных доходов и расходов государства, предприятия, учреждения на определенный период, утвержденная в законодательном порядке, то. Разработка стратегии поддержки российских предприятий при их переходе на МСФО. Анализ каждого слагаемого доходов и расходов предприятия, а также прибыли и. Оно повышает эффективность управления ресурсами предприятия, что позволяет последнему добиваться выполнения своих. Самое главное при разработке модели бюджета доходов и расходов обеспечить четкую взаимосвязь показателей операционных. Бюджет доходов и расходов В Википедии есть портал Финансы и Экономика Бюджет доходов и расходов БДР англ. В части, зачисляемой в федеральный бюджет. Согласно общим правилам, прибыль определяется как разница между доходами и расходами организации. Бюджет служит инструментом для управления доходами, расходами и ликвидностью предприятия. Внереализационная выручка выручка от деятельности, не связанной с основной деятельностью предприятия. Основная задача формирования консолидированного бюджета доходов и расходов группы компаний планирование. Дебет 911 Прочие доходы Кредит 68 Расчеты с бюджетом начислен НДС с. Операционные бюджеты формируются путем выделения статей бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств. Расход денежных средств все ваши эксплуатационные. Доходы и поступления, куда включаются все финансовые ресурсы предприятия. Эта диаграмма демонстрирует, какую часть вашего бюджета занимают доходы, расходы и сбережения. Можно сказать, что бюджет это выраженный в экономических. Нормы расхода топлива и смазочных материалов имеют существенное значение прежде всего для планирования расхода топлива при составлении сметы доходов и. Руководителей предприятий и организаций, а также для. Бюджет доходов и расходов позволяет оценить величину прибыли предприятия, полученной в результате деятельности. БДР бюджет доходов и расходов. Предприятия, которое находится лишь на планировочном. Формат бюджета доходов к расходов является произвольной формой, утвержденной в системе бюджетирования предприятия и показывающей соотношение доходов. Одним из важнейших факторов, определяющих эффективность ведения бизнеса для предприятия, является возможность. Отдельными справочниками Статьи движения денежных средств ДДС, Статьи бюджета доходов и расходов БДР. В ООО Урал Лото разработали модель в E, с помощью которой финансовая служба сможет быстро составить Бюджет доходов и расходов. Основы бюджетирования и Образцы бюджетов. Вс о том, куда жаловаться на ТСЖ, если были замечены нарушения в его работе образец жалобы и искового заявления. Главную роль при этом играет формирование Бюджета доходов и расходов далее, БДР. Если результатами оказанной услуги предприятие будет пользоваться в течение длительного срока, затраты на эту услугу. Так, городским и районным органам власти подчинена подавляющая часть предприятий Учетом поквартального распределения доходов, расходов и источников финансирования дефицита республиканского бюджета и местных бюджетов соответственно. Смета доходов и расходов это документ, который закладывает. Зачем нужен предприятию Бюджет доходов и расходов. Бюджет доходов и расходов относится к одному из трех основных бюджетов. Баланс доходов и расходов бюджет предприятия позволяет спланировать во взаимной увязке и провести синхронизацию всех плановых поступлений и расходов. Чтобы расходы и доходы полностю совпадали, а в том, чтобы макимально. Смета по деятельности, осуществляемой за счет средств бюджета, стала называться бюджетной. Доходы и расходы федерального бюджета 37 кб. Сможет быстро составить Бюджет доходов и расходов БДР и Бюджет движения денежных средств БДДС. Услуг, подлежат уплате в бюджет. Разумеется, остаются такие финансовые характеристики, как себестоимость изготовления технических устройств источников энергии и расходы. Позволяет управлять доходной и расходной частью бюджета предприятия. Поэтому на многих предприятиях бюджет доходов и расходов просто дань моде, а некоторые руководители предприятий, не получив нужного эффекта по. Основная цель бюджета доходов и расходов показать руководителям предприятия эффективность хозяйственной деятельности каждого структурного. Утверждение бюджетов всех уровней, формирование доходов и осуществление расходов соответствующих бюджетов, а также взаимоотношения между учреждениями

Образец шаблона бизнес-бюджета для доходов и расходов

Создание бюджета для вашего бизнеса помогает сосредоточить усилия и финансовые ресурсы на наиболее важных целях вашей компании. Вы сконцентрируетесь на целях продаж при формировании доходной части своего бюджета и продумаете все свои расходы, отличаются ли они от прошлого года, сможете ли вы сократить расходы в этом году и другие вопросы.

Как использовать свой бизнес-бюджет

Ваш бизнес получит выгоду от составления бюджета, если вы будете обновлять бюджет ежемесячно, используя свои расходы и доходы за предыдущий месяц в качестве ориентира, при этом не забывая о финансовых целях или задачах вашей фирмы на год.

Кроме того, поработайте с любыми другими заинтересованными сторонами, чтобы узнать, есть ли у них информация о предстоящих проблемах, которые могут положительно или отрицательно повлиять на запланированные продажи и расходы. Это позволяет вам корректировать свой бюджет и финансовые ожидания по ходу дела.

Ежемесячный обзор бюджета вашей компании может указать, где были успешными попытки достичь бизнес-целей. Например, если вы поменяете страховую компанию, чтобы получить более дешевое покрытие, вы увидите, как это изменение повлияло на вашу прибыль.

Ежемесячный обзор бизнес-бюджета также может помочь вам выявить потенциальные проблемы. Например, если у вас розничный бизнес, вы можете осознать, что осенью вам нужно увеличить расходы на рекламу, чтобы воспользоваться преимуществами сезона праздничных покупок. Или, если вы внесли изменения, которые могут иметь налоговые последствия для вашей компании, вам может потребоваться увеличить бюджетные расходы на бухгалтеров в ожидании дополнительной работы.

На следующем листе представлены статьи отчета о прибылях и убытках, которые вы можете использовать для настройки основного бизнес-бюджета.В зависимости от вашего бизнеса вы можете включать дополнительные виды доходов или расходов. Эта таблица предназначена для того, чтобы дать вам общее представление о статьях, которые вы должны включить в свой бизнес-бюджет. Таблица Excel хорошо подходит для этой задачи.

Если ваш бизнес небольшой, вы можете задаться вопросом, зачем вам вообще нужен бюджет.В конце концов, вы, скорее всего, имеете хорошее представление о своем ежемесячном денежном потоке и расходах. Это может быть даже вернее, если ваш бизнес хорошо налажен и имеет одинаковую структуру денежных потоков из года в год. Зачем составлять бизнес-бюджет?

Однако, даже если это так, подумайте о составлении базового бюджета, подобного тому, который представлен на этом листе. Даже самый хорошо организованный бизнес может столкнуться с проблемами в цепочке поставок или столкнуться с неожиданными расходами, такими как существенное повышение арендной платы. Бюджет также покажет дополнительные области, в которых вы можете сократить расходы и увеличить прибыль.Чем больше данных ваша компания сможет записывать и отслеживать, тем лучше вам будет.

Наличие бюджета, даже если он элементарный и обновляется только один раз в год, позволяет вам планировать такие непредвиденные ситуации и быть более подготовленными, когда они произойдут.

| FMD Pro Стартер

Что это?

Бюджет доходов и расходов для проекта (или программы, или всей организации) покажет: ожидаемые затраты (расходы) и финансирование (доход) для покрытия этих затрат в течение определенного периода времени.Вы, вероятно, уже знакомы с этим типом бюджета, поскольку он широко используется в управлении проектами.

Общая позиция бюджета доходов и расходов может быть:

• Сбалансированный — когда доход равен расходу
• Дефицит — когда доход меньше расходов — и может потребоваться привлечение дополнительных средств или сокращение затрат
• Избыточный бюджет — когда доход больше, чем расходы — и могут потребоваться действия, чтобы спланировать, как дополнительный доход будет использован.

Обратите внимание, что некоторые организации (например,грамм. международные НПО со страновыми программами) управляют своими проектами, используя формат «бюджета только на расходы» — и не включают раздел доходов в свои бюджеты. При использовании бюджета только расходов общий бюджет проекта основан на сумме, уже установленной для проекта, что соответствует разделу доходов бюджета доходов и расходов.

Как пользоваться?

Следующий сценарий от UNITAS объясняет, как бюджет доходов и расходов используется в его проекте по наращиванию потенциала.

Амира, менеджер проекта по наращиванию потенциала, загружает шаблон бюджета доходов и расходов и использует его для отображения ожидаемых затрат на запланированные мероприятия своего проекта. Она использует план счетов ЮНИТАС для присвоения кода счета каждому коду и описанию строки бюджета.

Amira использовала подход к составлению бюджета, основанный на деятельности, для построения бюджета. Такой подход подходит для проекта, потому что он только начинается. Ей нравится этот подход к составлению бюджета, потому что он более точен, а спонсоры проекта иногда просят подробно рассказать, как были оценены затраты на каждое мероприятие.Спонсор утверждает ее бюджет и соглашается дать ей деньги, необходимые для покрытия запланированных расходов. Теперь она может включить этот ожидаемый доход в шаблон бюджета доходов и расходов.

Когда начнется реализация проекта, Амира будет использовать свой бюджет доходов и расходов, чтобы принимать решения о расходовании денег на различные виды деятельности. Прежде чем она утвердит расходы, она проверит, достаточно ли денег в ее бюджете. Бюджет также будет отображаться в отчетах, которые она получает от финансовой команды.Она будет отслеживать фактические расходы по проекту по сравнению с предполагаемыми бюджетами каждый месяц. Это помогает Амире и ее команде своевременно выявлять любые расхождения и принимать меры для продолжения проекта.

Когда мне это использовать?

Бюджеты доходов и расходов широко используются на протяжении жизненного цикла проекта:

Планирование проекта — бюджет доходов и расходов — это основополагающий документ для планирования проекта, определяющий потребности проекта в ресурсах, ожидаемые затраты и финансирование.Все статьи бюджета кодируются в соответствии с планом счетов организации. Бюджеты используются для построения точной картины того, сколько будет стоить организация или новый проект, а также для сбора средств.

Реализация проекта — после утверждения проекта бюджет и соответствующие коды используются для обеспечения точного учета затрат в бухгалтерских книгах. Бюджет определяет принятие решений при распределении финансовых ресурсов. Он дает обзор плановых доходов и лимитов расходов, чтобы команда могла понять, сколько денег доступно для каждой части реализации проекта.

Мониторинг проекта — важно иметь информацию о финансовом положении вашего проекта для эффективного управления им. Отчеты о мониторинге бюджета помогают нам оценить эффективность проекта по сравнению с планом (бюджетом). Если мы тратим больше или меньше бюджета, могут потребоваться действия, чтобы вернуть вещи в нужное русло.

Кто причастен?

Бюджет доходов и расходов по проекту разрабатывается командой проекта, члены команды проекта находятся в лучшем положении для составления точных и полных бюджетов для проектов, над которыми они работают.Они понимают его цели, необходимые ресурсы и вероятные сроки проведения мероприятий. Финансовая группа обеспечивает техническую поддержку процесса, разрабатывая шаблоны, консультируя по ценам, обменным курсам, общим расходам, а члены финансовой группы могут помочь с финансовыми данными из предыдущих проектов или периодов.

Важно, чтобы между командой проекта и финансовой командой было хорошее сотрудничество при подготовке, мониторинге и обновлении бюджетов.

Сопутствующие инструменты

подсказок

При разработке бюджета доходов и расходов вашего проекта, основанного на деятельности, важно быть хорошо организованным.Перед тем как начать, соберите следующее:

• планы деятельности по проекту
• организационное руководство, например, по составлению бюджета по заработной плате, косвенным расходам и темпам инфляции
• прейскурант на часто используемые ресурсы
• бюджетные рабочие листы и шаблоны
• план счетов.

На приведенном ниже рисунке показаны восемь этапов создания бюджета, основанного на деятельности.

Определение, типы и практические примеры

Что такое расходы?

Предприятия несут различные виды расходов.Расход — это тип расходов, который проходит через отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это одна из основных финансовых отчетов компании, в которой отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или и вычитается из выручки для получения чистой прибыли. Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Пока он добрался до конца. Из-за принципа начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, в каком бухгалтерском учете расходы признаются, когда они понесены, а не обязательно, когда они оплачены.

Типы расходов

Как показано на диаграмме выше, существует несколько типов расходов. Чаще всего их разделяют на рабочие и нерабочие, фиксированные и переменные. Фиксированные и переменные затраты — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от его характера. Один из самых популярных методов — это классификация по.

• Операционная
  • Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Он включает в себя материальные затраты, прямые
  • Маркетинг, рекламу и продвижение по службе
  • Заработная плата, льготы и заработная плата
  • Коммерческие, общие и административные (SG&A) SG & ASG&A включают все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Он включает в себя такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг
  • Аренда и страхование
  • Амортизация Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов начисления амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы продукции и цифры суммы лет.
  • Прочие
• Внеоперационные
  • Проценты
  • Налоги
  • Отчисления от обесценения

• Фиксированные
  • Иногда, а иногда и фиксированные выплаты )
• Переменная
  • Комиссия за транзакцию
  • Комиссия
  • Маркетинг и реклама (иногда фиксированная, а иногда и переменная)

Затраты и капитальные затраты

Единственная разница между капитальными затратами и капитальными затратами Расходы Капитальные затраты (сокращенно CapEx) — это оплата наличными или в кредит для покупки долгосрочных физических или основных средств, используемых в том случае, если расходы были признаны по принципу начисления и отражены в отчете о прибылях и убытках, тогда как капитальные затраты идут прямо на баланс она etBalance Sheet Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. как актив.

После того, как капитальные затраты отражаются в балансе как актив, они могут быть отнесены на расходы позже как износ и амортизация, которые проходят через отчет о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражаются денежные средства, в которых будут отражены фактические сроки денежных выплат по всем расходам. .Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с бесплатным руководством CFI о том, как связать три финансовых отчета в Excel Финансовое моделирование — бесплатные ресурсы и руководства по финансовому моделированию, чтобы изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас лучшим методам финансового моделирования с сотнями примеров, шаблонов, руководств, статей и многого другого. Узнайте, что такое финансовое моделирование, как построить модель, навыки работы с Excel, советы и рекомендации.

Пример расходов — Amazon

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2017 год (отчет о прибылях и убытках), в котором перечислены их основные категории расходов.Как видите, Amazon разделяет свои затраты на две категории.

Операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии и контент, общие и административные расходы и другие расходы.

Внеоперационные расходы включают процентные расходы (и доходы) и прочие расходы (доходы). Наконец, Amazon взимает резерв по налогу на прибыль и учитывает инвестиционную деятельность по методу долевого участия.

Чтобы узнать больше, посетите бесплатные курсы бухгалтерского учета CFI.

Виды расходов, подлежащих вычету из налога

Большинство, но не все расходы вычитаются из дохода (выручки) компании для получения ее налогооблагаемой прибыли. Наиболее распространенные расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, включают износ и амортизацию, аренду, заработную плату, льготы и заработную плату, маркетинг, рекламу и продвижение.

Предметы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, зависят от региона и страны. Важно проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, чтобы узнать, какие расходы подлежат вычету и не подлежат вычету в вашей ситуации или ситуации вашей компании.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали объяснение CFI о видах расходов. CFI предлагает специалиста по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

• Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРРуководство по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР.Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они находятся.
• Учет обесценения деловой репутацииУчет обесценения деловой репутации Деловая репутация приобретается и отражается в бухгалтерских книгах, когда предприятие покупает другое предприятие по цене, превышающей справедливую рыночную стоимость его активов.
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование отдельных статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем идет стоимость

Составление бюджета | Consumer.gov

Как мне начать бюджет?

Начните составление бюджета, собрав свои счета и квитанции об оплате. Подумайте о том, на что вы тратите деньги, помимо оплаты счетов. Например, вы покупаете чашку кофе каждый день? Через месяц эти деньги на кофе могут составить расходы, которые вы можете списать.

Когда у вас есть счета и квитанции об оплате:

• запишите свои расходы. Расходы — это деньги, которые вы тратите
• запишите, сколько денег вы зарабатываете. Это называется доходом
• вычтите ваши расходы из того, сколько денег вы зарабатываете

Если число меньше нуля, вы тратите больше денег, чем зарабатываете. Ищите вещи в своем бюджете, которые вы можете изменить. Может быть, что-то вам не нужно, или способ потратить меньше.

Используйте эту таблицу бюджета, чтобы помочь вам.

Что делать, если мне не платят каждый месяц?

Некоторым людям не платят ежемесячно. Если вы ожидаете, что все будет, как в прошлом году, сделайте это:

• сложите все деньги, которые вы заработали в прошлом году
• разделите это число на 12. Это примерно то, сколько денег у вас будет на каждый месяц

Например,

В прошлом году моя зарплата составила 30 000 долларов.
30 000 долларов ÷ 12 = 2 500 долларов
У меня было около 2500 долларов в месяц.

Как я могу использовать свой бюджет?

Бюджет — это то, что вы используете каждый месяц.Письменный бюджет вам поможет:

• посмотрите, куда вы тратите деньги
• посмотри, где можно сэкономить
• Составьте план, как потратить и сэкономить деньги

Ваш бюджет поможет вам сэкономить деньги на будущее. Вы можете сэкономить на одном из своих расходов. Вы можете найти способы тратить меньше денег. Затем вы можете вкладывать деньги в сбережения каждый месяц — может быть, в банк или кредитный союз.

Почему я должен экономить?

Иногда бывает сложно сэкономить.Это очень сложно, когда ваши расходы растут, а доход — нет. Вот несколько причин, чтобы попытаться сэкономить, даже если это непросто.

• Экстренные ситуации — Небольшая экономия денег сейчас может помочь вам позже. У всех есть расходы, которых они не ожидают.
• Дорогие вещи — Иногда нам приходится платить за дорогие вещи — например, машину, поездку или залог за квартиру. У вас будет больше выбора, если у вас есть деньги, чтобы заплатить за эти дорогие вещи.
• Ваши цели — Возможно, вы захотите заплатить за уроки в колледже. Может быть, вам нужно навестить семью в другой стране. Вы можете запланировать эти цели и сэкономить деньги. Тогда вам, возможно, не придется использовать кредитную карту или занимать деньги для оплаты.

Как еще можно сэкономить?

Вы можете попробовать следующие способы сэкономить деньги:

• За один месяц запишите все, что вы потратили. Небольшие расходы, такие как чашка кофе, могут принести большие деньги. Когда вы знаете, на что тратите свои деньги, вы можете решить, что , а не вы хотите купить.
• Оплачивайте кредитной картой, только если вы можете оплатить полную сумму, когда придет счет. Таким образом, вы не будете платить проценты по своей задолженности.
• Оплачивайте счета в срок. Таким образом, вы не будете должны платить штрафы за просрочку платежа или другие сборы.
• Храните сэкономленные деньги отдельно от денег, которые вы тратите.
• Рассмотрите возможность открытия сберегательного счета в банке или кредитном союзе. Подробнее об открытии банковского счета.
• Если вы храните наличные дома, храните сберегаемые деньги отдельно от денег на расходы.Храните все свои наличные в безопасном месте.

Например,

То, что я сделал , а не , купил в этом месяце:

Как создать бюджет расходов

Эта статья является частью нашего Руководства по запуску бизнеса — тщательно подобранного списка наших статей, которые помогут вам начать работу в кратчайшие сроки!

Одна из основ хорошего управления бизнесом — это управление расходами. Это начинается с бюджета расходов. Установите свой бюджет в качестве цели, а затем регулярно пересматривайте и пересматривайте, чтобы не сбиться с пути.Правильно уложиться в бюджет — это обычно хорошо, но хорошее руководство требует регулярного анализа для проверки сроков, эффективности и результатов того, что тратит ваш бизнес.

Для записи, мы могли бы назвать это прогнозом расходов или прогнозируемыми расходами. Это одно и то же. Независимо от того, как вы это называете, когда вы объединяете это с прогнозируемыми продажами и затратами, у вас есть все, что вам нужно для прогнозирования своей прибыли или убытка.

Основные виды расходов в расходах бизнеса

Расходы составляют лишь один из трех распространенных типов расходов в обычном бизнесе.

Расходы в основном включают операционные расходы, такие как аренда, коммунальные услуги, реклама и фонд заработной платы. Об этом я и говорю в этой статье.

Прямые затраты — это еще один тип расходов, иначе говоря, это затраты на проданные товары (COGS), или то, что вы тратите на то, что продаете. Например, COGS для книжного магазина — это затраты на покупку книг, которые он перепродает своим клиентам. Это входит в ваш прогноз продаж.

Погашение долгов и покупка активов — третий вид расходов.Это влияет на ваш денежный поток (количество реальных денежных средств, которые у вас есть под рукой для оплаты счетов) и ваш баланс, но не на вашу прибыль, которая остается после того, как вы оплатите свои счета.

Ваш бюджет расходов

Все дело в догадках.

Не надейтесь точно угадать будущее. Используйте свой опыт, обоснованные предположения, небольшое исследование и здравый смысл, чтобы оценить расходы в соответствии с продажами, затратами и вашими запланированными действиями.

Математика простая

На рисунке показан пример бюджета расходов из плана подписки на доставку супа, который мы используем в качестве примера.

Математика и логика просты. Сделайте так, чтобы строки максимально соответствовали вашей бухгалтерской отчетности. Установите временные рамки и оцените, какие расходы будут на каждый из следующих 12 месяцев, а затем на следующие два года в качестве ориентировочных годовых итогов.

В этом примере два владельца знают свое дело. По мере того, как они формируют свой бюджет, они хорошо понимают, сколько они платят за кухонное время, рекламу в Facebook, комиссионные, оргтехнику и так далее.

И если вы не знаете эти цифры для вашего бизнеса, узнайте.Если вы не знаете арендную плату, поговорите с брокером, посмотрите несколько мест и прикините, сколько вы в конечном итоге будете платить.

Сделайте то же самое с коммунальными услугами, страховкой и арендованным оборудованием: составьте хороший список, позвоните людям и сделайте обоснованное предположение.

Налоги на заработную плату — операционные расходы

Расходы также включают заработную плату или заработную плату или компенсацию. Они достойны отдельного списка. В случае с суповым бизнесом в приведенном выше примере для расчета заработной платы они составляют отдельный список, чтобы можно было отслеживать.Заработная плата — это серьезные фиксированные затраты и обязательство. Вот бюджет заработной платы, связанный с приведенным выше примером плана.

Обратите внимание, что итоговые суммы из кадрового плана отображаются в бюджете расходов. И вы можете увидеть ориентировочные расходы на выплаты сверх валовой заработной платы. Расходы, связанные с сотрудниками, включают налоги на заработную плату, а также бюджет на медицинское страхование и другие льготы.

Не беспокойтесь об амортизации

Амортизация — это особый случай.Традиционно это считается операционным расходом, но многие компании выделяют его отдельно, потому что на самом деле это не стоит денег.

Это концепция, которую налоговый кодекс позволяет нам вычитать как коммерческие расходы, теоретически, чтобы учесть постепенное снижение стоимости актива или — в зависимости от того, за каким экспертом вы следите — позволить деньги покупать новые активы, когда они уже существуют. активы устаревают.

Аргументом в пользу включения его в расходы является то, что он дает более точное представление о прибыли.И многие люди отделяют амортизацию от других расходов, чтобы они могли рассчитать EBITDA, которая представляет собой прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (что похоже на амортизацию, но для нематериальных активов).

Итог: Включать или нет; это твой выбор.

Да, процентные расходы являются расходами

Поскольку проценты также исключаются из EBITDA, многие исключают их также из операционных расходов. Они перечисляют его отдельно вместе с амортизацией, чтобы упростить расчет EBITDA.Я говорю, что вы можете сделать это в любом случае, это не имеет значения, если вы включаете процентные расходы в свой бюджет. Потому что, в отличие от амортизации, проценты стоят денег.

Помните основную цель

Цель бюджета — помочь вам принять правильные решения.

Установите расходы в соответствии со своей стратегией и тактикой, чтобы вы делали то, что лучше всего подходит для вашего долгосрочного прогресса. Как можно больше сопоставьте свои бухгалтерские категории, чтобы вы могли отслеживать их позже. Следите за предположениями, чтобы, когда что-то выходит не так, как было запланировано, — а они всегда возникают — вы можете быстро приспособиться.

Сравнение отчета о доходах и бюджета | Small Business

Бухгалтер, контролер или главный финансовый директор вашей компании курирует бухгалтерские и финансовые функции.Если ваша компания небольшая, эта ответственность ляжет на вас, либо вы можете воспользоваться помощью бухгалтера. Помимо составления и обновления финансовой отчетности, включая отчет о прибылях и убытках, функция бухгалтерского учета включает в себя подготовку и ведение бюджета. Отчет о прибылях и убытках и бюджет играют важную роль.

Бюджет

Бюджет — это электронная таблица, в которой подробно описаны доходы и расходы вашей компании в следующем квартале или году.Обычно он разбивается по месяцам или кварталам, чтобы предоставить информацию, необходимую для принятия решений, а затем и любых необходимых корректировок. Бюджет — это прогноз. Вы используете прошлые результаты в сочетании с ожиданиями будущих результатов и производительности для создания бюджета. В начале года вы отслеживаете свой бюджет по фактическим доходам и расходам.

Отчет о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках вашей компании указано, сколько денег ваша компания заработала и потратила за определенный период, обычно за месяц или год.Он показывает, насколько хорошо ваша компания произвела выручку и насколько эффективно она конвертировала продажи в прибыль. В верхней строке отчета о прибылях и убытках показаны продажи, в средней — расходы, а в нижней строке — чистая прибыль или убыток. В вашем отчете о прибылях и убытках также показана рентабельность на нескольких уровнях: валовом, операционном и чистом.

Бюджет и отчет о прибылях и убытках

Бюджет — важный инструмент бухгалтерского и административного планирования, поскольку он помогает определять и ставить цели компании и измерять их достижение.Это также поможет вам определить потенциальные ловушки спада или быстрого роста бизнеса и определить способы их избежать или уменьшить. Отчет о прибылях и убытках вашей компании позволяет вам увидеть, как работают продажи в разное время года или когда вы используете различные маркетинговые мероприятия. Он также позволяет увидеть тенденции, которые могут помочь или навредить вашей компании.

Отслеживание и анализ

Отчет о прибылях и убытках и бюджет представляют собой инструменты финансового анализа и отслеживания, которые при регулярном использовании помогут вам построить и поддерживать финансово сильную компанию.Просмотр и мониторинг отчета о прибылях и убытках и бюджета может помочь вам сократить расходы и перераспределить эти ресурсы в те области компании, которые могут их наилучшим образом использовать. Хотя ваш отчет о доходах фиксирован и показывает, что на самом деле происходит в вашем бизнесе, ваш бюджет — это прогноз, который вы можете изменить. Наблюдая за тенденциями в отчете о прибылях и убытках, вы можете обновлять бюджет, чтобы учесть их. Например, если кажется, что расходы вашей компании на персонал растут слишком быстро, двойная проверка бюджета покажет вам, планировалось ли это повышение или нет.Если нет, вы можете изучить варианты, позволяющие снизить расходы на персонал или предотвратить их дальнейший рост.

Ссылки

Ресурсы

Автор биографии

Тиффани С. Райт пишет с 2007 года. Она является владельцем бизнеса, временным генеральным директором и автором книги «Решение уравнения капитала: финансовые решения для малого бизнеса». Райт помог компаниям получить финансирование на сумму более 31 миллиона долларов. Она имеет степень магистра финансов и управления предпринимательством в Уортонской школе Пенсильванского университета.

7.3 Операционные бюджеты | Управленческий учет

В этом разделе операционного бюджета мы обсудим следующие бюджеты:

1. Бюджет продаж
2. Производственный бюджет
3. Бюджет стоимости проданных товаров
4. Бюджет продаж и административных расходов
5. Отчет о прибылях и убытках

Бюджет продаж Краеугольным камнем процесса составления бюджета является бюджет продаж, потому что от него зависит полезность всего операционного бюджета.Бюджет продаж включает оценку или прогнозирование спроса на товары компании, а затем определение того, можно ли получить реалистичную достижимую прибыль на основе этого спроса. Прогнозирование продаж может включать формальные или неформальные методы, либо и то, и другое. На видео ниже показан бюджет продаж (смотрите первые 4 минуты видео только для просмотра бюджета продаж).

Формальные методы прогнозирования продаж часто предполагают использование статистических инструментов.Например, для прогнозирования продаж на предстоящий период руководство может использовать экономические показатели (или переменные), такие как валовой национальный продукт или валовой национальный личный доход, и другие переменные, такие как рост населения, доход на душу населения, новое строительство и миграция населения. .

Чтобы использовать экономические индикаторы для прогнозирования продаж, должна существовать связь между индикаторами (называемыми независимыми переменными) и прогнозируемыми продажами (называемыми зависимой переменной). Затем руководство может использовать статистические методы для прогнозирования продаж на основе экономических показателей.

Менеджмент часто дополняет формальные методы неформальными методами прогнозирования продаж, такими как интуиция или суждение. В некоторых случаях руководство изменяет прогнозы продаж, используя формальные методы, исходя из других изменений в окружающей среде. Примеры включают влияние на продажи любых изменений ожидаемого уровня расходов на рекламу, появление новых конкурентов и / или добавление или исключение продуктов или территорий продаж. В других случаях компании не используют никаких формальных методов.Вместо этого менеджеры по продажам и продавцы оценивают, сколько они могут продать. Затем менеджеры складывают оценки, чтобы получить общий предполагаемый объем продаж за период.

Обычно менеджер по продажам отвечает за бюджет продаж и составляет его в единицах, а затем в долларах, умножая единицы на их продажную цену. Бюджет продаж в единицах является основой остальных бюджетов, поддерживающих операционный бюджет.

Мы проиллюстрируем пошаговую подготовку основного бюджета для компании Leed, которая производит недорогие кроссовки.Большинство компаний разрабатывают бюджет продаж в единицах и долларах продаж, потому что оставшиеся бюджеты будут использовать как торговые единицы, так и доллары продаж.

Чтобы проиллюстрировать этот шаг, предположим, что руководство Leed прогнозирует продажи за год на уровне 100 000 единиц (каждая пара обуви — одна единица). Ожидается, что ежеквартальные продажи составят 15 000, 40 000, 20 000 и 25 000 единиц, что отражает рост спроса на обувь в конце весны и снова под Рождество. Цена продажи каждой пары обуви прогнозируется на уровне 40 долларов.Бюджет продаж Leed будет подготовлен таким образом, чтобы показать объем продаж для каждого квартала x заложенную в бюджет продажную цену, чтобы получить объем продаж в долларах. Итоги за год складываются из каждого квартала.

Производственный бюджет Производственный бюджет учитывает единицы в бюджете продаж и политику запасов компании.Менеджеры разрабатывают производственный бюджет в единицах, а затем в долларах. Определение объемов производства — важная задача. Компании должны тщательно планировать производство, чтобы поддерживать определенные минимальные количества запасов, избегая при этом чрезмерного накопления запасов. Основная цель производственного бюджета — координировать производство и продажу товаров с точки зрения времени и количества.

Компаниям, использующим систему своевременной инвентаризации, необходимо тщательно координировать закупки, продажи и производство.В целом, поддержание высокого уровня запасов обеспечивает большую гибкость в координации закупок, продаж и производства. Однако предприятиям необходимо сравнивать удобство хранения запасов со стоимостью их хранения; например, они должны учитывать затраты на хранение и альтернативную стоимость средств, связанных с запасами. Посмотрите это видео, чтобы узнать, как создать производственный бюджет.

Фирмы часто подразделяют производственный бюджет на бюджеты на материалы, рабочую силу и производственные накладные расходы, которые мы обсудим в производственных бюджетах.Обычно материалы, рабочая сила и некоторые элементы производственных накладных расходов напрямую зависят от производства в рамках данного соответствующего диапазона производства. Постоянные производственные накладные расходы не зависят напрямую от производства, но в целом постоянны в соответствующем диапазоне производства. Чтобы точно определить фиксированные накладные расходы на производство, руководство должно определить соответствующий диапазон для ожидаемого уровня операций.

Для нашей примерной компании Leed Company мы исходим из того, что политика компании заключается в том, чтобы поддерживать 40% продаж в следующем квартале на конец запасов.Запасы готовой продукции на 1 января составляют 10 000 единиц (Примечание : вам должна быть предоставлена ​​эта информация, но если у вас нет начальных запасов, вы можете предположить, что компания следовала той же политике конечных запасов. Это означает, что вы можете рассчитать начальные запасы готовой продукции. товарно-материальные запасы как объем продаж за 1 квартал x 40%, поскольку мы можем предположить, что компания следовала этой политике, а конечные запасы 4-го квартала прошлого года являются начальными запасами этого года (). Мы ожидаем, что запасы на конец 31 декабря составят 6000 единиц.На основе этих данных мы можем подготовить график запланированного производства, используя бюджет продаж в качестве отправной точки.

Важное примечание:

1. Желаемые конечные запасы рассчитываются как количество продаж в следующем квартале x 40% в случае Лида, поскольку политика компании заключается в поддержании 40% продаж в следующем квартале в конечных запасах.
2. Конечная инвентаризация четвертого квартала — это тот же номер, который используется для окончательной инвентаризации за год.
3. Начальная инвентаризация 1-го квартала — это тот же номер, который использовался для начала инвентаризации за год.
4. Начальные запасы 2-го квартала — это конечные запасы 1-го квартала, поскольку сальдо переносится на следующий период. Это означает, что запасы в начале 3 квартала — это запасы на конец 2 квартала, а запасы в начале 4 квартала — это запасы на конец 3 квартала.
5. Инвентаризация относится к инвентарным запасам готовой продукции для производителя.

Для мерчендайзера этот бюджет будет называться Бюджетом закупок и будет показывать, сколько единиц нам нужно будет закупить на каждый квартал. Инвентарь в этом случае будет относиться к инвентарю товаров. Вы можете увидеть пример бюджета покупок в разделе «Бюджеты для мерчендайзера» далее в этой главе.

Бюджет стоимости проданных товаров Бюджет стоимости проданных товаров устанавливает прогноз расходов на товарно-материальные запасы и обычно входит в число крупнейших расходов в отчете о прибылях и убытках.Бюджет стоимости проданных товаров не является необходимым для обслуживающей компании, поскольку они не продают продукт. Теперь руководство должно подготовить график для прогнозирования стоимости проданных товаров, следующей крупной суммы в запланированном операционном бюджете. Нам нужно понимать затраты на изготовление продукта. Leed Company имеет следующие затраты:

Бюджет стоимости проданных товаров будет использовать бюджет продаж в единицах. Мы возьмем каждую из наших переменных затрат (прямые материалы, прямые затраты на оплату труда и переменные накладные расходы) x предусмотренные в бюджете единицы продаж. Смета проданных товаров будет выглядеть так:

После того, как менеджеры спрогнозируют стоимость проданных товаров, они готовят отдельный бюджет для всех коммерческих и административных расходов.

Бюджет коммерческих и административных расходов Затраты на продажу продукта тесно связаны с прогнозом продаж. Как правило, чем выше прогноз, тем выше коммерческие расходы. Административные расходы, вероятно, будут в меньшей степени зависеть от прогноза продаж, поскольку многие статьи являются фиксированными расходами (например, заработная плата административного персонала и амортизация административных зданий и офисного оборудования). Менеджеры также должны оценить другие расходы, такие как процентные расходы, расходы по налогу на прибыль и расходы на исследования и разработки.

Для компании Leed нам необходимо знать следующую информацию:

• Расходы на продажу составляют 2 доллара за единицу товара
• Административные расходы — 100 000 долларов в квартал

Мы можем рассчитать бюджет продаж и административных расходов компании Leed, используя приведенную выше информацию и бюджет продаж. В качестве расходов на продажу мы возьмем объем продаж в единицах x 2 долл. США на переменные расходы на продажу на единицу. Административные расходы фиксированы, поэтому они не меняются в зависимости от объема.Постоянные расходы включают амортизацию офисного здания в размере 20 000 долларов в квартал.

Обратите внимание, амортизация вычитается из общего бюджета, чтобы получить общие денежные выплаты — почему? Поскольку амортизация является неденежным расходом и не оплачивается наличными, мы удалим его из других денежных выплат для использования в кассовом бюджете. Следующим шагом является подготовка отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках

Мы будем использовать стандартный многоэтапный отчет о прибылях и убытках, показывающий, что объем продаж за вычетом валовой прибыли составляет валовую прибыль (или валовую прибыль).Валовая прибыль за вычетом операционных расходов — это доход от операционной деятельности. Нам понадобятся бюджет продаж, бюджет стоимости проданных товаров, а также бюджеты коммерческих и административных расходов.

Мы будем использовать информацию из бюджета продаж, бюджета стоимости проданных товаров и бюджета коммерческих и административных расходов. Примечание. Помните, что для коммерческих и административных расходов следует использовать полную сумму бюджета, а не сумму денежных выплат. Leed Company уплачивает налог на прибыль по ставке 40% (умножьте доход от операционной деятельности на 40% за каждый квартал).