2 ндфл и 3 ндфл в чем разница: Отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

28.05.2023
Комментариев нет

что нужно знать в 2023

Консультация эксперта

При подготовке отчетности к сдаче в ИФНС нужно проверить ее по контрольным соотношениям. Правильность и корректность заполнения проверяются путем сопоставления определенных показателей расчета. Наш эксперт Надежда Четвергова рассмотрела контрольные соотношения (возможные расхождения и причины их возникновения) между Приложением N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ и формой 6-НДФЛ.

***

Напомним, что справка 2-НДФЛ отменена с отчетности за 2021 г., но совсем она не исчезла.

Теперь сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляются налоговыми агентами в налоговый орган в составе расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15. 10.2020 N ЕД-7-11/753@, в виде приложения N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (далее — Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ). Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ будет заполняться только в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ, за 1 кв., полугодие и 9 месяцев это приложение не заполняется.

Типовые ситуации в справочно-правовой системе КонсультантПлюс позволят бухгалтеру быстро решать вопросы, с которыми он сталкивается ежедневно.

Начнем с самого первого «расхождения» — это само отличие в формах отчётности. 

В отличие от Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ показывается обобщенная сумма дохода, НДФЛ, налоговых вычетов по физлицам, получателям дохода, общими суммами, без «обезличивания».

Итак, переходим к самим контрольным соотношениям, они направлены Письмом ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@.

При проверке итогового годового расчета по форме 6-НДФЛ сравните обобщенные показатели разд. 2 расчета со сведениями, отраженными в справках о доходах и суммах налога физлица, а именно, доходы в поле 110 по соответствующей ставке должны быть равны сумме полей «Общая сумма дохода» разд. 2 по аналогичной ставке всех заполненных справок.

Если не равно, то это может указывать на то, что вы неверно отразили сумму начисленного дохода.

Нужно проверить:

  • поле 110 — все ли доходы по данной ставке вы отразили за период. В случае расхождений добавьте пропущенные, удалите лишние;
  • справки о доходах и суммах налога физлица — верно ли по каждому налогоплательщику заполнены поля «Общая сумма дохода» разд. 2 по соответствующей ставке.

Показатель налоговых вычетов, приведенный в поле 130 разд. 2, должен быть равен сумме показателей строк «Сумма вычета» разд. 3 всех заполненных справок и показателей строк «Сумма вычета» Приложений к справкам.

***

Мы рассмотрели только часть соотношений, относящихся к Приложению N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ и самого расчета по форме 6-НДФЛ. А таких намного больше.

Правильно (корректно) заполнить расчет по 6-НДФЛ вам поможет Справочно-правовая система КонсультантПлюс, в ней вы найдете пошаговые инструкции по заполнению с примерами:

Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. (Издательство «Главная книга», 2021) {КонсультантПлюс} 

Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.: примеры заполнения (Издательство «Главная книга», 2021) {КонсультантПлюс} 

Типовая ситуация: Как проверить 6-НДФЛ по контрольным соотношениям (Издательство «Главная книга», 2021) {КонсультантПлюс} 

Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс} 

Вопрос

Какие контрольные соотношения нужно проверить при отражении дивидендов в 6-НДФЛ?

Ответ

Ответ на этот вопрос можно найти в самих контрольных соотношениях (Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@).

Фрагмент, посвящённый дивидендам:

     Форма КС
исходные документыконтрольное соотношение (КС)в случае невыполнения КС:
 N п/пКС <1>возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)формулировка нарушениядействия проверяющего
123456
6-НДФЛ1. 8

строка 111 = сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом

(соотношение применяется к 6-НДФЛ за год)

ст. 126.1, ст. 226, ст. 226.1, ст. 230, ст. 23, ст. 24 НК РФесли строка 111 <,> суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендовВ соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

 

Таким образом, если вы выплачивали дивиденды, убедитесь, что показатель поля 111 разд. 2 равен общей сумме дивидендов (по коду доходов 1010), отраженных в справках о доходах, если строка 111 <,> суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов.

Надежда Четвергова, ведущий экономист-консультант ООО  «Что делать Консалт»

На примере небольшой коммерческой организации мы рассмотрели, как подготовить базу программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3 к отчетности, как выполнить основные регламентированные бухгалтерские отчеты, найти и исправить возможные ошибки.

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, [email protected]

Почему в справке 2-НДФЛ исчисленный налог не равен удержанному? – Учет без забот

Опубликовано 23.10.2014 17:36
Автор: Administrator
Просмотров: 185018

При формировании справок 2-НДФЛ для сотрудников или при подготовке годовой отчетности многие сталкиваются с такой ситуацией, когда по какому-то человеку сумма исчисленного налога не равна сумме удержанного.

Иногда это правильное поведение программы, и суммы действительно должны отличаться, но чаще всего имеет место  обычная ошибка, которая появляется из-за некорректных настроек программы или неправильного алгоритма ввода документов. 

И первым делом мы поговорим именно о настройках программ 1С: Зарплата и управление персоналом 8, 1С: Комплексная автоматизация 8 и 1С: УПП.8. 

Чтобы их проверить, на рабочем столе выбираем вкладку «Предприятие» и находим пункт «Параметры учета».

В открывшемся окне переходим на закладку «Расчет зарплаты» и обращаем внимание на галочку «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».                                                  

 

 

 

По умолчанию, если вы самостоятельно не меняли настройки, то эта галочка не установлена. Это значит, что в графу «Исчислено» будут попадать суммы НДФЛ, которые рассчитывается при вводе документов начисления зарплаты, а вот в графу «Удержано» — только после проведения документов на выплату зарплаты.

То есть несмотря на то, что зарплата начислена, НДФЛ посчитан и фигурирует в расчетный листках, удержанной эта сумма будет считаться только тогда, когда сотрудник получит свои деньги. 

В общем то в теории, при регулярной выплате зарплаты, проблем возникать не должно. Вопросы могут появиться в случае задержек зарплаты, например, если на момент формирования отчетности зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда сумма будет считаться исчисленной, но не удержанной, и появятся расхождения. Или сотрудник может попросить справку 2-НДФЛ в тот момент, когда зарплата за месяц уже начислена, но документов на выплату еще в программе нет. В этом случае также будет временное расхождение в суммах исчисленного и удержанного налога.

Но это всё в теории. На практике же я очень часто вижу ситуации, когда при такой настройке суммы просто не совпадают по непонятным причинам. Возникает это из-за проблем с последовательностью проведения документов. Например, в организации некоторые сотрудники получают фиксированные оклады, и руководитель попросил выплатить им зарплату раньше, чем остальным. Бухгалтер решает сначала сделать платежку или расходник, т.к. сумму она уже знает, а потом начислить зарплату. В этом случае получится путаница, потому что на момент выплаты исчисленного НДФЛ еще нет и удерживать пока нечего. Еще часто проблемы с последовательностью ввода документов бывают при начислении отпускных, выплате авансов или при внесении изменений в документы начисления зарплаты уже после того, как документы на выплату сформированы. Решаться такие проблемы должны перепроведением документов в правильной последовательности, но далеко не все это делают своевременно. Причем самый идеальный вариант — сначала отменить проведение всех документов, а потом провести их снова — вообще сложно реализовать на практике.

А вот в том случае, если галочка в настройках установлена, суммы НДФЛ будут считаться удержанными уже в момент начисления зарплаты. Такой вариант с меньшей вероятностью приведет к ошибкам, он проще и понятнее. Поэтому если в вашей организации не бывает больших задержек заработной платы, я бы рекомендовала делать именно такую настройку. Однако нужно помнить, что если Вы установите галочку не в начале года, то все документы за текущий год нужно будет перепровести, чтобы изменения распространились на них.

В том случае, если суммы после перепроведения всё равно не сходятся, найти причину можно с помощью отчета «Анализ начисленных налогов и взносов», который находится на вкладке «Налоги».

Выбираем пункт «НДФЛ» на верхней панели, указываем период и организацию.

Находим интересующего сотрудника и поочередно щелкаем левой кнопкой мыши на исчисленной и удержанной суммах, выбираем пункт расшифровки «Регистратор» и распечатываем каждый список. Сравнивая списки, можно понять, какой документ не отразился в сумме удержанного НДФЛ.

И еще несколько слов мне хотелось бы сказать об обратной ситуации — когда удержано налога больше, чем исчислено. В этом случае даже в расчетных листах появляется запись о том, что по сотруднику присутствует излишне удержанный НДФЛ. Возникает такая проблема обычно в том случае, когда сотруднику забыли применить вычеты, на которые он имел право, а потом сделали нужную настройку (об этом подробно рассказано в статье Как настроить стандартные вычеты по НДФЛ в 1С), и вычет был предоставлен сразу за несколько прошедших месяцев.

Если такая ситуация происходит в конце года, то уже нет времени, чтобы зачесть этот НДФЛ в счет будущих периодов, и в справке появляется такое вполне объяснимое расхождение в суммах.

Ну а в том случае, если на самом деле излишне удержан налог не был, а в программе просто ошибка, рекомендуется также перепровести документы начисления и выплаты зарплаты за расчетный год.

Если у вас остались вопросы, по работе с НДФЛ в программах 1С, то можно их задать в комментариях к статье.  

Автор статьи: Ольга Шулова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Специальное обновление для России для поддержки изменений в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в Microsoft Dynamics AX

Пакет обновления 1 для Dynamics AX 2009 Dynamics AX 2012 R3 Больше…Меньше

Введение

Это обновление вводит изменения, доступные в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ для России в Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2 и Microsoft Dynamics AX 2009 SP1.

Дополнительная информация

В соответствии с приказами ФНС России № ММВ-7-11/18@ от 17 января 2018 года и № ММВ-7-11/19@ от 17 января 2018 года внесены следующие изменения :

  • Новый электронный формат 5.05 отчета 2-НДФЛ;

  • Новый печатный формат отчета 2-НДФЛ;

  • Новый электронный формат 5.02 отчета 6-НДФЛ;

  • Возможность ввода данных о реорганизации компании в систему.

Пользователи могут вводить и сохранять данные о реорганизации Общества в «Реестр данных о доходах» (на вкладке «Общие»). Данные будут использоваться в электронном формате отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также в печатном формате отчета 2-НДФЛ, сформированного непосредственно из журнала регистрации доходов:

При печати отчета 2-НДФЛ из формы «Налог на прибыль» данные о реорганизации организации могут быть определены непосредственно перед печатью:

Информация об исправлении

Как получить обновления Microsoft Dynamics AX

Обновления доступны для ручной загрузки и установки из Центра загрузки Microsoft:

  • Скачать обновление для Microsoft Dynamics AX 2012 R3

  • org/ListItem»>

    Скачать обновление для Microsoft Dynamics AX 2012 R2 (обновление выпущено в составе KB4091881)

  • Скачать обновление для Microsoft Dynamics AX 2009СП1

Предпосылки

Для установки этого исправления необходимо установить один из следующих продуктов:

  • Microsoft Dynamics AX 2012 R3

  • Microsoft Dynamics AX 2012 R2

  • org/ListItem»>

    Microsoft Dynamics AX 2009 SP1

Требование перезапуска

После установки исправления необходимо перезапустить службу Application Object Server (AOS).

Если вы столкнулись с проблемой при загрузке, установке этого исправления или у вас есть другие вопросы по технической поддержке, обратитесь к своему партнеру или, если вы зарегистрированы в плане поддержки непосредственно в Microsoft, вы можете обратиться в службу технической поддержки Microsoft Dynamics и создать новый запрос на поддержку. Для этого посетите следующий веб-сайт Microsoft:

https://mbs.microsoft.com/support/newstart.aspx

Вы также можете связаться со службой технической поддержки Microsoft Dynamics по телефону, используя эти ссылки для телефонных номеров для конкретной страны. Для этого посетите один из следующих веб-сайтов Microsoft:

.

Партнеры

https://mbs.microsoft.com/partnersource/resources/support/supportinformation/Global+Support+Contacts

Клиенты

https://mbs.microsoft.com/customersource/northamerica/help/help/contactus

В особых случаях плата, обычно взимаемая за обращения в службу поддержки, может быть отменена, если специалист по технической поддержке Microsoft Dynamics и связанных продуктов решит, что конкретное обновление решит вашу проблему. Обычная стоимость поддержки будет применяться к любым дополнительным вопросам поддержки и проблемам, которые не соответствуют конкретному рассматриваемому обновлению.

Примечание Это статья «БЫСТРАЯ ПУБЛИКАЦИЯ», созданная непосредственно службой поддержки Microsoft. Информация, содержащаяся здесь, предоставляется как есть в ответ на возникающие проблемы. Из-за скорости предоставления материалов материалы могут содержать типографские ошибки и могут быть изменены в любое время без предварительного уведомления. Прочие соображения см. в Условиях использования.

Ассоциация неалкогольной жировой болезни печени с диабетом 2 типа: клинические особенности и независимые факторы риска у пациентов с диабетической жировой болезнью печени

Сохранить цитату в файл

Формат: Резюме (текст) PubMedPMIDAbstract (текст) CSV

Добавить в коллекции

  • Создать новую коллекцию
  • Добавить в существующую коллекцию

Назовите свою коллекцию:

Имя должно содержать менее 100 символов

Выберите коллекцию:

Невозможно загрузить вашу коллекцию из-за ошибки
Повторите попытку

Добавить в мою библиографию

  • Моя библиография

Не удалось загрузить делегатов из-за ошибки
Повторите попытку

Ваш сохраненный поиск

Название сохраненного поиска:

Условия поиска:

Тестовые условия поиска

Электронная почта: (изменить)

Который день? Первое воскресеньеПервый понедельникПервый вторникПервая средаПервый четвергПервая пятницаПервая субботаПервый деньПервый рабочий день

Который день? воскресеньепонедельниквторниксредачетвергпятницасуббота

Формат отчета: РезюмеРезюме (текст)АбстрактАбстракт (текст)PubMed

Отправить максимум: 1 шт. 5 шт. 10 шт. 20 шт. 50 шт. 100 шт. 200 шт.

Отправить, даже если нет новых результатов

Необязательный текст в электронном письме:

Создайте файл для внешнего программного обеспечения для управления цитированием

. 2005 г., август; 4(3):389-92.

Ханг-Бин Джин 1 , Чжу-Ин Гу, Чао-Хуэй Ю, Ю-Мин Ли

Принадлежности

принадлежность

  • 1 Отделение пищеварительной медицины, Первая дочерняя больница, Медицинский факультет Чжэцзянского университета, Ханчжоу 310003, Китай.
  • PMID: 16109522

Ханг-Бин Джин и др. Гепатобилиарная система поджелудочной железы Dis Int. 2005 9 августа0003

. 2005 г., август; 4(3):389-92.

Авторы

Ханг-Бин Джин 1 , Чжу-Ин Гу, Чао-Хуэй Ю, Ю-Мин Ли

принадлежность

  • 1 Отделение пищеварительной медицины, Первая дочерняя больница, Медицинский факультет Чжэцзянского университета, Ханчжоу 310003, Китай.
  • PMID: 16109522

Абстрактный

Фон: Неалкогольная жировая болезнь печени (НАЖБП) — распространенное хроническое заболевание печени в Китае, из которых большую долю в клинической практике составляет диабетическая жировая дистрофия печени (ДЖБП). плохо изучен.Целью этой статьи было изучить клинические характеристики и определить связанные факторы риска у пациентов с диабетом 2 типа с ожирением печени.

Методы: Всего в этом исследовании приняли участие 166 пациентов, 53 в группе DFL и 113 в группе NDFL (диабет без жировой дистрофии печени). В обеих группах измеряли гамма-глутамилтранспептидазу (ГГТ), общий холестерин (ОХ), триглицериды (ТГ), холестерин липопротеинов высокой плотности (ХС-ЛПВП) и анализировали эти переменные с использованием t-критерия Стьюдента и модели логистической регрессии.

Полученные результаты: От группы DFL к группе NDFL наблюдалось прогрессивное повышение уровня FBG, ALT, AST, AKP, GGT, TG (P < 0,05) и снижение HDL-C (P < 0,01). И не было никакой статистической разницы в уровне ТС между двумя группами.

Выводы: Дислипидемия, дисгликемия и повышение активности печеночных ферментов чаще наблюдаются у пациентов с ДФЛ, чем у пациентов с НДФЛ. Последовательное повышение уровней АЛТ и ТГ в сыворотке, а также более низкий уровень ХС-ЛПВП являются независимыми факторами риска ДФЛ.

Похожие статьи

  • Ассоциация активности гамма-глутамилтрансферазы и аланинаминотрансферазы в сыворотке крови с риском развития сахарного диабета 2 типа независимо от жировой дистрофии печени.

    Ким Ч., Пак Дж.И., Ли Ку, Ким Дж.Х., Ким Х.К. Ким Ч. и др. Diabetes Metab Res Rev. 2009 Jan; 25(1):64-9. дои: 10.1002/dmrr.890. Diabetes Metab Res Rev. 2009. PMID: 19065605

  • [Влияние общих глюкозидов пиона на повышение чувствительности к инсулину и противодействие безалкогольному ожирению печени у крыс].

    Чжэн LY, Пан JQ, Lv JH. Чжэн Л. И. и соавт. Чжунго Чжун Яо За Чжи. 2008 г., 33 октября (20): 2385-90. Чжунго Чжун Яо За Чжи. 2008. PMID: 19157135 Китайский язык.

  • Факторы риска, связанные с неалкогольной жировой болезнью печени, и их связь с гистологическими изменениями печени.

    Родригес-Эрнандес Х., Гонсалес Х.Л., Маркес-Рамирес М.Д., Флорес-Эрнандес М., Родригес-Моран М., Герреро-Ромеро Ф. Родригес-Эрнандес Х. и др. Eur J Гастроэнтерол Гепатол. 2008 май; 20(5):399-403. doi: 10.1097/MEG.0b013e3282f448af. Eur J Гастроэнтерол Гепатол. 2008. PMID: 18403941

  • Ферменты печени, неалкогольная жировая болезнь печени и сердечно-сосудистые заболевания: описательный обзор и клиническая перспектива проспективных данных.

    Гури Н. , Прейсс Д., Саттар Н. Гури Н. и др. Гепатология. 2010 сен; 52 (3): 1156-61. doi: 10.1002/hep.23789. Гепатология. 2010. PMID: 20658466 Обзор.

  • Должны ли мы снижать липиды при неалкогольной жировой болезни печени?

    Фаррелл Г. Фаррелл Г. Клин Гастроэнтерол Гепатол. 2014 Январь; 12 (1): 152-5. doi: 10.1016/j.cgh.2013.07.041. Epub 2013 16 августа. Клин Гастроэнтерол Гепатол. 2014. PMID: 23958558 Обзор. Аннотация недоступна.

Посмотреть все похожие статьи

Цитируется

  • Более высокое потребление углеводов в связи с неалкогольной жировой болезнью печени у пациентов с диабетом 2 типа.

    Альфадда Н. А., Альджурайбан Г.С., Аввад Х.М., Халил М.С., Альмагамси А.М., Шербини С.М., Алкутуб А.Н., Альдосари А.С., Альфадда А.А. Альфадда Н.А. и соавт. Фронт Нутр. 2022, 8 декабря; 9:996004. doi: 10.3389/фнут.2022.996004. Электронная коллекция 2022. Фронт Нутр. 2022. PMID: 36570126 Бесплатная статья ЧВК.

  • Серораспространенность гепатитов В и С у больных сахарным диабетом и ее связь с микрососудистыми осложнениями.

    Гиси К., Четинкая А., Озкая М., Кантарчекен Б., Гиси Г., Короглу С. Гизи К. и др. Прз Гастроэнтерол. 2017;12(2):105-110. doi: 10.5114/pg.2016.64748. Epub 2016 20 декабря. Прз Гастроэнтерол. 2017. PMID: 28702098 Бесплатная статья ЧВК.

  • Связанные ферменты печени с гиперлипидемическим профилем у больных сахарным диабетом 2 типа.

    Аль-Джамейл Н., Хан Ф.А., Арджуманд С., Хан М.Ф., Табассум Х. Аль-Джамейл Н. и др. Int J Clin Exp Pathol. 2014 15 июня; 7 (7): 4345-9. Электронная коллекция 2014. Int J Clin Exp Pathol. 2014. PMID: 25120819 Бесплатная статья ЧВК.

  • Влияние пиоглитазона и метформина на функциональные пробы печени, резистентность к инсулину и содержание жира в печени при неалкогольной жировой болезни печени: рандомизированное двойное слепое клиническое исследование.

    Разавизаде М., Джамали Р., Ардж А., Матини С.М., Мораведжи А., Тахерхани Э. Разавизаде М. и соавт. Гепат пн. 2013 21 мая; 13 (5): e9270. doi: 10.5812/hepatmon.9270. Печать 2013 май. Гепат пн. 2013. PMID: 23930133 Бесплатная статья ЧВК.

  • Гипергликемия, вызванная сахарным диабетом 2 типа, у пациентов с НАЖБП и нормальным НПФ: связь с профилем липидов, окислительным стрессом и провоспалительными цитокинами.