Аффилированная сделка: Сделки между аффилированными лицами: понятие, признаки, отличительные черты

Содержание

Сделки между аффилированными лицами: понятие, признаки, отличительные черты

Сделки с аффилированными (взаимозависимыми) лицами зачастую относятся к контролируемым со стороны налоговой инстанции и несут в себе риски признания их недействительными. Оспорить такие сделки могут как собственники компании, так и управляющий в процессе банкротства.

СодержаниеПоказать

Признаки взаимозависимости (аффилированности) лиц в соответствии с налоговым законодательством

В юридической литературе понятие «аффилированности» и «взаимозависимости» встречается достаточно часто. Оно обозначает наличие связи между юридическими и физическими лицами и не имеет какой-либо негативной окраски. Сама по себе «аффилированность» не является правонарушением.

Согласно определению, которое содержится в Налоговом кодексе в п. 1 ст. 105.1, под взаимозависимыми понимаются лица, если взаимоотношения между ними могут оказать существенное влияние на результаты сделок, которые совершаются этими лицами, или на экономические показатели работы этих лиц. Это определение используется и для целей налогообложения таких компаний.

Примерами аффилированности и взаимозависимости могут быть наличие долей у руководителя одной компании в другой, случаи, когда учредитель одной из компаний является членом наблюдательного совета другого представителя, участие родственника-члена правления в ООО компании-контрагента и пр.

Согласно п. 2 ст.105.1 Налогового кодекса, под взаимозависимыми лицами понимаются такие категории налогоплательщиков:

  1. Организации, если одна компания участвует в другой, и доля такого участия составляет 25% и более.
  2. Физическое лицо и организация, если такое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации с долей более 25%.
  3. Несколько организаций, в которых одновременно участвует одно и то же лицо по 25% в каждой.
  4. Организация и лицо, которые наделены полномочиями по назначению единого исполнительного органа или по назначению не менее 50% состава исполнительного органа.
  5. Физические лица, если одно физическое лицо подчиняется другому.
  6. Если в сделке в составе организаций участвуют физлица с супружескими связями, родители и дети, полнородные и неполнородные братья, опекуны и подопечные.
  7. Прочие ситуации, указывающие на взаимозависимость.

Строго ограниченного списка аффилированных лиц в Налоговом кодексе не содержится: взаимосвязи между физическими и юридическими лицами, степень их взаимовлияния определяются в каждом конкретном случае самостоятельно. По решению суда может быть признана взаимозависимость между двумя компаниями даже при неочевидных связях: если речь идет о дальних родственниках, одноклассниках и соседях.

Лица признаются взаимозависимыми, даже если они не указаны в п. 2 ст.105.1 Налогового кодекса. Об этом прямо говорится в п. 7 ст. 105.1 Налогового кодекса. Данное положение означает, что взаимосвязанными могут признать компании, которые по формальным признакам никак не связаны. Например, если руководители двух компаний состоят в дружеских отношениях друг с другом.

Главный признак и критерий для признания сделки взаимозависимой являются ее заведомо невыгодные нерыночные условия и скрытые цели ее заключения, отличные от декларируемых. Например, если имущество компании было продано не для получения прибыли, а в целях вывода активов или снижения налогооблагаемой базы.

Что считается контролируемой сделкой аффилированных лиц, и когда ФНС контролирует такие сделки

Взаимозависимость сторон не служит поводом для отказа от заключения подобного гражданско-правового договора. Такие сделки могут проводиться на законных основаниях, но с одним исключением, которое прописано в п. 1 ст. 105.3 Налогового кодекса. В законодательстве сказано, что в сделках между взаимозависимыми лицами не должны устанавливаться условия, отличные от тех, которые стандартно действуют при подписании сделок с несвязанными организациями.

Для целей налогообложения к контролируемым сделкам относят сделки между взаимозависимыми лицами и приравненные к ним.

Перечень контролируемых сделок приведен в ст. 105.14 Налогового кодекса. Для того чтобы сделка или ряд сделок можно было отнести к контролируемым, сумма цен сделок между взаимозависимыми лицами должна превысить 1 млрд р. Пороговое значение в 2019 году оказалось ниже, чем аналогичное в 3 млрд р. в 2012 году.

К таким сделкам относят договоры с оффшорными компаниями, если предметом сделки выступают товары биржевой торговли, при участии в сделке иностранной компании из числа взаимозависимых, сделки между российскими взаимозависимыми компаниями, если одна из них имеет убыток по налогу на прибыль и пр.

С 2017 года из разряда контролируемых сделок были исключены беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими лицами по пп. 7 п. 4 ст. 105.14 Налогового кодекса.

Контроль за сделками направлен на проверку корректности налогооблагаемой базы. Согласно положениям п. 1 ст. 105.3 Налогового кодекса, любые доходы, которые могли бы быть получены одним из указанных лиц, но из-за отличий не могут быть им получены, подлежат учету для целей налогообложения указанного лица.

Следует учитывать еще один важный критерий для отнесения сделок к взаимозависимым. Налогоплательщикам нужно учитывать положения п. 13 ст. 105.3 Налогового кодекса. В этой норме указано, что сделки относят к контролируемым, если они могут повлиять на налоговую базу по налогу на прибыль, НДФЛ или НДС. Таким образом, при подписании сделки между двумя организациями на УСН или ЕНВД можно не подавать никаких уведомлений.

Это значит, что сделку с аффилированным лицом можно заключить на тех же условиях, которые потенциально действовали бы при договоре с другой компанией. Сведения о такой аналогичной сделке с заданными условиями можно найти на открытом рынке.

Нужно обратить внимание, что Налоговый кодекс указывает не только на цену сделки. Правила и случаи применения данного положения шире: рыночным условиям должны соответствовать все остальные условия договора (коммерческие, финансовые). Сюда попадают правила передачи товара, его оплаты (например, на условиях отсрочки и рассрочки), правила страхования и пр.

Все договорные условия должны соответствовать рыночным. Если по условиям сделки одна из сторон оказывается в невыгодном положении и недополучает положенные ей доходы, то такие обязательства уже входят в зону риска.

Какие обязанности накладывает на компанию заключение сделки

О совершении контролируемой сделки налогоплательщик должен уведомить налоговые инстанции. Сведения о сделках в виде уведомления должны содержать данные о календарном периоде, предмете сделок, данные об участниках сделки, предмет сделки. В отношении участников сделки следует прописать такие сведения, как наименование организации и ИНН, ФИО ИП и ИНН, ФИО физлица, которое не является ИП. Такая отчетность является обязательной для всех налогоплательщиков.

Стоит учитывать, что налоговиками может быть получена информация о контролируемых сделках самостоятельно на основании проведенного анализа. В этом случае налоговики сами оповещают в надзорные инстанции по налогам и сборам о факте выявления контролируемых сделок и передают информацию о таких сделках.

На основании ст. 129.4 Налогового кодекса налогоплательщик несет ответственность за неправомерную передачу уведомлений или представление уведомлений с искаженными сведениями. Это грозит ему штрафом в размере 5000 р.

Можно ли оспорить сделки

Проверка подписанных сделок и их оспаривание выполняется на любом этапе хозяйственной деятельности компании, но чаще всего такая потребность актуализируется в процессе банкротства юрлица.

Временный управляющий должен при анализе сделок определить причины, по которым компания стала финансово несостоятельной. Ведь нередко банкротство – результат умышленных усилий учредителей и руководителя должника и является в таких случаях преднамеренным.

Проверка всех подписанных сделок компании-должника за последние три года перед инициированием банкротства является мощным инструментом защиты интересов кредиторов и недопущения фиктивного и преднамеренного процесса признания финансовой несостоятельности.

В процессе процедуры банкротства юридического лица арбитражный управляющий имеет право оспаривать сделки, которые он считает подозрительными и невыгодными для организации и ее кредиторов. Особое значение принадлежит сделкам с аффилированными лицами. Такие сделки считаются наиболее рискованными, так как под их прикрытием нередко осуществляется вывод активов и капитала юридического лица. Все это наносит ущерб имущественным интересам кредиторов.

Нередко такие сделки оказываются по факту мнимыми и притворными. При выявлении таких противоправных действий управляющий должен ходатайствовать перед арбитражным судом о признании сделки между аффилированными лицами недействительной и возврате отчужденного по ней имущества должника в конкурсную массу.

Сделки между аффилированными лицами оспариваются при одновременном соблюдении нескольких условий:

  • компания находится в плачевном финансовом положении;
  • сделка проводится на невыгодных условиях или является фиктивной
    (например, по такой сделке активы компании продаются по заведомо заниженной номинальной цене или же основные средства передаются в долгосрочную аренду и пр.). Если сделка была проведена с аффилированным лицом, но на стандартных рыночных условиях, то она не подлежит оспариванию;
  • отмечается конфликт интересов между аффилированными сторонами сделки.

Наиболее часто оспариваются сделки, которые, по мнению управляющего, стали причиной признания финансовой несостоятельности компании. Логика в данном случае понятна: если оспорить подобную сделку, то платежеспособность компании восстанавливается, и у компании есть шанс сохранить свой статус хозяйствующего субъекта, минуя процедуру банкротства.

Существует определенный порядок действий, который дает возможность оспорить сделки с аффилированными лицами. Он включает в себя следующие этапы:

  1. Поиск вредных сделок для компании
    , которые привели к ухудшению ее финансового состояния или потенциально могли стать причиной банкротства. Проверка выполняется временным или конкурсным управляющим.
  2. Затем управляющим готовится исковое заявление о признании сделки недействительной для подачи в суд. В качестве истца может выступать как управляющий, так и собственники компании. Исковое заявление должно быть мотивированным. В нем следует указать причины, по которым сделка должна быть признана недействительной: например, компании был нанесен ущерб или налицо невыгодность для компании и пр. В заявлении в обязательном порядке должно быть указание на аффилированных лиц, которые являлись стороной сделки и имеют заинтересованность в ее результатах.
  3. К заявлению прикладывается комплект документов, который указывает на то, что при заключении сделки имелся конфликт интересов, и она нанесла ущерб кредиторам, а, следовательно, должна быть расторгнута.
  4. Подача заявления в суд. Рассмотрением подобных заявлений занимается арбитражный суд по месту регистрации юрлица. Подать исковое заявление можно лично через судебную канцелярию либо почтой заказным письмом.
  5. Копии искового заявления передаются второй стороне письмом, курьером или лично.
  6. Исковое заявление рассматривается в суде. Суд решает, можно ли считать сделку неправомерной, или она подлежит расторжению.
  7. Если суд отклонил исковое заявление, то можно попробовать подать апелляцию в вышестоящую инстанцию.

Таким образом, для сокрытия невыгодных сделок компании нередко прибегают к подписанию договоров с аффилированными лицами. Но при обнаружении признаков притворности, нарушения имущественных интересов кредиторов такие сделки могут быть оспорены. Факт притворности сделок может выявить арбитражный управляющий в ходе проверки, но признать их недействительными вправе только суд.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Эксперт в сфере права и финансов

Что важно знать про сделки с заинтересованностью

Я вот каждый раз умиляюсь вашим аргументам — раз я не видела…

Естественно. Когда это единичный случай. Когда же носит масс…

если бы наши праотцы и праматери думали так же, то нас бы с …

Мне, как ИП, взявшему такой кредит, интересно, как я могу от…

Нормальное устройство семьи — это когда муж и жена договорил…

Вот, прямо так и сразу пусть работают? У них то же есть толь…

Как предлагаете контролировать процесс реализации «как …

Я поняла, что не будет банк разбираться, декретница там или …

А такие пусть работают, им же на пользу будет.

Кто нибудь читал: дивиденды то же по ставке 15% свыше 5 млн?…

Вот, например, приходишь в родильный дом, а там и санитары,…

А, как же салон красоты и тренинги личностного роста, опять …

Этот вопрос напрямую увязан с рождаемостью и никто никого ни…

Да и дело явно не в песке и краске в том судебном решении. К…

Женщину никто не принуждает не работать. Пусть работает. Но …

Так это дальше само собой по смыслу и вытекает . если она (ж…

разве они не должны учиться в школе/коллежде в это время?…

Никаких трудностей. Нормальное устройство семьи: муж работае…

Нее, в инфекционке уже вряд ли есть места.

Ну и хорошо, что Вы смотрите на Кодесы и т.д. Законы природы…

а в кабмине не хотят пояснить, с чего вдруг такой вывод? Поч…

Я обычно смотрю то, что позволяет/не позволяет НК, ГК, УК и …

Да еще сказки, что электронная книжка для удобства человека….

Да это даже не скрывается. Просто «эксперт» не мож…

Простую истину, что государство в лице доверенных лиц являет…

Я вам, как обычно, по нескольку раз одно и тоже писать не бу…

Кстати, а почему нефть должна вернуться к 70? Я знаю одного …

ЦБР будет осуществлять с 1 октября по 30 декабря 2020 года д…

Где вы таких «экспертов» берете? И, самое главное,…

банки с этим не согласны — им не нравится что нельзя навязыв…

я бы чуть поправил бытрагикомедия

Прикольно, наш Минфин самый продвинутый Минфин в мире!!! Заб…

Сделки, в совершении которых имеется заинтересованность

2012-04-15 Автор: Гусев Иван Михайлович Рубрика: Статьи Тэги:

Понятие заинтересованности в совершении обществом сделки

Заинтересованность проявляется в том, что в зависимости от результатов сделки определенные преференции (предпочтение, особые условия) получают родственники руководителей или аффилированные с ними лица. Аффилированное лицо может выступать в сделке в качестве выгодоприобретателя. Поскольку оно может оказать влияние на принятие решения по сделке одним из руководителей компании, сделка признается совершаемой с заинтересованностью.
Понятие заинтересованности в совершении сделки означает заинтересованность конкретного лица в определении условий сделки, выборе контрагента и т. п., обусловленную его личным материальным или иным интересом, не совпадающим с интересами большинства акционеров (участников) и (или) общества в целом.

Кто именно является заинтересованным лицом в сделке?

Однако существуют понятия заинтересованного лица, проскальзывающие в судебной практике: лица, принимающие управленческие решения в обществе либо способные оказывать на их принятие существенное влияние, признаются заинтересованными в совершении сделки.

Сделка с заинтересованностью совершается самим обществом, с одной стороны, и иным лицом — с другой. Это «иное» лицо имеет некую личную связь с единоличным исполнительным органом, членами коллегиального исполнительного органа или с крупным участником (обладающим 20 % и более акций общества), которая препятствует нормальному формированию воли общества.

Здравый смысл и жизненный опыт подсказывают, что при столкновении личного и общественного интереса управляющий, действующий от имени общества, будет руководствоваться личным в ущерб общественному.

Необходимость обеспечения баланса интересов участников корпоративных правоотношений предусматривает установление защиты «незаинтересованных» в совершенной сделке лиц, которыми могут оказаться все остальные акционеры (участники) и само общество.

Виды сделок с заинтересованностью

В действующем правовом поле есть несколько понятий сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, дающих исчерпывающий перечень лиц, к которым они применимы. Однако, как показывает практика, положения о заинтересованных лицах не так уж и просто применить.

В ст. 81 Федерального закона от 26.12.1995 N 208‑ФЗ «Об акционерных обществах» сказано, что заинтересованность в результатах сделки возникает, если определенный законом круг лиц, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица:
  •  являются стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;
  • владеют (каждый в отдельности или в совокупности) 20 % и более акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;
  • занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица.
Уставом общества могут быть предусмотрены и другие случаи, которые подпадают под определение заинтересованности.

Заинтересованными в сделке могут также считаться:

  • член совета директоров (наблюдательного совета) общества;
  • лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества (директор, генеральный директор и т. д.), в том числе управляющей организации или управляющего;
  • член коллегиального исполнительного органа общества;
  • акционер общества, имеющий совместно с его аффилированными лицами 20 % и более голосующих акций общества;
  • лицо, имеющее право давать обществу обязательные для него указания.
Также следует обратить внимание на то, что заинтересованность в результатах сделки может относиться, в том числе, к займу, кредиту, залогу и поручительству.

Аффилированные лица: разъяснение

Как следует из положений упомянутой статьи, сделки с заинтересованностью – это сделки, осложненные конфликтом интересов. А поскольку конфликт интересов – это ситуация выбора управленческого решения,в которой собственный интерес субъекта управления приходит в противоречие с благом компании, то в рассматриваемом случае конфликт возникает между интересами самого акционерного общества и собственными интересами лиц, заинтересованными в совершении сделки.
Казалось бы, все ясно, но кто же такие аффилированные лица применительно к сделкам с заинтересованностью? 
Ответ на данный вопрос дает статья 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948‑1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», в соответствии с которой аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Аффилированные лица юридического лица

Таким образом, здесь аффилированность связана исключительно с предпринимательской деятельностью, а аффилированными признаются лица, которые оказывают влияние на предпринимательскую деятельность другого лица. В соответствии с той же статьей, аффилированными лицами юридического лица являются:
  • член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
  • лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
  • лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
  • юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.

Если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.

Аффилированные лица физического лица

Аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:
  • лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;
  • юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.
Также применяется иной подход, где под аффилированными лицами субъекта гражданских правоотношений понимаются лица, на которых он оказывает влияние, т. е. те, которые подчинены его воле и действуют согласованно с ним.
Таким образом, здесь аффилированность имеет свой смысл. Однако в силу исключительно субъективных причин в гражданском праве отсутствует адекватное его природе определение аффилированной связи и аффилированных лиц.
Правоприменительная практика при регулировании гражданских правоотношений вынуждена обращаться к институтам, призванным регулировать иные взаимодействия. Естественно, возникают несоответствия и неизбежные конфликты.

Порядок заключения и оспаривания сделки

В законе об акционерных обществах есть специальная норма, которая регулирует поря‑док оспаривания сделок, в совершении которых имеется заинтересованность. Эта норма содержится в статье 84 и говорит о том, что сделка, в совершении которой имеется заинтересованность и которая совершена с нарушением предусмотренных настоящим Федеральным законом требований к ней, может быть признана недействительной по иску общества или его акционера.

То есть единственным основанием, указанным в законе, для признания сделки недействительной, в совершении которой имеется заинтересованность, является несоблюдение требований закона.

Однако данная статья имеет список оснований, так сказать, подтверждающих действительность сделки.
Наличие хотя бы одного из следующих обстоятельств является основанием для отказа судом в удовлетворении требований о признании сделки, в совершении которой имеется заинтересованность и которая совершена с нарушением предусмотренных Федеральным законом требований к ней, недействительной:
  • голосование акционера, не заинтересованного в совершении данной сделки и обратившегося с иском о признании данной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров, недействительной, хотя бы он и принимал участие в голосовании по этому вопросу, не могло повлиять на результаты голосования;
  • не доказано, что совершение данной сделки повлекло или может повлечь за собой причинение убытков обществу или акционеру, обратившемуся с соответствующим иском, либо возникновение иных неблагоприятных последствий для них;
  • к моменту рассмотрения дела в суде представлены доказательства последующего одобрения данной сделки по правилам, предусмотренным настоящим Федеральным законом, с учетом имевшейся на момент совершения сделки и на момент ее одобрения заинтересованности лиц, указанных в пункте 1 статьи 81 Федерального закона об акционерных обществах;
  • при рассмотрении дела в суде доказано, что другая сторона по данной сделке не знала и не должна была знать о ее совершении с нарушением предусмотренных настоящим Федеральным законом требований к ней.

Срок исковой давности для оспаривания сделок с заинтересованностью

Также стоит отметить, что срок исковой давности по требованию о признании сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, недействительной в случае его пропуска восстановлению не подлежит.

Так, Пленум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в п. 3 своего Постановления от 20.06.2007 N 40 «О некоторых вопросах практики применения положений законодательства о сделках с заинтересованностью» указал, что при рассмотрении дел об оспаривании подобных сделок судам необходимо исходить из того, что условием для признания сделки с заинтересованностью недействительной является наличие неблагоприятных последствий, возникающих у акционерного общества или акционеров в результате её совершения. Доказательства отсутствия неблагоприятных последствий представляются ответчиком.

При этом исследуется, какие цели преследовали стороны при совершении сделки, было ли у них намерение таким образом ущемить интересы акционеров, повлекла ли эта сделка убытки для акционерного общества, не являлось ли её совершение способом предотвращения еще больших убытков.

На что обращает внимание суд при рассмотрении споров?

Кроме того, при рассмотрении указанных дел учитывается, что на истца возлагается бремя доказывания того, каким образом оспариваемая сделка нарушает его права и законные интересы. При установлении арбитражным судом убыточности сделки для акционерного общества следует исходить из того, что права и законные интересы истца нарушены, если не будет доказано иное.

Между тем, за время существования закона об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью, в судебной практике сформировался целый ряд оснований, по которым оспариваются сделки, в совершении которых имеется заинтересованность не только по основаниям предусмотренным законом, но так же по иным основаниям, таким как: сделки с пороками субъектного состава, сделки с пороками воли, сделки с пороками формы и сделки с пороками содержания.

Основания для оспаривания сделок с заинтересованностью

Исходя из существующей на данный момент практики, могу указать на дело А14-17267/2009-452/20, рассмотренное по первой инстанции в Арбитражном суде Воронежской области.

Требования истца по данному делу были удовлетворены в полном объеме, сделка признана недействительной, что и подтвердил Высший Арбитражный суд Российской Федерации.

Также очень интересным случаем из практики является дело Воронежской компании «Полет» и «Воронежавиа», которые заключили сделку с заинтересованностью посредством третьего лица – лизинговой компании (дело А14-2092/2009/66/29 и А14-16647/2008/600/29), где суд также встал на сторону истца и удовлетворил требования, признав сделку недействительной.

На данный момент в действующем правовом поле и современном законодательстве РФ, принятом после 1991-го года, нормативно не закреплено понятие аффилированных лиц и не дано четкого его описания. Есть только единственная действующая статья Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», не дающая исчерпывающего перечня возможных аффилированных лиц.

Есть проблема! Что нужно сделать?
Поэтому нужно законодательно закрепить в норме закона понятие аффилированных лиц и, в зависимости от конечной формулировки, добавить следующие дополнения:

расширить перечень лиц, являющихся аффилированными, таких как внуки и внучки, в связи с тем, что требования к аффилированным лицам по отношению к физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, законами Российской Федерации не установлены. ФЗ «Об акционерных обществах» также не содержит прямого указания на то, что внук является заинтересованным лицом;
аналогичные требования можно указать для лиц разной степени родства, таких как родители мужа (жены),так как такие родственные связи часто используются недобросовестными руководителями или лицами, входящими в руководящий состав предприятия, для совершения невыгодных для общества сделок. К этому склоняет уже существующая судебная практика.


Аффилированный — присоединенный. Например, аффилированная фирма — фирма, присоединенная к более крупной (материнской) компании в виде одного из филиалов, дочерней фирмы; аффилированное лицо — физическое или юридическое лицо (инвестор), способное оказывать прямое влияние на деятельность компании. Происходит от английского affiliate.

Сделки с заинтересованностью // Финансовая газета.-2009,- N 8, — С. 9
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.07.2008 по делу N А13-4577/2007 (Извлечение) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс :Справочные правовые системы : Судебная практика. Решения высших судов. – Режим доступа: www.consultant.ru. – (Дата обращения 19.09.2011).
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.02.2009 по делу N А53-4266/2008-С1-52 (Извлечение) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс:Справочные правовые системы: Судебная практика. Решения высших судов. – Режим доступа: http: // www.consultant.ru. – (Дата обращения 19.09.2011).
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями —

Аффилированные или взаимозависимые лица. Сделки с заинтересованностью — Cтатьи — Каталог статей

В законодательстве наряду с понятием «аффилированные лица» используется понятие «взаимозависимые лица».
В ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-I «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» аффилированными признаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Вместе с тем по смыслу указанной нормы юридические лица не признаются аффилированными лицами только на том основании, что их участниками (акционерами) являются одни и те же физические лица.
Пунктом 1 ст. 45 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) определено, что сделки, в совершении которых имеется заинтересованность участника ООО, имеющего совместно с его аффилированными лицами 20% и более процентов голосов от общего числа голосов участников общества, совершаются обществом в соответствии с положениями вышеуказанной статьи Закона об ООО. Указанные лица признаются заинтересованным в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица:
— являются стороной сделки или выступают в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;
— владеют (каждый в отдельности или в совокупности) 20% и более процентами акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;
— занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица;
— в иных случаях, определенных уставом общества.
Аналогичная норма содержится и в ст. 81 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон об АО).
Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, должна быть одобрена до ее совершения советом директоров (наблюдательным советом) общества или общим собранием акционеров (участников) (ст. 83 Закона об АО, п. 3, п. 7 ст. 45 Закона об ООО).
Согласно п. 4 ст. 45 Закона об ООО сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, не требует одобрения общим собранием участников общества в случае, если условия такой сделки существенно не отличаются от условий аналогичных сделок (в том числе займа, кредита, залога, поручительства), совершенных между обществом и заинтересованным лицом в процессе осуществления обычной хозяйственной деятельности общества, имевшей место до момента, когда заинтересованное лицо было признано таковым в соответствии с п. 1 ст. 45 Закона об ООО. Указанное исключение распространяется только на сделки, в совершении которых имеется заинтересованность и которые были совершены с момента, когда заинтересованное лицо было признано таковым, до момента проведения следующего очередного общего собрания участников общества. Аналогичное правило закреплено и в п. 5 ст. 83 Закона об АО.
Как отмечается в п. 16 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13.03.2001 N 62 «Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением хозяйственными обществами крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность», сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, не требует одобрения общего собрания акционеров, если она совершена в процессе осуществления обычной хозяйственной деятельности, начавшейся до того момента, когда соответствующее лицо стало заинтересованным (смотрите также постановление ФАС Поволжского округа от 03.04.2008 N А06-6165/2006-8).
Тем более не требуют одобрения сделки, заключенные до момента возникновения заинтересованности, поскольку законодательство говорит о заинтересованности в совершении сделок, а не об исполнении уже совершенных сделок.
Таким образом, возникновение признаков заинтересованности сделки не влияет на ранее заключенные обществами договоры.
Что касается проверки взаимозависимости со стороны налоговых органов, то необходимо отметить следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами. Понятие взаимозависимых лиц раскрывается в ст. 20 НК РФ. Согласно указанной норме взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;
2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
В рассматриваемом случае сделка заключена юридическими лицами. Одно и то же физическое лицо владеет акциями в одном юридическом лице и впоследствии становится участником другого юридического лица. Как следует из приведенной выше нормы права, взаимозависимость юридических лиц в целях налогообложения не увязана с составом их участников, тем более с изменением состава участников после заключения сделки, соответственно, по перечисленным основаниям юридические лица в Вашем случае не могут быть признаны налоговыми органами взаимозависимыми.
Вместе с тем согласно п. 2 ст. 20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 указанной статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
В частности, суд признал юридические лица взаимозависимыми лицами на том основании, что учредителями данных организаций являются одни и те же граждане, которые заинтересованы во взаимодействии своих организаций и установлении выгодных условий купли-продажи (п. 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.03.2003 N 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).
В соответствии с правовой позицией, изложенной в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 04.12.2003 N 441-О, право признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 ст. 20 НК РФ, может быть использовано судом лишь при условии, что эти основания указаны в других правовых актах, а отношения между этими лицами объективно могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг) (п. 3.3). В том же определении Конституционный суд разъяснил: если буквальное значение условий договора не позволяет определить его результаты, суд выясняет действительную общую волю сторон с учетом цели договора, принимая во внимание все соответствующие обстоятельства, включая предшествующие договору переговоры и переписку, практику, установившуюся во взаимных отношениях сторон, обычаи делового оборота и последующее поведение сторон (ст. 431 ГК РФ).
Таким образом, теоретически налоговые органы могут усмотреть взаимозависимость между юридическими лицами в данном случае. Однако, на наш взгляд, поскольку на момент заключения сделок формальные основания для признания взаимозависимости отсутствовали, то при отсутствии иных данных, позволяющих предположить получение необоснованной налоговой выгоды, оснований для доначисления налогов и применения налоговых санкций не имеется.
Как правило, суды также определяют действительную волю и характер взаимоотношений сторон на момент заключения сделки (смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.05.2006 N А19-19357/03-24-Ф02-1930/06-С1; ФАС Волго-Вятского округа от 15.12.2009 по делу N А29-3393/2009). При определенных обстоятельствах суды могут признать наличие взаимозависимости между участниками сделки и в случаях, когда на момент ее заключения такая зависимость сторон формально отсутствовала (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13.03.2007 N Ф08-1082/07-445А).
Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с разъяснениями ВАС РФ взаимозависимость участников сделок сама по себе не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной (п. 6 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»). Окончательное решение о наличии взаимозависимости участников сделки и о ее влиянии на налогообложение принимает суд с учетом всех фактических обстоятельств.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Карасевич Любовь

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Барсегян Артем

Поделиться

Аффилированность: признаки, понятие, значение, способы влияния на деятельность компании

В бизнес-среде нередки такие ситуации, когда два участника сделки, выступающие обособленными друг от друга объектами, на деле являются связанными, взаимозависимыми лицами или организациями. Конечно, подобное положение дел может оказать свое влияние на результат экономической сделки, обернуться отрицательными последствиями для других ее участников. Это и есть пример аффилированности. Понятие, признаки, значение мы рассмотрим далее в статье. Разберем, что это конкретно для юридических и физических лиц.

О термине

«Аффилированность» — заимствованное слово. Оно перешло в русский язык из англо-американского права. Происходит от английского глагола to affiliate. Он переводится как «усыновлять», «присоединять». В деловой среде имеет значение «делать своей дочерней компанией».

Что касается сферы отечественного гражданского права, то понятие «аффилированность» впервые было обозначено в ФЗ №948-1 «О конкуренции». Определение, признаки аффилированности указаны в ст. 4. Тут также помещен список объектов, которые признаются российским законодательством заинтересованными в определенном исходе сделки.

До этого понятие использовалось в Положении об инвестиционных фондах, о приватизации, аккумуляции приватизационных чеков граждан. В настоящее время эти документы недействительны.

Определение понятия

Аффилированными называются как физические, так и юридические лица, которые способны оказывать определенное влияние на деятельность, решения иных физических и юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

При этом в мире не установлено единого определения. В Европе, например, аффилированными считаются фирмы, зависящие от других компаний. В российском законодательстве иное определение. Аффилированными называются как зависящие, так и выгодоприобретающие лица. Таким образом, в РФ аффилированным можно именовать все то, что способно оказать влияние на исход сделки, предпринимательскую деятельность в пользу определенного лица. И нередко — противозаконно.

Для физических и юридических лиц

В отношении организаций (юридических лиц) аффилированными (заинтересованными в определенном исходе сделки и способными влиять на нее) считаются:

  • Генеральный директор.
  • Члены Совета директоров компании.
  • Члены исполнительных коллегиальных структур.
  • Лица, у которых есть право на распоряжение более чем 20% голосов в форме акций, включенных в уставной капитал.
  • Субъекты одной группы принадлежности касаемо конкретного юридического лица.

Аффилированными (взаимосвязанными, зависящими друг от друга) по российскому законодательству считаются следующие физические лица (индивидуальные предприниматели):

  • Состоящие в одной деловой группе, объединении с конкретным ИП.
  • Физическое лицо, владеющее более чем 20% акций в уставном капитале юридического лица.

Дополнительные определения

Положения о признаках аффилированности можно встретить в следующих российских законодательных, нормативных актах:

  • ФЗ № 208 «Об акционерных обществах» (1995).
  • ФЗ № 14 «Об обществах с ограниченной ответственностью» (1998).
  • ФЗ №7 «О некоммерческих организациях» (1996).
  • ФЗ № 161 «об унитарных и государственных предприятиях» (2002).
  • ФЗ №39 «О рынке ценных бумаг» (1996).
  • Положение по бухучету «Об аффилированных лицах» (ПБУ 11/2000).

В соответствии с предписаниями этих актов, все сделки, которые совершаются при наличии определенной заинтересованности между заказчиком, участником закупки, происходят лишь с одобрения управляющего органа. Например, сделка с подозрением на признаки аффилированности в отношении ООО возможна только с общего одобрения членов данного общества.

Во всех случаях главный признак — это наличие взаимоотношений между выгодоприобретателем и зависимым от него юридическим или физическим лицом.

Теперь рассмотрим ситуацию касательно физических и юридических лиц.

Признаки у физических лиц

Список должностных лиц, имеющих признаки аффилированности, указан в ст. 4 ФЗ «О конкуренции». Он практически идентичен положениям вышеобозначенных законодательных актов.

Главный признак аффилированности здесь — наличие между участниками сделки родственных связей. Факт аффилированности контрагента устанавливается в тех случаях, когда родственники:

  • Выступают представителями, выгодоприобретателями или посредниками.
  • Являются владельцами более 20% акций юридического лица, которое получит прибыль в результате совершения сделки.
  • Находятся на руководящей должности в компании, являющейся конечным получателем дохода со сделки. К примеру, родственники выступают главным бухгалтером в одной компании и учредителем в другой фирме.

Трактовка Налогового кодекса

Налоговый кодекс содержит в себе несколько иное понятие аффилированности участников закупки. Здесь взаимосвязанными лицами считаются как граждане, так и организации, у которых есть возможность влиять на результаты деятельности представляемых ими объектов. Это определение содержится в ст. 20 Налогового кодекса.

Вот признаки аффилированности по НК:

  • Доля косвенного участия одной организации в делах другой оценивается в более чем 20%. Частый пример: один и тот же руководитель у двух объектов — участников закупки.
  • Один из участников тендера подчиняется другому согласно должностному положению.
  • Участники сделки — родственники, связаны узами брака.

Признаки у юридических лиц

Обозначим теперь общие признаки аффилированности юридических лиц:

  • Наличие или дружеских, или родственных связей. Например, когда бизнесмен является родственником одного из участников сделки.
  • В уставных фондах компаний вклады от одних и тех же людей (вне зависимости от размера принадлежащей им доли).
  • Наличие иных зависимостей экономического характера.

Разновидности взаимозависимости у юридических лиц

Признаки аффилированности у юридических лиц можно разделить на несколько категорий:

  • Юридическая заинтересованность. Аффилированность предприятия будет характеризоваться наличием четкой прослеживаемой юридической связи между бенефициарами. Сюда также относится и конфликт интересов. Что это в данном случае? Когда сделка останавливается официальными надзорными органами из-за личной заинтересованности лица, находящегося на государственной службе.
  • Фактическая заинтересованность. Как доказать аффилированность юридических лиц здесь? К сожалению, практика показывает, что этот вид заинтересованности практически недоказуем. Выявление аффилированности возможно только в том случае, если у контрагентов есть один и тот же главный акционер. Это может выявить налоговая проверка. Пример: владение офшорными компаниями, привлечение родственников к управлению фирмами в качестве номинальных владельцев.
  • Экономическая заинтересованность. Случай взаимозависимости производителя и поставщика. Такая аффилированность предполагает наличие связи между дебитором и клиентом и оказывает свое влияние на результат сделки.

Это признаки аффилированности юридических лиц по ГК РФ. С развитием технологий появляются и новые примеры. Например, такая разновидность, как аффилированность сайтов. Создается несколько вспомогательных дочерних порталов для продвижения основного интернет-ресурса. Через эти сайты пользователи перенаправляются на материнский портал, что увеличивает в разы показатели его посещаемости.

Обязанности организаций

Наличие у участвующих в сделке компаний признаков аффилированности преследуется по закону. В РФ законодательство предписывает производить следующие мероприятия, направленные на борьбу со взаимозависимостью физических и юрлиц:

  • Выдавать справки об аффилированности. А также вести списки бенефициаров и заинтересованных лиц.
  • Хранить данные перечни и списки в течение установленного времени.
  • Предоставлять своим участникам возможность знакомиться с оригиналами данной документации (в пределах стен организации) не позже 3-х дней с даты подачи заявления на участие.

Последствия аффилированности

В Российской Федерации нередкой считается проверка фирмы на признаки аффилированности. Наиболее остро такая проблема стоит в нашей стране в сфере нефтегазовой промышленности. Нередко стоимость таких ценных ресурсов занижается при реализации их посреднику, который по факту является аффилированным по отношению к добывающей компании лицом. Или находится в каких-либо связях с организаторами закупок.

Чем опасна такая взаимозависимость для экономики, государства? В первую очередь это совершение преступления. Ведь снижение закупочной цены ведет к уменьшению налогооблагаемой базы, а вместе с ней и НДС. Эти манипуляции препятствуют поступлению полагающихся взносов в государственную казну. Таким образом, в выигрыше от такой сделки остается посредник.

На сегодняшний день суды тщательно проверяют компании на признаки аффилированности юридических лиц при банкротстве, при ведении деятельности. Если у юрлица при этом образовалась налоговая задолженность, то ее по российскому законодательству правомерно будет взыскать именно с аффилированных лиц.

Но при этом наличие признаков аффилированности у участников какой-либо сделки не служит причиной для лишения их полагающихся гарантий, для негативных последствий. Они лишь не должны скрывать этот факт от своих партнеров, что поможет последним рационально и своевременно определить свои риски при заключении сделки.

Публичные торги

При проведении аукционов (публичных торгов) в Российской Федерации необходимо проверить их участников на аффилированность. Так предписывает ФЗ №44 (2013). Закон устанавливает ряд ограничений по закупкам для участников комиссии. В частности, в отношении лиц, что могут быть заинтересованы в результатах проводимых торгов.

Чтобы избежать проблем и недоразумений при участии в аукционе, компании представляют письма, свидетельствующие об отсутствии аффилированности. Так как нередкой бывает ситуация, когда на определенный лот претендуют две фирмы, имеющие одного и того же владельца.

Схема тут проста: первая фирма подстраховывает вторую. Делает минимальную ставку. В то время как вторая называет высокую стоимость. При таком раскладе дел остальные участники отказываются поднимать свои ставки, что останавливает аукцион.

Но это еще не все. Второй игрок отказывается от покупки лота. Поэтому он достается первой фирме по минимальной цене. Так аффилированность позволяет совершить весьма выгодное приобретение. Правда, незаконным путем.

Как ее выявить здесь? Если есть какие-то подозрения насчет участников торгов, нужно проследить всю цепочку бенефициаров (выгодоприобретателей). Если выявлен факт заинтересованности, собраны необходимые доказательства, то по решению суда сделка признается недействительной (на основании ст. 10, ст. 168 ГК РФ).

Банкротство

При признании фирмы банкротом ее владельцу важно доказать отсутствие каких-либо признаков аффилированности. Ведь тут нередким бывает мошенничество: между должником и каким-то участником сделки происходит договоренность насчет создания искусственной задолженности.

Что происходит далее? Включение данной задолженности в реестр требований кредитора позволяет заинтересованной компании получать прибыль с конкурентной массы. А это ставит ее в более выгодное положение в отношении иных участников сделки.

Если собрана необходимая доказательная база в пользу факта мошенничества, то этого достаточно для признания злоупотребления правом, отклонения требований заинтересованных лиц.

Третейские суды

Принцип деятельности третейского суда — это противопоставление аффилированности и беспристрастности. Ведь суд является частью государственной системы. Важно помнить о том, что слушание может инициировать один из действующих членов бизнес-гильдии, ассоциации предпринимателей или иного созвучного объединения. Избежать конфликтов здесь помогает только соблюдение правил судебного беспристрастного разбирательства.

Таким образом, в Российской Федерации аффилированными лицами являются как сами выгодоприобретатели, так и зависимые от них посредники. И теми, и другими выступают и юридические, и физические лица. Можно найти признаки аффилированности в субаренде, при проведении аукционов, третейских судов, при процедуре признания банкротства. Сокрытие взаимозависимости в РФ преследуется по закону.

Сделки аффилированных лиц – экономическая целесообразность

Сделки, совершенные в преддверии банкротства, можно оспорить с целью увеличения конкурсной массы должника. Совершение сделок в период, когда у лица имелись признаки неплатежеспособности, влияет на интересы кредиторов. Ввиду этого, в период процедур банкротства должнику приходится доказывать экономические мотивы заключения сделок, чтобы оправдать необходимость их совершения.

В одном из дел должник – физическое лицо – выдал поручительство за юридическое лицо, предоставив в обеспечение свою недвижимость. Данная сделка вызвала тревогу у финансового управляющего, который попытался ее оспорить.

Фабула дела о договоре поручительства:

ООО «Влад ДВ» приобрело недвижимость с использованием кредитных средств Банка Кедр, на недвижимость была оформлена ипотека. После замены обеспечения – с ипотеки на поручительство от Алякина А.А. с одновременным предоставлением залога от поручителя – Банк Кедр уступил права требования по кредитному договору, договору поручительства и залога.

Финансовый управляющий поручителя и залогодателя оспорила в суде договор поручительства, обосновывая свое требование тем, что на момент поручительства Алякин А.А. отвечал признакам неплатежеспособности, он был аффилирован с Банком Кедр, являлся основным выгодоприобретателем по кредитному договору между ООО «Влад ДВ» и Банком Кедр, поскольку ООО «Влад ДВ» имело намерение продать недвижимость, купленную на кредитные средства, обществу, в котором состоял Алякин А.А.

Спор дошел до Судебной коллегии по экономическим спорам, которая отменила решение кассации о возврате дела на повторное рассмотрение. Итог разбирательства – решение суда первой и апелляционной инстанции оставили в силе, отказали в удовлетворении требования финансового управляющего.

Судебный акт: определение Верховного суда РФ от 24.12.2018 № 305-ЭС 18-15086 (3) по делу № А 40-111492/2013

Выводы суда об экономических интересах:

1. Экономические мотивы замены обеспечения по кредиту заключаются в том, что поручитель имел интерес в объекте недвижимости, находящемся в ипотеке, поскольку он владеет половиной компании, которая купила бы ипотечную недвижимость.

2. Поручитель Алякин был акционером Банка Кедр, владел почти 20% акций, однако ВС РФ указал, что данный факт не влияет на действительность договора поручительства, а значит, на суть разрешения спора.

3. Поручительство с аффилированным лицом может использоваться для создания подконтрольной фиктивной кредиторской задолженности, поэтому поручитель по общему правилу в рамках дела о банкротстве должен обосновать мотивы заключения сделки.

4. Однако это применимо не ко всем ситуациям. Например, из общего правила выпадают ситуации, когда экономические интересы сторон не совпадают. Если действия сторон не контролируются одним лицом, если они вправе свободно перемещать активы, то неразумно делать вывод о том, что была единственная цель – причинение вреда кредиторам поручителя.

5. Презюмируется, что распределение капитала между несколькими лицами – критерий разности их интересов, поэтому поручительство, выданное акционером банка этому банку, служит единственной цели – создания гарантий погашения долговых обязательств.

6. Не доказано, что у поручителя был доминирующий контроль над банком. Также не доказано, что цессионарии подконтрольны поручителю, что могло бы свидетельствовать о причинении вреда кредиторам.

Комментарии о причинении вреда кредиторам:

1) Согласно позиции Верховного суда РФ, при рассмотрении вопроса об аффилированности должника с другим участником процесса банкротства бремя объяснения мотивов сделки может быть возложено на такое лицо. Указанный подход позволяет выявить реальность и необходимость заключения сделки, исключить ее мнимость с целью причинения вреда кредиторам, признаков злоупотребления в поведении сторон.

2) Выявление злоупотребления в действиях должника и иного участника процесса, например, ответчика по делу о признании сделки недействительной, может стать основанием для отказа во включении требования кредитора в реестр, что направлено на защиту прав добросовестных кредиторов.

3) Важное исключение было сформулировано судом – не каждую ситуацию аффилированности поручителя и кредитора следует расценивать как специально созданную с целью причинения вреда кредиторам. Важно оценивать также интересы стороны, экономическую целесообразность сделки. В данном случае имело место незначительное участие поручителя в обществе кредитора, он не имел контролирующего влияния, его интерес был направлен на покупку недвижимости, находящейся в ипотеке.

4) Цепочка уступок также не свидетельствует о причинении вреда кредиторам, поскольку уступал требования банк, цессионарии не связаны с должником, не подконтрольны ему.

Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2018 году отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право. Ру-300 в номинации «Арбитражное судопроизводство». Это позволило нам войти в ТОП-50 региональных компаний по всей России в данной номинации.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес [email protected]

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Галина Короткевич, партнер юрфирмы «Ветров и партнеры».

Источник: Подробнее >>>

Аффилированные юридические лица при банкротстве: понятие, признаки, правила доказывания

Аффилированные лица при банкротстве юридических лиц — это люди или организации, которые могут оказывать влияние на деятельность существующих юридических лиц, если последние занимаются осуществлением различных видов предпринимательской деятельности.

СодержаниеПоказать

Правовая основа

Определение аффилированного лица содержится в положениях статьи 4 Закона РСФСР № 948-1, датированного 22 марта 1991 года. Указанная статья в части абзацев 26-35 даёт определения понятий, связанных с аффилированностью юридических и физических лиц, в том числе, если речь идёт об участии рассматриваемой организации в группе компаний.

Если говорить о процедуре банкротства, которая проводится в соответствии с положениями Федерального закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», понятие «аффилированные лица» в нем не используется, так как вместо этого понятия введено другое – «контролирующее должника лицо». Отождествлять два этих термина, с юридической точки зрения, не является правильным, так как аффилированными признаются те субъекты экономических взаимоотношений, которые оказывают влияние на действия организаций, созданных и функционирующих с целью осуществления предпринимательской деятельности. Контролирующим должника лицом, в свою очередь, признаются организация или человек, влияющие на принятие решений в организации или могут каким-либо образом повлиять на те действия, которые совершаются в организации. Однако использование данного термина применимо ко всем организациям, проходящим процедуру банкротства. Таким образом, при всей схожести терминов они имеют определенные различия, поэтому Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» может рассматриваться как основа существования аффилированных лиц только при учете существующих особенностей используемых понятий.

Наиболее распространенная практика привлечения аффилированных лиц в настоящее время известная для акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью. Именно поэтому при рассмотрении вопроса, связанного с функционированием аффилированных лиц, в том числе если речь идет о процедуре банкротства организации, потребуется обратиться к Федеральным законам «Об обществах с ограниченной ответственностью» и «Об акционерных обществах».

Кто является аффилированным юридическим лицом при проведении процедуры банкротства

Как уже говорилось выше, под аффилированными юридическими лицами при процедуре банкротства следует понимать людей и организации, которые в силу определенным образом сложившихся обстоятельств могут оказывать влияние на те решения, которые принимает организация-должник. Аффилированные лица нередко могут оказать существенное влияние на то, какую финансовую политику проводит конкретная организация, в том числе в части расширения своих активов либо, наоборот, при их сокращении. Однако такие действия рассматриваемых лиц в конечном итоге не несут (или не должны нести) негативных последствий для зависимой организации.

Так как в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» понятия аффилированных лиц нет, а взамен него используется понятие контролирующих должника лиц, то и при рассмотрении вопроса о том, кого следует считать аффилированными лицами во время процедуры банкротства, необходимо опираться именно на эту замену понятий.

На основании такой замены можно сделать вывод, что при процедуре банкротства определение аффилированного лица и его ключевых признаков происходит в соответствии с положениями статьи 61.10 Федерального закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

В качестве контролирующего должника лица (или аффилированного лица), то есть лица, которое оказывает или могло оказывать влияние на действия организации, признается человек или юридическое лицо, которое:

  • оказывает влияние на действия организации, в том числе на принимаемые ее руководством решения в части организации и ведения бизнеса;
  • является участником коллегиального органа управления организации либо единственным представителем единоличного органа управления организации;
  • имеет право распоряжаться голосами акций, которые имеют более двадцати процентов веса от всего числа голосующих акций, либо имеет более пятидесяти процентов от общего уставного капитала созданной компании;
  • не имеет прямого влияния на действия, осуществляемые организацией, проходящей через процедуру банкротства, но может влиять на решения, принимаемые руководством такой организации, в том числе на основании родственных или иных аналогичных взаимоотношений.

Кроме того, в качестве основания для рассмотрения в качестве контролирующего или аффилированного лица могут быть использованы другие признаки, которые определяет суд в каждом конкретном случае банкротства.

Основные признаки аффилированных лиц

Для того чтобы при рассмотрении дела о банкротстве в арбитражном суде возможно было представить тех или иных участников процесса в качестве аффилированных лиц, необходимо уточнить, каким признакам такие лица соответствуют. Все признаки аффилированности следует проанализировать на основании статьи 4 Закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», а также на основании статьи 61.10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». На основании положений указанных статей нормативных актов к основным признакам аффилированного лица при проведении процедуры банкротства относятся:

  • должностное или родственное положение по отношению к организации-должнику или физическому лицу-должнику, которое может быть подтверждено документально. Однако данный признак может быть рассмотрен только в том случае, если идет речь об оказании влияния на принимаемые юридическим лицом или человеком решения, имеющие отражение на его финансовом состоянии, а также если такие принятые под влиянием решения привели к банкротству;
  • наличие полномочий, полученных от должника, совершать различные сделки, в том числе по изменению существующей имущественной базы, если такие сделки были осуществлены с умышленной целью приведения к банкротству;
  • если рассматриваемое на предмет признаков аффилированности лицо не связано с должником, но осуществляет или осуществляло оказание влияния на принимаемые решения, например, путем принуждения ответственных должностных лиц;
  • владение не менее, чем двадцатью процентами голосующих акций организации-должника либо соответствующей долей в уставном капитале. Данный признак распространяется как на физических лиц, так и на организации вне зависимости от их форм собственности, если они принимали участие в создании компании-должника либо являются собственниками акций;
  • если организация-должник, которая проходит процедуру банкротства, входит в состав какой-либо финансовой группы или финансово-промышленной группы, то для такой организации аффилированными лицами будут руководители других участников таких групп, в том числе члены советов директоров и представители единоличных органов управления такими организациями;
  • если речь идет о других группах лиц, созданных как объединение по какому-то одному признаку (например, объединение по признаку осуществления финансовой деятельности), то аффилированными должнику лицами будут выступать те лица, которые входят с ним в одну группу по определенному признаку (например, объединение организаций по признаку осуществления сходных хозяйственных функций).

Каждый такой признак суд рассматривает в ходе изучения дела о банкротстве по отношению к каждому предоставленному в списке аффилированному лицу с целью установления правомерности его предоставления в таком списке.

Правила доказывания аффилированности юридического лица

С 2018 года Верховный Суд Российской Федерации сформировал ряд примеров из практики своей Коллегии по арбитражным спорам, в которых формируются правила доказывания аффилированности юридических лиц по отношению к организации-банкроту.

Ключевым фактором, который действует по отношению к новым правилам доказывания аффилированности, является необходимость доказывания того факта, что конкретное лицо, обладая влиянием на принимаемые должником решения, не имело своей целью оказать негативное влияние на принимаемые решения.

Доказывание позиции аффилированности лежит на том лице, которое выступает в качестве аффилированного (находится в специальном списке).

Необходимость такого доказывания становится актуальной в том случае, если у должника перед аффилированным лицом возникает какая-то задолженность. В этом случае представителю юридического лица, претендующего на установленную аффилированность, необходимо предоставить в суде все доказательства, которыми он располагает.

При доказывании аффилированности компании, которая претендует на такой статус, необходимо раскрыть свои хозяйственно-экономические связи, в том числе с организацией-должником. Кроме того, придется также доказать, что возникшие долги не обладают корпоративной природой возникновения, то есть не возникли вследствие оказания давления аффилированными лицами на организацию, проходящую процедуру банкротства.

Для того чтобы компания была признана аффилированной, а также, чтобы ее требования были признаны обоснованными, потребуется предоставить в суд для рассмотрения информацию о том, что финансирование организации-должника происходит на основании средств такого аффилированного лица напрямую либо через группу компаний, в которую включен должник.

Суд рассматривает предоставленные ему материалы (доказывание осуществляется в соответствии с правилами, применяемыми в гражданском и арбитражном процессе) и в соответствующем решении определяет правомерность признания конкретного лица аффилированным к организации-должнику, а также правомерность включения требований такой организации в список требований кредиторов, формируемый при проведении процедуры банкротства.

Последствия аффилированности

Правовые последствия аффилированности юридического лица организации-банкроту зависят напрямую от тех взаимоотношений, которые были выстроены между аффилированным лицом и зависимой компанией.

В соответствии со статьями 89 Федерального закона «Об акционерных обществах» и 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» юридические лица, у которых имеются аффилированные к ним организации, обязаны хранить списки таких организаций и предоставлять информацию о них в контролирующие органы в виде специальных отчетов. Такие отчеты сдаются один раз в квартал, при этом необходимо соблюсти правило предоставления списка аффилированных лиц в течение сорока пяти дней со дня, следующего за днем окончания отчетного квартала.

Кроме того, такой вариант контроля за существующими отношениями аффилированности осуществляется также и в случае, если в списке произошли какие-либо изменения, например, в сторону увеличения.

Что же касается самих аффилированных лиц, то на них действующим законодательством возлагается обязанность о предоставлении данных их зависимым компаниям о том, сколько акций и какого типа акции им принадлежит. Предоставление таких сведений должно осуществляться в срок не более десяти дней с даты приобретения акций либо других манипуляций с акциями. При этом если по причине непредоставления аффилированным лицом данных о манипуляциях с акциями у зависимой организации возникли существенные проблемы, либо если отсутствие такой отчетной информации причинило зависимому лицу ущерб, на аффилированное лицо могут быть наложены штрафные санкции в размере причиненного ущерба.

Правила предоставления акционерными обществами сведений об аффилированных лицах

Так как обязанность вести учет своих аффилированных лиц ложится на плечи всех организаций, которые находятся в таком зависимом состоянии, то и раскрывать информацию о них они обязаны постоянно, в том числе публикацией в сети интернет списков таких аффилированных лиц. Главным образом данная обязанность распространяется на акционерные общества, которые должны не только публиковать такие списки, но и предоставлять их всем своим акционерам в качестве ответа на запрос. Кроме того, при подготовке отчетности общества (контролирующая и периодическая отчетность, подготавливаемая на основании результатов хозяйственной и экономической, а также производственной деятельности) список аффилированных лиц включается в пояснительную записку.

Непубличные акционерные общества обязаны один раз в год публиковать свою бухгалтерскую отчетность в сети интернет с раскрытием списка аффилированных лиц. Данное правило действует в тех случаях, если у такого акционерного общества более пятидесяти акционеров, а также по требованию своих акционеров предоставлять им все необходимые сведения.

Акционерные общества публичного и непубличного типа, если они выпустили облигации (то есть эмиссионные ценные бумаги), свои сведения об аффилированных лицах публикуют ежеквартально на сайте той компании, которая уполномочена на распространение выпущенных ценных бумаг.

Отчеты должны быть опубликованы в течение двух рабочих дней со дня окончания отчетного периода. Если такой день приходится на выходной, то публикация должна быть осуществлена не позднее следующего рабочего дня.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Юрист. Автор статей. Практика в сфере госзакупок, недвижимости, ДТП, споров со страховыми компаниями

партнерская транзакция — это … Что такое партнерская транзакция?

  • Переключатели филиалов Fox в 1994 году — Переключения филиалов Fox в 1994 году были серией событий, возникших в результате многомиллионной сделки между Fox Broadcasting Company, более известной как Fox, и New World Communications, владельцем нескольких телеканалов УКВ аффилированные станции…… Wikipedia

  • Закон о Федеральной резервной системе — США Закон о федеральной банковской системе, который, среди прочего: • Создал Федеральную резервную систему, включая 12 Федеральных резервных банков, Федеральный комитет открытого рынка и Совет управляющих Федеральной резервной системы (Федеральная резервная система). Res… Юридический словарь

  • Заполнение файлов cookie — (также удаление файлов cookie) — это метод онлайн-маркетинга [нейтралитет оспаривается], используемый для создания незаконных [нейтралитет оспаривается] партнерских продаж.Заполнение файлов cookie происходит, когда пользователь посещает веб-сайт, и в результате этого посещения…… Wikipedia

  • Закон о модернизации товарных фьючерсов 2000 года — Закон о модернизации товарных фьючерсов 2000 года (CFMA) — это федеральное законодательство Соединенных Штатов, которое официально обеспечило дерегулирование финансовых продуктов, известных как внебиржевые деривативы. Он был подписан 21 декабря 2000 г.…… Wikipedia

  • CTVglobemedia — Inc.Бывший тип Частное / совместное предприятие Промышленные СМИ (телевидение, радио, газеты) Жир… Википедия

  • Westinghouse Broadcasting — была образована в 1920-х годах как Westinghouse Radio Stations, Inc. Она была переименована в Westinghouse Broadcasting в 1954 году и приняла прозвище Group W в 1963 году. Это была самостоятельная организация в корпоративной структуре Westinghouse, и в то время как …… Википедия

  • Форма 144 — 6 декабря 2007 года Комиссия по ценным бумагам и биржам опубликовала окончательные правила, изменяющие Правило 144 Закона о ценных бумагах 1933 года, которое регулирует перепродажу ценных бумаг с ограниченным доступом и ценных бумаг, принадлежащих аффилированным лицам.Поправки к Правилу 144, среди прочего: # Сократить…… Wikipedia

  • The Gores Group — Industry Private Equity Основана в 1987 году Основатель (ы) Алек Горс, председатель правления… Википедия

  • DirecTV — Тип Открытая компания [1] Торгуется как NASDAQ:… Wikipedia

  • ценные бумаги с ограниченным доступом — н. Ценные бумаги, приобретенные у эмитента в рамках сделки, закрытой для общественности и недоступной для покупки широкой публикой.Основной юридический словарь. Издательство Sphinx, отпечаток Sourcebooks, Inc. Эми Хакни Блэквелл. 2008.…… Юридический словарь

  • Интернет-мошенничество — относится к использованию Интернет-сервисов для представления мошеннических запросов потенциальным жертвам, для проведения мошеннических транзакций или для передачи доходов от мошенничества финансовым учреждениям или другим лицам, связанным со схемой. Интернет… Википедия

  • .

    Партнерские методы оплаты: полное руководство

    Академия Mobidea улучшила жизнь многих филиалов.

    В предыдущих статьях вы могли узнать о передовых методах повышения эффективности, получить несколько отличных советов о том, как максимально использовать системы отслеживания, узнать интересные приемы для оптимизации ваших кампаний и, конечно же, советы по настройке ваши бюджеты как гений.

    Другими словами, эта образовательная платформа аффилированного маркетинга дала вам различных навыков , которые вы должны использовать, чтобы достичь вершины в игре в качестве партнера по маркетингу!

    Нет, мы не будем сравнивать EPC, выплаты или другие показатели из различных партнерских сетей.

    Мы знаем, что через некоторое время это может стать бессмысленным и утомительным.

    Так что именно мы будем делать?

    Мы рассмотрим самых популярных способов оплаты, которые должны учитывать при выборе партнерской сети!

    Партнерские методы оплаты

    нельзя переоценить!

    Большинство людей выбирают свою партнерскую сеть, анализируя ее диапазон предложений, вертикалей, VIP-привилегий и т. Д.

    Когда приходит время выбрать способ оплаты и получить с трудом заработанные деньги, большинство людей чувствуют, что они не могут полагаться ни на один способ оплаты, чтобы получить столь заслуженный доход!

    Готовы проверить шокирующую статистику?

    Опрос Tipalti измерял удовлетворенность пользователей состоянием партнерских выплат более чем 250 аффилированными партнерами по всему миру.

    Угадайте, что?

    Было обнаружено, что почти 41% филиалов прекратили работу с партнерской сетью из-за проблем с оплатой.

    Более того, 65% гарантируют, что перестанут работать с сетью из-за постоянных проблем с оплатой.

    Чтобы убедиться, что вы никогда не станете частью этих 65%, мы подготовили подробный анализ самых известных платежных систем индустрии партнерского маркетинга!

    Важность платежей аффилированным лицам

    Ежедневно партнеры задают членам группы поддержки Mobidea множество вопросов об условиях оплаты.

    Таким образом, мы создали собственный список наиболее важных факторов , которые влияют на платежи.

    Проверьте их сейчас:

    • Среднее время до получения платежа
    • Разумные комиссии за прием и снятие денег
    • Быстрый, понятный и легкий процесс проверки
    • Доступность платежной системы в других партнерских и рекламных сетях

    На основании этих факторов мы проанализировали наиболее распространенные платежные системы, доступные в различных сетях.

    Важно отметить, что не все из них доступны на нашей платформе. Тем не менее, основной упор здесь делается на беспристрастность, позволяющую вам иметь картину всего сценария.

    Объявление

    Посмотрим, что у нас есть!

    PayPal

    Платежная система в представлении не нуждается. Когда вы думаете об онлайн-платежах, в первую очередь на ум приходит PayPal ! Это очень известный способ оплаты.

    Базируется в США.S. и доступны по всему миру (за некоторыми исключениями).

    В 2016 году активных счетов PayPal достигло 192 миллионов на более чем 200 рынках с 25 валютами.

    Сначала он стал популярным как простой способ оплаты по умолчанию на eBay.

    Теперь же он работает как платежное решение для онлайн-продавцов, аукционных сайтов, любых коммерческих пользователей и, конечно же, для партнерских сетей.

    PayPal — это, по сути, электронный кошелек, который позволяет получать платежи и переводить деньги между физическими лицами и предприятиями.

    Там же можно сделать любых онлайн-покупок и снять наличные. Кроме того, он предоставляет интересные функции:

    a) PayPal.Me , одноранговая служба для запроса платформ платежей; б) PayPal Credit , онлайн-сервис для кредитования пользователей PayPal.

    С точки зрения аффилированного маркетинга PayPal предлагает метод мгновенного перевода денег с разумной комиссией ( Mobidea взимает комиссию всего 2%, за каждую транзакцию PayPal), сопровождаемую возможностью вывода денег на кредитную или дебетовую карту пользователя (дополнительно взимается комиссия в зависимости от эмитента карты).

    Еще одно преимущество PayPal? Вместо обналичивания аффилированные лица могут оплачивать товары и услуги более 15 миллионов торговцев по всему миру.

    В частности, они могут реинвестировать деньги в покупку трафика из многих рекламных сетей (см. Таблицу в конце этой статьи) или в рекламу Facebook.

    В целом PayPal — это надежная, быстрая и сверхбезопасная платежная система , доступная в большинстве партнерских и рекламных сетей.

    Его комиссионные за обналичивание и международные переводы могут быть ниже, хотя возможность платить миллионам игроков аффилированного маркетинга быстро приводит PayPal к нашему пьедесталу для одной из лучших платежных систем для аффилированных лиц.

    Плюсы PayPal

    Доступно почти для всех партнерских и рекламных сетей + Facebook Ad Имеет множество доступных льгот для граждан США (исключительно)

    Это быстрый и безопасный способ оплаты онлайн-транзакций / покупки товаров у более чем 15 миллионов поставщиков.

    БЕСПЛАТНЫЙ одноранговый перевод (когда деньги поступают с баланса PayPal или банковского счета)

    БЕСПЛАТНАЯ загрузка банковским переводом

    БЕСПЛАТНОЕ снятие через банковский перевод для некоторых стран

    Против PayPal

    Предлагает ограниченное количество валют

    Имеет множество ограничений на платежи / транзакции для определенных стран

    Имеет относительно высокие комиссионные за кросс-переводы (варьируется в зависимости от страны получателя)

    Без единой ставки

    PayPal MasterCard доступна только для U.С. граждан

    3,4% (стандартная ставка) + комиссия 0,35 евро за одноранговые переводы (когда деньги поступают с дебетовой, кредитной карты или кредита PayPal)

    Необходимо подключить кредитную карту и банковский счет

    FirstChoice Pay

    Вот еще один известный способ оплаты в партнерском маркетинге! FirstChoice Pay был запущен в 2005 году и, как и PayPal, считается платформой электронного кошелька (хотя у него есть свои собственные ценные функции).

    Прежде всего, FirstChoice Pay доступен в более чем 190 странах.

    В отличие от PayPal, работает с более чем 150 различными валютами.

    Вторая интересная особенность

    FirstChoice Pay связана с его аккаунтами типа .

    Вообще говоря, вы можете создать простой электронный кошелек, совершенно бесплатно, или учетную запись, предлагающую вам физическую дебетовую карту FirstChoice Pay Master для глобальных платежей с болезненной ежегодной платой в размере $ 29,95.

    Если валюты транзакции совпадают, покупка в Интернете с использованием этой карты не требует комиссии.

    Это огромное преимущество перед PayPal.

    Почему?

    Потому что не все предприятия будут принимать PayPal, в то время как процессинг MasterCard доступен почти для всех онлайн-продавцов !

    Мы не будем указывать все возможные комиссии FirstChoice Pay.

    Тем не менее, мы хотим подчеркнуть, что FirstChoice Pay кажется на более прибыльным, чем PayPal , если и когда переводы / платежи поступают на большую сумму / транзакцию.

    Это в основном связано с тем, что FirstChoice Pay’s предлагает фиксированную комиссию за снятие средств в случае, если валюты транзакции совпадают.

    И последнее, но не менее важное: глобальная платежная служба FirstChoice Pay позволяет пользователям получать платежи от компаний из США, ЕС, Великобритании и Японии, как если бы у них был счет в местном банке.

    Эта услуга может быть чрезвычайно полезна для аффилированных лиц, которые могут потребовать платеж из своей Сети, поскольку это простой банковский перевод .

    В целом, FirstChoice Pay может быть отличным решением для аффилированных маркетологов, поскольку почти все популярные партнерские сети предоставляют его в качестве способа оплаты.

    Профессионалы FirstChoice Pay

    Предлагает более 150 валют

    Предоставляет глобальную платежную службу = местный банковский счет из США, ЕС, Великобритании или Японии

    Большинство комиссий фиксированные. Поэтому снятие огромной суммы денег дешевле, чем с другими решениями

    .

    Простая регистрация + действительно быстрая проверка аккаунта

    Имеет реферальную программу

    FirstChoice Pay Cons

    Меньшее количество торговцев

    Поддержка в порядке, не очень

    Узнали ли вы больше об этих замечательных способах оплаты?

    Знайте, что вы можете найти всю информацию, проверив две таблицы в конце!

    Один из них показывает вам рекламные сети и какие из этих конкретных способов оплаты они используют, а другой представляет собой супер классную таблицу, где вы можете найти всю необходимую информацию о каждом из этих методов партнерской оплаты!

    Давай!

    Paxum

    Paxum — еще один известный способ оплаты с помощью электронного кошелька.Базируясь в Канаде, он доступен пользователям из по всему миру .

    Он был разработан веб-мастерами и определенно ориентирован на удовлетворение спроса партнерских программ, особенно тех, которые работают с трафиком для взрослых.

    Таким образом, эта система присутствует во многих сетях для взрослых — как в тех, которые продают трафик, так и в тех, которые помогают его монетизировать.

    Например, Paxum доступен на ExoClick вместе с Paypal и банковскими переводами.

    На Mobidea мы будем взимать фиксированную комиссию в размере 1 доллара за каждую транзакцию Paxum .

    Paxum предлагает фиксированные и простые комиссии. Есть разные способы загрузки и вывода денег через Paxum.

    За одноранговую транзакцию будет взиматься фиксированная плата в размере 0,25 доллара США.

    Вы также можете сделать мгновенный вывод средств на карту Paxum PrePaid и снять деньги в любом банкомате по всему миру или в точках продаж, где принимаются карты MasterCard.

    Еще один большой плюс: Paxum взимает только фиксированную комиссию в размере 2 долларов за каждое снятие средств в банкомате.

    Что касается POS-транзакций, они бесплатны.

    С другой стороны, это может быть не лучшим вариантом при осуществлении банковского перевода, поскольку Paxum взимает комиссию в размере 50 долларов США.

    Ежегодная плата за предоплаченную карту Paxum составляет 44,95 доллара США.

    После того, как вы получите платеж на свой счет, вы сможете запросить эту карту, и деньги будут сняты с вашего счета.

    Комиссия

    Paxum ниже, чем у FirstChoice Pay.

    Например, если вы получили платеж на свой счет, он будет накоплен на одну сумму.

    При переводе всех накопленных денег с вас будет снято всего 0,25 доллара США , и деньги будут немедленно отправлены на вашу PrePaid MasterCard.

    В данном конкретном случае можно с уверенностью сказать, что Paxum может быть более удобным, чем FirstChoice Pay.

    Paxum Pros

    Доступно по всему миру

    Используется в большинстве сетей (особенно для взрослых)

    Фиксированная комиссия в размере 0,25 доллара США за одноранговые переводы

    Предоплаченная карта MasterCard доступна по всему миру

    Простая регистрация + действительно быстрая проверка аккаунта

    Имеет реферальную программу

    Фиксированная ставка 0.25 $ с моментального перевода на карту PrePaid

    Фиксированная комиссия 2 $ за снятие в банкомате

    Paxum Cons

    Доставка карты предоплаты требует времени (то же самое и для новой карты)

    За снятие средств банковским переводом взимается высокая комиссия

    50 $ комиссия за загрузку банковским переводом

    6 $ + 3% при выводе на внешнюю кредитную карту

    44,95 $ для карты Paxum PrePaid / Годовая плата

    Payza

    Payza была создана в 2008 году.В настоящее время у более 9 миллионов пользователей, и работает в 195 странах с 21 валютой.

    Некоторые страны, на которые действует эмбарго PayPal, доступны на Payza.

    Payza идеально адаптировала бизнес-модель Paypal.

    Он обеспечивает как надежный шлюз для предприятий , так и удобный и доступный по цене сервис для частных лиц.

    Самое замечательное в Payza состоит в том, что пытается удерживать свои комиссии на низком уровне , чтобы малые предприятия (в частности, партнерские маркетологи) могли свободно переводить наличные на банковский счет по низким ценам.

    Еще одна ключевая особенность Payza — то, что позволяет переводить биткойнов.

    Фактически, добавление средств на счета Payza из биткойнов совершенно бесплатно.

    Если вы хотите отправить деньги из Payza в биткойны, Payza запросит 2% от транзакции в качестве комиссии.

    Можно с уверенностью сказать, что Payza — самый известный способ оплаты среди систем, который позволяет пользователям играть как с кредитной картой, так и с биткойнами.

    Количество продавцов Payza на меньше, чем у PayPal или FirstChoice Pay .

    Несмотря на это, основная цель платежной системы — предоставить предприятиям более конкурентоспособное решение, позволяющее им принимать разовые или повторяющиеся платежи на своем веб-сайте.

    Действительно, Payza теперь доступна в увеличивающемся количестве рекламных сетей .

    Payza Профи

    Низкие комиссии

    Имеет реферальную программу

    Payza против

    Мало торговцев

    Не предоставляет никаких дебетовых карт MasterCard / Visa, связанных со счетом

    ePayments

    ePayments — еще один отличный способ оплаты, который вам стоит изучить.Он был основан в 2011 году для облегчения платежей в индустрии партнерского маркетинга .

    Этот удобный виртуальный способ оплаты предоставляет как электронный кошелек, так и платежную систему Prepaid MasterCard для более чем 100 стран.

    ePayments оправдывает свое название.

    Почему?

    Потому что — чтобы вы могли пополнить электронный кошелек или вывести средства — вы можете использовать множество других систем онлайн-платежей , например, WebMoney, Bitcoin, Litecoin и, конечно же, банковский счет.

    Plus: внутренние переводы между кошельками e-Payments бесплатны.

    Более того, иногда даже можно получить бесплатно от некоторых партнерских сетей.

    ePayments не взимает комиссию за входящие банковские переводы.

    Это — в сочетании с предоплаченной картой MasterCard ePayments — может стать отличной возможностью для фрилансеров, аффилированных маркетологов или любых других удаленных сотрудников.

    В настоящее время ePayments расширяет свои услуги из сектора аффилированного маркетинга на другие отрасли, включая Forex, MLM и цифровую валюту.

    Плюсы ePayments

    Предоставляет множество возможностей для пополнения / обмена денег с другими известными платежными решениями

    Предлагает ePayments Prepaid MasterCard для 20 валют

    Единый сервис для получения / снятия денег с использованием биткойнов и банковских переводов

    ePayments Минусы

    Не так популярен, как PayPal или Paxum

    Некоторые обменные курсы для покупки / просмотра денег в других платежных системах довольно дороги

    WebMoney

    WebMoney — одна из самых популярных платежных платформ в Восточной Европе и странах бывшего Советского Союза.

    Если вы хотите купить трафик, хостинг или домен в этом регионе, WebMoney — идеальный сервис для вас.

    Эта платежная система в настоящее время работает в 91 стране с местной валютой (кошельки в WMZ, WMR, WME, WMU, WMB, WMG и т. Д.) Для национальных транзакций или в долларах США или евро для глобальных / международных платежей.

    Однако многие партнерские сети платят своим издателям в долларах США.

    Это означает, что аффилированные лица должны убедиться, что они создали учетную запись WMZ .

    WebMoney Transfer также предоставляет финансовые услуги в Интернете, платежные решения P2P, торговые платформы в Интернете, услуги для продавцов и системы онлайн-выставления счетов.

    Одним из ключевых преимуществ использования WebMoney является тот факт, что имеет низкие комиссии .

    Комиссия за транзакцию P2P, которая оплачивается отправителем, составляет 0,8% от отправляемой суммы, но не превышает 50 евро.

    Еще одна крутая вещь — у Webmoney есть десяток бесплатных сервисов, таких как WebMoney Escrow (который обеспечивает безопасность транзакций), Сервис массовых платежей, Сервис долгов и Сервис сбора средств через платформу WebMoney Funding.

    В дополнение к этим функциям вы также можете обменивать средства, полученные на WebMoney, на другие типы электронных денег.

    Вы также можете использовать необходимые обменные пункты, чтобы получить банковскую карту и снять наличные в банкомате.

    WebMoney Плюсы

    Предоставляет большое количество услуг и продавцов в Восточной Европе и странах СНГ

    Имеет относительно низкие комиссии за кросс-кошельковые транзакции (peer to peer)

    Простые процессы регистрации и идентификации

    WebMoney широко используется на Forex и бинарных опционах

    WebMoney против

    Международные платежи доступны только в долларах США или 9000 евро.

    Имеет комиссию за переводы между кошельками

    В основном ориентированы на услуги для стран СНГ (русскоязычные страны)

    Необходимо значительно улучшить, чтобы добиться успеха на европейском рынке

    Skrill

    Skrill — ранее известная как Moneybookers — это система электронных кошельков с поистине глобальным присутствием .

    Базируется в Лондоне и имеет офисы в Европе и США. Skrill доступен примерно в 190 странах и в 40 валютах .

    Вы должны пойти на это, если увидите, что другие электронные кошельки не принимаются.

    Skrill часто используется для онлайн-игр .

    Он хорошо известен каждому игроку в партнерских сетях, и он ориентирован на удовлетворение потребностей пользователей с помощью низких комиссий .

    Вы можете использовать свой кошелек Skrill для покупок в Интернете.

    Как насчет получения денег на свой счет? Бесплатно!

    Однако, если вы хотите отправить деньги партнеру, это будет стоить вам комиссии в размере 1,9% от суммы транзакции (не более 20 евро).

    Это значение варьируется в зависимости от страны / валюты.

    Skrill взимает с вас комиссию 3.99% за конвертацию валюты.

    Загрузка средств на ваш личный счет осуществляется бесплатно посредством банковского перевода и карты Maestro.

    Для других методов (BitCoin, Neteller и т. Д.) Skrill взимает с вас процентов от суммы транзакции.

    К

    Skrill можно присоединиться бесплатно, и на него распространяется бесплатное обслуживание, если вы используете его каждые 12 месяцев.

    В противном случае с вас будет взиматься ежемесячная плата в размере 2 евро.

    Профессионалы Skrill

    Платежи примерно в 190 странах и 40 валютах

    Известен в сетях

    Предоплаченная карта MasterCard доступна по всему миру

    Имеет реферальную программу

    Бесплатно для получения одноранговых переводов

    Бесплатно для вывода через банковский перевод и карту Maestro

    Фиксированная плата в размере 5.50 $ при выводе банковским переводом

    Фиксированная комиссия 3,95 $ за вывод через Visa

    Комиссия 1,75% за снятие в банкомате

    Комиссия 10 евро за предоплаченную карту

    Карта PrePaid доступна в 4-х валютах

    Минусы Skrill

    Фиксированная комиссия за отправку денег партнеру или за снятие денег с карты PrePaid

    Несмотря на свою известность, он не пользуется популярностью в большинстве сетей (в отличие, например, от PayPal или Paxum).

    1.Комиссия 9% за отправку одноранговых переводов (максимум 20 €)

    3.99% комиссия за конвертацию валюты

    Neteller

    Neteller — один из самых популярных электронных кошельков, доступных в более чем 190 странах и 22 валютах для различных предприятий и отраслей.

    Широко распространен в партнерских программах и в сфере гемблинга.

    Neteller — отличный вариант для перевода / вывода денег онлайн.

    Это простой в использовании, быстрый и безопасный.

    Поступление денег на счет бесплатно.

    Однако, если вы хотите отправить деньги партнеру, это будет стоить вам комиссии в размере 1,9% от суммы транзакции (не более 20 долларов США).

    Вы можете использовать множество различных устройств для отправки денег в Neteller, например кредитные карты, дебетовые карты, банковские переводы, карты Paysafe и т. Д.

    За банковский перевод комиссия не взимается . Для других методов процентная плата будет отличаться.

    Neteller предлагает несколько вариантов получения денег:

    1. Отправьте на свой банковский счет за 7,50 евро
    2. Получите банковский чек (комиссия от 7,50 до 25,00 евро)
    3. Перевод денег (1,9% Cap: 20 долларов)
    4. Получить чистую + PrePaid MasterCard (Бесплатно — 1,75%)
    Neteller Плюсы

    Выполняет платежи примерно в 190 странах в 22 валютах

    Известен в сетях

    Предоплаченная карта MasterCard доступна по всему миру

    Бесплатно для получения одноранговых переводов

    Бесплатно для загрузки банковским переводом

    Фиксированная плата в размере 7.50 € при выводе банковским переводом

    Комиссия 1,75% за снятие в банкомате

    Минусы Neteller

    Несмотря на свою известность, он не пользуется популярностью в большинстве сетей (по сравнению, например, с PayPal или Paxum).

    Комиссия за отправку денег 1.9% (максимум 20 $)

    Помните: если вы дойдете до конца этого замечательного сообщения Академии Mobidea, вы можете найти две злые таблицы!

    One посвящен рекламным сетям и сообщает, какие способы оплаты доступны для каждой конкретной рекламной сети!

    Другой — полный и подробный список плюсов и минусов для каждого конкретного метода партнерской оплаты !

    Проверьте это!

    Биткойн

    Конечно, мы не могли забыть упомянуть один из самых быстрорастущих способов оплаты : Bitcoin .

    Это не просто название платежной системы

    По сути, это новый тип онлайн-валюты или криптовалюта , созданная в 2009 году.

    Этот способ оплаты имеет несколько уникальных функций , с которыми вышеупомянутые системы действительно не могут конкурировать.

    Во-первых, все транзакции совершаются с без вмешательства каких-либо посредников или даже банков, которые могут помочь снизить комиссию за транзакцию.

    Во-вторых, не требует какой-либо идентификации и сохраняет транзакции анонимными (без настоящего имени владельца биткойнов).

    В-третьих, глобальных транзакций — это просто и дешево, поскольку биткойны не привязаны к какой-либо конкретной стране и не зависят от каких-либо правительственных постановлений.

    Многие онлайн-компании, продавцы и поставщики предпочитают использовать биткойны из-за нулевой комиссии с / на кредитные карты.

    Биткойны даже используются в качестве инвестиций из-за их высокой волатильности.

    Тем не менее, одним из серьезных недостатков биткойнов является то, что они не допускают никаких транзакций по возврату средств.

    Это, очевидно, представляет дополнительные трудности при обмене биткойнов на баланс в других платежных системах или кредитных / дебетовых картах, и наоборот.

    Плюсы Биткойн

    Разрешает анонимные транзакции

    Достаточно низкие комиссии при оплате биткойнами, так как он не работает с посредниками

    Используется как инвестиция

    Биткойн против

    Биткойн не обеспечивает возвратные платежи и возврат средств

    Трудно обменять на другие валюты (этот коэффициент недавно был улучшен)

    Имеет высокую волатильность

    Пополнение счета может быть дорогостоящим (в зависимости от платформы обмена)

    Western Union

    Western Union — одна из старейших платежных систем в нашем списке.Он был основан в 1851 году и остается одним из самых популярных платежных решений во всем мире. Его доступен в более чем 190 странах и работает с более чем 130 различными валютами.

    Когда-то известная своими международными операциями по обмену наличных денег, Western Union теперь поддерживает простой процесс онлайн-перевода . Фактически, отправитель денег может легко перевести деньги из онлайн-интерфейса в кошелек WU. Тем не менее, комиссия за перевод денег либо онлайн в наличные (через процессинг карты), либо из наличных денег в наличные — считается довольно дорогим вариантом.

    Western Union специализируется на транзакциях для получателей , у которых нет банковского счета. Получателю нужно будет только показать две действующие идентификационные карты + сообщить контрольный номер денежного перевода (MTCN) и другую информацию, необходимую на стороне получателя.

    Однако, принимая во внимание специфику партнерского маркетинга, этот метод не кажется достаточно удобным для аффилированных лиц, которым необходимо собирать деньги наличными, и позже придется повторно инвестировать , чтобы продолжить свою деятельность.

    Western Union Профи

    Быстро и надежно для денежных переводов

    Не требует наличия банковского счета

    Простой процесс идентификации

    Western Union против

    Высокая скорость передачи

    Минимальная сумма перевода выше, чем у других платежных решений

    Банковские переводы

    Легко, правда?

    Банковские переводы, то есть банковские переводы, являются самым популярным способом оплаты во всем мире.

    Однако платежи не быстрые, а комиссии выше на (без универсальной комиссии) по сравнению с другими способами оплаты на рынке.

    Более того, у банков-посредников есть свои правила.

    Эти правила могут сильно испортить ваши финансовые планы!

    Mobidea взимает 0,99 евро за банковские переводы в Европейском Союзе и 4 евро за переводы за пределы ЕС.

    Плюсы по банковским переводам

    Самый популярный способ оплаты

    Самый простой способ вывести деньги

    Банковские переводы против

    Без универсальной комиссии

    Более высокая комиссия

    Медленно (до 7 рабочих дней)

    Не все банки могут принимать международные транзакции (например, Mobidea не может принимать переводы из Кубы, Ирана или Северной Кореи)

    Рекламные сети и доступные способы оплаты

    tbl_eva_ol_2-1

    Способы оплаты — Основная таблица плюсов и минусов

    payment methods pros and cons

    Заключение

    Подводя итог нашему анализу, действительно существует многих платежных решений , предоставляемых в индустрии аффилированного маркетинга.

    У каждого из них есть своих преимуществ и недостатков.

    Хотя некоторые из них были разработаны специально для целей партнерского маркетинга (например, ePayments, Paxum), другие предоставляют более широкий спектр услуг (PayPal, Webmoney, Skrill), а некоторые смогут предложить самых низких комиссионных (Payza, FirstChoice Pay).

    Может быть сложно выбрать лучшие платежные системы, когда их так много, как грибы.

    Мы рекомендуем вам взвесить все «за» и «против» каждого платежного решения и проверить свои потребности, прежде чем понять, какое платежное решение лучше всего соответствует вашему стилю.

    Может быть, вы думаете, что PayPal не будет лучшим вариантом для вас, так как у него высоких комиссий .

    Может оказаться, что электронный кошелек Payza, Paxum или FirstChoice Pay удовлетворит все ваши потребности по гораздо более низкой цене .

    Еще один совет? Выберите партнерские сети, которые предоставляют широкий выбор способов оплаты .

    Чем больше вариантов оплаты вы найдете в партнерской сети, , тем увереннее вы будете чувствовать себя , потому что вы знаете, что сможете быстро и безопасно снять свой доход.

    Mobidea предлагает своим пользователям 6 различных платежных решений : PayPal, FirstChoice Pay (суббренд FirstChoice Pay), Paxum, Payza, ePayments и Wire Transfer.

    Думай с умом! Выбирайте смело!

    Сделай дождь без боли!

    Желаем Вам быстрых выплат и низких комиссий !

    Кроме того, мы обещаем обеспечить своевременные платежи и добавить еще больше платежных решений в ближайшем будущем.

    Есть важные вопросы о методах партнерской оплаты?

    Пожар прочь!

    Объявление

    821,4224,1010,4906

    Теги: Начало работыРуководства для партнеровПартнерский маркетингОбзор

    .

    Партнерских сетей, OPM-компаний, комиссии за транзакции и бонусы за результат

    Продавцы, которые плохо знакомы с партнерским маркетингом, часто спрашивают меня, совпадает ли моя компания с Commission Junction или LinkShare, а если нет, то как именно она вписывается в общую схему и чем мой «бонус за результат» отличается от «комиссии за транзакцию». », Которые взимают партнерские сети.

    Первое, что необходимо уточнить, это то, что моя компания , а не , как CJ, LinkShare, ShareASale или любая другая партнерская сеть. Партнерские сети — это посредники, которые предоставляют продавцам и аффилированным лицам решения для отслеживания и обслуживания для проведения их партнерских кампаний. Иногда их также называют «поставщиками партнерских решений» (ASP), поскольку продавцу не требуется никакого дополнительного программного обеспечения для запуска и запуска партнерской программы, если они решат использовать партнерскую сеть. Все, что вам нужно сделать, это открыть торговый счет в сети по вашему выбору, и партнерская сеть предоставит вам доступ к своему собственному программному обеспечению для партнерской программы, которое отслеживает, сообщает и помогает вам запустить вашу партнерскую программу.

    O менеджер партнерской программы с аутсорсингом компаний (также известных как OAPM или OPM) — это нечто иное. Короче говоря, это ваш вариант, когда менеджер партнерской программы будет работать на вас внутри компании. OPM выполняет все стандартные обязанности по управлению партнерской программой, включая выявление и набор новых партнеров, мотивацию текущих к повышению эффективности, разработку партнерских рекламных акций, обработку всех текущих партнерских коммуникационных кампаний и многое другое [см. Мою предыдущую статью Управление партнерской программой: области должности ответственного], но часто с более рентабельной оплатой, чем штатный менеджер.

    Итак, партнерская сеть предоставляет вам доступ к программному обеспечению для запуска вашей партнерской программы, а компания OPM предоставляет вам решение по управлению партнерской программой . OPM могут работать как с партнерскими программами, основанными на сети, так и с программами, работающими на собственном хостинге.

    Теперь поговорим о «комиссиях за транзакции» и «бонусах за результат».

    Комиссия за транзакцию (также иногда называемая «переопределением партнерской программы») — это сумма, которую вы платите своей партнерской сети.Обычно он рассчитывается как процент от каждого партнерского платежа, вычитаемого из вашей учетной записи. Вы можете думать об этом как о комиссии за обработку кредитной карты. Те из вас, у кого есть торговые счета в компаниях, занимающихся обработкой кредитных карт, знают, что для обработки транзакции вы платите от 2% до 4% от общей суммы транзакции. Он работает аналогично с комиссией за транзакцию партнерских сетей; с той лишь разницей, что он привязан не к сумме заказа, а к транзакции, которая происходит между вами и аффилированным лицом, направившим продажу.Как упоминалось выше, комиссия за транзакцию партнерской сети обычно составляет процент от суммы, которую вы платите своему партнеру, и точный процент варьируется от 20% до 30% в зависимости от партнерской сети. Если вы соглашаетесь платить аффилированным лицам 10% от каждого направленного заказа, с каждого отправленного заказа на 100 долларов вы платите им 10 долларов, а партнерская сеть взимает с вас дополнительно 20-30% от 10 долларов, которые вы платите своему партнеру.

    Бонус за производительность , с другой стороны, обычно взимает с вас OPM.Он может быть привязан либо к выплаченным партнерским комиссиям, либо к совокупной денежной стоимости всех заказов, направленных партнером, которые происходят в течение установленного периода времени (обычно, один месяц). Включение бонуса за результат в договорное соглашение с OPM важно как для продавца, так и для внешнего менеджера программы. Для продавца это гарантирует, что менеджер партнерской программы будет мотивирован на продолжение роста программы, в то время как для OPM он, по сути, обеспечивает механизм «без ограничений», заставляя работу следовать стандартной модели партнерского маркетинга: чем больше вы продаете, тем больше тебе платят.

    Если следовать приведенному выше примеру партнерской программы, которая платит 10% комиссионных: предположим, у вас есть заказ на 100 долларов, и ваша партнерская сеть взимает с вас 20% переопределения (комиссия за транзакцию), в то время как в соглашении с вашим OPM указано что он / она будет работать на вас на основе 500 долларов США / гонорар + 15% бонуса за результат (где бонус за результат рассчитывается на основе общей стоимости заказа). В таком сценарии разбивка ваших расходов на партнерский маркетинг будет выглядеть следующим образом:

    10 долларов — в партнерскую (т.е. 10% комиссии от заказа на 100 долларов)
    15 долларов — в OPM (т. Е. 15% выполнения заказа в 100 долларов)
    2 — в партнерскую сеть (т.е. партнерская комиссия 10 долларов * 20%)
    ——
    27 долларов

    Я уже вижу, как ваши брови приподняты над этим бонусом в 15 долларов. «Это грабеж!» вы говорите вслух. Останьтесь со мной еще на 5 секунд, и я объясню, как это обычно работает с OPM. Чем ниже ежемесячный гонорар, тем выше бонус за результат. Вы должны поддерживать и мотивированных.Они вкладывают много времени и энергии в разработку программы, и 500 долларов могут не покрыть большую ее часть (опять же, это всего лишь пример; поэтому не принимайте цифры вознаграждения буквально). Наряду с опцией «$ 500 / гонорар + 15% бонуса за производительность» любой OPM, скорее всего, предложит вам варианты, которые будут следовать такой схеме, как эта:

    • 1000 долларов США за гонорар + 10% бонуса за результат (в нашем примере выше это будет составлять 10 долларов США на каждую продажу на 100 долларов США)
    • $ 1500 + 5.0% бонуса за результат (или 5 долларов за каждый заказ на 100 долларов)
    • $ 2000 + 2,5% бонуса к результату (или 2,5 доллара США на каждую продажу, направленную партнером на 100 долларов США)
    • . . . и так далее

    Вы обсуждаете точную модель компенсации со своим внешним менеджером программы до подписания контракта, и обычно OPM открыты для переключения между вариантами модели оплаты при предварительном уведомлении и, конечно, по взаимной договоренности.

    Точные цифры ежемесячного гонорара и соответствующего бонуса за результат различаются в зависимости от отрасли и компании OPM, но я надеюсь, что приведенный выше пример помог мне наглядно проиллюстрировать различия между партнерскими сетями и агентствами по управлению партнерскими программами, а также то, что расходы, которые торговец обычно несет с каждой партнерской транзакцией.


    .

    Федеральная резервная система — Темы надзорной политики и руководящих указаний

    Партнерские операции (Положение W)

    Раздел 23A Закона о Федеральной резервной системе (12 USC 371c) является основным законом, регулирующим операции между банком и его филиалами. Раздел 23A (1) определяет типы компаний, которые являются аффилированными лицами банка; (2) определяет типы сделок, предусмотренных законом; (3) устанавливает количественные ограничения на покрываемые банком транзакции с любым отдельным аффилированным лицом и со всеми филиалами вместе взятыми; и (4) устанавливает требования к обеспечению для определенных банковских операций с аффилированными лицами.

    Политические письма
    Партнерские операции (Положение W)

    Дополнение к Межведомственной политике распределения налога на прибыль в структуре холдинговой компании

    Межведомственная политика в отношении банков / сберегательных касс, оказывающих финансовую поддержку фондам, авизованным банковской организацией

    Принятие Положения W о применении разделов 23A и ​​23B Закона о Федеральной резервной системе

    Дочерние компании, раздел 20 — Влияние на проверки в результате замены «межсетевых экранов» на операционные стандарты

    Дополнительные ресурсы
    Ссылки на руководство
    • Руководство по надзору банковской холдинговой компании (разделы 2020.0 — 2020.7 и 2020.9)
      • Раздел 2020.0, «Внутрихолдинговые транзакции — Введение»
      • Раздел 2020.1, «Межфирменные транзакции (транзакции между банками-членами и их аффилированными лицами — разделы 23A и ​​23B Закона о Федеральной резервной системе)»
    • Руководство по проверке коммерческих банков
      • Раздел 6070.1, «Операции между банками-членами и их аффилированными лицами»
      • Раздел 6072.1, «Связанные с банком организации»
    Вернуться к началу

    Последнее обновление: 04 августа 2020

    .
    0 0 vote
    Article Rating